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关于促进我县地方税收科学、健康、快速 发展的几点建议 关于促进我县地方税收科学、健康、快速 发展的几点建议 税收不仅是政府财政收入的主要来源，还是国家调控 经济社会发展的重要工具。构成地方财政收入主体的地方 税收，更是衡量地域经济科学、健康发展与否的“晴雨表” 。“经济决定税收，税收反作用于经济”。近几年来，我 县地方税收快速扩张，增幅和总量连创新高，在有力支撑 “百强县”排名快速提升的同时，也有力助推了我县经济 的又好又快发展。 一、目前我县地税构成分析 收入规模。地税部门 XX 年共组织征收入库各项收入 49.15 亿元，比 XX 年增收 12.15 亿元，增长 32.85，占 全县财政总收入的 49.08。其中完成地方公共财政预算收 入 24.20 亿元，地税部门组织的收入占到县财政可用财力 的 64.53。 税种结构。XX 年构成地税三大主体税种增幅情况：营 业税增幅较快，两个所得税平稳增长。营业税增长 69.67，增幅列主体税种之首，企业所得税和个人所得税 增幅分别为 23.91、14.96，保持了平稳增长。三大主 体税种分别占地税税收总量的 41.58、15.32和 12.35。 支柱行业。制造业增幅相对较低，制造业、建筑业和 房地产业分别入库税收 42089 万元、73721 万元、98415 万 元，分别增 12.46、44.81、38.29，制造业税收增幅 比去年同期回落了 25 个百分点。三大行业税收占比为 77.98，比去年同期下降了 2.01。 地税依存度。据地税部门提供的资料，我县的建筑和 房地产地税税收依存度达 53%左右。税收收入对投资拉动型 行业的依赖度过强，特别是建筑房地产行业税收占比偏高， 加大了税收收入持续较快增长的压力和风险。 二、XX 年我县地方税收前景分析与研判 1、不利因素方面。前不久召开的中央经济工作会议提 出，明年经济形势依然错综复杂、充满变数，经济低速增 长的态势仍将延续，并进入了深度转型的调整期。 XX 年，由于政策性、体制性、经济性等几大因素的集中影响， 特别是在近几年地税贡献份额与各方面的期望值同步上升 的情况下，地税收入的持续增长面临较大考验。随着收入 基数的快速增加及增收空间的逐步减小，地方税收增幅已 显回落势头；我县工业企业特别是骨干企业对地税收入增 长支撑不足；国家宏观调控的影响仍将延续，税制改革的 纵深推进使地税收入总体上面临着多变的政策环境，如新 一轮房地产调控，营改增扩围、财政分成体制改革等将给 明年组织收入带来较多不确定因素，加之营业税起征点和 个人所得税工资薪金扣除标准的调高等都给地税收入的可 持续增长造成相当的冲击。 -从经济层面的影响因素来看。XX 年，我县经济发展 面临的国内外环境十分复杂，机械、纺织等行业出口受到 影响，外出建筑施工项目锐减，经了解苏中建设集团等单 位，施工合同签订量不到往年的一半，生产要素尤其是人 工工资正步入高成本期，以及资金供给相对紧张及资源要 素保障难度加大等诸多矛盾依然存在。 -从税源结构的影响因素来看。由于我县地税收入对 房地产行业的过度依赖，自去年房地产调控政策持续收紧， 房地产市场陷入低迷，对地税税收收入形成了不小的影响， 保守测算，房地产行业影响 XX 年税收 2.75 亿元。房地产 税收下降造成的缺口将无法用其它行业税收来弥补。房地 产市场不景气，又导致了土地市场成交下滑，对耕地占用 税、契税影响也较大。 -从税收政策的影响因素来看。结构性减税政策效应 已给组织收入带来了较大冲击，因个人所得税扣除费用标 准的提高和税率的降低，XX 年减收工资薪金个人所得税 1.4 亿元左右，个人所得税附征率下调也影响了 800 万元； 营业税、增值税起征点上调政策，国家对小微企业实施税 收政策扶持，也将直接影响今年的税收收入。从 XX 年 10 月起，我省已开展了交通运输业和部分现代服务业“营 改增”试点工作，我县“营改增”试点企业共 1320 户， 预计 XX 年影响地税收入 7000 万元。 -从社会环境的影响因素来看。近年来,各地争先进 位氛围比较浓郁,地方税收连年处于高增幅、高基数下的潜 在风险不容忽视。从我县税收征收实绩来看，近几年形成 平均 35的连年高幅增长。现在，全省数据大集中后，收 入情况省地税局能够实时监控，特别是大额税款入库情况 上级相对重点关注，成为全省税收检查对象的可能性很大。 -从一次性征收因素的影响来看。今年一次性税款约 有 5.88 亿元，将会带入明年的收入基数，并附加相应的增 幅，消化的难度不小。 2、有利因素方面。一是发展环境机遇。目前，海安正 面临着江苏沿海开发和长三角一体化发展两大国家战略交 汇叠加的历史性机遇，海安全面融入上海“两小时圈”， 紧邻上海，连贯苏北的区位优势，将给海安带来千载难逢 的发展机遇，为海安全面“融入苏南、接轨上海”创造极 为有利的条件。二是产业发展机遇。在发展战略上，海安 将加快二、三产业的发展，特别是我县的“枢纽海安、物 流天下”这块品牌已经打响，给第三产业发展提供了机遇， 二、三产业协调发展，给地方税收的持续增长提供了有力 保障。三是综合治税成果正在显现并持续放大。当前，综 合治税正在稳步实施和纵深推进，特别是各级各部门的积 极支持和配合，县委县政府在项目建设上强有力的推动， 增强了我们组织收入的信心。四是地方税源发展为地方税 收入注入后劲。县委县政府“招商引资扩总量、转型升级 扩增量”的政策效应正持续放大，企业的数量和税源规模 正加剧形成，相关企业也由前期投产期正在向产出回报期 过渡，地方税源张力将得到进一步增强。 三、促进地方税收科学、健康、快速发展的几点建议 (一)树立税收科学发展观，确保税收收入量质双升。 既要保持一定的税收收入规模，为地方经济发展提供财力 保障，又要坚持组织收入原则，做到依法征收、应收尽收。 XX 年，省财政厅联合省国税局、省地税局下发了关于规 范财税收入征管严格依法理财有关问题的通知，其中明 确要求建立收入质量考核激励约束机制，同时加大监督检 查力度，确保财政收入“真金白银”。XX 年省地税局对全 省税收收入增幅下达了预控指标，苏南 7%至 15%，苏中 10% 至 21%，苏北 10%至 28%。税收增幅高于上限的，一律要进 行税收执法检查。XX 年 10 月国家税务总局已对我市的如皋、 通州、海门三个县市税收收入质量进行了专项检查，前不 久省财政厅也对我县财政收入进行了检查。 进一步加强综合治税工作。一是建议尽快搭建综合治 税信息平台，进一步拓展综合治税成员单位，丰富信息采 集的内容，健全常态化报送机制，加强综合治税工作的督 察考核力度，有效促进综合治税工作的长效开展。二是建 议对来海从事房地产开发、重大工程勘察、设计等应税劳 务的外地企业，要求企业在海办理独立法人企业，并作为 参加项目招投标的准入条件；三是建议针对我市各类专业 市场较多，但资源占用与税收贡献不配比的问题，建议公 安、工商、国税、地税等部门要加强联合执法，规范市场 主体的租赁管理和市场业户的经营管理，为税收管理创造 有利条件；四是建议进一步规范行政事业单位个人所得税 扣缴，发挥示范带头作用。 注重税源建设，构建组织收入管理的有效扩张机制。 建议加强“三型税源建设”：一是加强经济型税源建设。 做实总部经济，做真新办企业。建议政府加快板块经济建 设步伐，招大商招真商，在保持巩固存量税源的基础上， 不断壮大新兴税源疏经活血。二是加强制度型税源建设。 加强对进入上市轨道和重点培育企业的税收政策个性化服 务，认真落实小微企业、研发费加计扣除等结构性税收优 惠政策。针对增值税扩围改革，研究应对办法，助翼地方 财力。三是加强管理型税源建设。通过强化综合治税、推 进发票改革、深化项目清算、完善基础建设等增收挖潜措 施，拓展税源建设的广度和深度。 加快经济结构调整步伐，减轻地方财政对房地产业建 筑业税收的过度依赖。从我县地税对建筑和房地产业依存 度看，如不尽快调整产业结构，培植新的税源，地税收入 的压力将进一步加大，进而给地方财政带来巨大风险。税 收作为国家调控经济社会发展的重要工具，一直在实现经 济结构调整和经济发展方式转变等方面具有独特的作用。 随着国家对房地产业的调控和大量保障房的陆续开工可以 避免经济的短期下滑，但房地产相关税收会受到较大影响， 以及建筑业“营该增”步伐的加快，这两大行业税收的主 体作用将很快逐步弱化。此时，政府应重新考虑税收收入 预期，减少对行业税收的过度依赖。同时要利用投资资金 撤出房地产的契机，扶持新的主导产业，助推创新产业和 消费产业发展，积极培育新的税源增长空间，尽可能减轻 税收波动带来的短期冲击。 建议加强经济快速可持续发展政策研究的问题。加强 企业减负政策研究，进一步关注我县宏观税负的变化情况， 研究制定有力于实体经济以及中小企业发展的优惠政策， 不断优化我市经济的发展和运行环境。加强财政体制