2.3家庭财务报表

1 . (AEH0133)张先生是理财师小刘的客户，2008 年年初张先生的净值成本价为 10 0 万元，市价为 160 万元；年末净值成本价为 120 万元，市价为 150 万元。则张先生资产 （包括投资性资产和自用性资产）的账面价值变动为（）。 A:10 万元 B:-30 万元 C:20 万元 D:0 万元 解析:以成本计价：当期储蓄= 期末净值- 期初净值=120-100=20 万元。以市值计 价，期末净值- 期初净值=当期储蓄+投资资产账面价值变动+自用资产账面价值变动，所以 150-160=20+资产账面价值变动，资产账面价值变动= -30 万元 2 . (AEH0090)客户 2008 年购买了一份人寿保险，保额 50 万元，保费 3 000 元， 缴费后现金价值增加 2 800 元，购买意外伤害险，保费 100 元，保额 20 万元，下列说法正 确的是（）。 A: 购买意外保险保费记入理财支出，保额记入资产 B: 人寿保险的保费支出的会计分录为：借：银行存款 3 000 贷：理财支出 3 000 C: 人寿保险保费纯保费记入理财支出，现金价值记入资产类项目的贷方 D: 两项保险的会计分录为：借：保单现金价值 2 800 借：理财支出 300 贷 ：银行存款 3 100 解析:保额不应该记入资产，人寿保单保费的现金价值应该为资产的增加，记入借 方。 3 . (AEH0083)王先生今年 50 岁，已工作 25 年，目前税后收入 12 万元，支出 8 万 元，若合理的投资报酬率为 5%，假设收入成长率等于通货膨胀率等于投资报酬率，则其财 务自由度为（）。 A:62.5% B:60.5% C:31.25% D:30.25% 解析:财务自由度=当前净值投资报酬率/当前的年支出。当前净值=（年收入年 支出）工作年数。财务自由度=（128）255%8=62.5%。 4 . (AEH0122)下列有关家庭资产负债表与收支储蓄表关系的表述中，正确的是（ ）。 A: 以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄 B: 以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄 C: 以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄+当期资本利 得 D: 以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄-固定资产折 旧 解析:以市价计时，净值差异=当期储蓄+资产账面价值变动 5 . (AEH0100)下列关于流量与存量的说法中，正确的是（）。 A: 收入与支出为流量的概念，显示一个结算时点的价值 B: 资产与负债为存量的概念，显示一段时间内的变化 C: 期初存量+本期流出-本期流入=期末存量 D: 期初存量+本期流入-本期流出=期末存量 解析:收入与支出为流量的概念，显示一段时间内的变化，资产与负债是存量的概 念，显示一个结算时点的价值。期初存量+本期流入-本期流出=期末存量。 6 . (AEH0104)张先生本月 3 日请朋友吃饭，用信用卡支付餐费 500 元，本月 23 日 现金还款。下列记账方式中，错误的是（）。 A: 如果采用权责发生制，刷卡日，借：餐费支出 500 元 贷：信用卡借款 50 0 元 B: 如果采用收付实现制，刷卡日，借：餐费支出 500 元 贷：现金 500 元 C: 如果采用权责发生制，还款日，借：信用卡借款 500 元 贷：现金 500 元 D: 如果采用收付实现制，还款日，借：餐费支出 500 元 贷：现金 500 元 解析:如果采用收付实现制，在信用卡还款日才记支出，刷卡日因为没有实际现金 支付，因此不需要记支出。 7 . (AEH0113)下列不是储蓄用途的是（）。 A: 定期定额投资基金 B: 月缴储蓄型保险保费 C: 缴房贷本金 D: 缴房贷利息 解析:房贷利息支出不是储蓄的用途，而是理财支出。 8 . (AEH0126)张先生某月记账情况为：工资收入 15 000 元，稿费 2 000 元，股票 分红 3 500 元，劳务收入 8 000 元；家计支出 5 000 元，还房贷本金 3 000 元，利息 2 00 0 元，定期寿险保费 500 元，子女教育金保费 700 元。上月底以成本计和市价计的资产为 2 70 万元和 310 万元，负债 120 万元。本月底以成本计和市价计的资产为 271 万元和 310.5 万元，负债 119 万元。若以资产负债表为准，张先生在收支储蓄表中所做调整应为（）。 A: 补登其他收入 1 000 元 B: 补登其他支出 1 000 元 C: 补登其他收入 6 000 元 D: 补登其他支出 6 000 元 解析:本题主要考查收支储蓄表及资产负债表的相互勾稽关系。钩稽关系为：以成 本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄。因此净值差异=（271-119）-（2 70-120）=2 万元；当期储蓄=收入-支出=15 000+2 000+3 500+8 000-5 000-2 000-500=21 000 元。房贷还款中只有利息算做支出，本金算做资产负债调整；定期寿险属于保障型保 费算做支出；子女教育金保险属于储蓄型保险，算做资产调整。因此储蓄为 21 000 元比净 值差异多 1 000 元。张先生应补登其他支出 1 000 元。 9 . (AEH0135)金融理财师搜集李太太的家庭情况资料时，发现资料并不完整，只 知道总资产为 2 000 000 元，净值对总资产比为 0.6，消费性负债对总负债比为 0.1,投资 性负债为 300 000 元，则其自用性负债为（）。 A:200 000 元 B:380 000 元 C:420 000 元 D:540 000 元 解析:(总资产总负债)/总资产0.6。总负债=(1-0.6)总资产=0.42 000 000 =800 000 元。消费性负债=800 0000.1=80 000 元。总负债=消费性负债+投资性负债+自 用性负债。自用性负债=800 000-80 000-300 000=420 000 元。 10 . (AEH0091)下列关于预算编制的说法中,错误的是（）。 A: 预算应按照月预算和年预算分别编制 B: 差异分析的重点是可控预算 C: 预算的分类应与记账的分类保持一致 D: 当支出大比例超过预算时，应督促客户改进，而不能修改预算 解析:如果差异的原因的确属于开始预算低估，此时应重新检讨预算的合理性并修 正。 1 . (AEH0080)小刘月薪 10 000 元，每月缴三险一金和个人所得税为 1 200 元、置 装费 500 元、交通费及外食费 800 元。固定生活费用 2 000 元、房贷本息为 1 500 元，每 月应有储蓄为 1 500 元，考虑应有储蓄,则小刘的收支平衡点的月收入为（）。 A:6 667 元 B:7 333 元 C:8 000 元 D:9 286 元 解析:工作收入净结余比例 =（10 000-1 200-500-800）/10 000=75%。收支平衡点 收入=（固定支出负担+每月应有储蓄）/工作收入净结余比例=(2 000+1 500+1 500)/75%=6 667 元 2 . (AEH0121)在编制家庭收支储蓄表及家庭资产负债表时，下列说法正确的是（ ）。 A: 以成本计的净值增加额等于当期储蓄额 B: 股票投资利得不应列为当期收入 C: 家庭全部的银行存款余额即为净值 D: 每期偿还银行的贷款本息应列为当期支出 解析:股票投资的资本利得应列为收入，家庭全部的银行存款余额为资产，每期偿 还银行的贷款利息列为支出，还本则列为负债减少。 3 . (AEH0130)李先生 2008 年税后工作收入 20 万元，生活支出 12 万元。年初购房 向银行贷款 80 万元，年利率为 5%，20 年期，按年等额本息偿还。此外，2008 年李先生从 银行以年利率 6%借入 30 万元购买股票，每年年末支付借款利息。李先生在 2008 年年底卖 出股票归还贷款 30 万元，并获得资本利得 3 万元，债券利息 0.5 万元。假设年初李先生家 现金余额为 1 万元，则 2008 年年底李先生家庭现金余额为（）。 A:3.50 万元 B:4.28 万元 C:5.08 万元 D:6.08 万元 解析:期末现金=期初现金+工作储蓄+理财储蓄+资产负债调整现金净流量。工作储 蓄=20-12=8 万元。李先生家每年需偿还银行房贷本息为：5i，20n，80PV，0FV，PMT=-6.4 2 万元。其中记入当年支出的利息费用为：80 万5%=4 万元。年利率 6%借入 30 万元，利 息为 306%=1.8 万元。理财储蓄=3+0.5-4-1.8=-2.3 万元。资产负债调整的现金净流量=- 2.42 万元。期末现金=1+8-2.3-2.42=4.28 万元。 4 . (AEH0111)下列经济活动会引起收支储蓄表变动的是（）。(1)每月定额投资基 金 500 元(2)每年养老年金缴费 500 元(3)年缴定期寿险保费 1 000 元（4）本月房贷本息支 出 3 000 元 A: （1）（2） B: （1）（3） C: （2）（4） D: （3）（4） 解析:（1）基金定投属于资产负债的调整，不记入收支储蓄表。（2）养老年金每 年缴费属于储蓄型保费，属于储蓄的运用，不记入收支储蓄表。（3）定期寿险保费属于保 障型保费，记入收支储蓄表的支出项目。（4）房贷本息支出的本金部分属于资产负债的调 整，利息部分记入支出，要记入收支储蓄表。 5 . (AEH0092)做预算控制时，下列属于短期可控制预算的是（）。 A: 外出就餐费用 B: 房租支出 C: 房贷利息支出 D: 续期保险费支出 解析:房租、房贷利息与续期保费支出短期内固定，不属于短期可控制预算。 6 . (AEH0085)小智每年工作收入 12 万元，生活支出 8 万元，储蓄平均投入投资, 年初生息资产 20 万元，自用房地产 60 万元，房贷 20 万元，年投资报酬率 6%，年贷款利 率 4%，只还利息,小智净值年增长率为（）（净值增长率=净值增加额期初净值）。 A:7.53% B:6.50% C:5.25% D:8.42% 解析:净值增长率=净值增加额/ 期初净值。净值增加额=工作储蓄+理财收入-理财 支出=（收入 12-支出 8）+（工作储蓄 4/2+年初生息资产 20）6%-房贷 204%=4.52 万元 ，其中工作储蓄平均投入投资。期初净值=生息资产 20 万+自用房地产 60 万-房贷 20 万=60 万元。净值增长率=4.52 万/60 万=7.53%。 7 . (AEH0123)小王年初有资产 20 万元，负债 5 万元。年底有资产 30 万元，负债 3 万元。资产与负债均以成本计价。本年度的储蓄额为（）。 A:2 万元 B:8 万元 C:10 万元 D:12 万元 解析:年初净值=20 万-5 万=15 万元，年底净值=30 万-3 万=27 万元，净值差异=27 万-15 万=12 万元 8 . (AEH0129)下列有关家庭现金流量结构分析的说法中，正确的是（）。 A: 当月新增的现金余额当月的储蓄 B: 当月的现金流出当月的生活支出 C: 当月的现金变动储蓄资产负债调整的现金净流量 D: 当月的现金流入工作收入理财收入 解析:A.当月新增的现金余额=当月储蓄+资产负债调整现金净流量。B.当月的现金 流出=当月的生活支出+理财支出+资产负债调整现金流出。D.当月的现金流入=工作收入+理 财收入+资产负债调整现金流入。 9 . (AEH0131)2008 年年初，萧先生有现金 2 万元，以成本计价的净资产为 100 万 元，2008 年年末以成本计价的净资产为 120 万元。当年新增投资 10 万元，赎回投资本金 5 万元。另外，萧先生 2007 年年初贷款 50 万元购买房产一套，利率 6%，期限 20 年，按年 等额本息还款。则萧先生 2008 年末的现金为（）。 A:15.5592 万元 B:11.3592 万元 C:14.0816 万元 D:12.6408 万元 解析:萧先生 2007 年贷款 50 万元，每年还款额为：g END，20n， 6i，50PV，0FV ，PMT=-4.3592 万元，1 f AMORT，1 f AMORT，得到第 2 年还款额中利息为 2.9184 万元， xy，第 2 年还款额中本金为 1.4408 万元，资产负债调整的现金净流量= -10+5-1.4408 = -6.4408 万元；以成本计，当期储蓄= 期末净值-期初净值= 120-100=20 万元，所以，期 末现金=期初现金+当期储蓄+资产负债调整现金净流量=2+20-6.4408=15.5592 万元 10 . (AEH0109)2007 年年底，刘先生买入股票 10 手，成本价格为每股 10 元，200 8 年年底，每股分红 0.5 元，分红后卖出 5 手，每股价格为 12 元，在 2008 年期间，无其 他的理财收入，那么 2008 年刘先生的理财收入为（）。 A:1 000 元 B:1 500 元 C:2 000 元 D:2 500 元 解析:理财收入包括变现资产的资本利得和利息、股息、红利收入。资本利得部分= （12-10）5100=1 000 元。分红收入=0.510100=500 元。因此，2008 年刘先生的 理财收入=1 000+500=1 500 元。 1 . (AEH0070)客户年初以 10 元/股的价格购买了 1 手某股票，年末盘点时发现， 这一年间每股分红 0.5 元，股票市价 12 元/股，则下列说法正确的是（）。 A: 如果按市价进行记录，则分红和股票价格的变动都应该记入资本利得 B: 期初购买股票时的会计分录为：借：现金 1 000 贷：股票 1 000 C: 如果期末把股票卖出，会计分录为：借：投资赎回 1 000 借：资本利得 20 0 贷：股票 1 200 D: 期末如果按市价记，资产中的股票记为 1 200 元 解析:A.分红记入投资收益，由于没有变现，所以价格变动不记入资本利得。B.借 ：股票 1 000 贷：现金 1 000。 C.期末卖出股票实现资本利得，会计分录应该是：借： 银行存款 1 200 贷：理财收入-资本利得 200 贷：股票 1 000。 2 . (AEH0072)下列关于资产分类的描述，正确的是（）。 A: 定期存款是流动性资产 B: 养老金、住房公积金账户余额是自用性资产 C: 终身寿险现金价值是投资性资产 D: 收藏品是自用性资产 解析:家庭持有定期存款的目的是为了获得利息，因此为投资性资产；养老金、住 房公积金账户资金的管理部门也会进行一定的投资，因此是投资性资产。收藏品是为了增 值，因此为投资性资产。 3 . (AEH0104)张先生本月 3 日请朋友吃饭，用信用卡支付餐费 500 元，本月 23 日 现金还款。下列记账方式中，错误的是（）。 A: 如果采用权责发生制，刷卡日，借：餐费支出 500 元 贷：信用卡借款 50 0 元 B: 如果采用收付实现制，刷卡日，借：餐费支出 500 元 贷：现金 500 元 C: 如果采用权责发生制，还款日，借：信用卡借款 500 元 贷：现金 500 元 D: 如果采用收付实现制，还款日，借：餐费支出 500 元 贷：现金 500 元 解析:如果采用收付实现制，在信用卡还款日才记支出，刷卡日因为没有实际现金 支付，因此不需要记支出。 4 . (AEH0132)郭先生一家 5 年前以 50 万元购买了一套住房自住，房屋现价 87 万 元，剩余贷款 23 万元；两年前投资 2 万元购买股票，由于当前股市低迷，股票市值只有 1 万元；3 年前，郭先生家投保了一份以郭先生为被保险人的终身寿险，年缴保费 2 000 元 ，目前累积的现金价值为 8 000 元；另投保一份以郭太太为被保险人的定期寿险，年缴保 费 700 元；除此之外还有银行存款 5 万元，请问以市场价值计算，郭先生一家目前拥有的 资产额为（）。 A:57.80 万元 B:93.80 万元 C:133.85 万元 D:157.80 万元 解析:以市场价值计算，资产=房产市场价+股票市场价+终身寿险现金价值+银行存 款=87+1+0.8+5=93.8 万元 5 . (AEH0068)以借贷分录的方式记载家庭财务，下述各项错误的是（）。 A: 用现金投资股票 借：现金 贷：股票 B: 薪水存入存款账户 借：存款 贷：收入 C: 用存款划拨缴水电费 借：水电费 贷：存款 D: 用现金缴信用卡应付款（权责发生制） 借：信用卡应付款 贷：现金 解析:用现金投资股票，股票增加，现金减少，所以应该是：借股票，贷现金。 6 . (AEH0124)小王年初有资产 30 万元，剩余房贷 10 万元，年收入 10 万元，每月 生活支出 1 500 元，定期寿险年交保费 600 元，基金每月定投 500 元，房贷按年等额本金 方式还款，利率为 7%，剩余期限 5 年，则年末总资产为（）。 A:35.44 万元 B:36.15 万元 C:36.12 万元 D:36.01 万元 解析:期末净值=期初净值+本期储蓄=期初净值（30-10）+工作储蓄（10-0.1512 ）+理财储蓄（0-0.06-107%）=27.44 万元。期末资产=期末负债+期末净值=（10-10/5） +27.44=35.44 万元。 7 . (AEH0082)小林刚毕业参加工作(首次工作)，月收入 10 000 元，每月生活支出 6 000 元,年报酬率为 8%。假设收入成长率等于通货膨胀率等于投资报酬率，小林需要工作 （）后，才能只靠理财收入就可以维持基本生活。 A:10 年 B:19 年 C:35 年 D:40 年 解析:财务自由度为 1 时，只靠理财收入就可维持基本生活。生活支出为每年 72 0 00 元，当前净值为 4 00012工作年数8%。算出工作年数为 18.75 年，近似取 19 年 。 8 . (AEH0118)2008 年 12 月份王先生税后工资收入 10 000 元，太太工资收入 8 00 0 元，家庭生活支出 4 000 元，还房贷 2 000 元，其中本金 1 500 元，另外家庭房租收入 1 500 元。在理财师的建议下，王先生在 12 月份又进行了以下理财活动：购买了 20 年期的 定期寿险，保费 200 元/年；购买了一份终身寿险，保费 500 元/月；提前偿还房贷 1 万元 ；同时开始采用定期定额投资的方式为女儿准备教育金，每月储蓄 700 元，则王先生 12 月 份的自由储蓄额为（）。 A:2 300 元 B:2 100 元 C:12 100 元 D:12 300 元 解析:储蓄=工作储蓄+理财储蓄。工作储蓄=工作收入-生活支出=18 000-4 000=14 000 元，理财储蓄=理财收入-理财支出=房租收入 1 500-房贷利息 500-定期寿险保费 200=8 00 元，所以家庭月储蓄=14 000+800=14 800 元。固定用途储蓄=房贷本金 1 500+终身寿险 保费 500+教育储蓄 700=2 700 元，自由储蓄=储蓄-固定用途储蓄=14 800-2 700=12 100 元。注意：每月还贷款中的利息部分和保障型保费支出属于理财支出，还贷款里的本金部 分、终身寿险保费及教育金储蓄为固定用途储蓄，提前偿还的贷款为自由储蓄的运用。 9 . (AEH0116)阿明去年的税后收入为 13 万元，生活支出 6 万元，利息支出 1 万元 ，本金还款 2 万元，保障型保费支出 1 万元，储蓄型保险保费 1.5 万元，定期定额投资基 金 1.2 万元，则自由储蓄率为（）（自由储蓄率=自由储蓄额/税后收入）。 A:2.31% B:11.53% C:30.76% D:38.46% 解析:自由储蓄率=自由储蓄额/税后收入。自由储蓄额=储蓄额（13-6-1-1）-固定 用途储蓄（2+1.5+1.2）=0.3。自由储蓄率=0.3/13=2.31%。 10 . (AEH0123)小王年初有资产 20 万元，负债 5 万元。年底有资产 30 万元，负债 3 万元。资产与负债均以成本计价。本年度的储蓄额为（）。 A:2 万元 B:8 万元 C:10 万元 D:12 万元 解析:年初净值=20 万-5 万=15 万元，年底净值=30 万-3 万=27 万元，净值差异=27 万-15 万=12 万元 1 . (AEH0128)2008 年年初，张先生累积的投资资产成本价值为 150 000 元。2008 年期间，张先生赎回了投资性资产 50 000 元。2008 年年底，张先生持有的资产为：A 股票 20 手，成本价格为 10 元/股；B 股票 10 手，成本价格为 12 元/股；C 股票 20 手，成本价 格为 15 元/股，基金资产 80 000 元。则 2008 年张先生的新增投资为（）（本题全部以成 本计价）。 A:-10 000 元 B:34 000 元 C:42 000 元 D:51 000 元 解析:2008 年年底张先生的投资资产成本价=2010010+1010012+15201 00+80 000=142 000 元；期初投资资产成本价为 150 000 元，2008 年张先生投资赎回了 50 000 元，所以以成本计价时，期初投资资产-投资赎回+新增投资=期末投资资产，得到新增 投资=期末投资资产-期初投资资产+投资赎回=142 000-150 000+50 000=42 000 元 2 . (AEH0075)下列有关家庭资产负债表的说法，错误的是（）。 A: 万科公司 2007 年的资产负债表记录的是，2007 年全年万科公司所有资产 与负债情况 B: 刘女士的养老金账户已积累资金 5 000 元，此 5 000 元应该记入资产负债 表中的资产部分 C: 李女士购买了平安保险公司的投资连结型保险，趸交保费 10 万元，目前 账户价值 12 万元，则 12 万元在资产负债表中应记入以市价计的投资资产部分 D: 张女士为自己购买了保额 50 万元的终身寿险，20 年缴费期，目前累积的 现金价值为 1 万元，则 1 万元应记入家庭资产负债表的资产部分 解析:资产负债表记录的是一个时点的资产负债存量情况，所以应改为万科公司 20 07 年的资产负债表记录的是 2007 年 12 月 31 日万科公司所有资产、负债的存量情况。 3 . (AEH0082)小林刚毕业参加工作(首次工作)，月收入 10 000 元，每月生活支出 6 000 元,年报酬率为 8%。假设收入成长率等于通货膨胀率等于投资报酬率，小林需要工作 （）后，才能只靠理财收入就可以维持基本生活。 A:10 年 B:19 年 C:35 年 D:40 年 解析:财务自由度为 1 时，只靠理财收入就可维持基本生活。生活支出为每年 72 0 00 元，当前净值为 4 00012工作年数8%。算出工作年数为 18.75 年，近似取 19 年 。 4 . (AEH0121)在编制家庭收支储蓄表及家庭资产负债表时，下列说法正确的是（ ）。 A: 以成本计的净值增加额等于当期储蓄额 B: 股票投资利得不应列为当期收入 C: 家庭全部的银行存款余额即为净值 D: 每期偿还银行的贷款本息应列为当期支出 解析:股票投资的资本利得应列为收入，家庭全部的银行存款余额为资产，每期偿 还银行的贷款利息列为支出，还本则列为负债减少。 5 . (AEH0135)金融理财师搜集李太太的家庭情况资料时，发现资料并不完整，只 知道总资产为 2 000 000 元，净值对总资产比为 0.6，消费性负债对总负债比为 0.1,投资 性负债为 300 000 元，则其自用性负债为（）。 A:200 000 元 B:380 000 元 C:420 000 元 D:540 000 元 解析:(总资产总负债)/总资产0.6。总负债=(1-0.6)总资产=0.42 000 000 =800 000 元。消费性负债=800 0000.1=80 000 元。总负债=消费性负债+投资性负债+自 用性负债。自用性负债=800 000-80 000-300 000=420 000 元。 6 . (AEH0114)下列不属于固定用途储蓄的是（）。（1）基金定期定额投资（2） 房贷本金支出（3）房贷利息支出（4）年缴储蓄型保费 A: （1）（2） B: （1）（3） C: （2）（4） D: （3） 解析:房贷利息算支出。 7 . (AEH0079)关于提高个人净值成长率，下列叙述中错误的是（）。 A: 年轻人净值起始点低时，应提升薪资储蓄率 B: 步入中年，由于已累积了不少净值，理财收入比重提高，此时应提高投资 报酬率 C: 年轻人想要快速致富就要提高自用住宅、汽车等自用资产占总资产的比重 D: 要实现财务自由，必须在生涯阶段中逐年提高理财收入对薪资收入的相对 比率 解析:应降低自用资产比重，提高生息资产比重，使生息资产产生理财收入。 8 . (AEH0089)下列有关家庭记账的说法中,错误的是（）。(1) 个人住房公积金缴 存数列为当期支出(2) 保障型保费列为理财支出(3) 终身寿险保费列为当期支出(4) 个人 失业保险费可作为收入的减项 A:(1) (3) B:(2) (4) C:(2) (3) (4) D:(1) (3) (4) 解析:无 9 . (AEH0078)张先生年收入 15 万元，年支出 8 万元；年初生息资产为 100 万元， 年投资报酬率为 5%。张先生于年初自生息资产中提取了 60 万元买车以供自用，买车后年 支出增加 1 万元（不考虑汽车折旧），则下列叙述中错误的是（）理财收入=（生息资产 +工作储蓄/2）投资报酬率。 A: 在没有买车时，该年度净值成长率为 12.18% B: 买车后该年度净值成长率为 10.15% C: 比较买车前后年度，买车后的理财收入减少 3.03 万元 D: 若未买车，则年底的净值为 112.18 万元 解析:A.7+（100+7/2)5%/100=12.18%。B.6+（40+6/2）5%/100=8.15% 。C.（100+7/2）5%-（40+6/2）5%=3.03 万元。D. 100+7+（100+7/2）5%=112.18 万 元。 10 . (AEH0081)小刘月薪 10 000 元，每月缴三险一金和个人所得税为 1 200 元、 置装费 500 元、交通费及餐费 800 元。固定生活费用 2 000 元、房贷本息为 1 500 元，每 月应有储蓄为 1 500 元，不考虑应有储蓄，则安全边际率为（）。 A:20.05% B:26.67% C:33.33% D:53.33% 解析:每月固定支出负担2 000+1 500=3 500。收支平衡点收入=3 500/75%=4 667 。安全边际率（10 000-4 667）/10 000=53.33%。 1 . (AEH0096)在计算可支配月收入过程中，不应扣除的项目是（）。 A: 所得税 B: 缴存的住房公积金 C: 上缴的失业保险费 D: 月生活支出 解析:可支配收入是指收入扣除三险一金和所得税之后的余额。 2 . (AEH0128)2008 年年初，张先生累积的投资资产成本价值为 150 000 元。2008 年期间，张先生赎回了投资性资产 50 000 元。2008 年年底，张先生持有的资产为：A 股票 20 手，成本价格为 10 元/股；B 股票 10 手，成本价格为 12 元/股；C 股票 20 手，成本价 格为 15 元/股，基金资产 80 000 元。则 2008 年张先生的新增投资为（）（本题全部以成 本计价）。 A:-10 000 元 B:34 000 元 C:42 000 元 D:51 000 元 解析:2008 年年底张先生的投资资产成本价=2010010+1010012+15201 00+80 000=142 000 元；期初投资资产成本价为 150 000 元，2008 年张先生投资赎回了 50 000 元，所以以成本计价时，期初投资资产-投资赎回+新增投资=期末投资资产，得到新增 投资=期末投资资产-期初投资资产+投资赎回=142 000-150 000+50 000=42 000 元 3 . (AEH0094)小赵向银行办理一笔年利率 6%，20 年期的房贷 100 万元，按年本利 平均摊还。小赵每年工作储蓄为 15 万元，用以偿还房贷并逐年将余额全数投资至年平均投 资报酬率为 8%的平衡型基金，则小赵在 20 年后除清偿房贷外，另积蓄（）。 A:236 万元 B:287 万元 C:353 万元 D:485 万元 解析:小赵每年需要偿还的房贷本息为：6i，20n，100PV，0FV，PMT=-8.72 万元。 小赵偿还房贷本息后每年可投入基金的资金为：15-8.72=6.28 万元。 20 年后小赵累计资 金为：8i，20n，0PV，6.28 CHS PMT，FV=287.39 万元。 4 . (AEH0071)某企业 12 月 9 日，预付银行存款 100 000 元用于购买原材料，下列 说法正确的是（）。 A: 这项经济业务的会计分录为：借：银行存款 100 000 贷：预付账款 100 0 00 B: 银行存款属于企业的负债 C: 这项经济业务只会影响企业的资产负债表，不会影响利润表 D: 预付款的发生属于企业负债的增加 解析:资产增加记借方、减少记贷方，所以应该是：借：预付账款 100 000 贷：银 行存款 100 000。预付款发生是资产的增加，不是负债的增加。 5 . (AEH0075)下列有关家庭资产负债表的说法，错误的是（）。 A: 万科公司 2007 年的资产负债表记录的是，2007 年全年万科公司所有资产 与负债情况 B: 刘女士的养老金账户已积累资金 5 000 元，此 5 000 元应该记入资产负债 表中的资产部分 C: 李女士购买了平安保险公司的投资连结型保险，趸交保费 10 万元，目前 账户价值 12 万元，则 12 万元在资产负债表中应记入以市价计的投资资产部分 D: 张女士为自己购买了保额 50 万元的终身寿险，20 年缴费期，目前累积的 现金价值为 1 万元，则 1 万元应记入家庭资产负债表的资产部分 解析:资产负债表记录的是一个时点的资产负债存量情况，所以应改为万科公司 20 07 年的资产负债表记录的是 2007 年 12 月 31 日万科公司所有资产、负债的存量情况。 6 . (AEH0116)阿明去年的税后收入为 13 万元，生活支出 6 万元，利息支出 1 万元