131401《税务管理》试题b(12会计(税务会计方向))

国 安定 线 路 宾 年级： 专业： 班级： 学号： 姓名： 黑龙江民族职业学院 20132014 学年第一学期 2012 级会计（税务会计方向）专业 税务管理期末试卷（B） （考试时间：120 分钟） 题号 一 二 三 四 五 总分 核分人 题分 15 20 30 15 20 100 得分 得分 评卷人 1. 税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（ ） 。 A.被执行人拥有的豪华住宅 B.单价 10000 元的生活用品 C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品 D.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品 2由国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（ ） 。 A.增值税、消费税 B.外商投资企业所得税 C.土地增值税 D.中央税的滞补罚收入 3实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，可以在停业之前向税务机关申报办理 停业登记，停业期限不得（ ） 。 A.超过半年 B.超过 1 年 C.超过 3 个月 D.超过两年 4临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具 的外出经营活动税收管理证明 ，在（ ）的前提下，可向经营地税务机关申请领 购经营地发票。 A.预缴 20000 元的保证金 B.预缴税款 C.办理纳税担保 D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本 52011 年 3 月 5 日，某电视机生产企业（一般纳税人）从外购进电视机配件一批，配件不 含税价款 100 万元，未能取得增值税专用发票，支付给某运输企业配件运费 5 万元， 取得货运发票一张，该企业可抵扣的进项税额是（ ）万元。 A.17.35 B.17 C.0.35 D.0 6根据 税收征管法 的规定，税务检查的范围不包括（ ） 。 A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财 产 B.到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商 品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料 C.到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况 D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 7为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批 准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）个月。 A.3 B.6 C.9 D.12 8根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（ ） 。 A.某公司职员李某，2009 年 2 月将家中的旧汽车处置 B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售 C.某高校教授，受市教委委派去某高中授课 D.某学校校长的夫人，在校内开设一家超市 9某工业企业总机构已经被认定为一般纳税人的，其分支机构（ ） 。 A.不得再认定为一般纳税人 B.直接按一般纳税人进行管理 C.一定是一般纳税人 D.可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人 10对于发票的开具使用，以下说法错误的是（ ） 。 A.单位和个人应该在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营 业务一律不得开具发票 B.单位和个人不得转借、转让或者代开发票 C.一律不得拆本使用发票 D.不得倒买或者倒卖发票 得分 评卷人 1甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务 登记证件号码，则可能面临的处罚有（ ） 。 A.处以 2000 元以下的罚款 B.处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款 C.处以 2000 元以上 2 万元以下的罚款 D.处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款 第 1 页（共 4 页） 一、单项选择题（本大题共 10 小题，每小题 1.5 分，共 15 分） 订 线 内 装 不 要 题 答 二、多项选择题(本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分) 国 安定 线 路 宾 年级： 专业： 班级： 学号： 姓名： 2变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交的 资料有（ ） 。 A.变更税务登记申请表 B.税务机关发放的原税务登记证件 C.营业执照复印件 D.有关变更登记内容的决议及证明资料 E.工商变更登记表 3某生产企业，为增值税一般纳税人，取得如下货运发票，注册税务师认为可以 抵扣的有（ ） 。 A.销售产品取得由代开票纳税人提供的货物运输业发票 B.物流单位开具的货物运输业发票 C.涉外交易中取得的国际货运发票 D.联运单位开具的运费发票，注明运杂费为 10000 元 E.外购货物取得的运费定额发票 4应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外 费用，价外费用是指价外收取的（ ） 。 A.集资费 B.返还利润 C.违约金 D.包装物的押金 E.延迟付款违约金 5某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能 够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项 目中不能计入利息支出扣除的有（ ） 。 A.金融机构加收的罚息 B.超过贷款期限的利息部分 C.超过国家规定上浮幅度的利息支出部分 D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额 E.国家规定上浮幅度以内的利息支出 6纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊 情况有（ ） 。 A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C.因停电，使正常生产经营活动受到影响的 D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后不足 以缴纳税款的 E.当期流转资产大于流动负债 7某实行定期定额征收方式的个体工商户，在办理停业时，应将（ ）交由税务机关 收存。 A.发票领购簿 B.税务登记证副本 C.已经使用完发票 D.纳税申报表和会计账簿 E.未使用完的发票 8统印发票的领购方式有（ ） 。 A.批量供应 B.交旧购新 C.验旧购新 D.按需供应 E.交存购新 9以下企业中，采用季度作为营业税纳税期限的有（ ） 。 A.财务公司 B.保险公司 C.典当公司 D.农村信用社 E.邮政企业 10注册税务师审核营业外支出项目时，应当注意以下（ ）项目的处理。 A.非公益救济性捐赠 B.企业大修理期间的停工损失 C.对境内公益救济性捐赠超过限额的部分 D.各项行政罚款 E.广告性赞助支出 得分 评卷人 1某商业企业 2011 年 9 月，当月应缴增值税及城建税 120000 元，该公司因一合同 纠纷，银行账户被法院冻结，公司会计于 9 月 8 日向主管税务机关提出了延期缴纳税款 的申请，9 月 25 日，经有关部门批复该企业不可以延期缴纳，并处于加收滞纳金的决定。 10 月 10 日，该企业仍未缴纳该税款，该商业企业对税务机关不服，请注册税务师申请行 政复议。 问题： （1）该企业在办理延期缴纳税款申请时谁有审批权； （2）可否直接申请行政诉讼； （3）申请行政复议的时间； （4）申请行政复议的方式； （5）注册税务师事务所遇到这种情况应给出的意见。 第 2 页（共 4 页） 订 线 内 装 不 要 题 答 三、简答题（本大题共 2 小题，每小题 15 分，共 30 分） 年级： 专业： 班级： 学号： 姓名： 第 3 页（共 4 页） 订 线 内 装 不 要 题 答 2.某有限责任公司，2011 年预计给某一级别职工发放的工资及奖金为 50000 元， 在制定具体的职工工资及奖励计划时，特向注册税务师进行咨询，考虑到职工个人所 得税负担问题，制定了以下三个具体的方案，请您对以下方案进行分析，并做出选择。 方案一：每月发放工资 1900 元，年终一次性发放奖金 27200 元。 方案二：每月发放工资 2000 元，6 月发放奖金 13000 元，12 月发放奖金 13000 元。 方案三：每月发放工资 4000 元，年终一次性发放奖金 2000 元。 得分 评卷人 某企业为增值税一般纳税人。12 月份增值税纳税资料：“应交税费应交增值 税”账户期初无余额，期末为贷方余额 11000 元。 次年 1 月 25 日税务机关对其检查时，发现有如下两笔业务会计处理： （1）12 月 3 日，将自产货物一批用于捐赠，成本价 80000 元，无同类产品售价， 企业已作如下会计处理： 借：营业外支出 80000 贷：库存商品 80000 （2）12 月 24 日，为基建工程购入材料 35100 元，企业已作如下会计处理： 借：在建工程 30000 应交税费应交增值税（进项税额） 5100 贷：银行存款 35100 针对上述问题，经核实企业是故意不作为收入入账的，请回答： （1）业务一和业务二的调整会计处理； （2）该企业上述行为属于哪种违法行为？应给予何种税收处罚？并作会计处理。 四、综合题（本大题共 1 小题，共 15 分） 年级： 专业： 班级： 学号： 姓名： 第 4 页（共 4 页） 订 线 内 装 不 要 题 答 得分 评卷人 某工业生产企业委托注册税务师对其当年的纳税情况进行审查。注册税务师初步 了解到，该企业生产经营没有季节性波动，企业产品及所用材料增值税适用税率均为 17%。深入审查后，注册税务师发现以下问题并进行了相应处理： （1）企业当期销售收入 5000 万元，相应的成本为 4500 万元，但企业近三年的账务 资料显示，销售收入成本率为 70%85%，注册税务师认为企业成本列支不实，应当 调增企业所得税应纳税所得额。 （2）企业期初库存材料 500 万元，当期生产耗用材料 4000 万元，期末库存材料 100 万元，企业当期申报的增值税进项税额为 550 万元，注册税务师认为企业进项税额核 算不正确，导致当期多缴纳了增值税。 （3）企业 111 月的销售收入为 3300 万元。注册税务师认为销售与