税务稽查职能经验交流材料

税务稽查职能经验交流材料 税务稽查是税收征管工作的重要组成部分，是 保障税收法律、法规正常运行的重要环节，充分发 挥税务稽查职能作用是维护税法刚性，协调经济发 展，保证税收征管秩序的有效途径，同时也是打击 涉税违法行为的有效武器。近年，市地税稽查局采 取”征管建议制” 、 ”征、管、查协调制” 、 ”案件交 互评审制” 、 ”案件过错责任追究制”等措施，始终 坚持把”以查促管，以查促查，严格执法，规范程 序”作为税务稽查的中心工作来展开，为营造”公 开、公平、公正”的税收征管环境，发挥了其应尽 的职能作用。 一、主要做法 （一）以查促管，积极促进征管基础精细化管 理 1、建立征管建议制度。税务稽查的根本目的 是”外查内促” ，针对税务稽查中发现的问题，及 时反馈并建议税务征管部门改进工作中的薄弱环节， 提高税收征管质量，形成相互配合，相互协调，相 互指导，相互制约的格局。为此，我局根据规范化 建设的要求，制定了征管建议作业指导书 ，要 求检查人员对查处的案件都要进行认真剖析，发现 税收征管特别是行业税收管理上的一些薄弱环节， 以及征管部门平常不易发现的一些深层次的潜在问 题，及时通过征管建议书或重大案情通报等形 式向管理部门通报，并提出针对性的完善征管措施 的稽查建议，促进管理部门加强税源控管。比如， 针对建筑业、房地产业税收管理存在漏洞，提出了 加强项目管理和以票控税的稽查建议，针对金融保 险行业建议管理部门加强营业税的征收管理以及个 人所得税的代扣代缴工作等，管理部门采纳建议后， 通过完善征管措施，有效地堵住了税收漏洞，从而 充分发挥了税务稽查对税源精细化管理的促进作用。 2、健全征、管、查协调机制。一是建立联席 会议制度。定期（每季一次）召开由分管领导、稽 查、征收、管理等部门参加的联席会议，通报上季 案件查处情况，存在的税收问题、税收征管的改进 建议和措施等多方面的稽查信息；以便管理部门充 分利用稽查成果，及时调整有关工作思路，研究加 强管理的措施，确保稽查、管理的协调一致，形成 工作合力。二是建立”征、管、查”信息资料传递 制度，设置了统一的信息传递程序，使纳税申报资 料、税收征管资料、税务稽查资料在各部门之间相 互传递，真正保证了税务稽查与各环节的衔接，更 好地发挥了税务稽查的职能作用，促进税收征管工 作的和谐发展。 3、认真落实涉税案件公告制度。近几年，我 局加大涉税案件公告公示工作的力度，对涉税违法 大案、要案，在办税服务厅等公共场所及各种新闻 媒体进行公开曝光，产生震摄效果，达到查处一案， 教育一片、治理一方的目的。如对申庄房地产公司 偷税案、五建公司偷税案、红太阳超市偷税案等大 要案处理、处罚情况进行公告，对进一步宣传稽查 成果，树立地税稽查形象，扩大社会影响面，提高 纳税人的税法自觉遵从度，起到了积极的作用。 4、加强查后的跟踪管理。一是对每户企业实 施检查后，检查人员都要按规范化管理的要求，及 时制作征求意见书 ，将检查结果反馈给被查单 位，辅导企业及时调整账务，并将在检查过程中发 现的企业存在问题及时向企业提出合理化建议，以 利企业改进工作。二是实行稽查回访，查后上门回 访听意见，广泛征求纳税人对稽查执法服务中的意 见和建议。督促企业加强财务核算，提高财务核算 水平，改善经营管理，提高经济效益。通过加强与 纳税人的交流和沟通，融洽了稽查和纳税人的关系， 营造良好和谐的纳税秩序。 5、加大专顶检查工作力度。根据省局专顶检 查工作安排，我局有针对性选择建筑业、房地产业、 金融保险等征管薄弱的行业实施专项检查，做到检 查一个行业规范一个行业。同时分析检查中发现的 具有一定普遍性及规律性，涉税违法行为及征管问 题、政策缺陷，及时反馈给税政、征管等部门，总 结归纳出规律性、典型性问题，编写行业检查指南 提供给稽查和税源管理部门作为工作参考，增强稽 查和管理的针对性、有效性。由点及面，对行业性 问题进行分析，及时分类召开行业税案分析会、解 决行业中存在的共性问题，提高整治效果，促进行 业规范管理，标本兼治，促进税收征管质量的提高。 （二）以查促查，努力提高稽查工作效能 1、重视案例分析工作，提高检查人员的稽查 技巧。定期组织大要案分析会，重点研究利用做假 账、两套账、账外经营等手段进行偷逃税以及制售 假发票等案件的新手法、新动向，认真汇总、深入 分析涉税违法行为手段、规律和特点，总结办案经 验、技巧，形成查处方法指导办案；不断探索涉税 违法犯罪的规律、作案的特点，同时剖析我们征收 管理工作的薄弱环节，发现疏漏，举一反三，研讨 新形势下的偷漏税新动向，对检查中暴露出带普遍 性的严重涉税违法行为，提高稽查人员的敏感性， 同时研究发案的规律和作案手段，总结案件查处中 的力量组织、办案策略、案情动态、政策处理等方 面的稽查思路新方法和新突破，努力提高稽查工作 水平。 2、开展稽查案件复查工作，提高稽查人员的 办案水平。为及时发现和纠正税务稽查中执法不当 或者违法的行为， 根据国家税务总局税务稽查案件复查暂行办 法的有关要求，我局每年都要组织人员对全市的 稽查案件进行复查和案卷评审工作，对实施稽查是 否符合法定程序；认定事实是否清楚，证据是否确 凿，数据是否准确；定性处理及其适用依据是否正 确适当；税务文书使用是否正确规范；案卷归档管 理是否规范等内容进行认真复查和评审，将复查情 况在全市通报并列入绩效管理考核。通过开展稽查 案件复查和案卷的相互评审工作，有利于发现并纠 正案件查处过程中不足的地方，使全市稽查案件在 程序上、实体上更加合法，档案管理更加规范，从 而切实提高了稽查人员的办案水平。 3、坚持案件集体审理制度，确保案件定性准 确。税务稽查的审理是税务稽查工作的重要环节， 通过审理工作，使案件查处能够做到统一政策依据、 统一执法程序、统一稽查文书、统一工作标准。因 此，我局严格按照重大税务案件审理作业指导书 的要求，坚持集体审理制度，对符合条件的重大案 件及时移送重大案件审理委员会审理，通过集体审 理，确保对重大涉税违法案件定性准确，适用法律 法规得当，促进稽查执法水平不断提高，全年稽查 案件不出现败诉的案例。 4、强化规范化管理，努力提高稽查质量和效 率。一是通过全面运行规范化文本，严格按照职 位说明书规定的工作职责进行操作，统一使用规 范化的表证单书，从而使税务稽查程序更加规范， 实体更加规范，档案管理更加规范，稽查质量有显 著的提高，稽查工作过程能够得到有效控制；二是 强化稽查系统内部考核机制，根椐市局和省局稽查 局目标考核内容，完善、健全以考核稽查质量、程 序和实体规范为重点的考核指标体系，同时加强对 各县（市）稽查局稽查工作的指导和监督。 5、加大案件执行力度，巩固稽查成果。我局 高度重视案件执行工作，办案人员从案件查处开始， 就要求密切关注并及时采取有效措施避免涉案人员 转移资金和财产，加大宣传力度，采取电话催缴、 上门催缴、欠税公告、停发发票等方法，加大清欠 力度，同时，充分运用税收保全和强制执行措施， 保证税务处理与行政处罚决定的执行，提高入库率。 近二年入库率都达到了 97%以上，并压缩老欠 80 余万元，从而切实提高了案件查处效率。 6、加大培训力度，提高稽查人员综合素质。 一流目标的实现要以一流的技能为基础。我局根据 形势和任务的要求，加强业务培训，努力提高干部 的业务技能。一是组织开展业务培训，在学习中采 取集中学与自学、 ”请进来”与”走出去” 、稽查案 例分析与经验交流相结合的形式，对干部进行了系 统的业务知识培训，大力培养稽查复合型人才。5 月份举办了一期稽查局长、业务骨干参加的稽查模 块上线培训，8 月份分别举办了稽查业务培训班和 案例分析会，9 月份在杨州举办了一期包括各县 （市）分管领导、稽查局长和业务骨干参加的稽查 业务培训班，通过学习，进一步开阔了稽查人员的 工作思路，更新了知识，掌握了查帐和办案技巧， 增强了做好新时期税务稽查工作的责任感和使命感， 干部队伍的综合素质得到了明显提高，从而使文明 执法的能力得到了加强。 二、几点建议 （一）要进一步加强以查促管的工作理念。长 期以来，税务机关从上到下对税务稽查都侧重在惩 处职能上，却对税务稽查的监督和教育职能重视不 够，主要表现在考核指标的确定上，一般都注重稽 查案件件数，查补税款数额及对查补税款（罚款） 入库率、处罚率、滞纳金加收率、移送率等几率的 考核，但真正使稽查工作服务于领导决策，服务于 税收征管，切实发挥稽查以查促管、以查促收的作 用还没有完全提到重要议事日程上，主要表现在没 有相关的考核措施和目标，以查促管的观念还有待 进一步加强。要把稽查工作放在地税的整体工作中 去考虑，使稽查工作服务于领导决策，服务于税收 征管，要制定出符合本地实际的以查促管的方案和 实施意见，明确具体操作的目的、程序、具体内容、 实施步骤、量化指标、组织领导、考核办法等等， 形成制度化。 （二）要进一步落实稽查建议制度。虽然稽查 建议制度已经实行，但还不够细化，在部门配合、 建议内容、建议形式和要求、文书格式、反馈方式 和时限，传递程序、限改期限等方面缺少详细的规 定，深度广度还不够，还应加以完善。 （三）要进一步建立税收分析、纳税评估、税 务稽查和综合管理四位一体良性互动机制。就是要 将税源管理的分析、评价和实施统筹考虑，优化改 造管理流程，在内部相关职能部门之间构建信息共 享、良性互动、有机统一的工作格局和运行机制， 及时发现征管中存在的问题，找出薄弱环节，把握 征管关键点，不断加以改进和提高。其核心是建立 四者之间的信息共享和双向反馈机制，形成一个以 税收分析指导纳税评估和税务稽查，纳税评估为税 务稽查提供有效案源，税务稽查保证纳税评估有效 实施，评估检查与稽查反馈结果改进评估和税收分 析工作的机制，以及时发现征管中存在的问题，找 出薄弱环节，正确把握征管关键点，不断加以改进 和提高。 （四）要进一步加强部门之间协作，坚持联合 办案制度。一 是要强化地税系统内部征、管、查联动机制， 实现信息资源共享，形成合力；二是要加强与国税 稽查部门的协作与配合，逐步建立重大案件联合检 查、复杂案件会审、典型案件定期交流分析、情报 交换制度。三是要建立税警之间稳定、紧密的合作 机制，理顺公安介入时机和案件移送等问题，发挥 各自优势，突破地税稽查调查取证难这一难题，力 求案件查深查透 税务稽查是税收征管工作的重要组成部分，是 保障税收法律、法规正常运行的重要环节，充分发 挥税务稽查职能作用是维护税法刚性，协调经济发 展，保证税收征管秩序的有效途径，同时也是打击 涉税违法行为的有效武器。近年，市地税稽查局采 取”征管建议制” 、 ”征、管、查协调制” 、 ”案件交 互评审制” 、 ”案件过错责任追究制”等措施，始终 坚持把”以查促管，以查促查，严格执法，规范程 序”作为税务稽查的中心工作来展开，为营造”公 开、公平、公正”的税收征管环境，发挥了其应尽 的职能作用。 一、主要做法 （一）以查促管，积极促进征管基础精细化管 理 1、建立征管建议制度。税务稽查的根本目的 是”外查内促” ，针对税务稽查中发现的问题，及 时反馈并建议税务征管部门改进工作中的薄弱环节， 提高税收征管质量，形成相互配合，相互协调，相 互指导，相互制约的格局。为此，我局根据规范化 建设的要求，制定了征管建议作业指导书 ，要 求检查人员对查处的案件都要进行认真剖析，发现 税收征管特别是行业税收管理上的一些薄弱环节， 以及征管部门平常不易发现的一些深层次的潜在问 题，及时通过征管建议书或重大案情通报等形 式向管理部门通报，并提出针对性的完善征管措施 的稽查建议，促进管理部门加强税源控管。比如， 针对建筑业、房地产业税收管理存在漏洞，提出了 加强项目管理和以票控税的稽查建议，针对金融保 险行业建议管理部门加强营业税的征收管理以及个 人所得税的代扣代缴工作等，管理部门采纳建议后， 通过完善征管措施，有效地堵住了税收漏洞，从而 充分发挥了税务稽查对税源精细化管理的促进作用。 2、健全征、管、查协调机制。一是建立联席 会议制度。定期（每季一次）召开由分管领导、稽 查、征收、管理等部门参加的联席会议，通报上季 案件查处情况，存在的税收问题、税收征管的改进 建议和措施等多方面的稽查信息；以便管理部门充 分利用稽查成果，及时调整有关工作思路，研究加 强管理的措施，确保稽查、管理的协调一致，形成 工作合力。二是建立”征、管、查”信息资料传递 制度，设置了统一的信息传递程序，使纳税申报资 料、税收征管资料、税务稽查资料在各部门之间相 互传递，真正保证了税务稽查与各环节的衔接，更 好地发挥了税务稽查的职能作用，促进税收征管工 作的和谐发展。 3、认真落实涉税案件公告制度。近几年，我 局加大涉税案件公告公示工作的力度，对涉税违法 大案、要案，在办税服务厅等公共场所及各种新闻 媒体进行公开曝光，产生震摄效果，达到查处一案， 教育一片、治理一方的目的。如对申庄房地产公司 偷税案、五建公司偷税案、红太阳超市偷税案等大 要案处理、处罚情况进行公告，对进一步宣传稽查 成果，树立地税稽查形象，扩大社会影响面，提高 纳税人的税法自觉遵从度，起到了积极的作用。 4、加强查后的跟踪管理。一是对每户企业实 施检查后，检查人员都要按规范化管理的要求，及 时制作征求意见书 ，将检查结果反馈给被查单 位，辅导企业及时调整账务，并将在检查过程中发 现的企业存在问题及时向企业提出合理化建议，以 利企业改进工作。二是实行稽查回访，查后上门回 访听意见，广泛征求纳税人对稽查执法服务中的意 见和建议。督促企业加强财务核算，提高财务核算 水平，改善经营管理，提高经济效益。通过加强与 纳税人的交流和沟通，融洽了稽查和纳税人的关系， 营造良好和谐的纳税秩序。 5、加大专顶检查工作力度。根据省局专顶检 查工作安排，我局有针对性选择建筑业、房地产业、 金融保险等征管薄弱的行业实施专项检查，做到检 查一个行业规范一个行业。同时分析检查中发现的 具有一定普遍性及规律性，涉税违法行为及征管问 题、政策缺陷，及时反馈给税政、征管等部门，总 结归纳出规律性、典型性问题，编写行业检查指南 提供给稽查和税源管理部门作为工作参考，增强稽 查和管理的针对性、有效性。由点及面，对行业性 问题进行分析，及时分类召开行业税案分析会、解 决行业中存在的共性问题，提高整治效果，促进行 业规范管理，标本兼治，促进税收征管质量的提高。 （二）以查促查，努力提高稽查工作效能 1、重视案例分析工作，提高检查人员的稽查 技巧。定期组织大要案分析会，重点研究利用做假 账、两套账、账外经营等手段进行偷逃税以及制售 假发票等案件的新手法、新动向，认真汇总、深入 分析涉税违法行为手段、规律和特点，总结办案经 验、技巧，形成查处方法指导办案；不断探索涉税 违法犯罪的规律、作案的特点，同时剖析我们征收 管理工作的薄弱环节，发现疏漏，举一反三，研讨 新形势下的偷漏税新动向，对检查中暴露出带普遍 性的严重涉税违法行为，提高稽查人员的敏感性， 同时研究发案的规律和作案手段，总结案件查处中 的力量组织、办案策略、案情动态、政策处理等方 面的稽查思路新方法和新突破，努力提高稽查工作 水平。 2、开展稽查案件复查工作，提高稽查人员的 办案水平。为及时发现和纠正税务稽查中执法不当 或者违法的行为， 根据国家税务总局税务稽查案件复查暂行办 法的有关要求，我局每年都要组织人员对全市的 稽查案件进行复查和案卷评审工作，对实施稽查是 否符合法定程序；认定事实是否清楚，证据是否确 凿，数据是否准确；定性处理及其适用依据是否正 确适当；税务文书使用是否正确规范；案卷归档管 理是否规范等内容进行认真复查和评审，将复查情 况在全市通报并列入绩效管理考核。通过开展稽查 案件复查和案卷的相互评审工作，有利于发现并纠 正案件查处过程中不足的地方，使全市稽查案件在 程序上、实体上更加合法，档案管理更加规范，从 而切实提高了稽查人员的办案水平。 3、坚持案件集体审理制度，确保案件定性准 确。税务稽查的审理是税务稽查工作的重要环节， 通过审理工作，使案件查处能够做到统一政策依据、 统一执法程序、统一稽查文书、统一工作标准。因 此，我局严格按照重大税务案件审理作业指导书 的要求，坚持集体审理制度，对符合条件的重大案 件及时移送重大案件审理委员会审理，通过集体审 理，确保对重大涉税违法案件定性准确，适用法律 法规得当，促进稽查执法水平不断提高，全年稽查 案件不出现败诉的案例。 4、强化规范化管理，努力提高稽查质量和效 率。一是通过全面运行规范化文本，严格按照职 位说明书规定的工作职责进行操作，统一使用规 范化的表证单书，从而使税务稽查程序更加规范， 实体更加规范，档案管理更加规范，稽查质量有显 著的提高，稽查工作过程能够得到有效控制；二是 强化稽查系统内部考核机制，根椐市局和省局稽查 局目标考核内容，完善、健全以考核稽查质量、程 序和实体规范为重点的考核指标体系，同时加强对 各县（市）稽查局稽查工作的指导和监督。 5、加大案件执行力度，巩固稽查成果。我局 高度重视案件执行工作，办案人员从案件查处开始， 就要求密切关注并及时采取有效措施避免涉案人员 转移资金和财产，加大宣传力度，采取电话催缴、 上门催缴、欠税公告、停发发票等方法，加大清欠 力度，同时，充分运用税收保全和强制执行措施， 保证税务处理与行政处罚决定的执行，提高入库率。 近二年入库率都达到了 97%以上，并压缩老欠 80 余万元，从而切实提高了案件查处效率。 6、加大培训力度，提高稽查人员综合素质。 一流目标的实现要以一流的技能为基础。我局根据 形势和任务的要求，加强业务培训，努力提高干部 的业务技能。一是组织开展业务培训，在学习中采 取集中学与自学、 ”请进来”与”走出去” 、稽查案 例分析与经验交流相结合的形式，对干部进行了系 统的业务知识培训，大力培养稽查复合型人才。5 月份举办了一期稽查局长、业务骨干参加的稽查模 块上线培训，8 月份分别举办了稽查业务培训班和 案例分析会，9 月份在杨州举办了一期包括各县 （市）分管领导、稽查局长和业务骨干参加的稽查 业务培训班，通过学习，进一步开阔了稽查人员的 工作思路，更新了知识，掌握了查帐和办案技巧， 增强了做好新时期税务稽查工作的责任感和使命感， 干部队伍的综合素质得到了明显提高，从而使文明 执法的能力得到了加强。 二、几点建议 （一）要进一步加强以查促管的工作理念。长 期以来，税务机关从上到下对税务稽查都侧重在惩 处职能上，却对税务稽查的监督和教育职能重视不 够，主要表现在考核指标的确定上，一般都注重稽 查案件件数，查补税款数额及对查补税款（罚款） 入库率、处罚率、滞纳金加收率、移送率等几率的 考核，但真正使稽查工作服务于领导决策，服务于 税收征管，切实发挥稽查以查促管、以查促收的作 用还没有完全提到重要议事日程上，主要表现在没 有相关的考核措施和目标，以查促管的观念还有待 进一步加强。要把稽查工作放在地税的整体工作中 去考虑，使稽查工作服务于领导决策，服务于税收 征管，要制定出符合本地实际的以查促管的方案和 实施意见，明确具体操作的目的、程序、具体内容、 实施步骤、量化指标、组织领导、考核办法等等， 形成制度化。 （二）要进一步落实稽查建议制度。虽然稽查 建议制度已经实行，但还不够细化，在部门配合、 建议内容、建议形式和要求、文书格式、反馈方式 和时限，传递程序、限改期限等方面缺少详细的规 定，深度广度还不够，还应加以完善。 （三）要进一步建立税收分析、纳税评估、税 务稽查和综合管理四位一体良性互动机制。就是要 将税源管理的分析、评价和实施统筹考虑，优化改 造管理流程，在内部相关职能部门之间构建信息共 享、良性互动、有机统一的工作格局和运行机制， 及时发现征管中存在的问题，找出薄弱环节，把握 征管关键点，不断加以改进和提高。其核心是建立 四者之间的信息共享和双向反馈机制，形成一个以 税收分析指导纳税评估和税务稽查，纳税评估为税 务稽查提供有效案源，税务稽查保证纳税评估有效 实施，评估检查与稽查反馈结果改进评估和税收分 析工作的机制，以及时发现征管中存在的问题，找 出薄弱环节，正确把握征管关键点，不断加以改进 和提高。 （四）要进一步加强部门之间协作，坚持联合 办案制度。一 是要强化地税系统内部征、管、查联动机制， 实现信息资源共享，形成合力；二是要加强与国税 稽查部门的协作与配合，逐步建立重大案件联合检 查、复杂案件会审、典型案件定期交流分析、情报 交换制度。三是要建立税警之间稳定、紧密的合作 机制，理顺公安介入时机和案件移送等问题，发挥 各自优势，突破地税稽查调查取证难这一难题，力 求案件查深查透 税务稽查是税收征管工作的重要组成部分，是 保障税收法律、法规正常运行的重要环节，充分发 挥税务稽查职能作用是维护税法刚性，协调经济发 展，保证税收征管秩序的有效途径，同时也是打击 涉税违法行为的有效武器。近年，市地税稽查局采 取”征管建议制” 、 ”征、管、查协调制” 、 ”案件交 互评审制” 、 ”案件过错责任追究制”等措施，始终 坚持把”以查促管，以查促查，严格执法，规范程 序”作为税务稽查的中心工作来展开，为营造”公 开、公平、公正”的税收征管环境，发挥了其应尽 的职能作用。 一、主要做法 （一）以查促管，积极促进征管基础精细化管 理 1、建立征管建议制度。税务稽查的根本目的 是”外查内促” ，针对税务稽查中发现的问题，及 时反馈并建议税务征管部门改进工作中的薄弱环节， 提高税收征管质量，形成相互配合，相互协调，相 互指导，相互制约的格局。为此，我局根据规范化 建设的要求，制定了征管建议作业指导书 ，要 求检查人员对查处的案件都要进行认真剖析，发现 税收征管特别是行业税收管理上的一些薄弱环节， 以及征管部门平常不易发现的一些深层次的潜在问 题，及时通过征管建议书或重大案情通报等形 式向管理部门通报，并提出针对性的完善征管措施 的稽查建议，促进管理部门加强税源控管。比如， 针对建筑业、房地产业税收管理存在漏洞，提出了 加强项目管理和以票控税的稽查建议，针对金融保 险行业建议管理部门加强营业税的征收管理以及个 人所得税的代扣代缴工作等，管理部门采纳建议后， 通过完善征管措施，有效地堵住了税收漏洞，从而 充分发挥了税务稽查对税源精细化管理的促进作用。 2、健全征、管、查协调机制。一是建立联席 会议制度。定期（每季一次）召开由分管领导、稽 查、征收、管理等部门参加的联席会议，通报上季 案件查处情况，存在的税收问题、税收征管的改进 建议和措施等多方面的稽查信息；以便管理部门充 分利用稽查成果，及时调整有关工作思路，研究加 强管理的措施，确保稽查、管理的协调一致，形成 工作合力。二是建立”征、管、查”信息资料传递 制度，设置了统一的信息传递程序，使纳税申报资 料、税收征管资料、税务稽查资料在各部门之间相 互传递，真正保证了税务稽查与各环节的衔接，更 好地发挥了税务稽查的职能作用，促进税收征管工 作的和谐发展。 3、认真落实涉税案件公告制度。近几年，我 局加大涉税案件公告公示工作的力度，对涉税违法 大案、要案，在办税服务厅等公共场所及各种新闻 媒体进行公开曝光，产生震摄效果，达到查处一案， 教育一片、治理一方的目的。如对申庄房地产公司 偷税案、五建公司偷税案、红太阳超市偷税案等大 要案处理、处罚情况进行公告，对进一步宣传稽查 成果，树立地税稽查形象，扩大社会影响面，提高 纳税人的税法自觉遵从度，起到了积极的作用。 4、加强查后的跟踪管理。一是对每户企业实 施检查后，检查人员都要按规范化管理的要求，及 时制作征求意见书 ，将检查结果反馈给被查单 位，辅导企业及时调整账务，并将在检查过程中发 现的企业存在问题及时向企业提出合理化建议，以 利企业改进工作。二是实行稽查回访，查后上门回 访听意见，广泛征求纳税人对稽查执法服务中的意 见和建议。督促企业加强财务核算，提高财务核算 水平，改善经营管理，提高经济效益。通过加强与 纳税人的交流和沟通，融洽了稽查和纳税人的关系， 营造良好和谐的纳税秩序。 5、加大专顶检查工作力度。根据省局专顶检 查工作安排，我局有针对性选择建筑业、房地产业、 金融保险等征管薄弱的行业实施专项检查，做到检 查一个行业规范一个行业。同时分析检查中发现的 具有一定普遍性及规律性，涉税违法行为及征管问 题、政策缺陷，及时反馈给税政、征管等部门，总 结归纳出规律性、典型性问题，编写行业检查指南 提供给稽查和税源管理部门作为工作参考，增强稽 查和管理的针对性、有效性。由点及面，对行业性 问题进行分析，及时分类召开行业税案分析会、解 决行业中存在的共性问题，提高整治效果，促进行 业规范管理，标本兼治，促进税收征管质量的提高。 （二）以查促查，努力提高稽查工作效能 1、重视案例分析工作，提高检查人员的稽查 技巧。定期组织大要案分析会，重点研究利用做假 账、两套账、账外经营等手段进行偷逃税以及制售 假发票等案件的新手法、新动向，认真汇总、深入 分析涉税违法行为手段、规律和特点，总结办案经 验、技巧，形成查处方法指导办案；不断探索涉税 违法犯罪的规律、作案的特点，同时剖析我们征收 管理工作的薄弱环节，发现疏漏，举一反三，研讨 新形势下的偷漏税新动向，对检查中暴露出带普遍 性的严重涉税违法行为，提高稽查人员的敏感性， 同时研究发案的规律和作案手段，总结案件查处中 的力量组织、办案策略、案情动态、政策处理等方 面的稽查思路新方法和新突破，努力提高稽查工作 水平。 2、开展稽查案件复查工作，提高稽查人员的 办案水平。为及时发现和纠正税务稽查中执法不当 或者违法的行为， 根据国家税务总局税务稽查案件复查暂行办 法的有关要求，我局每年都要组织人员对全市的 稽查案件进行复查和案卷评审工作，对实施稽查是 否符合法定程序；认定事实是否清楚，证据是否确 凿，数据是否准确；定性处理及其适用依据是否正 确适当；税务文书使用是否正确规范；案卷归档管 理是否规范等内容进行认真复查和评审，将复查情 况在全市通报并列入绩效管理考核。通过开展稽查 案件复查和案卷的相互评审工作，有利于发现并纠 正案件查处过程中不足的地方，使全市稽查案件在 程序上、实体上更加合法，档案管理更加规范，从 而切实提高了稽查人员的办案水平。 3、坚持案件集体审理制度，确保案件定性准 确。税务稽查的审理是税务稽查工作的重要环节， 通过审理工作，使案件查处能够做到统一政策依据、 统一执法程序、统一稽查文书、统一工作标准。因 此，我局严格按照重大税务案件审理作业指导书 的要求，坚持集体审理制度，对符合条件的重大案 件及时移送重大案件审理委员会审理，通过集体审 理，确保对重大涉税违法案件定性准确，适用法律 法规得当，促进稽查执法水平不断提高，全年稽查 案件不出现败诉的案例。 4、强化规范化管理，努力提高稽查质量和效 率。一是通过全面运行规范化文本，严格按照职 位说明书规定的工作职责进行操作，统一使用规 范化的表证单书，从而使税务稽查程序更加规范， 实体更加规范，档案管理更加规范，稽查质量有显 著的提高，稽查工作过程能够得到有效控制；二是 强化稽查系统内部考核机制，根椐市局和省局稽查 局目标考核内容，完善、健全以考核稽查质量、程 序和实体规范为重点的考核指标体系，同时加强对 各县（市）稽查局稽查工作的指导和监督。 5、加大案件执行力度，巩固稽查成果。我局 高度重视案件执行工作，办案人员从案件查处开始， 就要求密切关注并及时采取有效措施避免涉案人员 转移资金和财产，加大宣传力度，采取电话催缴、 上门催缴、欠税公告、停发发票等方法，加大清欠 力度，同时，充分运用税收保全和强制执行措施， 保证税务处理与行政处罚决定的执行，提高入库率。 近二年入库率都达到了 97%以上，并压缩老欠 80 余万元，从而切实提高了案件查处效率。 6、加大培训力度，提高稽查人员综合素质。 一流目标的实现要以一流