2002年4月自学考试税法试题

全国 2002 年 4 月高等教育自学考试 税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题(本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分) 在每小题列出的四个选项中只有 一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。 1.中华人民共和国税收征收管理法第二次修订是在( ) A.1999 年 B.2000 年 C.2001 年 D.2002 年 2.我国的税率分为( ) A.定额税率，比例税率，累进税率 B.定额税率，比例税率，超额累进税率 C.定额税率，比例税率，全额累进税率 D.浮动税率，比例税率，累进税率 3.我国现行税种有( ) A.增值税 消费税 营业税 遗产税 B.消费税 营业税 遗产税 筵席税 C.营业税 遗产税 筵席税 屠宰税 D.屠宰税 增值税 消费税 营业税 4.我国现行的资源税法，主要包括( ) A.资源税法，农业税法，土地增值税法，耕地占用税法 B.土地增值税法，耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法 C.耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法，土地增值税法 D.资源税法，土地增值税法，耕地占用税法，城镇土地使用税法 5.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包 装物的行为应征收( ) A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.增值税和营业税 6.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时( ) A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金 B.采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金 C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金 D.按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金 7.消费税的纳税人是消费税暂行条例第 1 条所说的：在中华人民共和国境内生产、委托 加工和进口本条例规定的消费品的( ) A.单位和个体经营者 B.单位和个人 C.个体经营者和个人 D.个体经营者和其他个人 8.下列消费品中，采用定额税率的是( ) A.啤酒 B.白酒 C.烟 D.小汽车 9.下列收入中，免征营业税的是( ) A.电视台的广告收入 B.公园内游乐场的门票收入 C.博物馆的门票收入 D.旅游景点出售纪念品的收入 10.某饭店附设独立核算的卡拉 OK 厅，5 月份取得餐厅收入 60 万元，客房收入 24 万元，卡 拉 OK 厅包房收入 20 万元。营业税条例规定服务业税率 5%，当地政府确定的娱乐业税 率 20%，则该饭店当月应纳营业税的计算式为 ( ) A.(60+24+20)20% B.(60+24+20)5% C.(60+24)5%+2020% D.605%+(24+20)20% 11.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是( ) A.实际上是附加税 B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金 C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据 D.实行比例税率 12.企业所得税暂行条例及其实施细则规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中 可以扣除的是( ) A.非广告性质的赞助支出 B.非公益、救济性捐赠支出 C.直接向灾区的捐赠 D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出 13.企业所得税暂行条例及其实施细则规定，企业的无形资产( ) A.在发生时作为费用一次性列支 B.有使用年限的，按使用年限分期摊销 C.有使用年限的，按使用年限与 10 年孰短摊销 D.没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，按不多于 10 年的期限摊销 14.我国内资企业所得税的税收抵免方法是( ) A.分国不分项的全额抵免法 B.分国不分项的限额抵免法 C.分国分项的全额抵免法 D.分国分项的限额抵免法 15.经营期在 10 年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是( ) A.自开业年度起 2 年免税，3 年减半征税 B.自开始获利年度起 2 年免税， 3 年减半征税 C.自开业年度起 5 年免税，5 年减半征税 D.自开始获利年度起 5 年免税， 5 年减半征税 16.在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务 机关批准，可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。这里的一定期 限是指一个纳税年度内居住( ) A.不满 365 天 B.1 年以上 5 年以下 C.不满 90 天 D.不满 180 天 17.下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元计算应纳税所得额的有( ) A.工资薪金收入 2000 元 B.一次演讲收入 5000 元 C.在有奖销售中一次性获奖 3000 元 D.财产转让所得 1000 元 18.需加成征收个人所得税的劳务报酬是指( ) A.一次应纳税所得额超过 5000 元的部分 B.一次应纳税所得额超过 10000 元的部分 C.一次应纳税所得额超过 15000 元的部分 D.一次应纳税所得额超过 20000 元的部分 19.某作家 2001 年 10 月取得其作品使用权转让收入 5000 元。该作家应缴纳个人所得税的计 算式为( ) A.500020% B.(5000-800)20% C.5000(1-20%)20% D.5000(1-20%)20%(1-30%) 20.农业税的纳税人是( ) 自考网络培训班(/zk/kc/)-精品课程在线免费试听 联展自考网(/zk/ks/)-中国最好的自考辅导资料网站 A.从事农业生产有农业收入的单位和个人 B.从事农产品加工的单位和个人 C.销售农产品的单位和个人 D.购买农产品的单位和个人 21.依照房产租金收入计征房产税的税率是( ) A.1.2% B.5% C.10% D.12% 22.关税的征收机关是( ) A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关 23.某企业的经营所在地在天津，为了运输方便，该企业的一辆运货车上的是北京市的牌照， 应在何地缴纳车船使用税( ) A.北京 B.天津 C.在北京、天津都可以 D.由北京、天津的有关税务机关协商确定 24.单位或者个人获准占用耕地超过两年不使用的( ) A.税务机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税 B.财政机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税 C.税务机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税 D.财政机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税 25.最早开征印花税的国家是( ) A.英国 B.荷兰 C.中国 D.波兰 26.对营业帐薄征收印花税，所适用的税率是( ) A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 27.我国关税税率是( ) A.比例税率 B.超额累进税率 C.全额累进税率 D.定额税率 28.下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是( ) A.字迹清楚 B.项目填写齐全 C.经税务机关批准，可以涂改，但须在涂改处盖章 D.全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致 29.某广告公司于 2001 年 10 月 1 日被市工商行政管理局吊销了营业执照，其应申报办理注 销税务登记的最后法定日期是( ) A.2001 年 10 月 16 日 B.2001 年 10 月 31 日 C.2001 年 11 月 16 日 D.2001 年 11 月 30 日 30.下列机构中不能从事税务代理的是( ) A.会计师事务所 B.律师事务所 C.审计师事务所 D.税务机关 二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分) 在每小题列出的五个选项中有二 至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、 错选均无分。 31.下列法律事实的出现，产生税收法律关系( ) A.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为 B.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件 C.税法废止 D.企业的破产 E.新的纳税义务人出现 32.下列项目应征增值税的是( ) A.某歌舞厅向顾客销售酒水 B.邮政部门销售集邮邮票、首日封 C.银行销售金银的业务 D.提供加工、修理修配劳务 E.古旧图书 33.下列税种，实行定额征收的有( ) A.增值税 B.契税 C.土地增值税 D.车船使用税 E.耕地占用税 34.关税的纳税义务人包括( ) A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进、出口货物的承运人 D.进口货物的收货人的代理人 E.出口货物的发货人的代理人 35.税款征收方式包括( ) A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 E.扣缴征收 三、简答题(本大题共 3 小题，每小题 4 分，共 12 分) 36.简述税法原则。 37.简述营业税的特点。 38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体和税率。 四、论述题(本大题共 12 分) 39.试论纳税人的权利和义务 五、案例分析题(本大题共 3 小题，每小题 12 分，共 36 分) 40.某电视机厂为增值税的一般纳税人，2001 年 6 月份主要业务如下： (1)销售给某批发企业彩电 500 台，每台 950 元( 不含税)； (2)销售给某零售商店彩电 100 台，每台 1404 元( 含税)； (3)奖励给本企业的 100 名优秀职工每人 1 台彩电，每台价值 1000 元( 不含税)； (4)外购机床 10 台，每台单价 200000 元，取得专用发票，机床已验收入库； (5)外购电视机配件支付 50000 元，专用发票注明税款 8500 元。其中 10000 元电视机配 件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款 1700 元； (6)该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入 10000 元。 根据上述资料说明该电视机厂 6 月份如何缴纳增值税。 41.某企业 2000 年度亏损 12 万元。2002 年初该企业向税务机关报送 2001 年度企业所得税纳 税申报表，表中填列的各项收入为 1000 万元，各项成本费用支出 1015 万元，亏损 15 万 元。 税务机关经过检查，发现企业 2001 年度存在如下情况： (1)企业在填报申报表时，将 20 万元的国库券利息计入收入总额。 (2)企业的营业外支出包括工商局罚款 5 万元。 (3)2001 年度企业实发工资 150 万元，全部计入成本。该企业按有关规定计税工资标准为每 人每月 800 元，企业职工人数 100 人。 自考网络培训班(/zk/kc/)-精品课程在线免费试听 联展自考网(/zk/ks/)-中国最好的自考辅导资料网站 (4)向关联企业支付 20 万元的管理费列为管理费用。 根据企业所得税法及相关规定分析企业的纳税申报存在哪些问题，并请确定该企业 2001 年 度的实际应纳税所得额和应纳所得税税额。 42.张某和李某系夫妻，张某 12 月份工资收入 1200 元，取得稿酬 1500 元，获省级科技奖人 民币 1 万元；李某 12 月工资收入 1800 元。此外，两人转让共同所有的一辆机动车，扣 除原值及有关费用后，净收入 9000 元。如果你是税务代理人员，请分析该夫妻应如何纳 税，应缴纳多少税款。(两人均为中国公民) 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过 500 元的部分 5 1 2 超过 5002000 元的部分 10 25 全国 2002 年 4 月高等教育自学考试 税法试题参考答案 课程代码：00233 一、单项选择题(本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分) 1.C 2.A 3.D 4.D 5.A 6.B 7.B 8.A 9.C 10.C 11.C 12.D 13.B 14.B 15.B 16.B 17.A 18.D 19.C 20.A 21.D 22.D 23.B 24.B 25.B 26.D 27.B 28.C 29.A 30.D 二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分) 31.ABE 32.BCD 33.DE 34.ABDE 35.ABCDE 三、简答题(本大题共 3 小题，每小题 4 分，共 12 分) 36.(1)税收法定主义原则 (2)税收公平合理原则 (3)税收效率原则 (4)对以上三原则作简单文字解释 37.(1)征收普遍 (2)税率简单，只设两档税率 3%、5%。对娱乐业单独设计 520%的幅度税率 (3)简便易行。 38.纳税主体包括三类： (1)在中国境内设立总机构的外商投资企业及其境内外分支机构； (2)在中国境内设立机构的外国企业； (3)在中国境内不设立机构但有来源于境内所得的外国企业。 对前两类纳税主体，适用 30%的企业所得税，附征 3%的地方所得税，对第三类纳税主 体，适用 20%的税率。 四、论述题(本大题 12 分) 39.纳税人的权利主要有： (1)依法书面申请减免税权。 (2)依法延期缴纳税款权。或：纳税人有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面提 出申请，经县以上税务局( 分局 )批准，可以延期缴纳税款，最长不超过 3 个月。 (3)依法请求退税款。或：纳税人自缴纳税款之日起 3 年内发现超过应纳税额的税款，可 以向税务机关要求退还。 (4)依法求偿权。或：税务机关采取税收保全措施不当，使纳税人合法利益遭受损害的， 有要求赔偿的权利。 (5)申请复议(选择)权。或：纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施、税收保全措 施不服的，在规定的期限内有向上级税务机关申请复议的选择权。 纳税人、扣缴义务人的义务有： (1)在法律、行政法规规定的期限内、缴纳或解缴税款。如逾期未缴纳或解缴税款，除限 期缴纳外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳款一定比例的滞纳金。 (2)扣缴义务人依法履行代扣代缴、代收代缴税款的义务。扣缴义务人依法履行这一义务 时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关。 (3)欠缴税款需要出境的，应在出境前缴清税款或提供担保。未结清税款，又不提供担保 的，不得出境。 (4)因纳税人、扣缴义务人过失，未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征；有特 殊情况的，追征期可延长到 10 年。 五、案例题(本大题共 3 小题，每小题 12 分，共 36 分) 40.(1)价税合并销售应还原为不含税的销售额计税。 (2)奖励给本企业职工的彩电视同销售，应当缴纳增值税。 (3)外购机床进项税额不予抵扣。 (4)外购电视机配件进项税额可以抵扣，但退货部分不予抵扣。 (5)运输劳务视同销售货物，征收增值税。 (6)销项税额=500 95017%+1001404(1+17%) 17%+100100017%+1000017%=119850(元) (7)进项税额为=850