6全面的集团预算与计划体系

yonyou software Co., Ltd. 全面的集团预算与计划体系 用友软件股份有限公司 NC产品事业 本部 2013年 2月 目录 l客户需求分析 l产品总体架构 l产品详细解决方案 l产品应用价值 l客户案例 什么是全面预算管理？ 政策指导 预算管理是利用预算对 企业内部各部门、各单 位的各种财务及非财务 资源进行分配、考核、 控制，以便有效地组织 和协调企业的生产经营 活动，完成既定的经营 目标。 财政部 关于印发 关于企业实行财务预算 管理的指导意见 的通 知（财企 2002102号 ） 理论研究 释义： 预算本身不是目的，是 充当一种在公司战略与 经营绩效之间联系的工 具。预算管理在分配资 源的基础上，衡量与监 控企业及各部门的经营 绩效，以确保最终实现 公司的战略目标。 实务领域 预算 (Budget)是一种系 统方法，用来分配企业 的财务、实物和人力资 源，以实现企业既定的 战略目标。企业可以通 过预算来监控战略目标 的实施进度，有助于控 制开支，并预测企业的 现金流量与利润。 全球最佳实务数 据库 安达信 美国著名管理学家戴维 奥利 认为： 全面预算管理是为数不多的几个能 把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一 。 全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通 过目标体系紧密相连、协调 一致。 战略 规划 业务 计划 预算 编制 跟踪 分析 报告 绩效 考核 预测 沟 通 协 调 目标 全面预算管理的主要内容 公司 层 面的 综 合 业务 规 划。 指 导业务 部 门 的工作重 点及方向。 整个公司 给 各 级 部 门设 定分解后的 业务 目 标 。 各 层级业务单 位根据目 标 制定 业务计 划。 围绕 目 标 及 业务计 划 进 行 资 源配置。 计 划所需的 资 源、成 本、投 资 ， 编 制年度 预 算。 客 观 准确及 时 地 记录 公司 发 生的运 营业务 活 动 及消 费 的 资 源。同 时 将 记录 的 结 果 汇 报给 相 应 的管理 层 。 将 实际发 生的核算与 预 算 进 行差异分析，关注 “ 例外 ” 事 项 的管理。 根据目 标 完成情况和公 司的激励制度， 进 行 业 绩评 估，并 奖 励那些完 成或超 额 完成目 标 的 业 务单 元人 员 和管理 层 。 进 行中 长 期及年度市 场 和投 资 需求 预测 ，用来 调 整和 设 定目 标 。 原 则 是 远 粗近 细 。 全面预算的关键特征之一 战略、计划与预算的一体化 企业预算管理是对战略性活动和经营性活动进行计划、控制和分析。 经营计划来自战略规划和目标的分解，经营预算再由经营计划经过分解、价值化 化、具体化而形成。 战略活动 经营预算 分配目标 编制预算 Operating Expense Budget Service Contracting Capital Budget Product Revenues 必 须 启 动调 整才可 调 整 预 算 支持对整套预算表（ 1个 Excel文件 ）、其中 1个或几个 Sheet进行审批 、 支持 使用 UAP审批流完成 预算审批 集团预算管理流程之可视化场景 建立预算体系 集团总部集团总部 二级单位二级单位 基层单位基层单位 汇总上 报结果 上报 结果 下发预 算体系 总预算 预算执行控制 预算执行分析 部署预算体系 二级预算 预算执行控制 预算执行分析 执行预算体系 基层预算 预算执行控制 预算执行分析 下发预 算体系 审批 审批 汇总 上报 预算 指标 上报预 算指标 41 有效监控预算编制过程 42 预算编制的周期长、涉及编制主体多，因此缩短编制周期、加强对预算编制的 过程管理对企业集团非常重要！ 预算执行监控 绩效评估与预算考核 预算编制 预算调整 预算分析 预算执行 监控 预算体系 建立 预算执行监控 刚性控制 柔性控制 总额控制 分项控制 预算预警 日常执行 43 预算控制 在预算执行中，预算不仅起到指导和协调作用，而且还起到控制作用， 尤其是对费用和资金的控制。 44 联查 控制 资金收支预算 资产预算 采购预算 成本费用预算 业务预算关键 业务控制 资金 支出 新增 资产 采购 业务 成本 费用 资金结算 现金管理 固定资产 采购管理 总账 报销管理 商业汇票 资金调度 现金管理 业务系统 预算控制与业务系统高度集成 45 固定控制：根据预算数控制 借款 新增资产申请 付款类单据 采购订单 请购单 预占预算 新增资产 资金支出 采购业务 成本费用 关键业务 释放预占，回写执行 到货单 采购订单 发票 到货单 入库单 发票 入库单 实际支付 资产卡片 报销 超预算 柔性控制：特殊 审批后允许发生 刚性控制： 不允许发生 预警型： 只提示不控制 零预算：该报未报 预算不允许发生 弹性控制：根据实际业务完成情况动态决定可发生的费用 多种预算控制方式 46 控制设置 47 预算控制 48 柔性控制 49 弹性控制 弹性控制：按照某 一个或多个指标实 际执行数的一定比 例进行控制；或 者 根据某些指标实际 执行数的不同区间 ，确定不同的控制 数。 支持 分 段式已 收定支 的控制 获取执行数 可 执 行后台取数 规则 , 从 业务 系 统 取 执 行数据 预算预警 通过预警机制，对企业未来事件预警，对各种异常、重要情况报警 管理层 预警平台 业务层 应收 系统登陆提示 预警类型定义 资金 存货 固定资产 预算 预警条件设置 预警方式设置 应收到期提示 资金缺乏预警 超储短期预警 资产报废提示 超预算报警 电子邮件提示 触发点提示 局域网 广域网应用 无线应用 预算分析 绩效评估与预算考核 预算编制 预算调整 预算分析 预算执行监控 预算体系 建立 预算分析 异常因素 完成分析 对比分析 图形化 53 采用 BI展现进行预算分析 演示示例 上述的四项费用占 了整个港务公司费 用支出的 80%左 右。 疏浚费用占了 35.7%， 折旧费用占 22.86%, 财务费用占了 12.69% 外委占了 9.04% 成本费用 己执行到 全年预算 的 63.66% 整体工作 量执行了 约 58.91% 预算总体执行情况 预算分析 预算分析和业务系统高度集成 支持从业务系 统取执行数， 进行预算执行 情况分析 预置常用分析 方法快速进行 预算分析：差 异分析、执行 进度分析、达 成率分析、同 比分析、趋势 分析、构成比 率分析、因素 分析等 商业汇票 报销管理 总账 应收应付 采购管理 固定资产 责任会计 销售管理 内部交易 存货核算库存管理 预 算 系 统 取数 联查 取数 取数 企业报表 现金管理 资金结算 资金调度 付款排程 预置多种数据处理方式进行预算分析 定期预算执行情况分析报表 预算分析人员只需打开 EXCEL，下载分析表、刷新数据，即可完成看到分析结 果。 预算分析人员还可在 EXCEL中录入查询条件、刷新数据，即可完成看到分析结 果。 多维数据查询 预算调整 绩效评估与预算考核 预算编制 预算调整 预算分析 预算执行监控 预算体系 建立 预算调整 直接调整 调整单调整 预算调剂 审计痕迹 多版本管理 流程管理 60 预算调整方法 局部调整 预算分 析报告 预算调整 NC 预算联动 根据预算分析 报告，确定预 算调整事项 确定调整方法 ：直接调整、 调整单调整、 调剂单调整 通过预算联动 ，可以及时查 看对其它指标 数据造成的影 响。 直接调整 在季末、半年度末等特殊时期对企业预算进行的中期调整或其他大规模预 算调整，这种情况下需要调整的数据范围大，则需要对预算表进行直接调 整，调整的对象为整个计划，不走调整单审批。 62 调整单调整 调整单调整：包括局部调整和追加调整，调整过程系统自动生成计 划调整单，并需要通过审核才能生效。 调整单调整后，需要进行全算调整，更新相关的预算指标 63 调剂单调整 分为同计划内调剂、同主体不同计划间调剂、同指标不同主体间调 剂。调剂不影响总的预算数，一张调剂单上的调整数总计 =0；调剂过 程系统自动生成计划调整单，并需要通过审核才能生效。 64 绩效评估与预算考核 绩效评估 预算编制 预算调整 预算分析 预算执行监控 预算体系 建立 绩效评估与预 算考核 考核规则 评分标准 考核模板 自定义 预算考核 65 预算考核 全面预算管理系统通过 与绩效考核系统集成 ， 提供考核依据，有效的 将预算和经济责任制结 合起来，使考核奖惩到 位。 与绩效管理系统集成， 获得复杂的分析方法， 对预算项目实际执行数 与预算的差异进行计算 分析，按规定的格式和 内容编制预算管理报 表。使公司及时判断各 预算主体的经营状况。 66 与绩效考核系统集成 建立完整的预算执行责任报告体系 中期预算 比较分析预算台帐 日常统计 分析报表 年度预算 考核报告 月度预算 对比分析 预算责任部门 预算执行信息中心 财务管理部 预算领导小组 （总经理和财务总监） 预算管理委员会 （董事会） 67 目录 l客户需求分析 l产品总体架构 l产品详细解决方案 l产品应用价值 l客户案例 用友全面预算管理解决方案应用价值 69 帮助企业集团贯彻执行统一的预算政策 根据战略目标，建立一套 /多套统一规范的预算管理体 系并保障其贯彻执行 。 动态 构建分层多结构预算管理体系； 帮助集团 企业有效 落实 战略目标 帮助企业通过编制预 算，优化资源配置， 协调组织间行动 Web/Excel客户端编制，根据 历史业务 /预算数 编制计划 期预算； 支持 复杂多维、 多级汇总和 合并 , 保持预算编制过程的及时沟通及对编制流程进行统一管理 支持滚动预算和弹性预算，提高预算的适应性 经营环境、经营业务和组织机构调整后，支持对预算数据 进行 调整 计划预算平台支持从全面预算到销售运作层的业务计 划，然后由业务计划指导日常业务 借助系统的高度集成性，为集团企业对关键业务的事 前 /事中控制、预警提供支持 利用与业务系统、财务系统的高度集成，为管理者提 供充分有效的预算分析数据，以便找出差距；为管理 者提供考核和评价相关的数据 预置常用的分析方法灵活方便进行预算执行情况分析 预算维度、指标与 UAP基础数据集成应用 预算组织体系与 UAP多组织模型 整合 执行控制应用集成 使预算 得到有效的 贯彻 和执行 整合财务 业务系统 目录 l客户需求分析 l产品总体架构 l产品详细解决方案 l产品应用价值 l客户案例 案例 1： 中国建筑股份有限公司 房屋 建筑 工程 核心业务 国际 工程 承包 房地 产开 发与 投资 基础 设施 建设 与投 资 设计 勘察 n中建品牌 n业绩与盈利能力 n国际化经营模式 n房地产开发综合实力 n一体化经营 n管理团队 n技术研发 n2009年 7月上市 n2011年实现世界 500强 100位 n收入达到 5000亿，利润 150亿 中建现状 竞争优势 战略 目标 发展策略 一最两跨 科学发展 最具国际竞争 力建筑地产综 合企业集团 2015年跨入世 界 500强前 150 名 2015年跨入 全球建筑地 产集团前 3名 五化 专业化 国际化 区域化 标准化 信息化 中国建筑综合预算管理信息系统 完成 综 合 预 算体系搭建 工作（ 预 算 组织 、 权 限 体系、日志 管理、 预 算 样 表、流程 设计 、运算 规则 等） 实现综 合 预 算 过 程管 理（ 编 、 报 、 汇 、批 复下达、 调 、 预 算平 衡、 预 算版 本、 预 算 对 标 ） 自 动 生成各 种分析 结 果 集分析 报 告 （年度 对 比 分析、 趋势 分析、同比 环 比分析、 预 算 报 告） 分析 与 报 告 预 算 过 程管理 预 算体系 搭建 实现 数据批 量上 传 下 载 离 线 端 支持与 财务 管理 门户 、 财务报 表、 财务 分析决 策、 统计报 表、国 资 委 预 算的集成 应 用；支持 excel数据 导 入 导 出 数据接口 实现对业务 数据的 实时 监 控与 预 警 预 警 与 监 控 在集 团统 的一 应 用平台 上，搭建整个集 团 的 预 算管理体系： 1. 预 算体系的构建； 2. 预 算 过 程的管理； 3. 预 算分析与 报 告； 4. 业务过 程 预 警与 监 控； 5. 预 算数据接口与集成 6. 预 算离 线 端管理 全面预算管理需求分析 预算准确 控制业务 战略指导 快速准确 编 制 预 算 有效落 实战 略目 标 1、 贯彻 执 行 统 一 的 预 算政策。 2、建立 一套 /多套 统 一 规 范 预 算 管理体系并保障其 贯彻执 行。 3、 满 足 预 算 编 制、 调 整、 执 行 分析 等全流程需要。 1、采用 责 任会 计 核算 方法，以 预 算 责 任主体 为对 象， 针对 其 经营 活 动 及 预 算 执 行情况所 进 行的日常 记录 和反映。 2、借助系 统 的 高度集成性 ， 为 企 业 集 团 开展 预 算控制、 预 警、 报 告及自 调节 提供支持 支。 3、支持企 业 内部控制 的要求。 预 算有效 贯彻执 行 预 算考核 评 价体系 在公司 经营战 略上 以 预 算 为 指 导 1、将 预 算延伸到 其他系 统 ， 实 现 各个 业务 集成方面的工作， 对 企 业经营战 略起到指 导 作 用。 2、利用与 业务 系 统 、 财务 核 算系 统 的高度 耦合 ， 为 企 业 决 策提供充分有效的 预 算分析数 据。 1 2 3 全面预算系统 的建设 步骤 全面预算管理业务场景 预算系统应用范围 ： 中国建筑从总部到末级单位的所有预算编制 单位 综合预算编制人员和审核人员约 2500人 左右 预算系统离线端满足中国建筑三级法人以下单位或网络条件不具备海外机构的离 线填报汇总的 单位 预算编制 从总部到二级单位的编制流程为 “ 三下二上 ” 的编制 流程 一下 : 下发预算编制通知 ,启动预算编制一上 :预算编制 -三级单位预算编制 预算审批 预算样表 内部 管理口径统计的年度综合预算报表 体系 每年 10月 15日前填报完成的主要指标预报表 1张 每年 10月 30日前完成的预算报表 31张 组成 ： 业务 预算 表 17张， 资金预算表 5张，财 务 预算表 4张 ，综合指标预算表 5张。 中央企业需要上报给国 资委的法人口径统计的年度预算报表 体系 ，共计 15张 每年 10月底各单位会首先编报完成中国建筑管理口径的综合预算报表 ；国 资委 的预算报表会依据已完成编报的中国建筑管理口径的综合预算报表的数据通过 公式计算完成填报 财务 分析 决策系 统 财务 管理 门户 财务 管理 系 统 应 用模型 样 表体系 取数方式 指 标维 度 控制方式 预 算 执 行与 预 警 监 控 设 置 预 算分析与 调 整 综 合 预 算 过 程管理 年度目 标 的 汇总 与分解 分析方式 综 合 预 算管理信息平台 国 资 委 预 算系 统 久其 报 表系 统 数据分析 传递执 行 预 警信 息 获 取 实 际执 行 数 数据 传 输 统计报 表 系 统 历 史数据 导 入 EXCEL 导 入 导 出数据 传 送 用友系 统 单 点登 录 外系 统 预算系统集成方案 案例 2：邢台钢铁 邢台钢铁股份有限公司（简称邢钢）是国家大型一档钢铁联合企业、 500家最大 工业企业之一。邢钢的生产机构由多个基本生产工厂和多个辅助生产工厂构成。 其中，基本生产工厂包括：线材厂、炼钢厂、烧铁厂、烧结厂及焦化厂等；辅助 生产机构包括动力厂、制氧厂、白灰厂、运输部及维检中心等。 建设适应集团规模化、跨区域发展的管理需要，建设包括办公自动化、人力资源 管理、项目管理、客户关系管理、财务管理和决策支持管理等覆盖整个集团业务 的一体化集成的信息化管理大平台。 集团成员的成员企业众多，集团公司预算控制依靠人工实现，无法处理集团公 司内外部海量报表的分析和处理，不能支持多维度、多角度的灵活分析；集团在 复杂股权关系、不同报告与法规环境下的报表合并存在很大问题；缺乏量化的指 标考核体系，无法对各成员公司或各投资中心、利润中心进行有效考核。 邢钢全面预算管理历程 2009年年 -现在现在 2005-2008年年 2001-2004年年 2001年年 第三阶段：第三阶段： 主要围绕公司战略目标、加强过主要围绕公司战略目标、加强过 程控制为重点的预算管理体制，程控制为重点的预算管理体制， 全面依靠全面依靠 NC预算功能模块。预算功能模块。 第二阶段：第二阶段： 主要以月度经营绩效和考核为重主要以月度经营绩效和考核为重 点的预算管理体制，依靠电子表格点的预算管理体制，依靠电子表格 工具及部分工具及部分 NC业务系统数据；业务系统数据； 第一阶段：第一阶段： 主要以财务、资金和费用控制为主要以财务、资金和费用控制为 重点的预算管理体制，依靠电子重点的预算管理体制，依靠电子 表格表格 开始引入全面预算管理机制开始引入全面预算管理机制 邢钢预算系统 邢钢预算系统 设置预算格式，定义 行维度、 列维度 ，固 化预算格式 设置预算公式，实现从 NC其他模 块、其他预算表获取数据，实现 数据单点录入，资源共享 定义预算审批流程， 实现预算审