探析应收账款管理不善的成因及完善方式

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 探析应收账款管理不善的成因及完 善方式 摘要：随着社会市场竞争日渐激 烈化，企业想要在这种局势下站稳脚跟 长远发展，需要从各个角度出发进行适 当的调整，其中利用赊销手段争取市场 上的占有率是非常有效的途径。然而赊 销方式就像一把“ 双刃剑”，在创造好处 的同时也会使应收账款居高不下。赊销 手段能够为企业在市场竞争中注入动力， 可是如果所采取的管理方式有欠缺，就 会造成资金链断裂问题发生，到时候企 业就会蒙受很大的经济损失。基于此， 本文首先针对应收账款的概念及形成管 理不善的的原因进行了分析，之后在此 基础上提出了有效的解决对策，望能够 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 为企业加强对应收账款的管理提供有利 的参考与借鉴。 中国论文网 /3/view-12949624.htm 关键词：应收账款；管理；风险 信用 虽说社会的快速发展的同时带动 了我国市场的发展，但同时也是市场竞 争越发白日化，很多企业为了能够拥有 强有力的竞争力，都纷纷采取赊销手段 拉拢客户，以此提升在整个产品市场中 的占有率。赊销方式肯定会给企业产生 相应的应收账款，如果不妥善管理会使 企业面临应收账款高居不下，资金占用 量大、期限长等问题存在，对企业的发 展带去很大的影响。所以应收账款的管 理需要相关人员重点关注。 一、应收账款的概念论述 所谓的应收账款就是本该收回的 账款，这些账款是由于企业采用赊销方 法运营而产生的。为了进一步提升企业 的产品销量，应该向购货单位收取的相 应账款。尽管赊销产品能够有效扩大企 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 业的销售范围，能够提升企业的经济效 益，但是也有可能增加企业的运营成本， 或者增加坏账的损失。结合相关的数据 调查不难发现，我国企业的应收账款总 额在 5.5 万亿元人民币，大约占企业总 资产的 1/3 左右，尤其是在中小企业中， 应收账款在企业总资产中占据的比例大 约在 1/2 左右。应收账款占据的比例如 此之大，我们应该科学管理企业的所有 应收账款，同时根据企业的自身状况， 创建科学的应收账款风险防范制度，从 根本上降低企业的经营风险。 二、企业对赊账进行管理时存在 的不足分析 （一）缺乏对赊销获取风险预知 性的认识 纵观当前多数企业在实际发展时 为了能够确保获取较大的经济效益而盲 目的进行产品赊销，没有对赊销对象的 实际信誉及经济能力进行针对性的考察。 如果客户的能力不足、信誉不好那么就 无法及时的进行资金的偿还，这就使得 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 在进行账款回收时难度极大，导致赊款 数目不断增加。如果对于信誉不好且销 售能力差的客户进行排除也不会出现企 业应收款数额多的不可挽回的地步，从 而增加了企业经营的风险系数。 （二）管理力度不足，未及时的 进行分析 由于很多的企业在对员工给予报 酬时都是根据员工实际的经营绩效情况 和工作表现决定的，所以很多的管理人 员为了能够提升自己的经营业绩，就会 利用应收账款进行长期挂账。企业单从 报表数据上看认为其业绩很好，可实际 上企业存在着资金大量流失，存货不断 减少，企业最终获取的只是一昧增加的 应收账款。 假如应收账款在企业总资 产中的占比太大，超过主营业务收入的 增长，就会增加企业收不回账款的风险， 从而影响整个企业的正常运营。 （三）使用方法及程序不当使应 收账款数量增加 企业在经营过程中普遍存在着改 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 账难回收的问题，主要原因是由于企业 所采用的方法及程序存在不足，最后不 得不走法律程序对应收账款进行回收。 实际上，企业在催收应收账款时需要制 定相应的方法策略，可以让财务人员定 期在赊账销售期间对实际的情况和销售 数量进行跟踪了解，以便可以及时的发 现其中存在的问题，在一定程度上降低 赊账的数量。并且在催促对方还账的时 候尽量降低争吵率，和平催帐，站在对 方的角度考虑，采用和平的方式催帐， 也就是运用最少的费用收回账款。在收 账的过程中，企业应该选择科学的方法， 但是一些企业选择的收账方式不合理， 变相增加了企业的管理费用。 （四）存在严重的人情主义意识， 企业维权意识薄弱 企业经营过程中经常会有这样的 人，为了拉近自己与客户之间的关系， 会在客户提供要进行产品赊销时不假思 索的就答应，导致企业的经营风险更高， 最终对企业的经济利益带去极大的影响。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 很多应收账款迟迟无法收回大多数是因 为不愿与客户闹僵而造成的，使得频繁 出现坏账，企业间的“ 人情 ”也不能通过 法律手段解决。这些大量的应收账款挂 账给企业带来直接经济损失。 三、应收账款形成及管理不善的 原因 （一）外部形成原因 这里所提到的外部原因总结来讲 有三大点，即经营环境因素、企业市场 竞争力因素及产品销售与货款回收时间 差因素。首先第一种是企业为了能够实 现经营目标，采用赊销方式进行销售造 成的，另外，在赊销对象中有部分客户 信誉不好，能力不高，恶意拖欠货款导 致的应收账款出现；第二种则是一些企 业在很多方面都不及其他企业，企业的 自身竞争力较差，因此企业的市场占比 也较少，从而导致企业内部产品的滞销。 面临这样的情况，企业为了提升销货量， 减少库存商品，不得已智能采用赊销的 方法，赊销的增加也会变相增加企I -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 的应收账款，进而造成企业的资金链断 裂等运营问题；第三种是产品的销售和 货款收回在时间上有一些不同，结算销 售货款需要一些时间才能完成，也就是 说企业的发出产品的时间和收回货款之 间具有一定的时间差。一些企业为了在 账面上完成年度销售任务，通常会代垫 一部分资金，这样也会变相增加企业的 应收账款。 （二）内部形成原因 内部原因就要从企业内部在发展 经营过程中存在的漏洞进行分析。一般 主要是因为销售的实现与货款的回收存 在时间差异及企业自身债权问题两方面 着手分析的，前者是由于企业的产品销 售时间与货款的回收时间相隔很久而产 生的应收账款，这就需要企业代垫这部 分资金，导致应收账款数量增加；后者 是企业的经营管理理念比较落后，企业 为了减少库存量，增加自身的商品销售 数量，提高企业的经济效益，不得已采 用赊销的方法，片面的重视企业自身利 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 益的提升，忽略了企业应收账款的管理 工作。此外，企业管理部门工作人员的 职责分配不均匀，出现问题后找不到相 关的负责人。企业为了提升自身竞争力、 增加企业的市场占比、了解客户的欠款 情况等，应该不断扩大规模，并且在全 国设置办事处，形成自己的销售网络， 假如应收账款的管理工作存在缺陷，也 会相应增加企业的运营风险。 四、企业应收账款管理的完善方式 （一）不断强化自身的产品竞争 力 企业如果想要获取更大的经济效 益，那么就要从市场调研、技术开发、 生产销路探索等方面着手不断的进行强 化和完善，这样企业就会占有优势进行 客户的选择，从而减少资金占有量，促 进企业经济效益的提升。另外，企业应 树立良好的产品品牌形象，让更多的人 认识和了解自己的产品，形成良好的品 牌效应，主推企业的代表性产品，并借 此提升企业的知名度。只有这样，企业 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 才能把应收账款转变为预收账款，加快 资金的流动性，降低企业的运营成本， 提升企业的竞争力。 （二）增强自身风险防范意识和 信用管理力度 一个大企业在实际经营发展中肯 定多少的都会有应收账款的形成，但将 其控制在合理的预算范围内，在开展销 售与账款回收时都以此为中心，这样如 果发生资金紧张问题时就可以有针对性 的采取解决措施，并且把近期的赊销商 品数量控制在合理范围内，减少应收账 款数量。企业还应该实地调查有可能选 择赊销的企业运营能力、企业的市场占 比、还款能力、自身信誉等，创建企业 的信用等级制度，根据企业的信用等级 认真落实赊销工作。最后，针对过期不 还的赊销款，应该及时催收，并仔细分 析账款的各项内容。并且还要及时清理 长期存在的应收账款。 （三）对企业内部的制度及流程 不断完善管理 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 为了避免应收账款积压越来越严 重，企业在不断发展过程中应提高对赊 账款的管理力度，加大对账款的催收力 度。可以让财务或管理人员定期给客户 发寄提醒账单，并让双方人员及财务部 门进行确认，当作有效依据保存。同时 还应该创建科学的考核机制，把企业的 应收账款和坏账回收率放在企业的考核 范畴内，利用奖惩制度激发催收人员的 工作热情。此外，还应该准备一定的备 用资金。不论企业创建多么严格的信用 政策，坏账损失都是无法避免的，只能 把坏账损失控制在合理范围内。 五、结语