2004年度乡镇财政总决算填表说明

2004 年度乡镇财政总决算填表说明 决算是指各级政府、各部门、各单位编制的经法定程序审查和 批准的预算收支的最终结果，决算包括决算报表和文字说明两个 部分。财政决算数据是经济运行的综合反映，也是编制财政预算和 实施科学收支管理的基本依据。及时、准确地编制乡镇财政总决算 是一项重要的工作。乡镇财政要做到认真负责、精心组织、集中精 力、统筹安排，在确保数据口径无误和数据质量真实的基础上，及 时做好决算编审各个环节的工作。乡镇财政通过对年度决算数据 从定性和定量两个方面的深入分析，及时发现收支管理中存在的 问题，提出有效的解决办法，进一步提高乡镇财政预算管理水平， 做到依法理财、依法用财，提高财政资金的供给能力及使用效益。 现将 2004 年度乡镇财政总决算编报要求及有关事项说明如下： 一、乡镇财政总决算上报要求 （一）2004 年度乡镇财政总决算表格继续贯彻“真实、准确、及 时、全面” 的要求，按照上 级财政部门决算布置的口径和要求，保 证决算报表收支数字真实，内容完整，做到账表相符、表表相符， 不得瞒报、漏报，形成表外资产，更不得虚列支出、随意结转，造成 决算数据严重失实。在加强技术性审查的同时，进一步加强政策性 审查，不断提高决算编审质量。 （二）乡镇财政总预算会计，在会计年度结束前，应当全面进行 年终清理结算工作。 2 1、核对年度各项预算指标。预算数字是考核决算和办理收支 结算的依据，也是进行会计结算的依据。乡镇财政总会计要同市局 认真核对清楚各项预算指标，并要及时同乡镇所属的预算单位核 对各项预算指标，追加追减、上划下划数字，必须在年终前核对清 楚。 2、清理本年各项财政收支。要严格按照收付实现制的原则， 凡当年已发生的财政收支，都要如实列入决算；凡当年未发生的财 政收支，不能列入决算，更不能采取提前预付，估列代编等不正确 的做法。 3、清理核对当年财政拨款支出。乡镇财政总会计对本级各单 位的拨款支出应与单位的财政拨款收入核对清楚。属于应收回的 款项，应及时收回，已列支出的要按收回数冲减预算支出，属于预 拨下年度的经费，不得列入当年预算支出。 4、清理往来款项。乡镇财政的暂收、预收、暂付、预付款项， 要在年度终了前认真清理结算，做到人欠收回、欠人归还。应转作 财政收入或财政支出的款项，要及时转入本年有关收支账户。 5、进行年终财政结算。乡镇财政要在年终清理的基础上，结 清上下级财政之间的预算调拨收支和往来款项，按照乡镇财政管 理体制的规定，计算出当年的各项分成、奖励及补助。 6、划清会计年度。属于清理上年会计事项的，应记入上年度 账内，属于新年度发生会计事项，记入新账。 7、乡镇预算外资金实行收支两条线管理以后，凡属于本年的 2004 年 12 月 2004 年度乡镇财政总决算报表说明 -3- 各项预算外资金收入，都要及时入账，乡镇所属的行政事业单位的 各项应缴财政专户的预算外资金要在年终前全部上缴乡镇财政。 乡镇财政预算外资金要按执收单位分收费项目登记明细账，并及 时做好收入的对账工作。 8、市财政在“预算外 统筹资金” 中补助 乡镇财政的款项，乡镇 财政以“专 用基金收入 上级补助收入 ”入账，支出分别列相关 的预算科目。 （三）乡镇财政应根据上级财政部门的统一要求和本乡镇预算 管理的需要，认真做好部门决算的组织领导，层层布置，指导、督 促所属单位及时、准确地编报、录入决算报表，并负责部门决算报 表的收集、审核、汇总和上报等工作，确保上报单位户数不遗漏、 不重复。 （四）乡镇财政总决算报表应从部门决算报表的基础上产生， 填报口径保持统一，相关数据要核对一致，确保决算报表数据真实、 准确、完整。 （五）乡镇财政应在二 OO 五年元月十二日前编制完成乡镇财 政总决算的草表。 （六）为了保证总决算报表汇总数据的准确性，各乡镇不要对 市局下发的电子表格格式进行任何修改，以避免发生不必要的差 错。 （七）今年的决算表格的表内平衡公式已经设好，在表格单元 格中显示数字“0” ，乡镇在输入数据时 尽量不要覆盖公式。 4 （七）各乡镇上报市局总决算报表数据软盘一份，纸质报表一 份，另外自行报送市审计局一份。 二、2004 年度乡镇财政总决算报表的具体填表说明 报表封面： 需加盖单位（XX 乡镇 人民政府）公章、单位负责人印章及制表 人的印章。 决算说明： 各乡镇要对 2004 年度本乡镇财政总决算数据认真进行加工 整理，从定性和定量两个方面深入分析，结合本乡镇经济、社会事 业发展的实际情况，综合分析评价本年度预算收支执行结果，反映 存在的突出问题，提出有效解决问题的建议和措施，进一步提高乡 镇财政管理水平。决算说明要求有内容、有对比、有分析、有建议， 切忌内容空洞，偏离主题，泛泛而谈，把决算说明作为本年度乡镇 财政工作的全面总结。 表一：一般预算收支决算总表 1、“预 算数 ”填到本年收支合 计线以上。 2、本表“支出 预算数 ”应与表六“最后预算数”一致。 3、“体制 补 助数” 按年初支出 预算切块包干数，以及教 师工资统 发追加的预算指标数（乐财预2004219 号）填列。市局统筹的工会 经费、教育五项统筹经费按照原来的规定，在年度切块支出预算指 标中列收列支。 4、“专项补助数” 根据市局的 对账单， 经核对无误后填列，与 2004 年 12 月 2004 年度乡镇财政总决算报表说明 -5- 表六 “上级专项拨 款 ”相关数据一致。 5、“农 村税 费改革转 移支付补助” 填列农 村税费改革后，市财政 对乡镇财政的转移支付补助，包括今年下达的义务兵优待金及农 村二级教育转移支付补助。 6、“上年 结 余收入” 应 2003 年度决算的 “年终结余”数一致。 7、“年 终结 余” 应与表五、表六 “预算结余”一致。 8、乡镇财政收入决算数以元为单位，百元以下四舍五入。 表一附表：体制分成计算及经费往来结算表 1、各项分成体制结算数以元为单位，千元以下四舍五入。 2、国家级综合改革试点镇的体制结算，按照乐委发20017 号 文件及体制调整文件的有关规定执行。 3、根据乐政发200445 号文件规定，对乡镇财政当年预算内 外收支分别平衡的，并且体制分成收入比上年增加的，除参与体制 分成外，市财政再分类给予一定奖励。增收专项奖励的结算方法如 下： 一类乡镇当年体制分成收入增收 20 万元奖励 1 万元，即奖 励比例为 5%，不在采取分档奖励的办法，适当提高奖励力度。奖 励额计算到千元。 二类乡镇当年体制分成收入每增收 10 万元，奖励 1 万元， 换算为奖励比率为 10%，以实际增收数乘以奖励比率计算出当年 奖励额，奖励额计算到千元。 三类乡镇当年体制分成收入超基数部分，每超收 2 万元奖 6 励 1 万元，换算为奖励比率为 50%，以实际增收数乘以奖励比率 计算出当年奖励额，奖励额计算到千元。 乡镇财政当年收支平衡的补助标准为：一类乡镇按当年行 政事业经费切块数（农业支出、林业支出、水利和气象支出、文体 广播事业费、其他部门事业费、行政管理费）的 5%、二类乡镇按 8%、 三类乡镇按 10%的比例予以补助，补助额计算到千元。 乡镇财政所得税单项考核奖励以上年度收入为基数，当年 地税部门征收的企业所得税和个人所得税地方财政收入部分，比 核定收入基数增收的乡镇，按增收额 10%比例进行专项奖励。奖 励额同样结算到千元。 4、一、二类乡镇体制分成继续实行按比例统筹，统筹比例维 持原体制规定不变。 5、乡镇财政按照体制文件规定计算出的当年奖励额（包括所 得税单项考核奖励）及补助数，应和体制分成、城建税分成一起在 表一的“结 算补助数 ”栏中反映。 表二：一般预算支出决算明细表（一、二） 1、“财 政拨 款数” 栏应 列报到“项”级预算科目，各 “类”的“财政 拨款数”应 与表一“ 财 政决算收支总表”的有关数字一致。 2、本表的“实际支出数 ”要以部门决算 报表汇总的数据为准， 以“ 大口径” 填列。 3、实际支出数各栏数据不要填列到角分，元以下四舍五入。 4、本表填报的有关口径、要求及注意事项参照部门决算报表 2004 年 12 月 2004 年度乡镇财政总决算报表说明 -7- 编制说明。 表三：基金预算收支决算表 1、本表填列纳入基金预算管理的基金收支情况。 2、“年 终结 余” 应与表五 “基金预算结余”一致。 3、“上年 结 余” 栏应与去年决算表中的 “年终结余”数一致。 4、农村教育附加费收支均在“文教部门基金收入或支出” 行中 反映。 5、市财政补助乡镇的拨款收入在本表“上级补助收入” 行填列。 表四：预算外资金收支决算表 1、本表填列除一般预算和基金预算管理以外的所有乡镇财政 资金。 2、市财政专项资金和统筹资金补助乡镇的经费，在“上级补助 收入” 栏反映。 3、收支合计行以上的 “预算数” 栏要分 别填列具体数据。 4、“年 终结 余” 应与表五 “专用基金结余”数一致。 5、“上年 结 余” 需同 2003 年度决算“年终结余”数一致。 表五：资产负债表 1、本表会计科目，按照财政总预算会计制度的规定填列。 2、市财政与乡镇财政的体制结算往来款，使用“与上级往来” 科目。 3、本表“期初数 ”应 和上年年终决算的 “期末数”相一致。 8 4、表一、表三、表四的“年终结余” 应与本表 净资产类的“预算 结余” 、“基金 预算结 余” 和“专用基金结余 ”一致。 表六：一般支出预算变动及结余情况表 1、“科目 调剂 ”的“合计数”必须为零。 2、本表“最后 预算数 ”应与表一支出“预算数”一致。 3、“年初 预 算数” 一栏 填列各乡镇年初支出切 块预算安排的当 年支出数。 4、“上 级专项拨 款” 应 和表一的“专项补助数”一致。 5、“转 移支付 补助数合 计数” 应和表一的 “转移支付补助数”与 “农 村税 费 改革转移支付 补助” 之和相一致。 6、“动 用上年 净结余 ”栏填列乡镇上年净结 余安排使用数；“动 用预备费” 反映乡镇 年初预算安排的预备费分预算科目支出情况。 7、本表结转项目，必须严格审核，据实填列。 8、本表“最后 预算数 ”、“决算数”应与表一各 项目的有关数字一 致。 9、本年乡镇财政净结余在“预备费” 栏 中反映。 10、“结 余数 ”应和表一、表五 “预算结余”数一致。 表七：事业行政基本数字表 1、本表要求按部门决算报表中的基本数字表的口径填列，数 字要核对一致。 2、“年末机构数” 填列独立核算的行政机关团体、事业单位个数 或由国家预算给予经常性补助的集体所有制单位的个数（不包括 2004 年 12 月 2004 年度乡镇财政总决算报表说明 -9- 各单位附属的招待所、幼儿园、托儿所）。对于一套班子两块牌子 的机构，不能重复填报。 3、“行政人员” 人数含按 规定招收的全民合同制工人和 编制内 招聘的人员，不含临时工、乡镇自聘人员。 “事业人员” 人数包括全 民所有制单位的集体职工和由国家预算给予经常性补助的集体所 有制单位的集体职工，不包括临时工。年末“离退休人员” 人数反映 单位全部的离退休人员数，包括财政负担和非财政负担部分。 4、“财 政供 给人数” 指用 财政预算拨款开支人 员经费的人员数 或有经常性财政补助收入的事业单位的职工数，不含优抚对象、村 干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等人员。 表八：国有资产统计表 1、本表反映乡镇的资产权益情况，不包括集体性质资产。 2、本表反映的数据