16秋北交《审计实务》在线作业一

北交审计实务在线作业一 一、单选题（共 15 道试题，共 30 分。 ） 1. 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（） 。 A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据 B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险 C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系 D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性 正确答案： 2. 分配重要性水平是在审计的（ ）阶段进行。 A. 计划阶段 B. 实施阶段 C. 终结阶段 D. 后续审计阶段 正确答案： 3. 下列选项中，不是审计职能是（ ） 。 A. 经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济管理 正确答案： 4. 审计工作底稿的所有权属于（） A. 执业的注册会计师 B. 被审计单位 C. 会计师事务所 D. 中国注册会计师协会 正确答案： 5. 当注册会计师表示（ ）意见时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留 B. 保留 C. 否定 D. 拒绝表示 正确答案： 6. 对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（ ） 。 A. 财政财务审计 B. 经济效益审计 C. 财经法纪审计 D. 经济责任审计 正确答案： 7. 存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由（ ） 承担。 A. 会计师事务所 B. 参与此项工作的注册会计师 C. 被审计单位 D. 被审计单位的主管部门 正确答案： 8. 甲公司将 2007 年度的主营业务收入列入 2006 年的财务报表，则其 2006 年度财务报表 存在错误的认定是（） 。 A. 截止 B. 准确性 C. 发生 D. 完整性 正确答案： 9. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ） 。 A. 经常发生大额的固定资产清理损失 B. 累计折旧与固定资产原值比率较大 C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大 D. 固定资产保险额大于其账面价值 正确答案： 10. 内部控制的目标不包括（） 。 A. 财务报告的可靠性 B. 审计风险处在低水平 C. 经营的效率和效果 D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求 正确答案： 11. 可容忍误差与样本量的关系是（ ） 。 A. 同向变动关系 B. 反向变动关系 C. 有时同向变动 D. 没有规律 正确答案： 12. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的 时间是（ ） 。 A. 在承接客户和续约时 B. 在进行审计计划时 C. 在进行期中审计时 D. 贯穿于这个审计过程的始终 正确答案： 13. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ） 。 A. 重新测试相关的内部控制 B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等 C. 实施实质性程序 D. 审查资产负债表日后的收款情况 正确答案： 14. （ ）用于内部控制符合性测试。 A. 审计抽样 B. 属性抽样 C. 变量抽样 D. 统计抽样 正确答案： 15. 审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见 所形成的审计工作底稿是（ ） 。 A. 业务类工作底稿 B. 一般工作底稿 C. 综合类工作底稿 D. 专用工作底稿 正确答案： 北交审计实务在线作业一 二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。 ） 1. 审查财产物资的方法一般有（ ） 。 A. 盘点法 B. 鉴定法 C. 观察法 D. 调节法 正确答案： 2. 注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（） 。 A. 获取被审计单位管理当局声明书 B. 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证 C. 询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承 诺 D. 确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当 正确答案： 3. 注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、 时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（） 。 A. 在期中实施更多的审计程序 B. 主要依赖实质性程序获取审计证据 C. 主要依赖控制测试获取审计证据 D. 增加实质性程序的样本量 正确答案： 4. 审计报告的使用人包括（ ） 。 A. 股东 B. 债权人 C. 潜在投资者 D. 政府及社会公众 正确答案： 5. 注册会计师对客户的责任有（） 。 A. 按业务约定履行对客户的责任 B. 对知悉的商业秘密保密 C. 不得对未来事项的可实现程度作出保证 D. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务 正确答案： 6. 对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（ ） 。 A. 期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多 B. 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少 C. 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多 D. 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多 正确答案： 7. 下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（） 。 A. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离 B. 注册会计师审计要适应商品经济的发展 C. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性 D. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展 正确答案： 8. 注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是（） 。 A. 对审计意见的补充说明 B. 目的是提醒会计报表使用人关注 C. 不影响已发表的审计意见 D. 解释出具特定审计意见的原因 正确答案： 9. 下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有（ ） 。 A. 该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入 B. 该认定主要与财务报表组成要素的低估有关 C. 该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了 D. 该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确 正确答案： 10. 在实施审计过程中，注册会计师发现被审计单位财务经理王某贪污 5 万元。对该事项， 注册会计师应当采取的措施有（ ） 。 A. 重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和 范围的影响 B. 直接向监管机构报告 C. 尽早向被审计单位治理层报告 D. 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性 正确答案： 11. 下列属于被审计单位治理层的是（） 。 A. CEO B. CFO C. 董事会 D. 监事会 正确答案： 12. 能够影响审计效果的风险包括（ ） 。 A. 信赖过度风险 B. 信赖不足风险 C. 误受风险 D. 误拒风险 正确答案： 13. 如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑（ ）以 降低审计风险。 A. 扩大实质性测试范围 B. 追加审计程序 C. 提醒被审计单位调整会计报表 D. 出具否定意见审计报告 正确答案： 14. 销售税金及附加审计中，应包括对（ ）的审计。 A. 营业税 B. 消费税 C. 资源税 D. 印花税 正确答案： 15. 导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括（ ） 。 A. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出 B. 被审计单位经营失败 C. 注册会计师和会计师事务所违约 D. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈 正确答案： 16. 无法表示意见的特殊性在于（ ） 。 A. 审计报告中删除了“注册会计师的责任 ”这段内容 B. 审计报告中删除了“管理层的责任 ”这段内容 C. 审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语 D. 是注册会计师不愿意发表审计意见 正确答案： 17. 下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（） 。 A. 可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大 B. 可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小 C. 预计总体偏差率越高，样本规模应越大 D. 预计总体偏差率越高，样本规模应越小 正确答案： 18. 下列不属于相关服务的是（） 。 A. 审计 B. 审阅 C. 内部控制审核 D. 代编财务信息 正确答案： 19. 在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（ ） 。 A. 被审计单位治理层相对于管理层的独立性 B. 被审计单位管理层的理念和经营风格 C. 被审计单位员工整体的道德价值观 D. 被审计单位对控制的监督 正确答案： 20. 下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ） 。 A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会 不同 B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上 有所不同 C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征 D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征 正确答案： 北交审计实务在线作业一 三、判断题（共 15 道试题，共 30 分。 ） 1. 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 2. 根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债 后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单 独审计就没有必要了。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 3. 注册会计师应对应收账款实施函证，除非有充分证据证明应收账款对财务报表不重要， 或函证很可能无效。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 4. 对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 5. 注册会计师职业道德准则要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况， 应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外 公布的。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 6. 审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采 用书面形式，也可采用口头形式。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 7. 由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担 其全部的审计责任。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 8. 审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最低数量要求。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 9. 注册会计师制定审计计划时应当谨慎，因为在执行中审计计划不能修改。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 10. 变量抽样用于内部控制的符合性测试。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 11. 在无法表示意见的审计报告中，注册会计师应删除引言段中对自身责任的描述以及范 围段。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 12. 评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 13. 只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 14. 来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 15. 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 北交审计实务在线作业一 一、单选题（共 15 道试题，共 30 分。 ） 1. 审计产生的客观基础是（ ） 。 A. 受托经济责任关系 B. 生产发展的需要 C. 会计发展的需要 D. 管理的现代化 正确答案： 2. 注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ） 。 A. 年底应收账款的真实性 B. 是否存在过多的销货折扣 C. 销货业务的入账时间是否正确 D. 销货退回是否已经核准 正确答案： 3. 审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见 所形成的审计工作底稿是（ ） 。 A. 业务类工作底稿 B. 一般工作底稿 C. 综合类工作底稿 D. 专用工作底稿 正确答案： 4. 根据审计的重要性要求，在签定审计时，不应考虑（ ） 。 A. 数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项 C. 数量零星的事项 D. 数量小性质严重的事项 正确答案： 5. 可容忍误差与样本量的关系是（ ） 。 A. 同向变动关系 B. 反向变动关系 C. 有时同向变动 D. 没有规律 正确答案： 6. 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（） 。 A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据 B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险 C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系 D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性 正确答案： 7. 注册会计师的审计责任是指（ ） 。 A. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责 B. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责 C. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责 D. 对其助理人员的工作负责 正确答案： 8. 下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（ ） 。 A. 如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内 B. 如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内 C. 如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内 D. 如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内 正确答案： 9. （ ）用于内部控制符合性测试。 A. 审计抽样 B. 属性抽样 C. 变量抽样 D. 统计抽样 正确答案： 10. 审计工作底稿的所有权属于（） A. 执业的注册会计师 B. 被审计单位 C. 会计师事务所 D. 中国注册会计师协会 正确答案： 11. 逆查法应从（ ）查起。 A. 原始凭证 B. 记账凭证 C. 会计账簿 D. 会计报表 正确答案： 12. 分配重要性水平是在审计的（ ）阶段进行。 A. 计划阶段 B. 实施阶段 C. 终结阶段 D. 后续审计阶段 正确答案： 13. 被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是（ ） 。 A. 固有风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 经营风险 正确答案： 14. 存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由（ ）承担。 A. 会计师事务所 B. 参与此项工作的注册会计师 C. 被审计单位 D. 被审计单位的主管部门 正确答案： 15. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ） 。 A. 经常发生大额的固定资产清理损失 B. 累计折旧与固定资产原值比率较大 C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大 D. 固定资产保险额大于其账面价值 正确答案： 北交审计实务在线作业一 二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。 ） 1. 按审计主体分类，审计可分为（ ） 。 A. 全部审计 B. 民间审计 C. 内部审计 D. 政府审计 正确答案： 2. 销售税金及附加审计中，应包括对（ ）的审计。 A. 营业税 B. 消费税 C. 资源税 D. 印花税 正确答案： 3. 下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有（ ） 。 A. 该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入 B. 该认定主要与财务报表组成要素的低估有关 C. 该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了 D. 该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确 正确答案： 4. 会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（ ） 。 A. 事务所的主任会计师 E 是甲公司（上市公司）的独立董事 B. 事务所注册会计师 F 为乙公司（非上市公司）代编 2007 年度财务报表的同时，负责对 其 2007 年度财务报表进行审计 C. 事务所注册会计师 F 为乙公司（非上市公司）代编 2007 年度财务报表，注册会计师 G 负责对该公司 2007 年度财务报表进行审计 D. 事务所承接了对丙公司（上市公司）2007 年度财务报表的审计业务的同时，又承接了 丙公司 2008 年度预测性财务信息的审核业务 正确答案： 5. 旧风险模式下，审计风险=( )( )( )。 A. 经营风险 B. 固有风险 C. 控制风险 D. 检查风险 正确答案： 6. 注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是（） 。 A. 对审计意见的补充说明 B. 目的是提醒会计报表使用人关注 C. 不影响已发表的审计意见 D. 解释出具特定审计意见的原因 正确答案： 7. 无法表示意见的特殊性在于（ ） 。 A. 审计报告中删除了“注册会计师的责任 ”这段内容 B. 审计报告中删除了“管理层的责任 ”这段内容 C. 审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语 D. 是注册会计师不愿意发表审计意见 正确答案： 8. 在实施审计过程中，注册会计师发现被审计单位财务经理王某贪污 5 万元。对该事项， 注册会计师应当采取的措施有（ ） 。 A. 重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和 范围的影响 B. 直接向监管机构报告 C. 尽早向被审计单位治理层报告 D. 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性 正确答案： 9. 能够影响审计效果的风险包括（ ） 。 A. 信赖过度风险 B. 信赖不足风险 C. 误受风险 D. 误拒风险 正确答案： 10. 导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括（ ） 。 A. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出 B. 被审计单位经营失败 C. 注册会计师和会计师事务所违约 D. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈 正确答案： 11. 注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括（） 。 A. 各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性 B. 各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系 C. 各账户和各类交易的审计成本 D. 账户和交易反映的真实性 正确答案： 12. 注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（） 。 A. 计提方法和计提比例是否符合制度规定 B. 计提的数额是否恰当 C. 会计处理是否正确 D. 前后期是否一致 正确答案： 13. 下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（） 。 A. 风险评估程序 B. 存货计价测试 C. 控制测试中执行的询问、观察程序 D. 实质性分析程序 正确答案： 14. 下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（） 。 A. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离 B. 注册会计师审计要适应商品经济的发展 C. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性 D. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展 正确答案： 15. 在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（ ） 。 A. 被审计单位治理层相对于管理层的独立性 B. 被审计单位管理层的理念和经营风格 C. 被审计单位员工整体的道德价值观 D. 被审计单位对控制的监督 正确答案： 16. 签发审计报告前复核的主要内容有（ ） 。 A. 所采用审计程序的恰当性 B. 获取审计工作底稿的可靠性 C. 审计过程中是否存在重大遗漏 D. 审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求 正确答案： 17. 如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑（ ）以 降低审计风险。 A. 扩大实质性测试范围 B. 追加审计程序 C. 提醒被审计单位调整会计报表 D. 出具否定意见审计报告 正确答案： 18. 注册会计师对客户的责任有（） 。 A. 按业务约定履行对客户的责任 B. 对知悉的商业秘密保密 C. 不得对未来事项的可实现程度作出保证 D. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务 正确答案： 19. 在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下 列做法中恰当的有（） 。 A. 修改计划实质性程序，以降低检查风险 B. 将已评价为中等的重大错报风险改为低 C. 将可接受的审计风险适当调整为更高水平 D. 进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低 正确答案： 20. 下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ） 。 A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会 不同 B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上 有所不同 C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征 D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征 正确答案： 北交审计实务在线作业一 三、判断题（共 15 道试题，共 30 分。 ） 1. 实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、 列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 2. 在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审 计结果的重要性水平。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 3. 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 4. 变量抽样用于内部控制的符合性测试。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 5. 评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 6. 会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 7. 出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核， 以保证审计质量。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 8. 注册会计师制定审计计划时应当谨慎，因为在执行中审计计划不能修改。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 9. 对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是符合性测试。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 10. 注册会计师应对应收账款实施函证，除非有充分证据证明应收账款对财务报表不重要， 或函证很可能无效。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 11. 注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真 实性、完整性、所有权等其他审计目标。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 12. 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 13. 审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采 用书面形式，也可采用口头形式。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 14. 审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最低数量要求。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 15. 按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 北交审计实务在线作业一 一、单选题（共 15 道试题，共 30 分。 ） 1. 采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线 索（ ） 。 A. 询问法 B. 盘存法 C. 函证法 D. 分析法 正确答案： 2. 当注册会计师表示（ ）意见时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留 B. 保留 C. 否定 D. 拒绝表示 正确答案： 3. 分配重要性水平是在审计的（ ）阶段进行。 A. 计划阶段 B. 实施阶段 C. 终结阶段 D. 后续审计阶段 正确答案： 4. 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序 的是（） 。 A. 检查企业验收单是否有缺号 B. 检查有无未记录的购货发票存在 C. 检查付款凭单是否附有购货发票 D. 审核批准采购价格和折扣的标志 正确答案： 5. 存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由（ ） 承担。 A. 会计师事务所 B. 参与此项工作的注册会计师 C. 被审计单位 D. 被审计单位的主管部门 正确答案： 6. 可容忍误差与样本量的关系是（ ） 。 A. 同向变动关系 B. 反向变动关系 C. 有时同向变动 D. 没有规律 正确答案： 7. 注册会计师的审计责任是指（ ） 。 A. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责 B. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责 C. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责 D. 对其助理人员的工作负责 正确答案： 8. 内部控制的目标不包括（） 。 A. 财务报告的可靠性 B. 审计风险处在低水平 C. 经营的效率和效果 D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求 正确答案： 9. 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是 （ ） 。 A. 审计业务约定书 B. 管理当局声明书 C. 律师声明书 D. 管理建议书 正确答案： 10. 下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（ ） 。 A. 如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内 B. 如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内 C. 如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内 D. 如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内 正确答案： 11. 采用监盘法一般能取得较为可靠的（ ）证据。 A. 实物 B. 书面 C. 口头 D. 环境 正确答案： 12. 逆查法应从（ ）查起。 A. 原始凭证 B. 记账凭证 C. 会计账簿 D. 会计报表 正确答案： 13. 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（） 。 A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据 B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险 C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系 D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性 正确答案： 14. （ ）用于内部控制符合性测试。 A. 审计抽样 B. 属性抽样 C. 变量抽样 D. 统计抽样 正确答案： 15. 甲公司将 2007 年度的主营业务收入列入 2006 年的财务报表，则其 2006 年度财务报 表存在错误的认定是（） 。 A. 截止 B. 准确性 C. 发生 D. 完整性 正确答案： 北交审计实务在线作业一 二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。 ） 1. 导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括（ ） 。 A. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出 B. 被审计单位经营失败 C. 注册会计师和会计师事务所违约 D. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈 正确答案： 2. 没有法律效力的审计报告有（ ） 。 A. 国家审计报告 B. 民间审计报告 C. 内部审计报告 D. 部门审计报告 正确答案： 3. 为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可 预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（） 。 A. 向以前审计过程中接触不多的员工询问 B. 延长截止测试的期间 C. 在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘 D. 函证确认销售的条款 正确答案： 4. 下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（） 。 A. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离 B. 注册会计师审计要适应商品经济的发展 C. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性 D. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展 正确答案： 5. 无法表示意见的特殊性在于（ ） 。 A. 审计报告中删除了“注册会计师的责任 ”这段内容 B. 审计报告中删除了“管理层的责任 ”这段内容 C. 审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语 D. 是注册会计师不愿意发表审计意见 正确答案： 6. 下列不属于相关服务的是（） 。 A. 审计 B. 审阅 C. 内部控制审核 D. 代编财务信息 正确答案： 7. 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（） 。 A. 验证企业资本，出具验资报告 B. 审核内部控制，出具审核报告 C. 设计内部会计控制制度 D. 审计简要会计报表，出具审计报告 正确答案： 8. 资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（） 。 A. 库存现金 B. 信用卡存款 C. 银行汇票存款 D. 三个月内到期的短期投资 正确答案： 9. 旧风险模式下，审计风险=( )( )( )。 A. 经营风险 B. 固有风险 C. 控制风险 D. 检查风险 正确答案： 10. 销售税金及附加审计中，应包括对（ ）的审计。 A. 营业税 B. 消费税 C. 资源税 D. 印花税 正确答案： 11. 对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（ ） 。 A. 期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多 B. 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少 C. 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多 D. 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多 正确答案： 12. 注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、 时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（） 。 A. 在期中实施更多的审计程序 B. 主要依赖实质性程序获取审计证据 C. 主要依赖控制测试获取审计证据 D. 增加实质性程序的样本量 正确答案： 13. 下列属于被审计单位治理层的是（） 。 A. CEO B. CFO C. 董事会 D. 监事会 正确答案： 14. 审计证据的取舍标准有（ ） 。 A. 内部控制的强弱 B. 金额的大小 C. 问题性质的严重程度 D. 核算程序的繁简 正确答案： 15. 注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（） 。 A. 应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 B. 应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大 疑虑的事项或情况 C. 对持续经营假设发表否定意见的可能性 D. 持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当 正确答案： 16. 会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（ ） 。 A. 事务所的主任会计师 E 是甲公司（上市公司）的独立董事 B. 事务所注册会计师 F 为乙公司（非上市公司）代编 2007 年度财务报表的同时，负责对 其 2007 年度财务报表进行审计 C. 事务所注册会计师 F 为乙公司（非上市公司）代编 2007 年度财务报表，注册会计师 G 负责对该公司 2007 年度财务报表进行审计 D. 事务所承接了对丙公司（上市公司）2007 年度财务报表的审计业务的同时，又承接了 丙公司 2008 年度预测性财务信息的审核业务 正确答案： 17. 目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ ） 。 A. 证券法 B. 中国注册会计师法 C. 刑法 D. 最高人民法院的司法解释 正确答案： 18. 审查直接材料费用需要检查下列文件资料（ ） 。 A. 领退料单 B. 材料费用分配表 C. 材料成本差异计算分配表 D. 采购合同和购货发票 正确答案： 19. 下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有（ ） 。 A. 该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入 B. 该认定主要与财务报表组成要素的低估有关 C. 该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了 D. 该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确 正确答案： 20. 注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括（） 。 A. 各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性 B. 各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系 C. 各账户和各类交易的审计成本 D. 账户和交易反映的真实性 正确答案： 北交审计实务在线作业一 三、判断题（共 15 道试题，共 30 分。 ） 1. 评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 2. 变量抽样用于内部控制的符合性测试。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 3. 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 4. 由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担 其全部的审计责任。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 5. 对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是符合性测试。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 6. 如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据， 注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 7. 我国规定，注册会计师在每个考核周期内接受的继续教育时间累计不得少于 80 个学时。 （ ） A. 错误 B. 正确 正确答案： 8. 审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 9. 审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采 用书面形式，也可采用口头形