2013年红星西安分公司财务审计报告

2013 年红星西安分公司财务审计报告 公司领导： 按公司工作安排，财务部对红星分公司 2013 年度财务收支情况 进行了审查，因今年特殊情况，审计实际支出部分不与预算进行对 比，现将审查结果报告如下： 一、2013 年全年财务收支及经营状况： （一）收入状况: 经核实，2013 年 1 月至 12 月底西安分公司 实际共收入 3144.22 万元，收入明细如下： 1、租金：2013 年 1-12 月共收租金 2382 万元，前期退租金 7.23 万元，11 月、12 月因撤场原因退租金 33.93 万元，共退租金 41.16 万元，全年实际收租金 2340.84 万元。 2、物业费：2013 年 1-12 月共收物业费 602.68 万元（包含创 收的边角费用） ，退物业费 10.52 万元，实际收物业费 592.16 万元。 2、广告费收入 146.71 万元，包含 5.31 万元的活动费收入。 3、其他业务收入 64.51 元：其中物业费收入 4.79 万元；客服 服务费收入 5.55 万元；企划收入 46.91 万元，主要来源是换购；其 他杂项收入 1.73 万元；营业外收入 5.53 万元。 （二）支出状况: 经核实 2013 年 1 月至 12 月全年实际支出 1584.95 万元，各项 支出项目如下: 1、职工薪酬共支出 559.15 万元。 红星分公司账面数为 443.17 万元，佳鑫伟业账面数（保安工 资、社保）105.13 万元，账面数合计 548.3 万元，调入总经理奖金 和油补 12.32 万元。 薪酬支出明细：职工工资 333.02 万元（包含 19.76 万元商场 撤场职工解聘补偿款） ；保安工资 96.29 万元；加班费 10.72 万元； 保安社保 6.4 万元；职工社保 69.29 万元；奖金 22.84 万元；分公 司总经理各项工资福利待遇 10.49 万元.；临工工资 4.5 万元；油补 4.1 万元；预提工资 1.5 万元。 2、广告费支出 618.62 万元。 红星账面数 119.79 万元，佳鑫伟业账面数 498.72 万元，调 入商品采购费 0.11 万元。 支出项目明细：媒体支出 347.52 万元；制作费 73.35 万元； 促销返点.礼品等 192.5 万元；印刷费用 5.25 万元。 3、能源费支出 95.41 万元。 电费：账面收入为 328.6 万元（包含城改办电费） ，支出 436.03 万元，电费实际净支出 107.43 万元。 燃气费：2012 年预支 2013 年燃气费 40.25 万元，2013 年退 回未用完燃气费 52.26 万元，本年度燃气费支出为-12.02 万元。 本年度能源费实际支出 95.41 万元。 4、环卫费支出 116.19 万元。 支出项目明细：天天清洗 66 万元；疏通管道 0.58 万元；清运 垃圾 35.27 万元；绿植租摆 8.34 万元；清洁品消耗 3.34 万元；外 墙清洗 2.66 万元。 5、维修费支出 26.45 万元。 红星账面数 30.85 万元。 调出总经理奖金和招待费工资 4.41 万元 支出项目明细：标识维护 0.14 万元；电梯维保 5.77 万元； 空调维保 0.24 万元；给排水系统维护 1.36 万元；供配电系统维护 0.4 万元；水泵、消防、电柜设备维护 1.31 万元；灯管消耗 1.69 万元；常用工具、材料消耗 4.36 万元；主体维修 7.06 万元；代垫 南洋迪克费用 4.12 万元。 6、福利费支出 83.67 万元。 红星账面数 65.07 万。 调入保安午餐和优秀员工出游费等 18.6 万元，实际支出 83.67 万 元。 支出项目明细：员工午餐 22.76 万元；保安午餐 18.14 万元； 工服费 7.38 万元；房租款 3.6 万元；节日购物等 8.81 万元；旅游 费、体检费 15.67 万元，员工聚餐 3.1 万元，节日购物卡 4.21 万元。 7、管理费用支出 85.46 万元。 支出项目明细如下： 差旅费 6.87 万元；业务招待费 26.71 万元；网络通讯费 14.14 万元；办公费 14.61 万元；汽车费 17.65 万元；教育培训费 0.16 万 元；律师费 3.3 万元；售后服务费 1.3 万元；保险和会费 0.72 万元。 8、不纳入预算的支出如下 待摊费用 100 万元，税金 52.19 万元，折旧 16.97 万元。 二、有关问题：红星分公司 2012 账面预提工资 26 万元， 2013 年预提工资 1.5 万元，合计预提工资余额为 27.5 万元，2012 年奖金 18 万元，已记入 2013 年账务，但 2013 年未冲减，余额仍然 为 18 万元因商场闭店，公司固定资产处置净损失金额为 68.84 万 元，作为营业外支出。红星分公司已列入成本费用但未付款款项 如下：环卫费 366080 元，广告费 133515.97 元，维修费 42800 元， 福利费 68933 元，总计未支付费用 611328.97 元。佳鑫伟业代红 星支付广告费，已列入红星分公司费用但未付款的有 264434.15 元。 三、往来账：本期佳鑫伟业给红星分公司转款 51 万元，全年佳 鑫伟业给红星分公司转款 186 万元；本期佳鑫伟业给上海红星总部 转 600 万元属于还款，累计支付给上海红星总部转 2797.8 万元， 其中退还股本 597.8 万元，补偿款 1500 万元，2011 年 7 月到 2012 年所欠加盟费 600 万元。2013 年 1-3 月加盟费 100 万元 四、存在问题： 经过本次审查，发现账务存在以下问题: 1、票据项目明细与实际费用支出明细不符：因账务处理需要， 有些票据内容与实际支付内容不符，还有些票据不符合报销内容， 优秀员工出游用各种不同票据，建议：更换不符合规定的票据，规 范完善报销手续。 2、账务处理不规范，未履行审批程序，未附明细单据：今年仍然存 在票据不完整现象，进入到成本或费用发票后无明细数据，无说明、 无审批单、未经相关人员签字审批(7 月 164 号凭证午餐补助付款单 无相关领导签字、无明细单，12 月份 187 号凭证商场闭店，支付职 工解聘补偿金 19.77 万元，后无任何