内部控制制度实例剖析及练习

内部控制制度实例剖析及练习篇一：企业内部控制配套指引案例分析练习题及答案解释企业内部控制案例分析练习题及答案解释 参考教材：企业内部控制培训系列教材企业内部控制配套指引讲解及案例精析新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版 一、单选题 1、通常所说的“三重一大” 是指（ ） 。 A 重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C 重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D 重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 答案：D 解释：组织架构指引第 5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。 ” 2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（） 。 A 组织结构图 B 业务流程图 C 岗（职）位说明书 D 权限指引 答案：D 解释：组织架构指引第 8条。教材 P9倒数第三段。 3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（） 。 A 总经理办公会 B 战略委员会 C 董事会 D 股东（大）会 答案：D 解释：发展战略指引第 7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。 ” A 企业发展战略 B 年度生产经营计划 C 人力资源需求计划 D 资金计划 答案：C 解释：人力资源指引第 5条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，?” 5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（ ） 。A快速反应机制 B危险警报 C应急预案 D应急演练 答案：C 解释：社会责任指引第 8条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。 ” 6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时,应当作为核心的是（ ） 。 A企业团队 B企业产业链 C主业 D辅业 答案：C 解释：企业文化指引第 4条“?打造以主业为核心的企业品牌，?” 7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（） 。 A 筹资的规模 B 筹资的成本 C 筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D 股权筹资和债务筹资的结构 答案：C 解释：资金活动指引第 7条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。 ” 8、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（ ）政策，建立投资管理台账。 A 投资 B 投资协议 C 投资会计 D 持股比例 答案：C 解释：资金活动指引第 16条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录?” 9、下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（ ） 。 A 需求部门 B 财务部门 C 具有请购权的部门 D 总经理 答案：C 解释：采购业务指引第 6条“企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。 ” 4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（） 。 10、销售的控制点不包括（） 。A 加强市场调查 B 完善销售记录 C 加强坏账管理 D 完善客户服务 答案：C 解释：销售业务指引第 5、8、9 条。 11、企业应当建立逾期应收账款催收制度， （ ）应当负责应收账款的催收。 A 销售部门 B 会计部门 C 仓库部门 D 信用管理部门 答案：A 解释：销售业务指引第 10条“销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。 ” 12、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值。 A 三年 B 二年 C 每年 D 半年 答案：C 解释：资产管理指引第 18条“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。 ” 13、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（ ） 。 A 政府的批准 B 已经缴纳土地使用税证明 C 发票 D 土地使用权有效证明文件 答案：D 解释：资产管理指引第 20条“企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。 ” 14、企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（） A 尽职调查 B 可行性研究 C 人员交流 D 资源分析 答案：A 解释：研究与开发指引第 8条“企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。 ” 15、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（ ） 。 A 竣工决算 B 竣工结算 C 交付使用财产清单 D 竣工决算审计报告 答案：C 解释：工程项目指引第 25条“验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。 ” 16、担保企业应当建立（ ） ，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。 A 担保事项明细账 B 担保事项台账 C 担保事项登记簿 D 担保事项总账 答案：B 解释：担保业务指引箱 12条“企业应当?，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。 17、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（ ） 。 A 分管副总经理 B 总经理 C 董事长 D 董事会或类似决策机构 答案：D 解释：业务外包指引第 6条“重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。 ” 18、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（ ） 。 A 会计计量 B 会计准则 C 会计方法 D 会计估计 答案：D 解释：财务报告指引第 5条“企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计” 19、企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（ ） 。 A 董事长 B 总经理 C 财务部负责人 D 总会计师或分管会计工作的负责人 答案：D 解释：财务报告指引第 16条“总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。 ” 20、 （）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。 A 董事长 B 总经理 C 总会计师 D 财务主任 答案：C 解释：同上题 21、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（ ）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。 A 战略委员会 B 总经理办公会 C 股东会 D 企业预算管理委员会 答案：D 解释：全面预算指引第 7条“企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，?” 22、下列不属于预算执行阶段的环节是（） 。A 预算下达 B 预算指标分解和责任落实 C 预算分析 D 预算调整 答案：A 解释：全面预算指引第 8条，选项 A预算下达属于预算编制环节。 23、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（ ） 。 A 办公室 B 财务部 C 业务承办部门 D 审计部门 答案：C 解释：合同管理指引第 6条“合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。 ” 24、内部报告指标体系的设计应当与（ ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。 A 全面预算管理 B 发展战略 C 经营管理 D 财务管理 答案：A 解释：内部信息传递指引第 5条“内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。 ” 25、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（ ） 。 A 信息汇总功能 B 信息共享功能 C 信息分析功能 D 操作日志功能 答案：D 解释：信息系统指引第 6条“企业应当在信息系统中设置操作日志功能，确保操作的可审计性。” 26、系统开发验收测试的主体是（） 。 A 独立开发单位的专业机构 B 开发商 C 合作单位 D 合作开发商 答案：A 解释：信息系统指引第 8条“企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求。 ” 27、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（ ） 。 A 股东会 B 董事会 C 监事会 D 总经理办公会 答案：B 解释：评价指引第 4条“企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。 ” 28、企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（ ）予以最终认定。 A 股东（大）会 B 董事会 C 监事会 D 经理层 答案：B 解释：评价指引第 19条“重大缺陷应当由董事会予以最终认定。 ” 29、注册会计师应当对（）的有效性发表审计意见。 A 全面内部控制 B 公司层面内部控制 C 业务层面内部控制 D 财务报告 答案：D 解释：审计指引第 4条“注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见， ” 二、多选 1、下列各项中属于我国企业内部控制应用指引的有（） A 控制制度类指引 B 内部环境类指引 C 控制活动类指引 D 控制手段类指引 答案：BCD 2、下列各项中属于企业控制手段类指引的有（） 。 A 组织架构 B 合同管理 C 全面预算 D 社会责任 答案：BC 3、组织架构的风险包括哪两个方面（） 。 A 治理结构的风险 B 组织机构方面的风险 C 缺乏执行力风险 D 机构形同虚设的风险 答案： AB 解释：组织架构指引第 3条。 4、在董事会下需要设立哪些专门委员会（） 。 A 战略委员会 B 审计委员会 C 提名委员会 D 薪酬与考核委员会 答案：ABCD 解释：组织架构指引第 4条“董事会?可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会” 5、按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（） 。 A 董事会决策 B 总经理办公会决策 C 董事长决策 D 股东会决策 E 联签制度 F 决策会议 答案：ABDEF 解释：组织架构指引第 5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体 决策意见。 ”6、发展战略涉及的风险有哪些（） A 战略制定的风险 B 战略实施的风险 C 战略调整的风险 D 战略考核的风险 答案：ABCD 解释：发展战略指引第 3条。 7、战略目标制定要关注的问题（） 。 A 战略目标制定的方法 B 战略目标制定的风险 C 战略目标制定的时间 D 战略目标制定过程中需要考虑的因素 答案：AD 8、下列选项中，属于公司外部环境分析的有（） 。ACD A 宏观环境分析 B 微观环境分析 C 行业环境及竞争对手分析 D 经营环境分析 答案：ACD 解释：教材 P20-21分析外部环境的三个方面。 9、战略实施的控制主要有（）几个方面。 A 计划、预算和战略管理制度 B 战略宣传 C 战略实施监控 D 战略考核 答案：ABC 解释：发展战略指引第三章发展战略的实施第 8、9、10 条。 10、战略发展应当关注的人力资源风险有（） 。 A 人力资源引进的风险 B 人力资源开发的风险 C 人力资源使用的风险 D 人力资源退出的风险 答案：ABCD 解释：人力资源指引第 3条。 11、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（ ）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。BCD A 以能为先 B 以德为先 C 德才兼备 D 公开、公平、公正 答案：BCD 解释：人力资源指引第 6条“?遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才” 12、企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（） 。 CDE A 董事长 B 总经理 C 部门经理 D 采购员 E 出纳员 答案：CDE 解释：人力资源指引第 12条“企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度”理解“各级管理人员” “关键岗位员工” 。 13、人力资源退出包括（） 。 A 员工的辞职 B 解除劳动合同 C 退休 D 辞退 答案：ABC 解释：人力资源指引第 13条“?建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，?”14、实现环境保护，企业应当采取的措施有（） 。 A 建立废料回收和循环利用制度 B 加大环境保护投入 C 推行集约生产 D 实现清洁生产 E 加强对三废的综合治理 答案：ABDE 解释：社会责任指引第 13条“企业应当重视生态保护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制度。 ” 15、实施资源节约使用的方法有（） 。 A 开发可再生资源 B 加快高新技术开发 C 转变发展方式 D 防止对不可再生资源的毁灭性开发 答案：ABCD 解释：社会责任指引第 14条“企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用可再生资源，防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。 ”“?加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式，?。 ” 16、企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（ ） 。 A以规模扩张为先导的成长路径 B体现企业特色的企业愿景 C积极向上的企业价值观 D诚实守信的经营理念 E履行社会责任和开拓创新的企业精神 F团队协作和风险防范意识 答案：BCDE 解释：企业文化指引第 5条“企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识。 ”17、企业特色文化内容不包括（） 。 A 积极向上的价值观 B 体现国家的产业政策 C 团队协作和风险防范意识 D 以扩张为先导的成长路径 答案：BD 解释：同上题。 18、企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（） 。 A 投资对象 B 投资金额 C 投资收益 D 持股比例 E 投资的资金来源 F 投资期限 答案：ABCDEF 解释：资金活动指引第 16条“?建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，?” 19、对投资项目进行会计控制包括（） 。 A 制定会计政策 B 设置投资台账 C 保管投资资料 D 对投资进行减值测试 答案：ABCD 解释：资金活动指引第 16条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，?合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，?，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。?合理计提减值准备、确认减值损失。 ” 20、采购业务应当关注的风险有（） 。 A 采购计划安排的风险 B 采购物资质量和价格的风险 C 采购付款的风险 D 资金管控的风险 答案：ANCD 解释：采购业务指引第 3条。 21、采用（）方式采购。 A 招标 B 询价 C 定价 D 直接购买 答案：ABC？ 解释：采购业务指引第 8条“大宗采购应当采用招标方式，?；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。 ” 22、销售业务应当关注的风险（） 。 A 销售不畅 B 销售收款 C 销售舞弊 D 销售价格 答案：ABC 解释：销售业务指引第 3条。 23、下列选取项中，属于企业根据市场变化，灵活应用各种销售策略的有（） 。 A 广告宣传 B 销售折扣 C 销售退回 D 销售折让 E 代销 F 信用销售 答案：ABDEF 解释：销售业务指引第 5条“企业应当?根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，?” 24、 企业内部控制应用指引第 8号资产管理指引所称资产，是指企业拥有或控制的（） 。 A 产品 B 存货 C 固定资产 D 无形资产 答案：BCD 解释：资产管理指引第 2条“本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。 ” 25、资产管理中主要关注的问题（） 。 A 重视加强各项资产的投保工作 B 采用招标等方式确定保险人 C 降低资产损失风险 D 防范资产投保舞弊 答案：ABCD 解释：资产管理指引第 4条“企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。 ” 26、下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（ ） 。CEF A 办公用品 B 个人消费品 C 贵重商品 D 设备 E 大批存货 F 危险品 答案：CEF 解释：资产管理指引第 9条“企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。 ” 篇二：会计继续教育企业内部控制配套指引案例分析练习题及答案企业内部控制案例分析练习题及答案 参考教材：企业内部控制培训系列教材企业内部控制配套指引讲解及案例精析新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版 一、单选题 1、通常所说的“三重一大” 是指（ ） 。 A 重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C 重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D 重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 答案：D 解释：组织架构指引第 5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。 ” 2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（） 。 A 组织结构图 B 业务流程图 C 岗（职）位说明书 D 权限指引 答案：D 解释：组织架构指引第 8条。教材 P9倒数第三段。 3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（） 。 A 总经理办公会 B 战略委员会 C 董事会 D 股东（大）会 答案：D 解释：发展战略指引第 7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。 ” A 企业发展战略 B 年度生产经营计划 C 人力资源需求计划 D 资金计划 答案：C 解释：人力资源指引第 5条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，?” 5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（ ） 。A快速反应机制 B危险警报 C应急预案 D应急演练 答案：C 解释：社会责任指引第 8条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。 ” 6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时,应当作为核心的是（ ） 。 A企业团队 B企业产业链 C主业 D辅业 答案：C 解释：企业文化指引第 4条“?打造以主业为核心的企业品牌，?” 7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（） 。 A 筹资的规模 B 筹资的成本 C 筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D 股权筹资和债务筹资的结构 答案：C 解释：资金活动指引第 7条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。 ” 8、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（ ）政策，建立投资管理台账。 A 投资 B 投资协议 C 投资会计 D 持股比例 答案：C 解释：资金活动指引第 16条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录?” 9、下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（ ） 。 A 需求部门 B 财务部门 C 具有请购权的部门 D 总经理 答案：C 解释：采购业务指引第 6条“企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。 ” 4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（） 。 10、销售的控制点不包括（） 。A 加强市场调查 B 完善销售记录 C 加强坏账管理 D 完善客户服务 答案：C 解释：销售业务指引第 5、8、9 条。 11、企业应当建立逾期应收账款催收制度， （ ）应当负责应收账款的催收。 A 销售部门 B 会计部门 C 仓库部门 D 信用管理部门 答案：A 解释：销售业务指引第 10条“销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。 ” 12、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值。 A 三年 B 二年 C 每年 D 半年 答案：C 解释：资产管理指引第 18条“企业应当建立固定资产清查(来自: 小龙 文档 网:内部控制制度实例剖析及练习)制度，至少每年进行全面清查。 ” 13、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（ ） 。 A 政府的批准 B 已经缴纳土地使用税证明 C 发票 D 土地使用权有效证明文件 答案：D 解释：资产管理指引第 20条“企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。 ” 14、企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（） A 尽职调查 B 可行性研究 C 人员交流 D 资源分析 答案：A 解释：研究与开发指引第 8条“企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。 ” 15、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（ ） 。 A 竣工决算 B 竣工结算 C 交付使用财产清单 D 竣工决算审计报告 答案：C 解释：工程项目指引第 25条“验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。 ” 16、担保企业应当建立（ ） ，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。 A 担保事项明细账 B 担保事项台账 C 担保事项登记簿 D 担保事项总账 答案：B 解释：担保业务指引箱 12条“企业应当?，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。 17、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（ ） 。 A 分管副总经理 B 总经理 C 董事长 D 董事会或类似决策机构 答案：D 解释：业务外包指引第 6条“重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。 ” 18、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（ ） 。 A 会计计量 B 会计准则 C 会计方法 D 会计估计 答案：D 解释：财务报告指引第 5条“企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计” 19、企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（ ） 。 A 董事长 B 总经理 C 财务部负责人 D 总会计师或分管会计工作的负责人 答案：D 解释：财务报告指引第 16条“总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。 ” 20、 （）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。 A 董事长 B 总经理 C 总会计师 D 财务主任 答案：C 解释：同上题 21、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（ ）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。 A 战略委员会 B 总经理办公会 C 股东会 D 企业预算管理委员会 答案：D 解释：全面预算指引第 7条“企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，?” 22、下列不属于预算执行阶段的环节是（） 。A 预算下达 B 预算指标分解和责任落实 C 预算分析 D 预算调整 答案：A 解释：全面预算指引第 8条，选项 A预算下达属于预算编制环节。 23、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（ ） 。 A 办公室 B 财务部 C 业务承办部门 D 审计部门 答案：C 解释：合同管理指引第 6条“合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。 ” 24、内部报告指标体系的设计应当与（ ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。 A 全面预算管理 B 发展战略 C 经营管理 D 财务管理 答案：A 解释：内部信息传递指引第 5条“内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。 ” 25、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（ ） 。 A 信息汇总功能 B 信息共享功能 C 信息分析功能 D 操作日志功能 答案：D 解释：信息系统指引第 6条“企业应当在信息系统中设置操作日志功能，确保操作的可审计性。” 26、系统开发验收测试的主体是（） 。 A 独立开发单位的专业机构 B 开发商 C 合作单位 D 合作开发商 答案：A 解释：信息系统指引第 8条“企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求。 ” 27、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（ ） 。 A 股东会 B 董事会 C 监事会 D 总经理办公会 答案：B 解释：评价指引第 4条“企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。 ” 28、企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（ ）予以最终认定。 A 股东（大）会 B 董事会 C 监事会 D 经理层 答案：B 解释：评价指引第 19条“重大缺陷应当由董事会予以最终认定。 ” 29、注册会计师应当对（）的有效性发表审计意见。 A 全面内部控制 B 公司层面内部控制 C 业务层面内部控制 D 财务报告 答案：D 解释：审计指引第 4条“注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见， ” 二、多选 1、下列各项中属于我国企业内部控制应用指引的有（） A 控制制度类指引 B 内部环境类指引 C 控制活动类指引 D 控制手段类指引 答案：BCD 2、下列各项中属于企业控制手段类指引的有（） 。 A 组织架构 B 合同管理 C 全面预算 D 社会责任 答案：BC 3、组织架构的风险包括哪两个方面（） 。 A 治理结构的风险 B 组织机构方面的风险 C 缺乏执行力风险 D 机构形同虚设的风险 答案： AB 解释：组织架构指引第 3条。 4、在董事会下需要设立哪些专门委员会（） 。 A 战略委员会 B 审计委员会 C 提名委员会 D 薪酬与考核委员会 答案：ABCD 解释：组织架构指引第 4条“董事会?可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会” 5、按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（） 。 A 董事会决策 B 总经理办公会决策 C 董事长决策 D 股东会决策 E 联签制度 F 决策会议 答案：ABDEF 解释：组织架构指引第 5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体 决策意见。 ”6、发展战略涉及的风险有哪些（） A 战略制定的风险 B 战略实施的风险 C 战略调整的风险 D 战略考核的风险 答案：ABCD 解释：发展战略指引第 3条。 7、战略目标制定要关注的问题（） 。 A 战略目标制定的方法 B 战略目标制定的风险 C 战略目标制定的时间 D 战略目标制定过程中