2006年4月自学考试税法试题

全国 2006 年 4 月高等教育自学考试 税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题(本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未 选均无分。 1属于行为税法的是( ) A消费税法 B营业税法 C印花税法 D契税法 2增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其 增值税税率适用的确定方法是( ) A从低适用税率 B从高适用税率 C适用平均税率 D由税务机关确定适用税率 3增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的部分( ) A可以用上期的余额抵扣 B可以结转下期继续抵扣 C不得再抵扣 D可以退还已纳税款 4根据消费税暂行条例 ，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是( ) A啤酒 B薯类白酒 C粮食白酒 D洗发水 5酒类生产企业销售粮食白酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物。关于押金的税务处理的说法中，正确的是( ) A缴纳消费税 B缴纳增值税 C缴纳消费税和增值税 D缴纳营业税 6委托加工的应税消费品，在受托方没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格计算缴纳消费税。该组成计税 价格的计算公式为( ) A （成本+利润） （1-消费税税率） B （成本+利润）（1+消费税税率） C （材料成本+ 加工费）（1-消费税税率） D （材料成本+加工费）（1+消费税税率） 7属于营业税兼营行为的事项是( ) A百货商场受托代销货物 B饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜 C邮政部门发行报刊 D电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务 8娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒( ) A按服务业征税 B按娱乐业征税 C按货物和服务业分别征税 D按货物征税 9纳税人转让土地使用权，其营业税纳税地点为( ) A纳税人居住地 B纳税人注册地 C纳税人机构所在地 D土地所在地 10我国现行营业税税目、税率是( ) A按行业设计 B按产品设计 C按地区设计 D按纳税人性质设计 11关税的纳税人如果故意违反规定，从而造成海关少征或者漏征关税的，海关可以追征。此追征的期限为( ) A6 个月内 B1 年内 C3 年内 D5 年内 12我国内资企业所得税的税率，除依法减征、免征的外，一律为( ) A15% B18% C30% D33% 13计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是( ) A因为未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款 2000 元 B向某幼儿园赠送“六一 ”儿童节礼品，价值 6000 元 C资助某下岗人员 2000 元 D转让各类固定资产支出费用 30000 元 14生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第 12 年免征所得税，第 35 年减半征收所得税的优惠，必 须符合的条件是( ) A应为产品出口企业 B经营期在 10 年以上 C应为先进技术企业 D应设在特定地区 15在计算外商投资企业所得税时准予税前扣除的项目中，以年销货净额一定比例为限额的项目是( ) A交际应酬费 B境外社会保险费 C向关联企业支付的管理费用 D工资薪金支出 16根据我国现行个人所得税法规定，现行工资、薪金所得的月法定扣除额是人民币( ) A600 元 B1000 元 C1200 元 D1600 元 17某歌唱演员在 2004 年 3 月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获报酬 4000 元，在乙地获报酬 5000 元。此人 就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为( ) A （4000-800）20%+5000（1-20%）20% B （4000-800）20%+（5000-800 ）20% C5000（1-20%）20% 自考网络培训班(/zk/kc/)-精品课程在线免费试听 联展自考网(/zk/ks/)-中国最好的自考辅导资料网站 D （4000+5000 ）（1-20%）20% 18应征个人所得税的利息是( ) A教育储蓄利息 B邮政储蓄利息 C国债利息 D国家发行的金融债券利息 19属于资源税纳税人的单位是( ) A开采石油的军事单位 B销售人造石油的石化企业 C进口石油的冶炼企业 D从事石油勘察的设计院 20资源税计征办法是( ) A从价定率计征 B实行地区差别比例税率征收 C从量定额征收 D根据资源产品不同，分别实行从价定率征收和从量定额征收 21房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是( ) A营业税、印花税 B增值税、印花税、城市维护建设税 C增值税、印花税 D营业税、城市维护建设税、教育费附加 22缴纳城镇土地使用税的事项是( ) A国家机关自用的土地 B生产企业闲置的土地 C个人住宅用地 D直接用于农业的生产用地 23耕地占用税的征收机关是( ) A被占用耕地所在乡财政机关 B被占用耕地所在乡税务机关 C被占用耕地所在县财政机关 D被占用耕地所在县税务机关 24单位和个人发生的下列行为中，在缴纳相关税收的同时，还应缴纳城市维护建设税的是( ) A企业购置车辆 B企业购买房地产 C个人取得偶然所得 D商场销售货物 25根据现行规定，纳税人经营用房屋缴纳房产税的计税依据是( ) A房屋原值 B房屋净值 C房屋余值 D房屋现值 26契税纳税义务发生的时间是( ) A签订房地产转让契约当天 B交纳购房款当天 C房地产交付之日 D产权证签发之日 27应征收车船使用税的车辆是( ) A120 急救车 B消防车 C国家机关职工班车 D邮政专用车 28属于缴纳印花税的凭证是( ) A向学校捐赠财产所签协议 B房屋产权证副本 C专利权转让协议 D劳动合同书 29根据税收征收管理法的规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更 登记之日起( ) A30 日内 B15 日内 C10 日内 D7 日内 30开具发票的单位和个人，对已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( ) A1 年 B3 年 C5 年 D10 年 二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、 少选或未选均无分。 31属于增值税征税范围的有( ) A销售自己使用过的电脑 B销售房地产 C销售自来水 D销售图书 E代销货物 32税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有( ) A纳税人擅自销毁账簿的 B纳税人与关联企业间的交易不按独立企业之间业务往来进行的 C纳税人拒不提供纳税资料的 D外国企业会计账簿以外币计价的 E纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 33我国目前具体行使税收征收权的征税机关有( ) A税务机关 B财政机关 C工商行政管理机关 D海关 E银行 34属于征收营业税的事项有( ) A转让土地使用权 B转让商标权 C转让专利权 D转让著作权 E转让商誉 35在我国境内设立机构、场所的外国企业，其所得税税率适用的说法中，正确的有( ) 自考网络培训班(/zk/kc/)-精品课程在线免费试听 联展自考网(/zk/ks/)-中国最好的自考辅导资料网站 A设在一般地区的，税率为 20% B设在一般地区的，税率为 30% C设在经济特区的，税率为 10% D设在经济特区的，税率为 15% E设在经济特区的，税率为 18% 三、简答题(本大题共 3 小题，每小题 4 分，共 12 分) 36增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？ 37如何认定关联企业？ 38简述关税的特点。 四、论述题(本大题 12 分) 39试论纳税人的权利。 五、案例分析题(本大题共 3 小题，每小题 12 分，共 36 分) 40某粮油加工企业（增值税一般纳税人）在某纳税期限内发生下列业务： （1）购进设备一台，价值 3.5 万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为 5950 元； （2）从农民手中购进 100 吨大豆，每吨 1500.00 元（有收购 凭证注明价款）； （3）从某粮店（一般纳税人）购进大豆 20 吨，每吨 2000.00 元（不含税），增 值税专用发票上注明税款为 5200 元； （4）本期内向一般纳税人销售植物油 40 吨，每吨 5000.00 元（不含税）； （5）本期内向消费者个人销售植物油 2 吨，每吨 5800.00 元（含税）。 根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。 41国内某运输公司 2003 年经营情况如下： （1）营业收入 780 万元，租赁收入 70 万元， 营业外收入 10 万元； （2）营运成本 450 万元，另列支融 资租赁汽车折旧费 180 万元，营业税等税费 30 万元； （3）管理费用 80 万元（含业务招待费 27 万元）；财务费用 23.2 万元，其它业务支出 20 万元； （4）营业外支出 50 万元，因其 为意外事故损失，保 险公司同意 赔付 50%。 业务招待费表 全年营业收入在 1500 万元以下的 （不含 1500 万元） 不超 过全年营业收入的 0.5% 全年营业收入在 1500 万元以上的 不超 过全年营业收入的 0.3% 根据上述资料，依税法原理，计算该公司 2003 年度应纳所得税额，并说明理由。 42我国居民纳税人周某，某 纳税年度在甲国取得工薪收入 69600 元（人民币，下同），特许权使用费收入 7000 元；在 乙国取得利息收入 1000 元。 该纳 税人已分别按甲国和乙国税法 规定，