2013年地税系统业务抽考试题a

市地税系统 2013 年税收业务抽考试题 题型 单项选择 多项选择 判断题 计算题 综合题 合计 得分 阅卷人 复核人 一、单项选择题（本题型共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分。每小题中只有一个 符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母写在括号内） 1、体育运动队与某公司签订合同，比赛中穿印有该公司名称的运动服，公司一 次性支付运动队赞助费 300 万元，该笔赞助费按（ ）征收营业税。 A、文化体育业 B、服务业中广告业 C、服务业中的租赁业 D、娱乐业 2、某市鸿运运输公司（经当地税务机关批准使用运输企业发票）当月营运收入 为 80 万元，其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为 15 万元，当月速 达公司的营运收入为 40 万元，则两家运输公司共应纳营业税为（ ）万元。 A、1.2 B、1.95 C、3.15 D、3.6 3、城镇土地使用税实行（ ）的征收办法。 A、按月计算、分期缴纳 B、按季计算、分期缴纳 C、按年计算、分期缴纳 D、按年计算、汇总缴纳 4、2008 年某居民企业向主管税务机关申报收入总额 120 万元，成本费用支出总 额 127.5 万元，全年亏损 7.5 万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确， 但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 25%。2008 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、10.07 B、10.15 C、10.5 D、10.625 5、自 2008 年 1 月 1 日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受 雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资 总额（ ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。 A、3% B、4% C、5% D、6% 单位 姓名 考场 2 6、某企业 2008 年购买 40 万元节能设备用于生产经营，经税务机关审核确认符 合投资抵免有关规定。该企业 2007 年未弥补完的亏损 10 万元，2008 年应纳税所 得额 30 万元，适用税率 25%，企业 2008 年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、0 B、5 C、4 D、1 7、纳税人提供质押担保，在规定的期限内缴清税款及滞纳金的，税务机关应当 自纳税人缴清税款及滞纳金之日起（ ）个工作日内返还质物，解除质押关系。 A、1 B、2 C、3 D、5 8、小李是中国人寿保险公司的营销员（非雇员） ，2010 年 4 月取得佣金收入 30,000 元，若不考虑其他税费，当月小李个人应纳个人所得税为（ ） 。 A、2,500 元 B、2,880 元 C、4,800 元 D、5,200 元 9、作为律师事务所的雇员律师（律师事务所不负担办理案件支出的费用）当月 取得的分成收入在计算工资、薪金所得个人所得税时，允许税前扣除的办案费用 为分成收入的（ ） 。 A、10% B、20% C、30% D、40% 10、2010 年 1 月，夏某无偿取得其朋友赵某赠送的一套住房，赠与书标注价格为 700,000 元（房屋原值） ，房屋在办理过户手续时，评估价格为 850,000 元，下列 说法正确的是（ ） 。 A、夏某应按“其他所得”项目缴纳个人所得税 170,000 元 B、夏某应按“其他所得”项目缴纳个人所得税 140,000 元 C、赵某应按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税 7,000 元 D、赵某应按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税 8,500 元 11、下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ） 。 A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人 B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内 C、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施 D、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 12、高速公路占用耕地修建服务区，应（ ）耕地占用税。 A、免征 B、减半征收 C、减按每平方米 2 元征收 D、全额征收 13、对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的 比例达到（ ）且实际安置残疾人人数达到（ ）人的单位，可减征或免征该年度 3 城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部 门确定。下列答案正确的是（ ） 。 A35% 10 B、25% 25 C、10% 10 D、25% 10 14、甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额 60 万元 由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费 10 万元。该项业务中甲企业应缴纳 印花税（ ）元。 A、180 B、210 C、230 D、350 15、张某与保险公司签订一份保险合同，保额为 200 万元，保费为 6 万元。张某 需缴纳印花税（ ）元。 A、30 B、60 C、2,000 D、2,060 16、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。 A、收购地 B、开采地 C、生产地 D、销售地 17、个体户小陈开了一家餐馆，符合支持和促进就业政策。经主管地税机关批准， 小陈的餐馆从 2011 年 4 月 1 日起开始享受减免税。小陈的餐馆 2011 年减免税限 额为（ ）元。 A、3,600 B、4,800 C、6,000 D、8,000 18、我市某歌舞厅 2012 年 3 月取得营业收入 20 万元，应向地税部门申报缴纳价 格调节基金（ ）元。 A、0 B、200 C、100 D、300 19、根据发票管理办法的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的 保存期限是（ ）。 A、3 年 B、5 年 C、10 年 D、15 年 20、目前，地税局办税大厅专为纳税人代开的发票名称为（ ）。 A、税务机关代开特种发票 B、税务机关代开临时发票 C、税务机关代开经营发票 D、税务机关代开统一发票 21、某县地税局委托某居委会代征税款，纳税人对居委会的代征行为不服，向县 人民政府提出行政复议，县人民政府应该（ ） 。 A、不接受复议申请 B、让纳税人重新向市地税局申请复议 C、按规定受理复议申请 D、接受复议申请，并向市地税局转送 4 22、对 A 级纳税人，主管税务机关依法给予的鼓励是（ ） 。 A、实行简易申报 B、两年内可以免除任何形式的税务检查 C、不进行税务登记证验证 D、放宽发票领购限量 23、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以（ ） 。 A、照相和复制 B、偷拍 C、秘密录音 D、秘密录像 24、税务机关 2012 年年初对辖区内一饭店定额时，核定该户月营业额为 15000 元，故作零征收处理。但连续三个月发现其营业额都超过了 20000 元，这时税务 机关（ ） 。 A、待第 2 年初重新定额 B、当年年底一次补缴 C、继续做零征收处理 D、重新核定定额 25、行政违法的主体是（ ）。 A、行政主体 B、行政主体及其公务员 C、行政相对方 D、行政法律关系主体 26、税务稽查员甲发现 A 公司欠税 80 万元，便私下与 A 公司有关人员联系，要 求对方汇 10 万元到自己存折上以了结此事。A 公司交 10 万元汇到甲的存折上以 后，甲利用职务上的便利为 A 公司免交 80 万元税款办理了手续。对甲的行为应 如何处理?（ ）。 A、认定为徇私舞弊不征、少征税款罪，从重处罚 B、认定为受贿罪，从重处罚 C、认定为徇私舞弊不征、少征税款罪与受贿罪的竞合，从一重罪处罚 D、认定为徇私舞弊不征、少征税款罪与受贿罪，实行并罚 27、税务机关接受纳税人的纳税申报后，必须按照下列程序进行（ ） 。 A、处理审核受理 B、受理处理审核 C、受理审核处理 D、审核受理处理 28、税收法律关系的保护对权利主体双方而言（ ） 。 A、是不对等的 B、是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方 29、总分类会计科目和明细类会计科目之间有（ ）的关系。 A、相等 B、名称一致 5 C、统驭和从属 D、互相依存 30、“预付账款”科目出现贷方余额，表明（ ）。 A、应补付的款项 B、实际预付的款项 C、多预付的款项 D、应收款项 二、多选题（本题型共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分。每小题有两个或两个以 上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母写在括号内，不 选、少选、多选、错选均不得分。 ） 1、代购货物行为，凡同时具备（ ） ，按服务业代理税目征收营业税。 A、受托方不垫付资金 B、销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给购货方 C、受托方以实际发生额与委托方结算货款，并另收手续费 D、受托方向委托方开具发票 2、下列企业的营业行为，属于混合销售的是（ ） 。 A、某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场 B、某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业 C、某建筑公司提供建筑业劳务同时销售自产货物 D、某公司销售货物并负责运输所售货物 3、下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（ ） 。 A、盐 B、天然气 C、煤炭 D、原油 4、企业所得税纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列（ ）条件。 A、广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的 B、已实际支付费用 C、已取得相应发票 D、通过一定的媒体传播 5、对于查账征收企业所得税纳税人，如果专项评估指标“利润总额变动率与应 纳税所得额变动率差异”超过预警范围，企业可能存在（ ）的情况。 A、隐瞒收入 B、免税所得、公益捐赠和加计扣除不符合税法、政策规定 C、纳税调整计算不准确 6 D、弥补以前年度亏损不符合规定 6、企业所得税法确定的下列各项收入，与企业会计准则中的营业外收入相对应 的收入有（ ） 。 A、转让固定资产收入 B、接收捐赠收入 C、债务重组收入 D、利息收入 7、下列属于个人所得税“其他所得”征税范围的有（ ）。 A、拓展业务对外赠送礼品 B、商店“买一赠一”促销活动赠送商品 C、银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付给储户的揽储奖金 D、单位庆典发放给其他单位人员的购物券 8、进行个人所得税自行申报的纳税人包括（ ） 。 A、年所得 12 万元以上的 B、从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的 C、从中国境外取得所得的 D、取得应税所得，没有扣缴义务人的 9、某企业 4 月份发生如下业务,其中应作为城市维护建设税计税依据的是（ ） 。 A、从事应税劳务申报缴纳营业税 5 万元 B、进口产品海关代征增值税 50 万元 C、销售商品应纳增值税 76 万元 D、申报缴纳增值税 40 万元 10、下列房产不征收房产税的是（ ） 。 A、房地产开发企业空置未售商品房 B、坐落在建制镇所辖行政村的房产 C、已提足折旧，超龄使用的房产 D、已拆除不存在，但未履行固定资产清理报废手续的房产 11、由各级地税部门代征残疾人就业保障金的范围（ ） 。 A、中央驻湘单位 B、自收自支的事业单位社会团体 C、各类企业 D、其它经济组织 12、 （ ）免征耕地占用税。 A、军事机场占用耕地 B、中小学教学楼占用耕地 C、临时工程占用耕地 D、专用公路占用耕地 13、下列各项活动中，应当征收契税的有（ ）。 7 A、以房产作价投资 B、以房产抵债 C、国有土地使用权出让 D、土地使用权转让 14、从 2012 年 1 月 1 日起，我市企业所得税核定征收率为 2%的行业有（ ）。 A、 建筑业 B、房地产业 C、饮食业 D、交通运输业 15、纳税人必须依照税务机关确定的（ ）如实办理纳税申报。 A、申报期限 B、申报办法 C、申报内容 D、申报地点 16、根据总局纳税服务工作规范（试行） 的规定，税源和纳税人较少的办税 服务厅，可以结合实际设置（ ）两类窗口。 A、文书受理窗口 B、综合服务窗口 C、申报纳税窗口 D、发票管理窗口 17、下列关于“信息管税”工作思路的说法正确的是（ ） 。 A、 “信息管税”是全面提高税收征管水平的必由之路 B、树立税收风险管理理念是“信息管税”的先导 C、信息的采集和利用是“信息管税”的核心 D、健全税源管理体系是“信息管税”的落脚点 18、税务人员在执法中有下列行为之一的，应当取消其执法资格，并取消其两年 评选先进或优秀资格。（ ）。 A、空转虚收税款的 B、混淆税款入库级次的 C、不如实上报欠税的 D、设立税款过渡帐户的 19、税收管理员对（ ）的零散税收可直接征收税款。 A、交通不便的地区 B、集贸市场 C、临时经营 D、欠缴税款 20、根据税务行政复议规则的规定，下列选项中，不能作为定案依据的是（ ） 。 A、应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言 B、严重违反法定程序收集的证据材料 C、与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言 D、不能正确表达意志的证人提供的证言 21、税务约谈的对象可以是（ ） 。 8 A、企业财务会计人员 B、企业法人 C、企业其他相关人员 D、税务代理人。 22、在纳税评估过程中，下列哪些纳税人要列为纳税评估的重点分析对象（ ） 。 A、重点税源户 B、税负异常变化 C、长时间零税负和负税负申报 D、纳税信用等级低下 23、下列（ ）属纳税采用的会导致偷税后果的手段。 A、企业销售材料，逾期不作帐务处理 B、因计算错误，少缴税款 C、将营业收入挂应付款，结转下年后转出 D、企业实现的营业收入 50 万元，申报纳税的营业收入 40 万元 24、关于核定应纳税额，下列说法正确的是（ ） 。 A、税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人 B、纳税人实际经营额连续纳税期低于核定经营额的，可以申请调整重新核定定 额 C、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，可在 30 日内提出，税务机关应 当提供相关证据，证明定额的合理 D、在税务机关重新核定应纳税额期间，纳税人应仍按原定额缴纳税款 25、税务机关对欠税行为可以采取的主要手段有（ ）。 A、加收滞纳金 B、强制执行 C、罚款 D、阻止出境 26、税务文书送达方式包括（ ）。 A、留置送达 B、委托送达 C、邮寄送达 D、公告送达 27、发票防伪的措施有（ ）。 A、发票监制章防伪 B、高科技技术防伪 C、油墨防伪 D、纸张防伪 28、发票填开包括以下几种方式（ ）。 A、手工填开 B、电子填开 C、裁剪发票 D、出具定额发票 29、纳税人办理下列（ ）事项时，必须提供税务登记证件。 9 A、纳税申报 B、缴纳税款 C、开立银行账户 D、领购发票 30、纳税人有下列（ ）情况之一的，也应当按照规定的纳税申报期限履行 纳税申报手续。 A、纳税申报期内无应纳税款的 B、享受减税、免税待遇的 C、未达起征点的 D、虽然未办理税务登记，但已产生应纳税费的 三、判断题（本题型共 20 小题，每小题 0.5 分，共 10 分，在试题的对应括号内， 你认为正确的，划“” ，错误的，划“” 。 ） 1、有线电视安装费和有线电视收视费应按照“文化体育业”征收营业税。 （ ） 2、自 2012 年 2 月 1 日起， “转让自然资源使用权”的行为按“转让无形资产” 税目征收营业税。 （ ） 3、根据湖南省车船税实施办法规定，农村居民拥有并主要在农村地区使用 的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车应征车船税。 （ ） 4、某企业因经营效益好，2009 年末组织优秀员工去外地旅游，企业应将其所负 担的个人旅游费用并入享受此待遇的员工工资薪金收入中代扣代缴个人所得税。 （ ） 5、征收资源税的煤炭是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。（ ） 6、棚户区居民因拆迁而重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过 部分征收契税。（ ） 7、某房地产企业未经批准占用耕地建房，则该企业是耕地占用税的纳税人。 （ ） 8、经县以上税务局（分局）长批准后，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、 记账凭证、报表等资料调回税务机关进行检查。 （ ） 9、已经汇总缴款的完税证可以重新打印该完税证。 （ ） 10、凡在湖南省境内从事生产经营活动的单位和个人，为教育费附加征收对象。 （ ） 11、税收定额完税证不得用于征收固定纳税户的税款，也不得发放给扣缴义务人 10 使用。 （ ） 12、税务所可以以自己的名义对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。 （ ） 13、行政复议机关复议案件实行全面审查，既审查具体行政行为的合法性，又审 查其合理性。 （ ） 14、纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案之日起执行。 纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。 （ ） 15、对于行政相对人所欠的职工工资和劳动保护费用，税收没有优先权。 （ ） 16、对同一纳税人的数个税收违法行为，税务机关可以依法分别予以处罚，合并 执行。 （ ） 17、税务机关在采取税收行政强制执行前，必须预先告诫纳税人，为其留有一定 期限，指出不履行纳税义务的法律后果，尽可能促使纳税人自动履行纳税义务。 （ ） 18、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当抵缴纳税人下期的 应纳税款。（ ） 19、税法应遵循“程序法从旧，实体法从新”的实施原则。（ ） 20、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；扣押商品、货物 或者其他财产时，必须开付清单。（ ） 四、计算题（本题型共 3 题，每题 5 分，共计 15 分。得数精确到小数点后两位。 要写出计算步骤，未写计算步骤的不给分） 1、我市某大酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒 店设有洗浴部、餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务分别核算。 2011 年 9 月酒店取得以下收入: （1）餐饮收入 150 万元。 （2）住宿收入 80 万元。 （3）出租商业用房租金收入 10 万元。 （4）洗浴收入 90 万元。 （5）KTV 包房小时费收入 15 万元、KTV 包房附设超市出售小吃及饮料烟酒 等收入为 30 万元，台球、保龄球收入 25 万元。 请计算： 11 （1）该酒店当月应缴纳的餐饮住宿营业税税额。 （2）该酒店当月应缴纳的租赁收入营业税税额。 （3）该酒店当月应缴纳的洗浴收入营业税税额。 （4）该酒店当月应缴纳的 KTV 包房收入营业税税额。 （5）该酒店当月应缴纳的台球保龄球收入营业税税额。 答： （1）餐饮住宿营业税： （2）租赁收入营业税： （3）洗浴收入营业税： （4）KTV 包房收入营业税： （5）台球保龄球收入营业税： 2、甲建筑公司以 16,000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢 写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 7,000 万元分包给乙 建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值 4,000 万元两栋等值的 普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅 楼自用，另一幢普通住宅以 2,200 万元抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 请计算： （1）甲建筑公司应缴纳的营业税税额。 （2）乙建筑公司应缴纳的营业税税额。 （3）房地产开发公司应缴纳的营业税税额。 答： （1）甲建筑公司应纳建筑业营业税： 12 甲建筑公司应纳销售不动产营业税： 甲建筑公司应纳营业税合计： （2）乙建筑公司应纳的营业税： （3）房地产开发公司应纳的营业税： 3、我市某服装生产企业 2010 年年初自有应税房产原值合计 10,000 万元， 2011 年发生以下业务: （1）1 月 1 日将临街原值 200 万元的房产出租，月租金 8 万元，1 月 1 日起 计租，租期 1 年; （2）4 月 1 日以原值 500 万元的房产投资 A 企业，每年按协议固定取得 40 万元利润，不承担风险; （3）4 月 30 日以原值 800 万元的房产投资 B 企业，共同承担经营风险，当 年末收到 B 企业按股权比例分来的利润 60 万元; （4）本年委托施工企业建设的房产在 5 月 20 日办理竣工验收手续，入账价 值是 400 万元（含中央空调 70 万元） ，验收投入使用；同时施工企业将为基建工 地服务的工棚，以 50 万元转让给企业，目前作为员工的休息室使用。 请计算： （1）该企业 2011 年度临街出租房应缴纳房产税税额。 （2）该企业 2011 年度投资 A 企业房产应缴纳房产税税额。 （3）该企业 2011 年度投资 B 企业房产应缴纳房产税税额。 （4）该企业 2011 年度新增房产应缴纳房产税税额。 （5）该企业 2011 年度其余原有房产应缴纳房产税税额。 答： （1）临街出租房应纳房产税： （2）投资 A 企业房产应纳房产税： 13 （3）投资 B 企业房产应纳房产税： （4）新增房产应纳房产税： （5）其余原有房产应纳房产税： 五、综合题（本题型共 3 题，每题 5 分，共 15 分。得数精确到小数点后两位。 要写出计算步骤，未写计算步骤的不给分） 1、2012 年 5 月 15 日是纳税申报期最后一天，到办税服务厅申报的纳税人特 别多。中午 12:00，仍然有 5 名纳税人同时在咨询辅导区准备咨询。负责咨询解 答的税务人员小黄见已到就餐时间，于是让另外一位负责咨询解答的税务人员去 就餐，自己留守岗位。当纳税人刘先生咨询企业所得税申报表中的部分表项如何 填写时，咨询电话响了，小黄未及时应答刘先生，先接听了咨询电话，并为对方 解答问题。双方通话持续了 5 分钟。期间，几位纳税人均在焦急等待。刘先生有 些不耐烦，催促小黄赶紧结束通话。小黄很委屈，不高兴地说:“我也没办法， 都是纳税人的电话，再等会吧!”刘先生很不高兴，认为小黄工作方法有问题， 不虚心接受纳税人的意见，于是在意见簿上写下了意见，希望税务机关进一步改 进工作，并留下了具体的联系方式。 分析本案例，请回答下列问题: （1）税务人员小黄在纳税服务过程中存在的问题? （2）如果您是办税服务厅负责人，看到意见簿后，应如何处理? 答： （1）税务人员小黄在提供纳税服务过程中存在的问题: 14 （2）办税服务厅负责人的处理方法: 2、2012 年 3 月，税务检查人员对我市某晚报社 2011 年度纳税情况进行了检 查，发现如下问题： （1）12 月份，报社与当地有关机构合作，评比出年度百强企业，以通讯形 式连续一个月予以报道，报社共收取了百强企业的赞助费 1,000,000 元，按协议 支付给外单位李一策划、联络费 50,000 元； （2）因该报广告部门员工张二的关系，12 月为所在地区 A 企业做商品介绍， 取得宣传费 60,000 元，报社支付给张二拓展费 6,000 元（张二本月工资 4500 元， 已纳个人所得税 30 元）； （3）经报社领导研究决定，外单位人员的个人所得税由报社负担，本单位 员工的个人所得税由个人负担； （4）报社对上述业务的相关帐务处理如下: 借:银行存款 1,000,000 贷:资本公积接受赞助收入 1,000,000 借:经营费用联络费 50,000 贷:现金 50,000 借:银行存款 60,000 贷:经营费用其他 60,000 借:经营费用其他 6,000 贷:现金 6,000 请根据上述资料，回答下列问题: （1）扼要指出存在的纳税问题; （2）计算报社应补缴的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育 附加和应代扣代缴的个人所得税（计算结果以元为单位，保留小数点后两位）。 答： 15 （1）存在的纳税问题: （2）应补缴的税费: 应补营业税: 应补城建税: 应补教育费附加: 应补地方教育附加： 应代扣代缴张二个人所得税: 代付李一的个人所得税: 3、甲房地产开发公司成立于 2002 年 1 月，位于某地级市区，当地税务机关 对该公司实行查账征收税款。 2010 年 1 月，取得 50 亩土地使用权，支付地价款 4,000 万元，该块土地用 于开发商品房，共分二期，第一期计划建筑面积为 60,000 平方米，第二期计划 建筑面积为 40,000 平方米。 第一期项目于 2010 年 1 月动工，至年底未完工，实际发生开发成本 3,000 万元，当年取得预售收入 5,000 万元。2010 年度发生管理费用 150 万元，其中业 务招待费 60 万元；营业费用 205 万元，其中广告费 100 万元；财务费用 180 万 元。 2011 年 6 月第一期项目完工，年度中发生开发成本 4,000 万元，可售建筑面 积 60,000 平方米。当年完工前又取得预售收入 4,000 万元，完工前共预售面积 34,000 平方米。完工后继续销售取得收入 8,000 万元，销售面积 26,000 平方米。 16 2011 年 8 月第二期项目动工，当年未完工，实际发生开发成本 2,800 万元， 当年取得预售收入 3,000 万元。 2011 年度发生管理费用 300 万元，其中业务招待费 80 万元；营业费用 500 万元，其中广告费 260 万元、业务宣传费 50 万元；财务费用 400 万元；营业外 支出 240 万元，其中公益性捐赠 60 万元。 补充资料：该市地方教育附加征收率 2%；该企业所在市规定，未完工开发产 品的预计毛利率为 15%；土地增值税的预征率为 1.5%；该公司不能提供金融机构 贷款证明，允许扣除的房地产开发费用为