2010年企业所得税练习题

松山国税 2010 年企业所得税练习题 一、单项选择题 1、根据中华人民共和国企业所得税法的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定 原则确定，下列表述不正确的有（A ）。 A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所 在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定 2、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列表述不正确的有（B）。 A、某商贸企业于 2006 年在工商管理部门进行设立登记，该公司应就其来源于中国境内、境外 的所得缴纳企业所得税 B、某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司只就其来源于中国境内的所得缴纳企业 所得税 C、某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得， 以及发生在中国境外但与其所设机构有实际联系的所得，缴纳企业所得税 D、某外国企业在俄罗斯注册成立，在中国没有设立机构、场所，但取得了中国境内支付的特 许权使用费，该公司应就上述所得缴纳企业所得税 3、 中华人民共和国企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国 (地区)法律成立但（ C ）在中国境内的企业。 A、总机构 B、分支机构 C、实际管理机构 D、生产经营机构 4、根据中华人民共和国企业所得税法 ，企业所得税的税率为（ C ） 。 A、15% B、20% C、25% D、33% 5、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为（ B ） 。 A、15% B、20% C、25% D、33% 6、不属于中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的居民纳税人的。 A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司 B、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司 C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司 D、在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司 7、企业每一纳税年度的收入总额，减除（ B ）后的余额，为应纳税所得额。 A、 B、 C、 D、 免税收入 不征税收入 各项扣除 允许弥补的以前年度亏损 8、企业实际发生的与取得收入有关的、 （ B ）支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支 出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、合法的 B、合理的 C、能可靠计量的 D、必要的 9、 、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ C ）以内的部分，准予在计算应纳税所 得额时扣除。 A、3% B、10% C、12% D、15% 10、在计算应纳税所得额时，下列支出中（ C ）不得扣除。 A、房产税税款 B、营业税税款 C、企业所得税税款 D、土地使用税税款 11、在计算应纳税所得额时，企业发生的（ C ）作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予 扣除。 2 A、未足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租出固定资产的改建支出 C、固定资产的大修理支出 D、外购的商誉 12、企业转让资产，该项资产的（ C ） ，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、原值 B、残值 C、净值 D、价值 13、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最 长不得超过（ B ）年。 A、三 B、五 C、八 D、十 14、 中华人民共和国企业所得税法第二章“应纳税所得额”规定的收入、扣除的具体范围、 标准和资产的税务处理的具体办法，由（ D ）规定。 A、全国人大 B、全国人大常委会 C、国务院 D、国务院财政、税务主管部门 15、根据中华人民共和国企业所得税法 ，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办 法与（ C ）的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 A、税收政策 B、税收法律 C、税收法律、行政法规 D、税收法律、法规、规章 16、 、企业以非货币形式取得的收入，应当按照( B )确定收入额。 A、历史价值 B、公允价值 C、净值 D、残值 17、 、企业取得的下列收入中不属于企业所得税法所称的转让财产收入的是（ D ） 。 A、转让生物资产 B、转让股权 C、转让债权 D、欠款利息 18、股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从（ D ）取得的收入。 A、投资方 B、受让方 C、转让方 D、被投资方 19、企业取得的下列收入中不属于企业所得税法所称的股息、红利等权益性投资收益的是（ A ） 。 A、股票转让差价收入 B、派股 C、送红股 D、现金股利 20、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（ C ） 确认收入的实现。 A、被投资方实际支付 B、投资方企业收到收益 C、被投资方作出利润分配决定 D、投资方企业帐务处理 21、企业取得的下列收入中不属于企业所得税法所称的利息收入的是（ C ） 。 A、存款利息 B、贷款利息 C、股息 D、债券利息 22、利息收入，按照（ C ）确认收入的实现。 A、债务人实际支付利息的日期 B、债权人实际收到利息的日期 C、合同约定的债务人应付利息的日期 D、债务人计息的日期 23、 、租金收入，按照（ D ）确认收入的实现。 A、实际收到租金的日期 B、提供有形资产的使用权的日期 C、开具租金发票的日期 D、合同约定的承租人应付租金的日期 24、特许权使用费收入，按照( B )确认收入的实现。 A、提供特许权的使用权的日期 B、合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期 C、开具发票的日期 D、实际收到特许权使用费的日期 25、接受捐赠收入，按照( C )确认收入的实现。 3 A、实际收到捐赠资产及发票的日期 B、合同约定的捐赠日期 C、实际收到捐赠资产的日期 D、收到捐赠资产发票的日期 26、下列关于企业生产经营业务可以分期确认收入的实现表述错误的是（ C ） 。 A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内 完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现 D、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照 纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 27、采取产品分成方式取得收入的，按照（ C ）确认收入的实现。 A、企业作出分配产品决定的日期 B、合同或协议约定的分配产品的日期 C、企业分得产品的日期 D、确定分得产品价值的日期 28、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的（ B ）业务，不应当视同销售货 物、转让财产或者提供劳务。 A、非货币性资产交换 B、将货物用于在建工程 C、将货物用于捐赠 D、将货物用于偿债 29、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的（ D ）业务，不应当视同销售货 物、转让财产或者提供劳务。 A、将财产用于捐赠 B、将货物用于赞助 C、用劳务偿债 D、将货物用于管理部门 30、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的（ C ）业务，不应当视同销售货 物、转让财产或者提供劳务。 A、将货物用于广告 B、将货物用于样品 C、将货物在同一法人实体之间转移 D、将货物用于职工福利 31、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的（ D ）业务，不应当视同销售货 物、转让财产或者提供劳务。 A、将货物用于集资 B、将货物用于利润分配 C、将财产用于偿债 D、将货物用于分公司 32、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的（ C ）业务，不应当视同销售货物、 转让财产或者提供劳务。 A、将财产用于职工福利 B、用劳务赞助 C、将货物从一个分公司转移到不在同一县(市)的另一个分公司 D、将财产用于利润分配 33、下列关于不征税收入表述错误的是（ B ） 。 A、企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体 等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 B、企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程 序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取 的管理费用 C、企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取 的具有专项用途的财政资金 4 D、企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税 务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 34、企业所得税法第八条所称有关的支出，是指( B )的支出。 A、与取得收入间接相关 B、与取得收入直接相关 C、与取得收入直接或间接相关 D、与取得收入直接相关且必要 35、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。资本性支出应当( B )扣除或者计 入有关资产成本。 A、一次性 B、分期 C、分 2 期 D、按 12 个月 36、企业发生的下列（ A ）支出,在发生当期可以直接扣除。 A、收益性 B、固定资产 C、生物性资产 D、无形资产 37、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列关于权责发生制表述不正 确的是（ D ） 。 A、是指以实际收取现金的权利或支付现金的责任的发生为标志来确认当期的收入、费用及 债权、债务 B、就收入的确认来说，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当确认为当期的 收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已经收到，也不应当确认为当期的收入 C、就费用扣除而言，凡是属于当期的费用，不论款项是否支付，均作为当期的费用；不属于 当期的费用，即使款项已经在当期支付，也不能作为当期的费用 D、是根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据 38、企业发生的下列（ C ）支出，不在发生当期直接扣除。 A、合理的工资薪金 B、未超法定标准的公益性捐赠 C、自用的大型机器设备 D、支付的印花税 39、下列支出中不是企业所得税法所称的企业在生产经营活动中发生的成本的有（ D ） 。 A、销售成本 B、销货成本 C、业务支出 D、财务费用 40、下列支出中不是企业所得税法所称的企业在生产经营活动中发生的费用的有（ A ） 。 A、已计入成本的有关费用 B、财务费用 C、管理费用 D、销售费用 41、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出是（ D ） 。 A、业务支出 B、管理费用 C、损失 D、允许抵扣的增值税税款 42、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过( B )个月以上的建造才能达到预定可销售 状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出 计入有关资产的成本。 A、6 B、12 C、 24 D、60 43、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( D )的部分，准予扣除。 A、1、5% B、2% C、2、5% D、14% 44、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪 金总额( C )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A、1、5% B、2% C、2、5% D、14% 45、历史成本，是指企业取得该项资产时( A )的支出。 A、实际发生 B、估价 C、预付 D、核定 46、企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管 理而持有的、( A )的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产 经营活动有关的设备、器具、工具等。 A、使用时间超过 12 个月 B、使用时间超过 24 个月 C、使用时间超过 24 个月，单位价值 2000 元以上 5 D、使用时间超过 12 个月，单位价值 1000 元以上 47、外购的无形资产，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（ B ） 年。 A、5 B、10 C、15 D、 20 48、畜类生产性生物资产和林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别为（ D ）年。 A、3、15 B、 15、3 C、 10、3 D、 3、10 49、居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所 得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后( C )个年度内，用每年度抵 免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 A、三 B、四 C、五 D、十 50、企业所得税法第二十三条所称已在境外缴纳的所得税税额，是指企业来源于中国境外的所 得( B ) 的税款。 A、依照中国税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税 B、依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质 C、依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税 D、依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳的企业所得税性质 51、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业所得税法第二十三条所称抵免限额应当 （B）计算。 A、分项不分国（地区） B、分国（地区）不分项 C、境外统一 D、分国（地区）分项 52、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业所得税法第二十三条所称抵免限额的计算 公式为( C )。 A、抵免限额中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额来 源于某项的应纳税所得额中国境内、境外应纳税所得总额 B、抵免限额中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额来 源于某国（地区）某项的应纳税所得额中国境内、境外应纳税所得总额 C、抵免限额中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额来 源于某国（地区）的应纳税所得额中国境内、境外应纳税所得总额 D、抵免限额中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额来 源于境外的应纳税所得额中国境内、境外应纳税所得总额 53、企业所得税法第二十四条所称直接控制，是指居民企业直接持有外国企业（ C ）%以上股 份。 A、10 B、15 C、20 D、25 54、企业所得税法第二十四条所称间接控制，是指居民企业以间接持股方式持有外国企业( C )% 以上股份，具体认定办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。 A、10 B、15 C、20 D、25 55、企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供 （ A ）的有关纳税凭证。 A、中国境外税务机关出具的税款所属年度 B、主管税务机关出具 C、中国境外税务机关出具的税款申报年度 D、主管税务机关出具的税款所属年度 56、符合条件的小型微利企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。 A、10% B、15% C、20% D、25% 6 57、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ B ）的税率征收企业所得税。 A、10% B、15% C、20% D、25% 58、 中华人民共和国企业所得税法规定的税收优惠的具体办法，由（B）规定。 A、全国人大 B、国务院 C、财政部 D、国家税务总局 59、企业从事下列( B )项目（非国家限制和禁止发展的项目）的所得，减半征收企业所得税。 A、牲畜、家禽的饲养 B、海水养殖、内陆养殖 C、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目 D、远洋捕捞 60、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目（指公共基础设施项目企业所得税优惠目录 规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目）的投资经营的所得，自 ( D )起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A、获利年度 B、开业年度 C、工商登记年度 D、项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 61、下列关于符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税表述正确的是（ B ）。 A、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 300 万元的部分，免征企业所得税；超过 300 万元的部分，减半征收企业所得税。 B、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。 C、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 600 万元的部分，免征企业所得税；超过 600 万元的部分，减半征收企业所得税。 D、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 1000 万元的部分，免征企业所得税；超过 1000 万元的部分，减半征收企业所得税。 62、企业所得税法所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，工业企业要符合下列 条件中的（ A ） 。 A、年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元 B、年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 3000 万元 C、年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 1000 万元 D、年度应纳税所得额不超过 10 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 1000 万元 63、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （A）收入不属于股息、红利收 入。 A、股票转让差价 B、派股 C、送红股 D、现金股利 64、企业所得税法第三十条称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾 人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ B ）加计 扣除。 A、50% B、100% C、150% D、200% 65、企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备 的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。企业购置上述专用设备在( B )年内转让、出租的，应当停止享受企业所 得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。 A、3 B、5 C、6 D、10 66、本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠 的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ C ）年内，逐步过渡到本法规定的税率。 7 A、一 B、 三 C、五 D、十 67、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ C ）日内缴入国库，并向所在地的税 务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A、三 B、五 C、七 D、十 68、扣缴义务人应当于签订合同或协议后（ D ）日内将合同或协议副本，报送主管税务机关 备案，并办理有关扣缴手续。 A、五 B、七 C、十 D、二十 69、扣缴义务人签订合同或协议后，合同或协议规定的支付款额如有变动，应于变动后（ C ）日内，将变动情况书面报告税务机构。 A、五 B、七 C、十 D、三十 70、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商 业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ D ）年内，进行纳税调整。 A、3 B、5 C、8 D、10 71、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税 款，自（ C ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 A、税款所属纳税年度的次年 1 月 1 日 B、税款所属纳税年度的次年 5 月 1 日 C、税款所属纳税年度的次年 6 月 1 日 D、税款所属纳税年度的次年 7 月 1 日 72、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B ）计算并缴纳企业所 得税。 A、合并 B、汇总 C、分别 D、单独 73、企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由( B )另行 制定。 A、国务院 B、国务院财政、税务主管部门 C、财政部 D、国家税务总局 74、企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表， 并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A、三 B、四 C、五 D、六 75、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）内，向税务机关办 理当期企业所得税汇算清缴。 A、三十日 B、四十五日 C、六十日 D、九十日 76、企业根据企业所得税法规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当依次选择下述方法（ A ）预缴。 A、 B、 C、 D、 按照月度或者季度的实际利润额预缴 按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴 按照经税务机关认可的其他方法预缴 77、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照（ D ）的人民币汇 率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。 A、季度第一日 B、季度最后一日 C、月度或者季度第一日 D、月度或者季度最后一日 78、 中华人民共和国企业所得税法实施条例由（ C ）制定。 A、全国人大 B、全国人大常委会 8 C、国务院 D、国务院财政、税务主管部门 79、 中华人民共和国企业所得税法自（ C ）起施行。 A、2007 年 1 月 1 日 B、2007 年 12 月 6 日 C、 2008 年 1 月 1 日 D、 中华人民共和国企业所得税法公布之日 80、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（B ）业务，不应 当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。 A、非货币性资产交换 B、将货物用于在建工程 C、将货物用于捐赠 D、将货物用于偿债 82、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（D）业务，不应 当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。 A、将财产用于捐赠 B、将货物用于赞助 C、用劳务偿债 D、将货物用于管理部门 83、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（C）业务，不应 当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。 A、将货物用于广告 B、将货物用于样品 C、将货物在同一法人实体之间转移 D、将货物用于职工福利 84、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列关于损失的表述错误的是 （B） 。 A、损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财 产损失，呆帐损失，坏帐损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失 B、企业发生的损失，减除责任人赔偿后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除 C、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回时，应当计入当期收入 D、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又部分收回时，应当计入当期收入 85、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列表述错误的是（D） 。 A、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 B、企业之间支付的管理费，不得扣除 C、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除 D、非银行企业内营业机构之间支付的利息，准予扣除 86、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于固定资产计税基础下列表 述错误的是（C） 。 A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发 生的其他支出为计税基础 B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C、盘盈的固定资产，以同类固定资产公允价值为计税基础 D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允 价值和支付的相关税费为计税基础 87、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，生产性生物资产，是指企业为 生产农产品、提供劳务或者（C）等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。 A、交换 B、出售 C、出租 D、自用 88、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于无形资产摊销，下列表述 不正确的是（D） 。 A、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 B、无形资产的摊销年限不得低于 10 年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合 同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销 9 C、外购商誉的支出，在企业整体转让时，准予扣除 D、外购商誉的支出，在企业清算时，不予扣除 89、某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在 2008 年度，技术转让所得 800 万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（D） 。 A、100 B、200 万元 C、75 万元 D、37.5 万元 90、对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支 出，不超过当年销售（营业）收入的（B）部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转 扣除。 A、15% B、30% C、25% D、10% 91、根据中华人民共和国企业所得税法实施条例投资方企业从被清算企业分得的剩余资产， 其中相当于从被清算企业累计未分配利润和（B）中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余 资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或 者损失。 A、资本公积 B、累计盈余公积 C、利润 D、清算所得 92、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定 支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金（B）在税 前扣除。 A、可以 B 不得 C、按照 10%的比例 D、按照 5%的比例 93、中国 A 公司，为高新技术企业，2008 年实现会计利润 200 万元，当年该公司研究新产品 新工艺发生开发费用 100 万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司 2008 年应纳企业所得税（B） 。 A、37.5 B、22.5 C、12.5 D、7.5 94、某企业 2008 年产品销售利润为 1000 万元，其中：国债利息收入 40 万元，从事棉花种植 所得 220 万元，准予扣除的成本费用税金共计 700 万元，该企业的应纳税所得额为（A） 。 A、10 B、65 C、20 D、75 95、企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（D） A、橡胶的采集 B、板栗的采集 C、松子的采集 D、咖啡的采集 96、企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（B） A、猪的饲养 B、麻雀的饲养 C、鹌鹑的饲养 D、鸵鸟的饲养 97、国内某出口企业，2008 年发生合理的工资薪金总额 500 万元，发生的职工教育经费 50 万 元，拨缴的工会经费 30 万元，发生的职工福利费 93 万元，该企业年终汇算应调增应纳税所得额为 （B）万元。 A、92.5 B、80.5 C、85.5 D、90.5 98、某企业 2008 年 2 月 1 日向本单位职工集资 100 万元，集资的年利息为 10%，集资使用期 限 9 个月，同期银行的贷款利率为 4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额是 （D）万元。 A、4.8 B、7.5 C、10 D、3.6 99、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法不正确的是（C） 。 A、固定资产的大修理支出是指达到取得固定资产时的计税基础 50%以上且修理后的使用年限 延长 2 年以上的修理支出 B、其他作为长期待摊费用的支出，分期摊销年限不得低于 3 年 C、外购商誉的支出一律不得扣除 D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除 100、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法正确的是（A） 。 10 A、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间 接费用等必要支出为成本 B、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费为成本 C、农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成 本 D、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费和分摊的间接费用等 必要支出为成本 二、多项选择题 1、下列企业不应缴纳企业所得税的有（ AC ） 。 A、个人独资企业 B、一人有限公司 C、合伙企业 D、私营有限公司 2、根据中华人民共和国企业所得税法 ，企业所得税的纳税人可分为（BD） A、内资企业 B、居民企业 C、外资企业 D、非居民企业 3、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指同时符合以下（ABD）的机构。 A、对企业有实质性管理和控制 B、对企业实行全面的管理和控制 C、是企业的总部 D、管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等。 4、 中华人民共和国企业所得税法第三条规定：居民企业应当就其来源于中国（ AC ） 的 所得缴纳企业所得税。 A、境内 B、生产经营 C、境外 D、权益性 5、企业所得税法第三条所称所得，包括（ABD）转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、 利息所得、租金所得、特许权使用费所得、其他所得。 A、销售货物所得 B、提供劳务所得 C、生产经营所得 D、接受捐赠所得 6、企业所得税法第三条所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所（ACD） 等。 A、拥有据以取得所得的股权 B、拥有据以取得所得的合法凭证 C、拥有据以取得所得的债权 D、拥有、管理、控制据以取得所得的财产 7、企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、 场所，包括：（ABCD）。 A、管理机构、营业机构、办事机构 B、提供劳务的场所 C、工厂、农场、开采自然资源的场所 D 从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 8、以下关于企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得的确定原则说法正确的有 （ABCD） A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 11 9、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括（ ABD ）和转让 财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。 A、销售货物收入 B、提供劳务收入 C、生产经营 D、股息、红利等权益性投资收益 10、销售货物收入，是指企业销售商品、 （ ABCD ）以及其他存货取得的收入。 A、产品 B、原材料 C、包装物 D、低值易耗品 11、转让财产收入，是指企业转让固定资产、（ABCD）等财产取得的收入。 A、生物资产 B、无形资产 C、股权 D、债权 12、企业所得税法第六条第项所称利息收入，是指（BC）取得的收入。 A、企业将资金提供他人使用 B、企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资 C、因他人占用本企业资金 D、占用本企业资金 13、利息收入，包括存款利息、（ ABC ）等收入。 A、贷款利息 B、欠款利息 C、债券利息 D、股息 14、租金收入，是指企业提供（ ABC ）的使用权取得的收入。 A、固定资产 B、包装物 C、其他有形资产 D、其他资产 15、特许权使用费收入，是指企业提供( ABCD )以及其他特许权的使用权取得的收入。 A、专利权 B、非专利技术 C、商标权 D、著作权 16、捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的( AB )。 A、货币性资产 B、非货币性资产 C、有形资产 D、无形资产 17、收入总额中的下列收入为不征税收入：（ ACD ） 。 A、财政拨款 B、国债利息收入 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 18、企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的（ABCD），坏账损失以 及其他损失。 A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B、转让财产损失 C、呆账损失 D、自然灾害等不可抗力因素造成的损失 19、下列关于捐赠支出的企业所得税税前扣除政策表述正确的有（ AC ） 。 A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额 时扣除 B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所 得额时扣除 C、除答案 A 以外的捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除 D、除答案 B 以外的捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除 20、在计算应纳税所得额时，下列（ ABCD ）不得扣除： A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款 B、赞助支出 C、税收滞纳金 D、罚金、罚款和被没收财物的损失 12 21、根据中华人民共和国企业所得税法 ，下列哪些固定资产不得计算折旧扣除（ BCD ） A、未投入使用的固定资产 B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、与经营活动无关的固定资产 22、下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（ CD ） 。 A、专利权 B、土地使用权 C、自创商誉 D、与经营活动无关的无形资产 23、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予 扣除：（ ABCD ） 。 A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租入固定资产的改建支出 C、固定资产的大修理支出 D、其他应当作为长期待摊费用的支出 24、下列关于计算缴纳企业所得税时亏损税务处理的表述正确的有（ AC ） 。 A、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可抵减境内营业机构的盈利 C、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最 长不得超过五年 D、企业纳税年度发生的亏损，不得向以后年度结转 25、清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除( ABC )等后的余额。 A、资产净值 B、 清算费用 C、 相关税费 D、资产原值 26、企业所得税法称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、( ABCD )等。 A、准备持有至到期的债券投资 B、 债务的豁免 C、应收账款 D、应收票据 27、企业所得税法称企业取得收入的非货币形式，包括( ABCD )、存货、不准备持有至到期的 债券投资、劳务以及有关权益等。 A、固定资产 B、生物资产 C、无形资产 D、股权投资 28、其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第项至第项规定的收入外的其他收 入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、补贴收入、违约金收入、( ABCD )等。 A、汇兑收益 B、确实无法偿付的应付款项 C、已作坏账损失处理后又收回的应收款项 D、债务重组收入 29、财政拨款，是指各级人民政府对（ AC ）等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、 税务主管部门另有规定的除外。 A、纳入预算管理的事业单位 B、社会团体 C、纳入预算管理的社会团体 D、纳入预算管理的企业 30、企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或 者有关资产成本的（ BD ）支出。 A、可准确计量的 B、必要的 C、可靠的 D、正常的 31、企业发生的损失，减除( AC )后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。 A、责任人赔偿 B、费用 C、保险赔款 D、税金 32、企业发生的合理的( ABD )支出，准予扣除。 A、劳动保护费 B、工资薪金 C、职工福利费 D、不需要资本化的借款费用 13 33、企业为投资者或者职工支付的( AD )，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内， 准予扣除。 A、补充养老保险费 B、财产保险 C、商业分红保险 D、补充医疗保险费 34、企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：（ABC ） A、非金融企业向金融企业借款的利息支出 B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出 C、企业经批准发行债券的利息支出 D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出 35、企业（ AC ）产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相 关的部分外，准予扣除。 A、在货币交易中 B、在非货币交易中 C、纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为 人民币时 D、纳税年度终了时将人民币以外的资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币 时 36、企业发生的符合条件的( AC )支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当 年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A、广告费 B、业务招待费 C、业务宣传费 D、赞助费 37、企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，其租赁费扣除表述正确的有（ AC ）。 A、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除 B、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，可在支付当期全额扣除 C、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的 部分应当提取折旧费用，分期扣除 D、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除 38、企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过( AD )，用于中华人民共和国公益 事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。 A、公益性社会团体 B、个体工商业协会 C、乡镇政府 D、县级以上人民政府及其部门 39、企业的各项资产，包括固定资产、无形资产、（ ABCD ）等，以历史成本为计税基础。 A、生物资产 B、长期待摊费用 C、投资资产 D、存货 40、下列关于固定资产确定计税基础的方法表述正确的有（ BCD ） A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允 价值和支付的相关税费为计税基础 41、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列有关固定资产计算折旧的最低年限的表述 正确的有（ABC）： A、房屋、建筑物，为 20 年 B、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年 C、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 5 年 14 E、电子设备，为 4 年 42、下列有关生产性生物资产确定计税基础的方法表述正确的有（ BC ）。 A、自产的生产性生物资产，以增值额为计税基础 B、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 C、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产 的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产 的公允价值为计税基础 43、企业所得税法实施条例所称生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租 等而持有的生物资产，包括（ ABCD ）等。 A、经济林 B、薪炭林 C、产畜 D、役畜 44、下列有关生产性生物资产计算折旧的表述正确的有( AC )。 A、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧 B、企业应当自生产性生物资产投入使用月份起计算折旧 C、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧 D、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份起停止计算折旧 45、企业所得税法第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管 理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、（ABCD）等。 A、著作权 B、土地使用权 C、非专利技术 D、商誉 46、下列关于无形资产确定计税基础的表述正确的有（ BC ） 。 A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础。 B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支 出为计税基础。 C、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允 价值和支付的相关税费为计税基础。 D、 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允 价值为计税基础。 47、下列关于无形资产扣除的表述正确的有（ ABC ） 。 A、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 B、无形资产的摊销年限不得低于 10 年 C、作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定 或者约定的使用年限分期摊销 D、自创商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 48、固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件（ AC ）的支出。 A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上 B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础 60%以上 C、修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上 D、修理后固定资产的使用年限延长 3 年以上 49、下列表述正确的有( ABC )。 A、企业所得税法所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等 发生的支出。 B、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 C、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 D、企业所得税法所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊 15 销，摊销年限不得低于 5 年 50、企业所得税法所称投资资产，是指企业对外进行（ BC ）形成的资产。 A、股权性投资 B、权益性投资 C、债权性投资 D、收益性投资 51、下列表述正确的有( ABD )。 A、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。 B、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。 C、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款和支付的相关税费为成本 D、通过支付现金以外的方式