2011安徽信用社考试必看试题

2011 安徽信用社考试必看试题 1 1、处置短期投资实际收到的收入大于账面价值的应计入（投资收益）科目。 2、经营租入固定资产的描述是（租赁期较短、期满后需归还、不作为信用社自有资产处理） 。 3、投资者转入的固定资产按（投资各方确认价）计价。 4、投资者投入的固定资产转入（实收资本）科目。 5、无偿调入的固定资产记入（资本公积）科目。 6、固定资产减少时记入（固定资产清理）科目核算。 8、 （所得税）是信用社根据利润总额计算缴纳的税金。 9、信用社的资产安全程度的高低与资本充足率成正比，资本充足率在（8）以上可以认定为资本充足。 10、存款撤销账户必须与开户信用社核对账户余额，经开户信用社审查同意后，办理销户手续。存款人销 户时，需交回（各种重要空白凭证和开户许可证） 。 11、信用社以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行(独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险)。 12、信用社贷款，贷款余额占存款余额的比例不可超过(75)。 13、金融机构弄虚作假，出具与事实不符的信用证、保函、票据、存单、资信证明等金融票证的，给予警 告，没收违法所得的，处（10 万以上 50 万以下的罚款） 14、对法院的查询，信用社应当立即协助办理（查看有效正件，需办理签字手续） 。 15、本年度发现上年度错账，应填制蓝字反方向凭证冲正(不需更改决算报表)。 16、票据金额以中文大写和阿拉伯数据同时记载，对二者不一致的结算凭证(信用社不可予受理)。 17、 “票据法”适用于中华人民共和国境内的票据活动。它规范的票据是（汇票、支票和本票） 。 18、票据金额、日期不得更改，收款人、用途可更改，更改的票据（无效） 。 19、出票人或背书人记载“不得转让”字样的票据不能转让，其后手仍然转让的，则出票人，背书人对其后 手的被背书人（不承担保证责任） 。 20、大额支付系统采取（逐笔实时）处理支付业务，全额清算资金。 21、大额支付系统按不同的业务类型，设置了不同优先级此的排队队列，将（错账冲正）置于队列之首。 22、为了加强大额支付风险防范的力度，联社对大额支付系统权限规定各信用社（分社）主办会计大额支 付往账业务金额权限为(50 万元（不含 50 万元）以下)。 23、信用社办理支付结算，因工作差错发生延误，影响客户和他行资金使用的按中国人民银行规定的同档 次（流动资金贷款利率计付赔偿） 。 24、 （再贴现）是贴现信用社持未到期的已贴现汇票向中央信用社的票据转让行为。 25、商业汇票是一种（要式证券） ，必须依法记载一定事项，使用中国人民银行统一规定汇票格式。 26、明细核算是按（账户）核算。 27、汇票的出票，由于承兑人是主债务人，出票人负有（担保汇票承兑）和付款的责任。 28、商业汇票的付款期限，最长不得超过（6 个月） 。 29、金融机构应当依法协助税务机关、海关办理对纳税人存款的（冻结、扣划） 30、半年报是根据总账 16 月的（累计发生额）和六月末余额填制，每年六月末编制。 31、对于已确认并核销的呆账贷款，以后年度又收回来的，经办员按有关规定冲销（贷款呆账准备） 。 32、对同一活期账户当日累计取现金额在（5）万元(含)以上的，须摘录取款人正件。 33、网点临柜柜员收缴*时，必须由（双人）当客户面在*正、背面加盖“*”戳记及经办人名章。 34、存本取息定期储蓄的起存额是人民币（5000 元） 。 35、柜员制营业网点柜员之间（不可以调剂现金，重要凭证） 36、因机器故障无法打印存折时，应做（反交易）处理后重新办理。 37、会计档案的保管期限分为（定期和永久保管） 。 38、中国人民银行可以根据需要，为金融机构开立账户，但不得对金融机构的账户（透支） 。 39、商业汇票的提示付款期限，自汇票（到期日）起 10 天。 41、如果借款人主动提前归还贷款，会计部门需按（实际发生天数）计收贷款利息，收回贷款。 42、票据丧失时，失票人请求保全票据权利的程序，适用（付款地）法律。 43、单位定期存款证实书挂失（10 天）后，方可补开。 44、单位通知存款最低起存金额是（50）万元 45、单位在信用社开立结算账户，自正式开立之日起， （3 个工作日后）方可办理付款业务。 46、结算账户中，不能提取现金的账户是（一般存款账户） 47、储蓄个人实时汇款业务，每日同一账户汇入的最高限额为累计人民币（100）万元。 48、信用社为单位开立一般存款户、专用存款户、临时存款户的，须自开户日起（3 个工作日内） ，书面通 知基本存款账户开户单位。 49、 （实时处理）是在数据处理系统中，对随机产生的会计数据或处理要求随时接受，并立即送回处理结果。 50、单位归还部分贷款时，信用社在（借据正本）联，做好记录。 51、 “巴塞尔协议” 规定，银行核心资本应占银行全部资本的（50%）以上。 52、 （单位负责人）应当保证财务会计报告真实、完整。 53、 （出纳人员）不得兼任稽核、会计档案和收入、支出费用、债权债务账目的登记工作。 54、会计部门根据（准贷证）确定的内容，为借款人开立贷款账户。 55、当日作废的重要空白凭证不得（撕毁） ，必须装订在当日传票后面。 56、属于会计要素的核算内容使用（表内会计科目） 。 57、单位从银行结算账户上支付给个人银行结算账户上的款项，每笔超过（5 万元）的应向开户银行提供付 款依据。 58、单位定期存款，以（取款日）为结息日。 59、发出、收到和办理托收承付业务应加盖（结算专用章） 60、票据的签发、取得和转让，应当遵循（诚实信用）的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。 61、实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至（汇票到期前 1 日）的利息计算。 62、会计工作规范化等级管理考核采取千分制，单位达标标准是（考核达到 850900 分（含 850 分）且会 计基本规定、会计核算为 270 分的单位为会计工作单位） 63、应解汇款（二个月）无人领取时，汇入行应主动办理退回。 64、票据记载事项，属于不得更改的事项是（金额、收款人名称、日期） 。 65、信用社与客户的业务往来，应当遵循（平等、自愿、公平和诚实信用的原则) 66、 （会计法）是我国最高层次的会计工作规范。 1、长期投资包括（持有时间超过 1 年的股权性质的投资、不能变现的债券投资、不准备随时变现的债券投 资 ） 。 2、长期投资可以按（溢价、折价、平价）购入。 3、固定资产的计价基础主要有（按历史成本计价，按净值计价） 。 4、下列关于接受捐赠的固定资产说法正确的是（捐赠方提供凭证的，按凭证金额加相关费用入账；捐赠方 没有提供凭证的，存在活跃市场，按市场估价相关税费入账） 。 5、信用社的在建工程包括（新建工程、改扩建工程、大修理工程、设备安装工程 ） 。 6、影响固定资产折旧的因素主要有（折旧的基数、预计净残值、使用年限、折旧方法） 。 7、 （年数总和法、双倍余额递减法）折旧方法属于加速折旧法。 8、 （固定资产盘盈收入、处置抵债资产净收入、出纳长款收入 ）属于营业外收入。 9、 （处置无形资产净损失、公益救济捐赠、罚款支出 ）属于营业外支出。 10、下列有关活期储蓄挂失换折的说法正确的有（只能在原开户网点办理、 不改变原账户的账号、 更换 账户的凭证号 ） 。 11、通知存款的通知方式可分为（口头、电话、柜面、书面）通知。 12、通知存款如遇以下情况，按支取日活期存款利率计息。 （已办理通知手续而提前或逾期支取的，支取部 分按活期存款利率计息；支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息；实际存 期不足通知期限的，按活期存款利率计息） 3 13、表外科目余额应与有关（实物、单证、账簿 ）核对一致。 18、凭证（资料）交接登记簿是记载（票据、凭证、会计资料）交接手续并明确责任的重要账簿。 14、通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短，划分为（一天、七天）通知存款。 15、未经中国人民银行批准（擅自设立信用社、非法吸收公众存款、变相吸收公众存款、变相发放贷款） ， 依法追究刑事责任；并由中国人民银行予以取缔。 16、汇票的付款有（见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款 ）形式。 17、单位在信用社可开立的存款账户四种（基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户）和专用存款账 户。 18、商业银行的职能有（信用中介职能、支付中介职能、信用创造职能、金融服务职能） 。 19、人民币单位定期存款期限为（3 个月、6 个月、1 年） 20、下列属于永久保管的档案有（存贷款开销户登记薄、客户挂失申请书、会计主管人员交账清册（单） ） 21、信用社年终决算日须办理工作有（处理账务，计算提取款项、结转损益，盈亏处理） 22、支票应当记载的事项包括（确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章） 。 23、汇票记载事项是必须记载事项（无条件支付的委托、确定的金额） 。 24、综合核算是按（会计科目）汇总核算。 25 、重要空白凭证是指无面额的经信用社或客户填写金额并签章后具有支付效力的空白凭证，包括（存单、 支票、本票、汇票、信用卡） 。 26、信用社会计工作实行（统一制度、分级管理）的原则。 27、信用社的现金资产包括（库存本外币现金、业务周转金、库存金银、存款准备金、结算备付金、存放 同业的款项以及其他形式的现金资产） 。 28、现金出纳业务一般包括（出纳柜台现金收付、储蓄现金收付、向中国人民银行存取现金、出纳长短款 挂帐） 。 29、信用社的成本费用核算应遵循的基本会计原则是（一致性原则、可比性原则 、配比原则） 。 30、信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按照分配顺序为（弥补以前年度亏损、提取盈余 公积、提取公益金、向社员分配利润） 31、信用社筹资自有的途径有（吸收实物资金、发行股票、吸收无形资产投资） 32、盈余公积金包括（法定盈余公积、法定公益金、一般盈余公积 ） 。 33、信用社的留存收益包括（盈余公积、未分配利润） 。 34、短期投资的实际成本包括（买价、税金、佣金） 。 35、基层信用社的决算工作有（清理资金、核对帐务、盘点财产、核实损益） 。 36、 （半年度报告、季度报告、月度报告）称为中期财务会计报告。 2011 安徽信用社考试必看考题 2 一、单项选择题 1、储蓄机构的设置要求熟悉储蓄业务的工作人员不少于（三人） 。 2、可疑支付交易里所称“短期”，是指（十）个营业日以内。 3、教育储蓄的对象（储户）为在校小学（四年级）及以上学生。 4、信用社的（利润）是信用社的一定会计期所获得的经营成果。 5、信用社固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入（营业外支出） 。 6、工作人员在办理业务时如发现假票、假证或其他诈骗犯罪活动线索及可疑情况要及时报告（主管领导和 保卫部门） 。 7、人民币由（中国人民银行）统一印制、发行。 8、专项中央银行票据的发行到兑付，一般是 2 年，最长可延长到（4 年） 9、银行汇票金额起点为（500）元。 10、计算机程序必须装载到内存中才能执行 11、教育储蓄的对象（储户）为在校小学（四年级）年级及以上学生。 12、票据贴现的贴现期限最长不得超过（六）个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。 13、安全保卫责任制的原则应坚持（谁主管，谁负责的原则） 。 3、操作系统的功能可以用两句话来概括：对内管理计算机资源，对外为用户提供方便和友好的人机 界面 5、信用社要建立低值易耗品管理卡，每件在 200 元以上的物品都要进行登记管理，并定期核对，保证帐实 相符。 7、人民银行货币政策目标是保持币值的稳定，并以此促进经济增长。 8、企业及个体工商户流动资金贷款期限最长不得超过一年。 12、冻结单位存款的期限不超过六个月，逾期不办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结。 14、对已与第三人设定抵押、担保、交易或诉讼查封以及其他权益纠纷的资产，不得实行以资抵贷。 1、监管部门进行现场检查，应当经银行业监督管理机构负责人批准。现场检查时，检查人员不得少于二人， 并应当出示合法正件和检查通知书；否则银行业金融机构有权拒绝检查。 2、商业银行的关联交易应当符合诚实信用及公允的原则。 3、客户未按国家规定取得项目批准文件、环保批准文件、土地批准文件和其他按国家规定需具备的批准文 件的，或虽然取得，但属于化整为零、超授权批准、越权或变相越权的，商业银行不得提供授信。 4、国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规规定的条件和程序，审查批准银行业金融机构的设立、 变更、终止以及业务范围。 5、商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。 6、商业银行与客户的业务往来，应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则。 7、商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。 8、商业银行拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。拆 入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。 9、商业银行资本充足率不得低于 8%，贷款余额与存款余额的比例不得超过 75%，流动性资产余额与流动 性负债余额不得低 25%，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过 10%。 10、 金融违法行为处罚办法规定的纪律处分包括：警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除， 由所在金融机构或者上级金融机构决定。 11、根据现行的银行帐户管理办法 ，银行结算帐户分为四类：基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款 帐户和专用存款帐户。 12、商业银行应建立并保持系统、透明、文件化的内部控制体系，定期或当有关法律法规和其他经营环境 发生重大变化时，对内部控制体系进行评审和改进。 13、各商业银行要严格按照商业银行信息披露暂行办法的规定，在会计报表附注中披露关联方交易金 额在 3000 万元以上或占商业银行净资产总额 1%以上的关联方交易。 14、内部控制评价应遵循的六条原则是全面性原则、统一性原则、独立性原则、公正性原则、重要性原则、 及时性原则。 15、各银行对于已获准开办的新业务，可授权符合条件的下辖分支机构开办。各银行的分支机构经上级行 授权即可开办新业务，仅须在开办后的 10 个工作日内向当地银监局、直属分局或银监分局书面报告。 16、商业银行核心资本主要包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。 17、银监会提出的持续性监管的理念是提高贷款五级分类准确性提足拨备做实利润资本充足率达标。 18、商业银行对集团客户授信应遵循以下三条原则：统一原则、适度原则和预警原则。 19、 商业银*地产贷款风险管理指引指出：商业银行应着重考核借款人还款能力。应将借款人住房贷款 的月房产支出与收入比控制在 50%（含）以下，月所有债务支出与收入比控制在 55（含）以下。 20、行政处罚遵循依法、公正、公开的原则 14、权责发生制收付实现制等不同的记账准则与会计处理方法存在的基础是（会计分期）这一原则。 15、固定资产净残值率一般按固定资产原值的（35）确定。 5 二、多项选择题 1、根据商业银行法规定，信用社可以经营（吸收公众存款，发放短期、中期、长期贷款，办理国内外 结算，发行金融债券，代理收付款项及代理保险业务） 2、手持式点钞法有（单指多张、多指多张、单指单张 ） 。 3、信用社固定资产的认定标准是（单位价值超过 2000 元，使用年限在一年以上） 4、信用社的结算原则：（恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款） 5、储蓄会计档案保管期限分为（5 年、15 年、永久） 。 6、 （汇票、支票、存款单、债券、提单）可以质押 7、某信用社建造一座营业大楼，2001 年 12 月竣工验收，因网点迁置未批复，直到 2002 年 6 月方投入使用， 则固定资产转入日期（2001 年 12 月）计提折旧日期 为（2002 年 7 月） 。 8、信用社存款按其存款的对象大致可分为三大类，即（财政性存款、企事业单位存款、储蓄存款） 。 9、信用社日常出纳业务使用的印章有（个人名章、现金收讫章、现金付讫章） 10、人民法院有权对单位、个人存款进行（查询、冻结、扣划） 。 11、根据商业银行法规定，信用社可以经营（吸收公众存款；发放短期、中期、长期贷款；办理国内 外结算；发行金融债券；代理收付款项及代理保险业务 ） 。 13、在神码版综合业务系统中，柜员间款项交接需必用的交易有 （款项交接交出 0425、交接确认 0475、 确认交接 0415） 14、在神码版综合业务系统中，复核柜员可有（事中复核、查询业务、特殊业务）权限 15、 （关掉电源后马上再开、不注意防尘）容易导致终端的损坏。 3、操作系统的功能可以用两句话来概括：对内管理计算机资源，对外为用户提供方便和友好的人机界 面 5、信用社要建立低值易耗品管理卡，每件在 200 元以上的物品都要进行登记管理，并定期核对，保证帐实 相符。 7、人民银行货币政策目标是保持币值的稳定，并以此促进经济增长。 8、企业及个体工商户流动资金贷款期限最长不得超过一年。 12、冻结单位存款的期限不超过六个月，逾期不办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结。 14、对已与第三人设定抵押、担保、交易或诉讼查封以及其他权益纠纷的资产，不得实行以资抵贷。 1、会计账簿是以会计凭证为依据，全面、连续、系统、科学的反映各项经济业务的簿籍。 2、抗辩权是指债权人行使债权时，债务人根据法定事由，对抗债权人行使请求的权利。 1、会计内部控制的原则是（规范化原则、授权分责原则、监督制约原则、帐务核对原则、安全谨慎原则 ） 2、对重要空白凭证管理 重要空白凭证一律纳入表外科目核算 重要空白凭证管理要贯彻 “印证分管，证押分管”的原则 柜面使用时应当逐份销号 单位销户时必须将剩余的重要空白凭证交回注销，不得短缺 3、根据出纳工作的性质 和任务，出纳工作的主要有以下 10 项基本制度：分管制度、四双制度、复核制度、双先制度、登记制度、 日清日结制度、交接制度、查库制度、报告制度和持证上岗制度。 1 某信用社 2001 年实现利息收入 1865 万元，如营业税率为 5，城市维护建设税为 7，教育费附加为 3，请计算出信用社应申报计提的以上三种税费余额及会计分录。 （以万元为单位，保留小数点二位） 答：营业税额1865 万元593.25 万元 城市维护建设税93.25 万元76.53 万元 教育费附加93.25 万元32.80 万元 会计分录为：借：营业税金及附加 102.58 万元 贷：应交税金营业税户、城市维护建设税户 99.78 万元 其他应付款教育费附加 2.80 万元 1、资产不能以资抵债 （1）法律规定的禁止流通物。 （2）抵债资产欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近、等于或者高于该资产价值的。 （3）权属不明或有争议的资产。 （4）伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产。 （5）资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的。 （6）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产（银行有优先受偿权的资产除外） 。 （7）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等。 （8）法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用权。 （9）已确定要被征用的土地使用权。 （10）其他无法变现的资产。 2、库房管理的要求 （1）信用社要设置出纳专用库房，并要求坚固、隐蔽，库内要有通风、防火、报警等设备。 （2）凡现金、有价单证等，都必须入库保管 （3）库房必须配备两名责任心强的人员负责管库。 （4）库内严禁吸烟、烧火炉和存放易燃、易爆物品。 （5）非营业时间和节假日要指派两个以上人员守库。 （6）信用社要在当地党政领导下，搞好治安联防工作，规定联络信号，装备联络器具，做到遇有敌情能及 时得到支援。 安徽信用社考前必看试题 3 1按贷款主体分为自营贷款和委托贷款； 按贷款期限分为短期、中期和长期贷款； 按贷款方式分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。 2 票据是指贷款人以购买借款人未到期的商业票据的方式发放的贷款。 3 金融机构工作人员购买伪造、变造的人民币或者明知是伪造、变造的人民币而持有、使用，构成犯罪的， 依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由公安机关处十五日以下拘留、一万元以下罚款。 4 贷款是指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。 5 国务院批准和国务院授权中国人民银行制定的各种利率为法定利率。 6 合同利率是指贷款人根据法定贷款利率和中国人民银行规定的浮动幅度范围，经与借款人共同商定，并在 借款合同中载明的某一笔具体贷款的利率。按XX 市农村信用社利率管理暂行办法的规定，XX 市农村 信用社的贷款利率按借款人主体、贷款方式和贷款用途的不同，在人民银行公布的各期限基准利率的基础 上上浮不同的幅度的办法执行。 7 自营贷款是指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金 和利息。 8 委托贷款是指由政 府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确 定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只 收取手续费，不承担贷款风险。 9 保证贷款是指按中华人民共和国担保法规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约 定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。 10 抵押贷款是指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的 贷款。 11 质押贷款是指按中华人民共和国担保法规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发 放的贷款。 12票据法所称的票据，一般分为本票、支票、和汇票三种。 7 13 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 14 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额 给收款人或者持票人的票据。 15 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人 的票据。按出票人的不同，可分为银行汇票和商业汇票 16 票据贴现是指贷款人以购买借款人未到期商业票 据的方式发放的贷款。XX 市农村信用社目前只开展银行承兑汇票的贴现。 17 贷款通则对贷款展期的规定 借款人不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期日之前，向贷款人申请贷款展期。 是否展期由贷款人决定。 申请保证贷款、抵押贷款、质押贷款展期的，还应当由保证人、抵押人、出质人出具同意的书面证明。 已有约定的，按照约定执行。 短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期 贷款展期期限累计不得超过 3 年。 借款人未申请展期或申请展期未得到批准，其贷款从到期日次日起，转入逾期贷款帐户。 贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计 收。 18 借款人是指从经营贷款业务的中资金融机构取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户和自然人。 借款人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商 户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。 借款人申请贷款，应当具备产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用信贷资金、恪守信用等基本条件， 并且应当符合以下要求： 有按期还本付息的能力，原应付贷款利息和到期贷款已清偿；没有清偿的，已经做了贷款人认可的偿还 计划。 除自然人和不需要经工商部门核准登记的事业法人外，应当经过工商部门办理年检手续。 已开立基本帐户或一般存款帐户。 除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的 50%。 借款人的资产负债率符合贷款人的要求。 申请中期、长期贷款的，新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于国家规定的投 资项目的资本金比例。 19 借款人的权利 可以自主向主办银行或者其他银行的经办机构申请贷款并依条件取得贷款； 有权按合同约定提取和使用全部贷款； 有权拒绝借款合同以外的附加条件； 有权向贷款人的上级和中国人民银行反映、举报有关情况； 在征得贷款人同意后，有权向第三人转让债务。 20 借款人的义务 应当如实提供贷款人要求的资料（法律规定不能提供者除外） ，应当向贷款人如实提供所有开户行、帐号 及存贷款余额情况，配合贷款人的调查、审查和检查应当接受贷款人对其使用信贷资金情况和有关生产 经营、财务活动的监督； 应当按借款合同约定用途使用贷款； 应当按借款合同约定及时清偿贷款本息； 将债务全部或部分转让给第三人的，应当取得贷款人的同意； 有危及贷款人债权安全情况时，应当及时通知贷款人，同时采取保全措施。 21 贷款人的权利 贷款人有权根据贷款条件和贷款程序自主审查和决定贷款，除国务院批准的特定贷款外，有权拒绝任何单 位和个人强令其发放贷款或者提供担保。 要求借款人提供与借款有关的资料； 根据借款人的条件，决定贷与不贷、贷款金额、期限和利率等； 了解借款人的生产经营活动和财务活动； 依合同约定从借款人帐户上划收贷款本金和利息； 借款人未能履行借款合同规定义务的，贷款人有权依合同约定要求借款人提前归还贷款或停止支付借款 人尚未使用的贷款； 在贷款将受或已受损失时，可依据合同规定，采取使贷款免受损失的措施。 22 贷款人的义务 一、应当公布所经营的贷款的种类、期限和利率，并向借款人提供咨询。 二、应当公开贷款审查的资信内容和发放贷款的条件。 三、贷款人应当审议借款人的借款申请，并及时答复贷与不贷。短期贷款答复时间不得超过 1 个月，中期、 长期贷款答复时间不得超过 6 个月；国家另有规定者除外。 四、应当对借款人的债务、财务、生产、经营情况保密，但对依法查询者除外。 23 借款人不得对其发放贷款 （一）不具备贷款通则所规定的资格和条件的； （二）生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目的； （三）违反国家外汇管理规定的； （四）建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取得批准文件的； （五）生产经营或投资项目未取得环境保护部门许可的； （六）在实行承包、租赁、联营、合并（兼并） 、合作、分立、产权有偿转让、股份制改造等体制变更过程 中，未清偿原有贷款债务、落实原有贷款债务或提供相应担保的； （七）有其他严重违法经营行为的。 24 贷款通则所规定的一般贷款程序 （一）贷款申请 （二）对借款人的信用等级评估： （三）贷款调查 （四）贷款审批 （五）签订借款合同 （六）贷款发放 （七）贷后检查 （八）贷款归还 25 借款合同的主要内容 所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合同。借款合同应当约定借款种类，借款用途、金额、利率，借 款期限，还款方式，借、贷双方的权利、义务，违约责任和双方认为需要约定的其他事项。 26 审贷分离制度中调查、审查和发放人员责任？ 一贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任； 二贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任； 三贷款发放人员负责贷款的检查和清收，承担检查失误、清收不力的责任。 27 借款人有哪些情形的，由贷款人对其部分或全部贷款加收利息；情节特别严重的，由贷款人停止支付借 款人尚未使用的贷款，并提前收回部分或全部贷款 一、不按借款合同规定用途使用贷款的。 二、用贷款进行股本权益性投资的。 三、用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营的。 四、未依法取得经营房地产资格的借款人用贷款经营房地产业务的；依法取得经营房地产资格的借款人， 用贷款从事房地产投机的。 五、不按借款合同规定清偿贷款本息的。 9 六、套取贷款相互借贷牟取非法收入的。 28 借款人有哪些情形的由贷款人责令改正，情节特别严重或逾期不改正的，由贷款人停止支付借款人尚未 使用的贷款，并提前收回部分或全部贷款 一、向贷款人提供虚假或者隐瞒重要事实的资产负债表、损益表等资料的； 二、不如实向贷款人提供所有开户行、帐号及存贷款余额等资料的； 三、拒绝接受贷款人对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务活动监督的。 29 担保法规定的担保形式有保证、抵押、质押、留置和定金。 担保的范围包括：主债 权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。担保合同另有约定的，按照约定。 30 保证担保是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的 行为。 31 同一债务有两个以上保证人的，保证人应当按照保证合同约定的保证份额，承担保证责任。没有约定保 证份额的，保证人承担连带责任，债权人可以要求任何一个保证人承担全部保证责任，保证人都负有担保 全部债权实现的义务。已经承担保证责任的保证人，有权向债务人追偿，或者要求承担连带责任的其他保 证人清偿其应当承担的份额。 32 保证合同的内容 （一）被保证的主债权种类、数额； （二）债务人履行债务的期限； （三）保证的方式； （四）保证担保的范围； （五）保证的期间； （六）双方认为需要约定的其他事项。 33 当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证。 当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证。 34 一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前， 对债权人可以拒绝承担保证责任。 连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债 务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。 35 债权人会失去要求保证人承担保证责任的权利 一连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期届满之日起六个月内要 求保证人承担保证责任。 二在合同约定的保证期间和前面规定的保证期间，债权人未要求保证人承担保证责任的，保证人免除保证 责任。 三未经保证人同意，对合同的主要条款进行修改。 36 保证人不承担民事责任？ （一）主合同当事人双方串通，骗取保证人提供保证的； （二）主合同债权人采取欺诈、胁迫等手段，使保证人在违背真实意思的情况下提供保证的。 37 抵押是指债务人或者第三人不转移对抵押物的占有，将抵押物作为债权的担保。债务人不履行债务时， 债权人有权依照担保法规定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。债务人或者第三人为 抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押物。 38 办理抵押物登记的部门 （一）以无地上定着物的土地使用权抵押的，为核发土地使用权证书的土地管理部门； （二）以城市房地产或者乡（镇） 、村企业的厂房等建筑物抵押的，为县级以上地方人民政 府规定的部门； （三）以林木抵押的，为县级以上林木主管部门； （四）以航空器、船舶、车辆抵押的，为运输工具的登记部门； （五）以企业的设备和其他动产抵押的，为财产所在地的工商行政管理部门。 39 债务履行期届满抵押权人未受清偿的，可以与抵押人协议以抵押物折价或者以拍卖、变卖该抵押物所得 的价款受偿；协议不成的，抵押权人可以向人民法院提起诉讼。抵押物折价或者拍卖、变卖后，其价款超 过债权数额的部分归抵押人所有，不足部分由债务人清偿。 40 同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押物所得的价款按照以下规定清偿： （一）抵押合同已登记生效的，按照抵押物登记的先后顺序清偿；顺序相同的，按照债权比例清偿； （二）抵押合同自签订之日起生效的，该抵押物已登记的，按照上面的规定清偿；未登记的，按照合同生 效时间的先后顺序清偿，顺序相同的，按照债权比例清偿。抵押物已登记的先于未登记的受偿。 41 最高额抵押是指抵押人与抵押权人协议，在最高债权额限度内，以抵押物对一定期间内连续发生的债权 作担保。 42 最高额抵押的规定 一、最高额抵押是指抵押人与抵押权人协议，在最高债权限度内，以抵押物对一定期定内连续发生的债权 作担保。 二、最高额抵押的主合同债权不得转让。 43 动产质押是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债 务时，债权人有权依照担保法规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。 44 质物有损坏或者价值明显减少的可能，足以危害质权人权利的，质权人可以要求出质人提供相应的担保。 出质人不提供的，质权人可以拍卖或者变卖质物，并与出质人协议将拍卖或者变卖所得的价款用于提前清 偿所担保的债权或者向与出质人约定的第三人提存。 45 债务履行期届满质权人未受清偿的，可以与出质人协议以质物折价，也可以依法拍卖、变卖质物。质物 折价或者拍卖、变卖后，其价款超过债权数额的部分归出质人所有，不足部分由债务人清偿。 46 权利质押中权利凭证兑现或者提货日期先于债务履行期的，以载明兑现或者提货日期的汇票、支票、本 票、债券、存款单、仓单、提单出质的，汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单兑现或者提货日 期先于债务履行期的，质权人可以在债务履行期届满前兑现或者提货，并与出质人协议将兑现的价款或者 提取的货物用于提前清偿所担保的债权或者向与出质人约定的第三人提存。 47 有限责任公司和股份有限公司是企业法人。 一有限责任公司是依公司法成立的，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债 务承担责任的企业法人。 二股份有限公司是依公司法成立的，其全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任， 公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。 48 股份有限公司的股票应当载明的主要事项 股票由董事长签名，公司盖章。发起人的股票，应当标明发起人股票字样。其它内容有： （一）公司名称； （二）公司登记成立的日期； （三）股票种类、票面金额及代表的股份数； （四）股票的编号。 49 上市公司是指所发行的股票经国务院或者国务院授权证券管理部门批准在证券交易所上市交易的股份有 限公司。 50 股份有限公司申请其股票上市必须符合下列条件： （一）股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行； （二）公司股本总额不少于人民币五千万元； （三）开业时间在三年以上，最近三年连续盈利；原国有企业依法改建而设立的，或者本法实施后新组建 成立，其主要发起人为国有大中型企业的，可连续计算； （四）持有股票面值达人民币一千元以上的股东人数不少于一千人，向社会公开发行的股份达公司股份总 数的百分之二十五以上；公司股本总额超过人民币四亿元的，其向社会公开发行股份的比例为百分之十五 以上； （五）公司在最近三年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载； （六）国务院规定的其他条件。 11 51 公司债券是指公司依照法定程序发行的、约定在一定期限还本付息的有价证券。公司债券可分为记名债 券和无记名债券。 52 公司发行公司债券，必须在债券上载明公司名称、债券票面金额、利率、偿还期限等事项，并由董事长 签名，公司盖章。 53 公司应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上至少公告三次。债权人自接 到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自第一次公告之日起九十日内，有权要求公司清偿债务或者提 供相应的担保。不清偿债务或者不提供相应的担保的，公司不得合并。公司合并时，合并各方的债权、债 务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。 54 公司分立时，应当编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出分立决议之日起十日内通知债权人，并 于三十日内在报纸上至少公告三次。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自第一次公告 之日起九十日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。不清偿债务或者不提供相应的担保的，公 司不得分立。公司分立前的债务按所达成的协议由分立后的公司承担。 55 清算组在清算期间行使的职权 （一）清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单； （二）通知或者公告债权人； （三）处理与清算有关的公司未了结的业务； （四）清缴所欠税款； （五）清理债权、债务； （六）处理公司清偿债务后的剩余财产； （七）代表公司参与民事诉讼活动。 56 公司的破产清算程序 公司因不能清偿到期债务，被依法宣告破产的，由人民法院依照有关法律的规定，组织股东、有关机关及 有关专业人员成立清算组，对公司进行破产清算。 一、清算公告。清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上至少公告三次。债权 人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自第一次公告之日起九十日内，向清算组申报其债 权。债权人申报其债权，应当说明债权的有关事项，并提供证明材料。清算组应当对债权进行登记。 二、制定清算方案。清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股 东会或者有关主管机关确认。公司财产能够清偿公司债务的，分别支付清算费用、职工工资和劳动保险费 用，缴纳所欠税款，清偿公司债务。 三、偿债后资产分配。公司财产按前款规定清偿后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配， 股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。清算期间，公司不得开展新的经营活动。 四、公司注销。公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会或者有关主管机关确认，并报送公 司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。 57 合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 58 农村信用社的贷款合同采取的是格式条款形式，按合同法规定，合同双方采用格式条款订立合同的，提 供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提请对方注意免除 或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。对格式条款的理解发生争议的，应当按照 通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。格式条款 和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。 59 合同无效 （一）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益； （二）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益； （三）以合法形式掩盖非法目的； （四）损害社会公共利益； （五）违反法律、行政法规的强制性规定。 60 合同法规定的代位求偿权是指因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民 法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权的权利即是代位求偿权，但该债权专属于债务人自身的除外。 61 合同法中规定的债权人对债务人行为的撤销权主要有因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债 权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不合理的低价转让财产，对 债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。撤销权的行 使范围以债权人的债权为限。债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担。撤销权自债权人知道或者应 当知道撤销事由之日起一年内行使。自债务人的行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。 62 农村信用社的不良信贷资产转让所依据的法律规定是债权人可以将合同的权利全部或者部分转让给第三 人。 63 当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。当事人订立合 同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连 带债权，承担连带债务。 64 不可抗力称不可抗力，是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。 65 借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。 借款合同的内容包