2014宁波继续教育模拟考试两套

2014 宁波继续教育模拟考试 试题一 一、单选题 1、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（ A ）的关联方取得的技术转让所得，不享 受技术转让减免企业所得税优惠政策。 A.100% B.50% C.30% D.20% 2、企业应当自年度终了之日起（ D ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表， 并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.两个月 B.三个月 C.四个月 D.五个月 3、某企业为国家认定的高新技术企业，8 月份取得收入 500 万，该企业应纳所得税是（ A ） A.75 B.50 C.125 D.100 4、企业实际资产损失，应当在其（ D ）的年度申报扣除。 A. 实际发生 B.会计上已作损失处理 C. 实际发生或会计上已作损失处理 D. 实际发生且会计上已作损失处理 5、企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的，应当（ A ）。 A.予以资本化，计入相关资产成本 B.计入管理费用 C.计入销售费用 D.不作处理 6、（ A ）企业实行核定征收。 A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的 B. 汇总缴纳企业所得税的 C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的 D. 专门从事股权（股票）投资业务的 7、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（ A ）万 元。 A.100 B.200 C.500 D.1000 8、关于企业所得税表述不正确的是（ D ） A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准 B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠 D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业 9、企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（ D ）。 A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险 B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费 C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤 保险费、生育保险费和住房公积金 D.企业为职工支付的分红性保险费 10、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（ C ）。 A.维持简单再生产的费用 B.安全生产费 C.水电费 D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出 11、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大 影响的，（ ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（ A ）备案。 A.国务院 全国人民代表大会常务委员会 B.财政部 国务院 C.国家税务总局 国务院 D.省级人民政府财政部门 国家税务总局 12、企业产品成本核算制度（试行）所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所 发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（ B ）。 A.期间费用 B.间接费用 C.损耗 D.资产损失 13、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。 A.1.5% B.2% C.6% D.14% 14、自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 6 万元（含 6 万元） 的小型微利企业，其所得减按（ B ）计入应纳税所得额，按（ ） 的税率缴纳企业所得 税。 A.30%、 10% B.50%、20% C.50%、15% D.70%、 20% 15、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ C ）的部分，准予扣除。 A.5% B.10% C.12% D.15% 16、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（ A ）。 A.年折旧率2预计使用寿命（年） 100% B.年折旧率1预计使用寿命（年） 100% C.年折旧率尚可使用年限 预计使用寿命的年数总和100% D.年折旧率已使用年限预计使用寿命的年数总和 100% 17、某境内公司 2013 年发生下列业务： （1）销售产品收入 1500 万元； （2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款 100 万元，增值税 17 万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费 0.5 万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元； （4）出租财产取得其他业务收入 40 万元； （5）取得国债利息 2 万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利 50 万元； （6）全年销售成本 1 000 万元；营业税金及附加 100 万元； （7）全年销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；全年管理费用 205 万元，含业务招待费 80 万元；全年财务费用 45 万元。 该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ A ）。 A.调增应纳税所得额 160 万元 B.调增应纳税所得额 145 万元 C.调增应纳税所得额 137.2 万元 D.调增应纳税所得额 137.5 万元 18、下列表述属于居民企业的是（ A ） A.注册地在我国境内 B.实际管理机构在美国的 A 企业 C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内 19、下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（ A ）。 A.软件及信息技术服务企业 B.文化企业 C.农业企业 D.房地产企业 20、下列各项中，不属于基础电信业务的是（ D ）。 A.固定网络国内长途及本地电话业务 B.移动网络电话和数据业务 C.卫星通信及卫星移动通信业务 D.电子信箱 21、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是（ A ）。 A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息 B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息 C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息 D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的 22、某机械制造企业 2012 年产品销售收入 4000 万元，销售材料收入 200 万元，处置旧厂 房取得收入 50 万元，转让某项专利技术所有权取得收入 300 万元。业务招待费支出 50 万 元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ A ）万元。 A.21 B.21.25 C.30 D.50 23、根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ C ）。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.中外合资企业 D.个体工商户 24、企业所得税的基本税率和低税率分别为（ C ）。 A.33%、 15% B.25%、15% C.25%、20% D.25%、 10% 25、下列表述不正确的是（ D ）。 A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除 B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）企业，不超过当年销售收入 30%的部分 准予扣除 D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除 二、多选题 1、企业所得税法所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并 符合下列（ AB ）条件的企业。 A.工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3 000 万元 B.其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1 000 万元 C.其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 1 000 万元 D.工业企业，年度应纳税所得额不超过 80 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 1 000 万元 2、批发零售企业一般设置（ ABC ）等成本项目。 A.进货成本 B.相关税费 C.采购费 D.生产成本 3、企业产品成本核算制度所指的产品成本主要包括（ ABC ）。 A.采购成本 B.加工成本 C.其他成本 D.人工成本 4、下列（ CD ）属于免税收入。 A.社会保障基金投资收入 B.财政拨款 C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D.国债利息收入 5、关于企业所得税下列表述正确的是（ ABCD ） A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认 B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配 的金额 C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 D.对外捐赠视同销售 6、企业购置用于（ ABC ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A.环境保护 B.节能节水 C.安全生产 D.一般生产经营 7、企业产品成本核算制度的 3 大突破主要表现在（ ABC ）。 A.建立制造业和非制造业企业统一适用的产品成本核算体系，兼顾制度的普遍适用性和可 操作性 B.以国民经济分类标准划分的 20 大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度 和核算办法所涉及的 13 个行业，科学、系统地整合划分了 11 个行业类别 C.体现企业管理发展的新需要，适度引入现代企业成本核算的新实践，促进发挥成本信息 在管理中的基础作用 D.以上均不属于 8、下列各项中，适用于成本核算制度的行业有（ABCD ）。 A.传统产业 B.交通运输 C.信息传输 D.软件及信息技术服务 9、（ AB ）不适用企业所得税法。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.有限责任公司 D.外资企业 10、直接人工，是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。下列选项中属于直接人工项目 的有（ ABCD ）。 A.职工工资 B.奖金 C.津贴 D.补贴 11、企业从事下列（ ABCD ）项目的所得，免征企业所得税。 A.农作物新品种的选育 B.远洋捕捞 C.林木的培育和种植 D.中药材的种植 12、产品成本核算的总体流程包括（ ABCD ）。 A.正确区分产品成本和期间费用 B.确定产品成本核算的对象、项目、范围 C.及时对有关费用进行归集、分配和结转 D.一般应当按月编制产品成本报表 13、企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（ ABCD ）。 A.职工福利费 B.职工教育经费 C.工会经费 D.五险一金 14、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（ ABD ）。 A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本 B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本 C.房地产企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象 D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、 材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中 15、下列属于企业所得税税率的是（ ABCD ） A.25% B.10% C.15% D.20% 三、判断题 1、会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用不可以在税前扣除。（ 错 ） 2、分步法，是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本核算对象，开设生产成本明细 账，归集生产费用，计算产品成本的一种方法。（ 对 ） 3、企业产品成本核算制度（试行）以国民经济分类标准（10 个）为基础，并结合财政部以 往发布的行业会计制度（1 个）和核算办法涉及的行业，划分了行业类别。（ 错 ） 4、计提未发的工资可以扣除。（ 错） 5、批发零售企业可以根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，采用先进先出 法、加权平均法、个别计价法、毛利率法等方法结转产品成本。（ 对 ） 6、企业应当按照权责发生制的原则，根据产品的生产特点和管理要求结转成本。企业可以 以计划成本、标准成本、定额成本等代替实际成本。（ 错 ） 7、信息传输、软件及信息技术服务等企业可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术， 采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。（ 对 ） 8、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（ 对 ） 9、成本按成本性态，可分为制造成本和非制造成本。（ 错 ） 10、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减 征或者免征。（ 错 ） 2014 宁波继续教育模拟考试 试题二 一、单选题 1、下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（ ）。 A.软件及信息技术服务企业 B.文化企业 C.农业企业 D.房地产企业 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 2、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（ ）。 A.年折旧率2预计使用寿命（年） 100% B.年折旧率1预计使用寿命（年） 100% C.年折旧率尚可使用年限 预计使用寿命的年数总和100% D.年折旧率已使用年限预计使用寿命的年数总和 100% A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 3、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至 该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ ）。 A、3 年 B、5 年 C、7 年 D、10 年 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 4、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A. 软件生产企业的职工培训费用 B. 向股东分配的利润 C. 企业内营业机构之间支付的租金 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】D 5、企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的，应当（ ）。 A.予以资本化，计入相关资产成本 B.计入管理费用 C.计入销售费用 D.不作处理 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 6、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（ ）。 A.维持简单再生产的费用 B.安全生产费 C.水电费 D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 7、居民企业适用的税率是（ ） A.25% B.10% C.15% D.17% A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 8、一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定成本核算对象的企业是（ ）。 A.保险企业 B.债券企业 C.文化企业 D.煤炭企业 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 9、依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是（ ）。 A.符合一定条件的可以作为不征税收入处理 B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除 C.作不征税收入处理后 5 年内未发生支出且未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理 D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 10、企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并 汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.两个月 B.三个月 C.四个月 D.五个月 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 11、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成 本项目，下列各项中，属于其他直接费用的是（ ）。 A.施工单位管理人员工资 B.燃料动力费 C.行政管理用固定资产折旧费及修理费 D.工程保修 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 12、下列表述属于居民企业的是（ ） A.注册地在我国境内 B.实际管理机构在美国的 A 企业 C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 13、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收 入总额中直接扣除的是（ ）。 A. 公益性捐赠支出 B. 转让固定资产发生的费用 C. 未经核定的准备金支出 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 14、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以 （ ）的方式向税务机关申报扣除。 A. 清单申报 B. 专项申报 C. 实际申报 D. 法定申报 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 15、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 A.5% B.10% C.12% D.15% A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 16、企业产品成本核算制度（试行）所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所 发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（ ）。 A.期间费用 B.间接费用 C.损耗 D.资产损失 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 17、中华人民共和国企业所得税法自（ ）起施行。 A.2007 年 3 月 16 日 B.2008 年 1 月 1 日 C.2008 年 7 月 1 日 D.2009 年 1 月 1 日 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 18、某软件生产企业为居民企业，2012 年实际发生的工资支出为 200 万元，职工福利费支 出 30 万元，职工教育经费支出 12 万元（含职工培训费 8 万元），2012 年该企业计算应纳 税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 19、下列各项中，不属于基础电信业务的是（ ）。 A.固定网络国内长途及本地电话业务 B.移动网络电话和数据业务 C.卫星通信及卫星移动通信业务 D.电子信箱 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 20、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是（ ）。 A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息 B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息 C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息 D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】D 21、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大 影响的，（ ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（ ）备案。 A.国务院 全国人民代表大会常务委员会 B.财政部 国务院 C.国家税务总局 国务院 D.省级人民政府财政部门 国家税务总局 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 22、企业所得税适用的税率是（ ） A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超倍累进税率 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 23、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余 额计算征收企业所得税的有（ ）。 A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 24、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（ ）的形式向当 地主管税务机关进行申报。 A. 清单申报 B. 专项申报 C. 实际申报 D. 法定申报 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 25、企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是（ ）。 A.提供劳务收入 B.转让固定资产收入 C.特许权使用费收入 D.租金收入 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 二、多选题 1、批发零售企业一般设置（ ）等成本项目。 A.进货成本 B.相关税费 C.采购费 D.生产成本 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC 正确 2、（ ）等不能计入产品成本。 A.销售费用 B.管理费用 C.财务费用 D.资产减值损失和公允价值变动损失 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】BCD 3、企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（ ）形式。 A. 清单申报 B. 专项申报 C. 实际申报 D. 法定申报 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】AB 正确 4、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法正确的有（ ）。 A.化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售 （营业）收入 30%的部分，准予扣除； B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除； C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规 定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除； D.企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括实施条例 第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABD 5、企业的股权投资符合下列（ ）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权 投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。 A. 被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照 B. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营 3 年以上，且无重新 恢复经营改组计划 C. 对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过 10 年，且被投资单位因 连续 3 年经营亏损导致资不抵债 D. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过 3 年以上的 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 6、下列属于企业所得税不征税项目的是（ ） A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 B.财政拨款 C.财政性资金 D.财政性补助 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】BCD 7、关于企业捐赠表述正确的是（ ） A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期 B.要按照市场销售价格计算增值税 C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相 关税费 D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 8、企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个 月内，向其主管税务机关备案，并报送以下（ ）资料。 A. 资产的功能、预计使用年限短于 实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资 料及有关情况的说明 B.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明 C.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明 D.主管税务机关要求报送的其他资料 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 9、核定征收的办法为（ ）。 A.核定应税所得率 B.核定所得税税率 C.核定应纳所得税额 D.核定应纳税所得额 A B C D 【正确答案】AC 【您的答案】AC 正确 10、下列不属于企业所得税纳税人的是（ ） A.合伙企业 B.个人独资企业 C.工业企业 D.商业企业 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】AB 正确 11、关于企业捐赠表述正确的是（ ） A.视同销售缴纳增值税 B.视同销售缴纳企业所得税 C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABD 12、企业从事下列（ ）项目的所得，免征企业所得税。 A.农作物新品种的选育 B.远洋捕捞 C.林木的培育和种植 D.中药材的种植 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 13、（ ）不适用企业所得税法。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.有限责任公司 D.外资企业 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】AB 正确 14、下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有（ ）。 A. 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时， 其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额 B. 企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损 失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除 C. 企业对其扣除的