银监会商业银行内部控制指引

1 / 14商 业 银 行 内 部 控 制 指 引中 国 银 行 业 监 督 管 理 委 员 会 令2007 年 第 6 号 商 业 银 行 内 部 控 制 指 引 已 经 2006 年 12 月 8 日 中 国 银 行 业 监 督 管理 委 员 会 第 54 次 主 席 会 议 通 过 ， 现 予 公 布 ， 自 公 布 之 日 起 施 行 。 主 席 刘 明 康 二 七 年 七 月 三 日第 一 章 总 则第 一 条 为 促 进 商 业 银 行 建 立 和 健 全 内 部 控 制 ， 防 范 金 融 风 险 ， 保 障 银 行 体系 安 全 稳 健 运 行 ， 依 据 中 华 人 民 共 和 国 银 行 业 监 督 管 理 法 、 中 华 人民 共 和 国 商 业 银 行 法 等 法 律 规 定 和 银 行 审 慎 监 管 要 求 ， 制 定 本 指 引 。 第 二 条 内 部 控 制 是 商 业 银 行 为 实 现 经 营 目 标 ， 通 过 制 定 和 实 施 一 系 列制 度 、 程 序 和 方 法 ， 对 风 险 进 行 事 前 防 范 、 事 中 控 制 、 事 后 监 督 和 纠 正 的 动态 过 程 和 机 制 。 第 三 条 商 业 银 行 内 部 控 制 的 目 标 ： （ 一 ） 确 保 国 家 法 律 规 定 和 商 业 银 行 内 部 规 章 制 度 的 贯 彻 执 行 。 （ 二 ） 确 保 商 业 银 行 发 展 战 略 和 经 营 目 标 的 全 面 实 施 和 充 分 实 现 。 （ 三 ） 确 保 风 险 管 理 体 系 的 有 效 性 。 （ 四 ） 确 保 业 务 记 录 、 财 务 信 息 和 其 他 管 理 信 息 的 及 时 、 真 实 和 完 整 。 第 四 条 商 业 银 行 内 部 控 制 应 当 贯 彻 全 面 、 审 慎 、 有 效 、 独 立 的 原 则 ，包 括 ： （ 一 ） 内 部 控 制 应 当 渗 透 商 业 银 行 的 各 项 业 务 过 程 和 各 个 操 作 环 节 ， 覆盖 所 有 的 部 门 和 岗 位 ， 并 由 全 体 人 员 参 与 ， 任 何 决 策 或 操 作 均 应 当 有 案 可 查 。（ 二 ） 内 部 控 制 应 当 以 防 范 风 险 、 审 慎 经 营 为 出 发 点 ， 商 业 银 行 的 经 营管 理 ， 尤 其 是 设 立 新 的 机 构 或 开 办 新 的 业 务 ， 均 应 当 体 现 “内 控 优 先 ”的要 求 。 （ 三 ） 内 部 控 制 应 当 具 有 高 度 的 权 威 性 ， 任 何 人 不 得 拥 有 不 受 内 部 控 制约 束 的 权 力 ， 内 部 控 制 存 在 的 问 题 应 当 能 够 得 到 及 时 反 馈 和 纠 正 。 （ 四 ） 内 部 控 制 的 监 督 、 评 价 部 门 应 当 独 立 于 内 部 控 制 的 建 设 、 执 行 部门 ， 并 有 直 接 向 董 事 会 、 监 事 会 和 高 级 管 理 层 报 告 的 渠 道 。 第 五 条 内 部 控 制 应 当 与 商 业 银 行 的 经 营 规 模 、 业 务 范 围 和 风 险 特点 相 适 应 ， 以 合 理 的 成 本 实 现 内 部 控 制 的 目 标 。第 二 章 内 部 控 制 的 基 本 要 求第 六 条 内 部 控 制 应 当 包 括 以 下 要 素 ： （ 一 ） 内 部 控 制 环 境 。 2 / 14（ 二 ） 风 险 识 别 与 评 估 。 （ 三 ） 内 部 控 制 措 施 。 （ 四 ） 信 息 交 流 与 反 馈 。 （ 五 ） 监 督 评 价 与 纠 正 。 第 七 条 商 业 银 行 应 当 建 立 良 好 的 公 司 治 理 以 及 分 工 合 理 、 职 责 明 确 、相 互 制 衡 、 报 告 关 系 清 晰 的 组 织 结 构 ， 为 内 部 控 制 的 有 效 性 提 供 必 要 的 前 提条 件 。 第 八 条 商 业 银 行 董 事 会 、 监 事 会 和 高 级 管 理 层 应 当 充 分 认 识 自 身 对 内部 控 制 所 承 担 的 责 任 。 董 事 会 负 责 保 证 商 业 银 行 建 立 并 实 施 充 分 而 有 效 的 内 部 控 制 体 系 ； 负 责审 批 整 体 经 营 战 略 和 重 大 政 策 并 定 期 检 查 、 评 价 执 行 情 况 ； 负 责 确 保 商 业 银行 在 法 律 和 政 策 的 框 架 内 审 慎 经 营 ， 明 确 设 定 可 接 受 的 风 险 程 度 ， 确 保 高 级管 理 层 采 取 必 要 措 施 识 别 、 计 量 、 监 测 并 控 制 风 险 ； 负 责 审 批 组 织 机 构 ； 负责 保 证 高 级 管 理 层 对 内 部 控 制 体 系 的 充 分 性 与 有 效 性 进 行 监 测 和 评 估 。 监 事 会 负 责 监 督 董 事 会 、 高 级 管 理 层 完 善 内 部 控 制 体 系 ； 负 责 监 督 董 事会 及 董 事 、 高 级 管 理 层 及 高 级 管 理 人 员 履 行 内 部 控 制 职 责 ； 负 责 要 求 董 事 、董 事 长 及 高 级 管 理 人 员 纠 正 其 损 害 商 业 银 行 利 益 的 行 为 并 监 督 执 行 。 高 级 管 理 层 负 责 制 定 内 部 控 制 政 策 ， 对 内 部 控 制 体 系 的 充 分 性 与 有 效 性进 行 监 测 和 评 估 ； 负 责 执 行 董 事 会 决 策 ； 负 责 建 立 识 别 、 计 量 、 监 测 并 控 制风 险 的 程 序 和 措 施 ； 负 责 建 立 和 完 善 内 部 组 织 机 构 ， 保 证 内 部 控 制 的 各 项 职责 得 到 有 效 履 行 。 第 九 条 商 业 银 行 应 当 建 立 科 学 、 有 效 的 激 励 约 束 机 制 ， 培 育 良 好 的企 业 精 神 和 内 部 控 制 文 化 ， 从 而 创 造 全 体 员 工 均 充 分 了 解 且 能 履 行 职 责 的 环境 。 第 十 条 商 业 银 行 应 当 设 立 履 行 风 险 管 理 职 能 的 专 门 部 门 ， 负 责 具 体 制定 并 实 施 识 别 、 计 量 、 监 测 和 控 制 风 险 的 制 度 、 程 序 和 方 法 ， 以 确 保 风 险 管理 和 经 营 目 标 的 实 现 。 第 十 一 条 商 业 银 行 应 当 建 立 涵 盖 各 项 业 务 、 全 行 范 围 的 风 险 管 理 系 统 ，开 发 和 运 用 风 险 量 化 评 估 的 方 法 和 模 型 ， 对 信 用 风 险 、 市 场 风 险 、 流 动 性 风险 、 操 作 风 险 等 各 类 风 险 进 行 持 续 的 监 控 。 第 十 二 条 商 业 银 行 应 当 对 各 项 业 务 制 定 全 面 、 系 统 、 成 文 的 政 策 、 制度 和 程 序 ， 在 全 行 范 围 内 保 持 统 一 的 业 务 标 准 和 操 作 要 求 ， 并 保 证 其 连 续 性和 稳 定 性 。 第 十 三 条 商 业 银 行 设 立 新 的 机 构 或 开 办 新 的 业 务 ， 应 当 事 先 制 定 有 关的 政 策 、 制 度 和 程 序 ， 对 潜 在 的 风 险 进 行 计 量 和 评 估 ， 并 提 出 风 险 防 范 措 施 。3 / 14第 十 四 条 商 业 银 行 应 当 建 立 内 部 控 制 的 评 价 制 度 ， 对 内 部 控 制 的 制 度建 设 、 执 行 情 况 定 期 进 行 回 顾 和 检 讨 ， 并 根 据 国 家 法 律 规 定 、 银 行 组 织 结 构 、经 营 状 况 、 市 场 环 境 的 变 化 进 行 修 订 和 完 善 。 第 十 五 条 商 业 银 行 应 当 明 确 划 分 相 关 部 门 之 间 、 岗 位 之 间 、 上 下 级 机构 之 间 的 职 责 ， 建 立 职 责 分 离 、 横 向 与 纵 向 相 互 监 督 制 约 的 机 制 。 涉 及 资 产 、 负 债 、 财 务 和 人 员 等 重 要 事 项 变 动 均 不 得 由 一 个 人 独 自 决 定 。第 十 六 条 商 业 银 行 应 当 根 据 不 同 的 工 作 岗 位 及 其 性 质 ， 赋 予 其 相 应 的职 责 和 权 限 ， 各 个 岗 位 应 当 有 正 式 、 成 文 的 岗 位 职 责 说 明 和 清 晰 的 报 告 关 系 。商 业 银 行 应 当 明 确 关 键 岗 位 及 其 控 制 要 求 ， 关 键 岗 位 应 当 实 行 定 期 或 不定 期 的 人 员 轮 换 和 强 制 休 假 制 度 。 第 十 七 条 商 业 银 行 应 当 根 据 各 分 支 机 构 和 业 务 部 门 的 经 营 管 理 水 平 、风 险 管 理 能 力 、 地 区 经 济 和 业 务 发 展 需 要 ， 建 立 相 应 的 授 权 体 系 ， 实 行 统 一法 人 管 理 和 法 人 授 权 。 授 权 应 适 当 、 明 确 ， 并 采 取 书 面 形 式 。 第 十 八 条 商 业 银 行 应 当 利 用 计 算 机 程 序 监 控 等 现 代 化 手 段 ， 锁 定 分 支机 构 的 业 务 权 限 ， 对 分 支 机 构 实 施 有 效 的 管 理 和 监 控 。 下 级 机 构 应 当 严 格 执 行 上 级 机 构 的 决 策 ， 在 自 身 职 责 和 权 限 范 围 内 开 展工 作 。 第 十 九 条 商 业 银 行 应 当 建 立 有 效 的 核 对 、 监 控 制 度 ， 对 各 种 账 证 、 报表 定 期 进 行 核 对 ， 对 现 金 、 有 价 证 券 等 有 形 资 产 及 时 进 行 盘 点 ， 对 柜 台 办 理的 业 务 实 行 复 核 或 事 后 监 督 把 关 ， 对 重 要 业 务 实 行 双 签 有 效 的 制 度 ， 对 授 权 、授 信 的 执 行 情 况 进 行 监 控 。 第 二 十 条 商 业 银 行 应 当 按 照 规 定 进 行 会 计 核 算 和 业 务 记 录 ， 建 立 完 整的 会 计 、 统 计 和 业 务 档 案 ， 妥 善 保 管 ， 确 保 原 始 记 录 、 合 同 契 约 和 各 种 资 料的 真 实 、 完 整 。 第 二 十 一 条 商 业 银 行 应 当 建 立 有 效 的 应 急 预 案 ， 并 定 期 进 行 测 试 。 在意 外 事 件 或 紧 急 情 况 发 生 时 ， 应 按 照 应 急 预 案 及 时 做 出 应 急 处 置 ， 以 预 防 或减 少 可 能 造 成 的 损 失 ， 确 保 业 务 持 续 开 展 。 第 二 十 二 条 商 业 银 行 应 当 设 立 独 立 的 法 律 事 务 部 门 或 岗 位 ， 统 一 管 理各 类 授 权 、 授 信 的 法 律 事 务 ， 制 定 和 审 查 法 律 文 本 ， 对 新 业 务 的 推 出 进 行 法律 论 证 ， 确 保 各 项 业 务 的 合 法 和 有 效 。 第 二 十 三 条 商 业 银 行 应 当 实 现 业 务 操 作 和 管 理 的 电 子 化 ， 促 进 各 项 业务 的 电 子 数 据 处 理 系 统 的 整 合 ， 做 到 业 务 数 据 的 集 中 处 理 。 第 二 十 四 条 商 业 银 行 应 当 实 现 经 营 管 理 的 信 息 化 ， 建 立 贯 穿 各 级 机 构 、覆 盖 各 个 业 务 领 域 的 数 据 库 和 管 理 信 息 系 统 ， 做 到 及 时 、 准 确 提 供 经 营 管4 / 14理 所 需 要 的 各 种 数 据 ， 并 及 时 、 真 实 、 准 确 地 向 中 国 银 监 会 及 其 派 出 机 构报 送 监 管 报 表 资 料 和 对 外 披 露 信 息 。 第 二 十 五 条 商 业 银 行 应 当 建 立 有 效 的 信 息 交 流 和 反 馈 机 制 ， 确 保 董 事会 、 监 事 会 、 高 级 管 理 层 及 时 了 解 本 行 的 经 营 和 风 险 状 况 ， 确 保 每 一 项 信 息均 能 够 传 递 给 相 关 的 员 工 ， 各 个 部 门 和 员 工 的 有 关 信 息 均 能 够 顺 畅 反 馈 。 第 二 十 六 条 商 业 银 行 的 业 务 部 门 应 当 对 各 项 业 务 经 营 状 况 进 行 经 常 性检 查 ， 及 时 发 现 内 部 控 制 存 在 的 问 题 ， 并 迅 速 予 以 纠 正 。 第 二 十 七 条 商 业 银 行 的 内 部 审 计 部 门 应 当 有 权 获 得 商 业 银 行 的 所 有经 营 信 息 和 管 理 信 息 ， 并 对 各 个 部 门 、 岗 位 和 各 项 业 务 实 施 全 面 的 监 督 和 评价 。 第 二 十 八 条 商 业 银 行 的 内 部 审 计 应 当 具 有 充 分 的 独 立 性 ， 实 行 全 行 系统 垂 直 管 理 。 下 级 机 构 内 部 审 计 负 责 人 的 聘 任 和 解 聘 应 当 由 上 一 级 内 部 审 计 部 门 负 责 ，总 行 内 部 审 计 负 责 人 的 聘 任 和 解 聘 应 当 由 董 事 会 负 责 。 第 二 十 九 条 商 业 银 行 应 当 配 备 充 足 的 、 具 备 相 应 的 专 业 从 业 资 格 的 内部 审 计 人 员 ， 并 建 立 专 业 培 训 制 度 ， 每 人 每 年 确 保 一 定 的 离 岗 或 脱 产 培 训 时间 。 第 三 十 条 商 业 银 行 应 当 建 立 有 效 的 内 部 控 制 报 告 和 纠 正 机 制 ，业 务 部 门 、 内 部 审 计 部 门 和 其 他 人 员 发 现 的 内 部 控 制 的 问 题 ， 均 应 当 有 畅 通的 报 告 渠 道 和 有 效 的 纠 正 措 施 。第 三 章 授 信 的 内 部 控 制第 三 十 一 条 商 业 银 行 授 信 内 部 控 制 的 重 点 是 ： 实 行 统 一 授 信 管 理 ， 健 全客 户 信 用 风 险 识 别 与 监 测 体 系 ， 完 善 授 信 决 策 与 审 批 机 制 ， 防 止 对 单 一 客 户 、关 联 企 业 客 户 和 集 团 客 户 授 信 风 险 的 高 度 集 中 ， 防 止 违 反 信 贷 原 则 发 放 关 系人 贷 款 和 人 情 贷 款 ， 防 止 信 贷 资 金 违 规 使 用 。 第 三 十 二 条 商 业 银 行 应 当 设 立 独 立 的 授 信 风 险 管 理 部 门 ， 对 不 同 币 种 、不 同 客 户 对 象 、 不 同 种 类 的 授 信 进 行 统 一 管 理 ， 设 置 授 信 风 险 限 额 ， 避 免 信用 失 控 。 第 三 十 三 条 商 业 银 行 授 信 岗 位 设 置 应 当 做 到 分 工 合 理 、 职 责 明 确 ， 岗位 之 间 应 当 相 互 配 合 、 相 互 制 约 ， 做 到 审 贷 分 离 、 业 务 经 办 与 会 计 账 务 处 理分 离 。 第 三 十 四 条 商 业 银 行 应 当 建 立 有 效 的 授 信 决 策 机 制 ， 包 括 设 立 授 信 审查 委 员 会 ， 负 责 审 批 权 限 内 的 授 信 。 行 长 不 得 担 任 授 信 审 查 委 员 会 的 成 员 。 授 信 审 查 委 员 会 审 议 表 决 应 当 遵 循 集 体 审 议 、 明 确 发 表 意 见 、 多 数 同 意通 过 的 原 则 ， 全 部 意 见 应 当 记 录 存 档 。 第 三 十 五 条 商 业 银 行 应 当 建 立 严 格 的 授 信 风 险 垂 直 管 理 体 制 ， 对 授 信实 行 统 一 管 理 。 5 / 14第 三 十 六 条 商 业 银 行 应 当 对 授 信 实 行 统 一 的 法 人 授 权 制 度 ， 上 级 机 构应 当 根 据 下 级 机 构 的 风 险 管 理 水 平 、 资 产 质 量 、 所 处 地 区 经 济 环 境 等 因 素 ，合 理 确 定 授 信 审 批 权 限 。 第 三 十 七 条 商 业 银 行 应 当 根 据 风 险 大 小 ， 对 不 同 种 类 、 期 限 、 担 保 条件 的 授 信 确 定 不 同 的 审 批 权 限 ， 审 批 权 限 应 当 采 用 量 化 风 险 指 标 。 第 三 十 八 条 商 业 银 行 各 级 机 构 应 当 明 确 规 定 授 信 审 查 人 、 审 批 人 之 间的 权 限 和 工 作 程 序 ， 严 格 按 照 权 限 和 程 序 审 查 、 审 批 业 务 ， 不 得 故 意 绕 开 审查 、 审 批 人 。 第 三 十 九 条 商 业 银 行 各 级 机 构 应 当 防 止 授 信 风 险 的 过 度 集 中 ， 通 过 实行 授 信 组 合 管 理 ， 制 定 在 不 同 期 限 、 不 同 行 业 、 不 同 地 区 的 授 信 分 散 化 目 标 ，及 时 监 测 和 控 制 授 信 组 合 风 险 ， 确 保 总 体 授 信 风 险 控 制 在 合 理 的 范 围 内 。 第 四 十 条 商 业 银 行 应 当 对 单 一 客 户 的 贷 款 、 贸 易 融 资 、 票 据 承 兑 和 贴现 、 透 支 、 保 理 、 担 保 、 贷 款 承 诺 、 开 立 信 用 证 等 各 类 表 内 外 授 信 实 行 一 揽子 管 理 ， 确 定 总 体 授 信 额 度 。 第 四 十 一 条 商 业 银 行 应 当 以 风 险 量 化 评 估 的 方 法 和 模 型 为 基 础 ， 开 发和 运 用 统 一 的 客 户 信 用 评 级 体 系 ， 作 为 授 信 客 户 选 择 和 项 目 审 批 的 依 据 ， 并为 客 户 信 用 风 险 识 别 、 监 测 以 及 制 定 差 别 化 的 授 信 政 策 提 供 基 础 。 客 户 信 用评 级 结 果 应 当 根 据 客 户 信 用 变 化 情 况 及 时 进 行 调 整 。 第 四 十 二 条 商 业 银 行 对 集 团 客 户 授 信 应 当 遵 循 统 一 、 适 度 和 预 警 的 原则 。 对 集 团 客 户 应 当 实 行 统 一 授 信 管 理 ， 合 理 确 定 对 集 团 客 户 的 总 体 授 信 额度 ， 防 止 多 头 授 信 、 过 度 授 信 和 不 适 当 分 配 授 信 额 度 。 商 业 银 行 应 当 建 立 风险 预 警 机 制 ， 对 集 团 客 户 授 信 集 中 风 险 实 行 有 效 监 控 ， 防 止 集 团 客 户 通 过 多头 开 户 、 多 头 借 款 、 多 头 互 保 等 形 式 套 取 银 行 资 金 。 第 四 十 三 条 商 业 银 行 应 当 建 立 统 一 的 授 信 操 作 规 范 ， 明 确 贷 前 调 查 、贷 时 审 查 、 贷 后 检 查 各 个 环 节 的 工 作 标 准 和 尽 职 要 求 ： （ 一 ） 贷 前 调 查 应 当 做 到 实 地 查 看 ， 如 实 报 告 授 信 调 查 掌 握 的 情 况 ， 不回 避 风 险 点 ， 不 因 任 何 人 的 主 观 意 志 而 改 变 调 查 结 论 。 （ 二 ） 贷 时 审 查 应 当 做 到 独 立 审 贷 ， 客 观 公 正 ， 充 分 、 准 确 地 揭 示 业 务风 险 ， 提 出 降 低 风 险 的 对 策 。 （ 三 ） 贷 后 检 查 应 当 做 到 实 地 查 看 ， 如 实 记 录 ， 及 时 将 检 查 中 发 现 的 问题 报 告 有 关 人 员 ， 不 得 隐 瞒 或 掩 饰 问 题 。 第 四 十 四 条 商 业 银 行 应 当 制 定 统 一 的 各 类 授 信 品 种 的 管 理 办 法 ， 明 确规 定 各 项 业 务 的 办 理 条 件 ， 包 括 选 项 标 准 、 期 限 、 利 率 、 收 费 、 担 保 、 审 批权 限 、 申 报 资 料 、 贷 后 管 理 、 内 部 处 理 程 序 等 具 体 内 容 。 第 四 十 五 条 商 业 银 行 实 施 有 条 件 授 信 时 应 当 遵 循 “先 落 实 条 件 、 后实 施 授 信 ”的 原 则 ， 授 信 条 件 未 落 实 或 条 件 发 生 变 更 未 重 新 决 策 的 ， 不 得 实施 授 信 。 6 / 14第 四 十 六 条 商 业 银 行 应 当 对 授 信 工 作 实 施 独 立 的 尽 职 调 查 。 授 信 决 策应 依 据 规 定 的 程 序 进 行 ， 不 得 违 反 程 序 或 减 少 程 序 进 行 授 信 。 在 授 信 决 策 过程 中 ， 应 严 格 要 求 授 信 工 作 人 员 遵 循 客 观 、 公 正 的 原 则 ， 独 立 发 表 决 策 意 见 ，不 受 任 何 外 部 因 素 的 干 扰 。 第 四 十 七 条 商 业 银 行 对 关 联 方 的 授 信 ， 应 当 按 照 商 业 原 则 ， 以 不 优 于对 非 关 联 方 同 类 交 易 的 条 件 进 行 。 在 对 关 联 方 的 授 信 调 查 和 审 批 过 程 中 ， 商 业 银 行 内 部 相 关 人 员 应 当 回 避 。第 四 十 八 条 商 业 银 行 应 当 严 格 审 查 和 监 控 贷 款 用 途 ， 防 止 借 款 人 通 过贷 款 、 贴 现 、 办 理 银 行 承 兑 汇 票 等 方 式 套 取 信 贷 资 金 ， 改 变 借 款 用 途 。 第 四 十 九 条 商 业 银 行 应 当 严 格 审 查 借 款 人 资 格 合 法 性 、 融 资 背 景 以 及申 请 材 料 的 真 实 性 和 借 款 合 同 的 完 备 性 ， 防 止 借 款 人 骗 取 贷 款 ， 或 以 其 他 方式 从 事 金 融 诈 骗 活 动 。 第 五 十 条 商 业 银 行 应 当 建 立 资 产 质 量 监 测 、 预 警 机 制 ， 严 密 监 测 资 产质 量 的 变 化 ， 及 时 发 现 资 产 质 量 的 潜 在 风 险 并 发 出 预 警 提 示 ， 分 析 不 良 资 产形 成 的 原 因 ， 及 时 制 定 防 范 和 化 解 风 险 的 对 策 。 第 五 十 一 条 商 业 银 行 应 当 建 立 贷 款 风 险 分 类 制 度 ， 规 范 贷 款 质 量 的认 定 标 准 和 程 序 ， 严 禁 掩 盖 不 良 贷 款 的 真 实 状 况 ， 确 保 贷 款 质 量 的 真 实 性 。 第 五 十 二 条 商 业 银 行 应 当 建 立 授 信 风 险 责 任 制 ， 明 确 规 定 各 个 部 门 、岗 位 的 风 险 责 任 ： （ 一 ） 调 查 人 员 应 当 承 担 调 查 失 误 和 评 估 失 准 的 责 任 。 （ 二 ） 审 查 和 审 批 人 员 应 当 承 担 审 查 、 审 批 失 误 的 责 任 ， 并 对 本 人 签 署的 意 见 负 责 。 （ 三 ） 贷 后 管 理 人 员 应 当 承 担 检 查 失 误 、 清 收 不 力 的 责 任 。 （ 四 ） 放 款 操 作 人 员 应 当 对 操 作 性 风 险 负 责 。 （ 五 ） 高 级 管 理 层 应 当 对 重 大 贷 款 损 失 承 担 相 应 的 责 任 。 第 五 十 三 条 商 业 银 行 应 当 对 违 法 、 违 规 造 成 的 授 信 风 险 和 损 失 逐 笔 进行 责 任 认 定 ， 并 按 规 定 对 有 关 责 任 人 进 行 处 理 。 第 五 十 四 条 商 业 银 行 应 当 建 立 完 善 的 授 信 管 理 信 息 系 统 ， 对 授 信 全 过程 进 行 持 续 监 控 ， 并 确 保 提 供 真 实 的 授 信 经 营 状 况 和 资 产 质 量 状 况 信 息 ， 对授 信 风 险 与 收 益 情 况 进 行 综 合 评 价 。 第 五 十 五 条 商 业 银 行 应 当 建 立 完 善 的 客 户 管 理 信 息 系 统 ， 全 面 和集 中 掌 握 客 户 的 资 信 水 平 、 经 营 财 务 状 况 、 偿 债 能 力 和 非 财 务 因 素 等 信 息 ，对 客 户 进 行 分 类 管 理 ， 对 资 信 不 良 的 借 款 人 实 施 授 信 禁 入 。第 四 章 资 金 业 务 的 内 部 控 制第 五 十 六 条 商 业 银 行 资 金 业 务 内 部 控 制 的 重 点 是 ： 对 资 金 业 务 对 象 和 产品 实 行 统 一 授 信 ， 实 行 严 格 的 前 后 台 职 责 分 离 ， 建 立 中 台 风 险 监 控 和 管 理7 / 14制 度 ， 防 止 资 金 交 易 员 从 事 越 权 交 易 ， 防 止 欺 诈 行 为 ， 防 止 因 违 规 操 作 和 风险 识 别 不 足 导 致 的 重 大 损 失 。 第 五 十 七 条 商 业 银 行 资 金 业 务 的 组 织 结 构 应 当 体 现 权 限 等 级 和 职 责 分离 的 原 则 ， 做 到 前 台 交 易 与 后 台 结 算 分 离 、 自 营 业 务 与 代 客 业 务 分 离 、 业 务操 作 与 风 险 监 控 分 离 ， 建 立 岗 位 之 间 的 监 督 制 约 机 制 。 第 五 十 八 条 商 业 银 行 应 当 根 据 分 支 机 构 的 经 营 管 理 水 平 ， 核 定 各 个 分支 机 构 的 资 金 业 务 经 营 权 限 。 对 分 支 机 构 的 资 金 业 务 应 当 定 期 进 行 检 查 ， 对 异 常 资 金 交 易 和 资 金 变 动应 当 建 立 有 效 的 预 警 和 处 理 机 制 。 未 经 上 级 机 构 批 准 ， 下 级 机 构 不 得 开 展 任 何 未 设 权 限 的 资 金 交 易 。 第 五 十 九 条 商 业 银 行 应 当 完 善 资 金 营 运 的 内 部 控 制 ， 资 金 的 调 出 、 调入 应 当 有 真 实 的 业 务 背 景 ， 严 格 按 照 授 权 进 行 操 作 ， 并 及 时 划 拨 资 金 ， 登 记台 账 。 第 六 十 条 商 业 银 行 应 当 根 据 授 信 原 则 和 资 金 交 易 对 手 的 财 务 状 况 ， 确定 交 易 对 手 、 投 资 对 象 的 授 信 额 度 和 期 限 ， 并 根 据 交 易 产 品 的 特 点 对 授 信 额度 进 行 动 态 监 控 ， 确 保 所 有 交 易 控 制 在 授 信 额 度 范 围 之 内 。 第 六 十 一 条 商 业 银 行 应 当 充 分 了 解 所 从 事 资 金 业 务 的 性 质 、 风 险 、 相关 的 法 规 和 惯 例 ， 明 确 规 定 允 许 交 易 的 业 务 品 种 ， 确 定 资 金 业 务 单 笔 、 累 计最 大 交 易 限 额 以 及 相 应 承 担 的 单 笔 、 累 计 最 大 交 易 损 失 限 额 和 交 易 止 损 点 。高 级 管 理 层 应 当 充 分 认 识 金 融 衍 生 产 品 的 性 质 和 风 险 ， 根 据 本 行 的 风险 承 受 水 平 ， 合 理 确 定 金 融 衍 生 产 品 的 风 险 限 额 和 相 关 交 易 参 数 。 第 六 十 二 条 商 业 银 行 应 当 建 立 完 备 的 资 金 交 易 风 险 评 估 和 控 制 系 统 ，制 定 符 合 本 行 特 点 的 风 险 控 制 政 策 、 措 施 和 定 量 指 标 ， 开 发 和 运 用 量 化 的 风险 管 理 模 型 ， 对 资 金 交 易 的 收 益 与 风 险 进 行 适 时 、 审 慎 评 价 ， 确 保 资 金 业 务各 项 风 险 指 标 控 制 在 规 定 的 范 围 内 。 第 六 十 三 条 商 业 银 行 应 当 根 据 资 金 交 易 的 风 险 程 度 和 管 理 能 力 ， 就 交易 品 种 、 交 易 金 额 和 止 损 点 等 对 资 金 交 易 员 进 行 授 权 。 资 金 交 易 员 上 岗 前 应 当 取 得 相 应 资 格 。 第 六 十 四 条 商 业 银 行 应 当 按 照 市 场 价 格 计 算 交 易 头 寸 的 市 值 和 浮 动 盈亏 情 况 ， 对 资 金 交 易 产 品 的 市 场 风 险 、 头 寸 市 值 变 动 进 行 实 时 监 控 。 第 六 十 五 条 商 业 银 行 应 当 建 立 资 金 交 易 风 险 和 市 值 的 内 部 报 告 制 度 。有 关 资 金 业 务 风 险 和 市 值 情 况 的 报 告 应 当 定 期 、 及 时 向 董 事 会 、 高 级 管 理 层和 其 他 管 理 人 员 提 供 。 商 业 银 行 应 当 制 定 不 同 层 次 和 种 类 的 报 告 的 发 送 范 围 、程 序 和 频 率 。 第 六 十 六 条 商 业 银 行 应 当 建 立 全 面 、 严 密 的 压 力 测 试 程 序 ， 定 期 对 突发 的 小 概 率 事 件 ， 如 市 场 价 格 发 生 剧 烈 变 动 ， 或 者 发 生 意 外 的 政 治 、 经 济 事8 / 14件 可 能 造 成 的 潜 在 损 失 进 行 模 拟 和 估 计 ， 以 评 估 本 行 在 极 端 不 利 情 况 下 的 亏损 承 受 能 力 。 商 业 银 行 应 当 将 压 力 测 试 的 结 果 作 为 制 定 市 场 风 险 应 急 处 理 方 案 的 重 要依 据 ， 并 定 期 对 应 急 处 理 方 案 进 行 审 查 和 测 试 ， 不 断 更 新 和 完 善 应 急 处 理 方案 。 第 六 十 七 条 商 业 银 行 应 当 建 立 对 资 金 交 易 员 的 适 当 的 约 束 机 制 ， 对 资金 交 易 员 实 施 有 效 管 理 。 资 金 交 易 员 应 当 严 格 遵 守 交 易 员 行 为 准 则 ， 在 职 责 权 限 、 授 信 额 度 、 各项 交 易 限 额 和 止 损 点 内 以 真 实 的 市 场 价 格 进 行 交 易 ， 并 严 守 交 易 信 息 秘 密 。 第 六 十 八 条 商 业 银 行 应 当 建 立 资 金 交 易 中 台 和 后 台 部 门 对 前 台 交 易 的反 映 和 监 督 机 制 。 中 台 监 控 部 门 应 当 核 对 前 台 交 易 的 授 权 交 易 限 额 、 交 易 对 手 的 授 信 额 度和 交 易 价 格 等 ， 对 超 出 授 权 范 围 内 的 交 易 应 当 及 时 向 有 关 部 门 报 告 。 后 台 结 算 部 门 应 当 独 立 地 进 行 交 易 结 算 和 付 款 ， 并 根 据 资 金 交 易 员 的 交易 记 录 ， 在 规 定 的 时 间 内 向 交 易 对 手 逐 笔 确 认 交 易 事 实 。 第 六 十 九 条 商 业 银 行 在 办 理 代 客 资 金 业 务 时 ， 应 当 了 解 客 户 从 事 资 金交 易 的 权 限 和 能 力 ， 向 客 户 充 分 揭 示 有 关 风 险 ， 获 取 必 要 的 履 约 保 证 ， 明 确在 市 场 变 化 情 况 下 客 户 违 约 的 处 理 办 法 和 措 施 。 第 七 十 条 商 业 银 行 资 金 业 务 新 产 品 的 开 发 和 经 营 应 当 经 过 高 级 管 理 层授 权 批 准 ， 在 风 险 控 制 制 度 和 操 作 规 程 完 备 、 人 员 合 格 和 设 备 齐 全 的 情 况 下 ，交 易 部 门 才 能 全 面 开 展 新 产 品 的 交 易 。 第 七 十 一 条 商 业 银 行 应 当 建 立 资 金 业 务 的 风 险 责 任 制 ， 明 确 规 定 各 个部 门 、 岗 位 的 风 险 责 任 ： （ 一 ） 前 台 资 金 交 易 员 应 当 承 担 越 权 交 易 和 虚 假 交 易 的 责 任 ， 并 对 未 执行 止 损 规 定 形 成 的 损 失 负 责 。 （ 二 ） 中 台 监 控 人 员 应 当 承 担 对 资 金 交 易 员 越 权 交 易 报 告 的 责 任 ， 并 对风 险 报 告 失 准 和 监 控 不 力 负 责 。 （ 三 ） 后 台 结 算 人 员 应 当 对 结 算 的 操 作 性 风 险 负 责 。 （ 四 ） 高 级 管 理 层 应 当 对 资 金 交 易 出 现 的 重 大 损 失 承 担 相 应 的 责 任 。第 五 章 存 款 和 柜 台 业 务 的 内 部 控 制第 七 十 二 条 商 业 银 行 存 款 及 柜 台 业 务 内 部 控 制 的 重 点 是 ： 对 基 层 营 业 网点 、 要 害 部 位 和 重 点 岗 位 实 施 有 效 监 控 ， 严 格 执 行 账 户 管 理 、 会 计 核 算 制 度和 各 项 操 作 规 程 ， 防 止 内 部 操 作 风 险 和 违 规 经 营 行 为 ， 防 止 内 部 挪 用 、 贪 污以 及 洗 钱 、 金 融 诈 骗 、 逃 汇 、 骗 汇 等 非 法 活 动 ， 确 保 商 业 银 行 和 客 户 资 金 的安 全 。 9 / 14第 七 十 三 条 商 业 银 行 应 当 严 格 执 行 账 户 管 理 的 有 关 规 定 ， 认 真 审 核 存款 人 身 份 和 账 户 资 料 的 真 实 性 、 完 整 性 和 合 法 性 ， 对 账 户 开 立 、 变 更 和 撤 销的 情 况 定 期 进 行 检 查 ， 防 止 存 款 人 出 租 、 出 借 账 户 或 利 用 存 款 账 户 从 事 违 法活 动 。 第 七 十 四 条 商 业 银 行 应 当 严 格 管 理 预 留 签 章 和 存 款 支 付 凭 据 ， 提 高 对签 章 、 票 据 真 伪 的 甄 别 能 力 ， 并 利 用 计 算 机 技 术 ， 加 大 预 留 签 章 管 理 的 科 技含 量 ， 防 止 诈 骗 活 动 。 第 七 十 五 条 商 业 银 行 应 当 对 存 款 账 户 实 施 有 效 管 理 ， 建 立 和 完 善 银 行与 客 户 、 银 行 与 银 行 以 及 银 行 内 部 业 务 台 账 与 会 计 账 之 间 的 适 时 对 账 制 度 ，对 对 账 频 率 、 对 账 对 象 、 可 参 与 对 账 人 员 等 做 出 明 确 规 定 。 第 七 十 六 条 商 业 银 行 应 当 对 内 部 特 种 转 账 业 务 、 账 户 异 常 变 动 等 进 行持 续 监 控 ， 发 现 情 况 应 当 进 行 跟 踪 和 分 析 。 第 七 十 七 条 商 业 银 行 应 当 对 大 额 存 单 签 发 、 大 额 存 款 支 取 实 行 分 级 授权 和 双 签 制 度 ， 按 规 定 对 大 额 款 项 收 付 进 行 登 记 和 报 备 ， 确 保 存 款 等 交 易 信息 的 真 实 、 完 整 。 第 七 十 八 条 商 业 银 行 应 当 对 每 日 营 业 终 了 的 账 务 实 施 有 效 管 理 ， 当 天的 票 据 当 天 入 账 ， 对 发 现 的 错 账 和 未 提 出 的 票 据 或 退 票 ， 应 当 履 行 内 部 审 批 、登 记 手 续 。 第 七 十 九 条 商 业 银 行 应 当 严 格 执 行 “印 、 押 、 证 ”三 分 管 制 度 ， 使用 和 保 管 重 要 业 务 印 章 的 人 员 不 得 同 时 保 管 相 关 的 业 务 单 证 ， 使 用 和 管 理 密押 、 压 数 机 的 人 员 不 得 同 时 使 用 或 保 管 相 关 的 印 章 和 单 证 。 使 用 和 保 管 密 押 的 人 员 应 当 保 持 相 对 稳 定 ， 人 员 变 动 应 当 经 主 管 领 导 批准 ， 并 办 好 交 接 和 登 记 手 续 。 人 员 离 岗 ， “印 、 押 、 证 ”应 当 落 锁 入 柜 ， 妥 善 保 管 。 第 八 十 条 商 业 银 行 应 当 对 现 金 收 付 、 资 金 划 转 、 账 户 资 料 变 更 、 密 码更 改 、 挂 失 、 解 挂 等 柜 台 业 务 ， 建 立 复 核 制 度 ， 确 保 交 易 的 记 录 完 整 和 可 追溯 。 柜 台 人 员 的 名 章 、 操 作 密 码 、 身 份 识 别 卡 等 应 当 实 行 个 人 负 责 制 ， 妥 善保 管 ， 按 章 使 用 。 第 八 十 一 条 商 业 银 行 应 当 对 现 金 、 贵 金 属 、 重 要 空 白 凭 证 和 有 价 单证 实 行 严 格 的 核 算 和 管 理 ， 严 格 执 行 入 库 、 登 记 、 领 用 的 手 续 ， 定 期 盘 点 查库 ， 正 确 、 及 时 处 理 损 益 。 第 八 十 二 条 商 业 银 行 应 当 建 立 会 计 、 储 蓄 事 后 监 督 制 度 ， 配 置 专 人 负责 事 后 监 督 ， 实 现 业 务 与 监 督 在 空 间 与 人 员 上 的 分 离 。 第 八 十 三 条 商 业 银 行 应 当 认 真 遵 循 “了 解 你 的 客 户 ”的 原 则 ， 注 意审 查 客 户 资 金 来 源 的 真 实 性 和 合 法 性 ， 提 高 对 可 疑 交 易 的 鉴 别 能 力 ， 如 发 现可 疑 交 易 ， 应 当 逐 级 上 报 ， 防 止 犯 罪 分 子 进 行 洗 钱 活 动 。 第 八 十 四 条 商 业 银 行 应 当 严 格 执 行 营 业 机 构 重 要 岗 位 的 请 假 、 轮 岗 制度 和 离 岗 审 计 制 度 。10 / 14第 六 章 中 间 业 务 的 内 部 控 制第 八 十 五 条 商 业 银 行 中 间 业 务 内 部 控 制 的 重 点 是 ： 开 展 中 间 业 务 应 当 取 得有 关 主 管 部 门 核 准 的 机 构 资 质 、 人 员 从 业 资 格 和 内 部 的 业 务 授 权 ， 建 立 并 落实 相 关 的 规 章 制 度 和 操 作 规 程 ， 按 委 托 人 指 令 办 理 业 务 ， 防 范 或 有 负 债 风 险 。第 八 十 六 条 商 业 银 行 办 理 支 付 结 算 业 务 ， 应 当 根 据 有 关 法 律 规 定 的要 求 ， 对 持 票 人 提 交 的 票 据 或 结 算 凭 证 进 行 审 查 ， 并 确 认 委 托 人 收 、 付 款 指令 的 正 确 性 和 有 效 性 ， 按 指 定 的 方 式 、 时 间 和 账 户 办 理 资 金 划 转 手 续 。 第 八 十 七 条 商 业 银 行 办 理 结 汇 、 售 汇 和 付 汇 业 务 ， 应 当 对 业 务 的 审 批 、操 作 和 会 计 记 录 实 行 恰 当 的 职 责 分 离 ， 并 严 格 执 行 内 部 管 理 和 检 查 制 度 ， 确保 结 汇 、 售 汇 和 收 付 汇 业 务 的 合 规 性 。 第 八 十 八 条 商 业 银 行 办 理 代 理 业 务 ， 应 当 设 立 专 户 核 算 代 理 资 金 ， 完善 代 理 资 金 的 拨 付 、 回 收 、 核 对 等 手 续 ， 防 止 代 理 资 金 被 挤 占 挪 用 ， 确 保 专款 专 用 。 第 八 十 九 条 商 业 银 行 应 当 对 代 理 资 金 支 付 进 行 审 查 和 管 理 ， 按 照 代 理协 议 的 约 定 办 理 资 金 划 转 手 续 ， 遵 循 银 行 不 垫 款 的 原 则 ， 不 介 入 委 托 人 与 其他 人 的 交 易 纠 纷 。 第 九 十 条 商 业 银 行 应 当 严 格 按 照 会 计 制 度 正 确 核 算 和 确 认 各 项 代 理 业务 收 入 ， 坚 持 收 支 两 条 线 ， 防 止 代 理 收 入 被 截 留 或 挪 用 。 第 九 十 一 条 商 业 银 行 发 行 借 记 卡 ， 应 当 按 照 实 名 制 规 定 开 立 账 户 。 对 借 记 卡 的 取 款 、 转 账 、 消 费 等 支 付 业 务 ， 应 当 制 定 并 严 格 执 行 相 关 的管 理 制 度 和 操 作 规 程 。 第 九 十 二 条 商 业 银 行 发 行 贷 记 卡 ， 应 当 在 全 行 统 一 的 授 信 管 理 原 则 下 ，建 立 客 户 信 用 评 价 标 准 和 方 法 ， 对 申 请 人 相 关 资 料 的 合 法 性 、 真 实 性 和 有 效性 进 行 严 格 审 查 ， 确 定 客 户 的 信 用 额 度 ， 并 严 格 按 照 授 权 进 行 审 批 。 第 九 十 三 条 商 业 银 行 应 当 对 贷 记 卡 持 卡 人 的 透 支 行 为 建 立 有 效 的 监 控机 制 ， 业 务 处 理 系 统 应 当 具 有 实 时 监 督 、 超 额 控 制 和 异 常 交 易 止 付 等 功 能 。 商 业 银 行 应 当 定 期 与 贷 记 卡 持 卡 人 对 账 ， 严 格 管 理 透 支 款 项 ， 切 实 防 范恶 意 透 支 等 风 险 。 第 九 十 四 条 商 业 银 行 受 理 银 行 卡 存 取 款 或 转 账 业 务 ， 应 当 对 银 行 卡 资金 交 易 设 置 必 要 的 监 控 措 施 ， 防 止 持 卡 人 利 用 银 行 卡 进 行 违 法 活 动 。 第 九 十 五 条 商 业 银 行 发 卡 机 构 应 当 建 立 和 健 全 内 部 管 理 机 制 ， 完 善 重要 凭 证 、 银 行 卡 卡 片 、 客 户 密 码 、 止 付 名 单 、 技 术 档 案 等 重 要 资 料 的