2013年福建会企业内部控制配套指引讲解

企业内部控制配套指引讲解 第一章 企业内部控制配套指引讲解第 1 号-组织机构 1、组织构架指引着解决企业应如何进行组织架构和运行，如何 加强组织架构方面的风险管控。核心是防范和化解各种舞弊风险 （判断题） 正确 错误 时间 11 分 18 秒 2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么 （多选题） 治理结构形同虚设 缺乏科学决策 缺乏执行力 缺乏良性运行机制 时间 21 分 30 秒 3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他 任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人（判断题） 正确 错误 时间 38 分 18 秒 4、 “三重一大”问题主要是指（） （选择题） 重大决策 重大事项 重大人事任免 大额资金使用 时间 39 分 33 秒 5、组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运 行的高效性，从内部机构层面来看引关注董事、监事、经理等的 任职资格及履历情况和他们的运行效果（判断题） 正确 错误 时间 50 分 19 秒 第二章 企业内部控制配套指引讲解第 2 号-发展战略 1、企业在发展战略时，需要注意什么（多选题） 对手的战略 市场的变化 企业目标的变化 企业员工的意愿 时间 08 分 55 秒 2、战略委员会工作的范围（多选题） 对公司产品战略提出意见 对公司融资方案进行研究 对公司营销战略提出意见 考虑公司的长期发展规划 时间 16 分 24 秒 3、有助于构建核心竞争力的资源有哪些（多选题） 稀缺资源 不可模仿资源 不可替代资源 持久资源 时间 25 分 08 秒 4、战略规划是企业发展战略的核心基本内容，是为了实现发展 目标而制定的具体规划，表明企业每个发展的具体目标、工作任 务和实施路径（判断题） 正确 错误 时间 35 分 07 秒 5、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（多选题） 培养与发展战略相匹配的企业文化 优化调整组织结构 整合内外部资源 相应调整管理方式 时间 47 分 50 秒 6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重 要依据（判断题） 正确 错误 时间 58 分 08 秒 第三章 企业内部控制配套指引讲解第 3 号-人力资源 1、人力资源管理所关注的内容有哪些（多选题） 人员的招聘 人员的培训 员工的评价 员工的家庭 时间 10 分 25 秒 2、企业引进高管人员时，董事要关注哪些方面（多选题） 是否符合企业发展战略 是否符合企业当前及长远的需求 是否有明确的岗位设定和能力要求 是否设定了公平、公正、公开的引进方式 时间 24 分 33 秒 3、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求， 注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保 产品和服务质量（判断题） 正确 错误 时间 30 分 34 秒 4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协 调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹 配。 （判断题） 正确 错误 时间 42 分 34 秒 5、不适合与企业战略合作或者流程的员工退出的形式有哪些 （选择题） 再次创业 待命停职 提前退休 离岗转岗 时间 50 分 18 秒 第四章 企业内部控制配套指引讲解第 4 号-社会责任 1、企业创造利润或者实现股东财富最大化时企业发展的唯一目 标，承担社会责任则是政府的事情。 （判断题） 正确 错误 时间 09 分 48 秒 2、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象（判断题） 正确 错误 时间 19 分 58 秒 3.、企业履行的社会责任包括哪些内容（多选题） 安全生产 产品质量 促进就业 树立企业形象 时间 29 分 24 秒 4、下列各项哪一项不属于企业的售后服务(单选题) 三包 保修 打折 召回 时间 37 分 58 秒 5、企业承担环保责任有哪些要求（多选题） 实现清洁生产和循环经济 开发可再生资源 完善考核体系 加强日常监控 时间 50 分 48 秒 6、企业对于压力过重的员工，应如何缓解其紧张的心里，确保 其身心健康（多选题） 给予员工充分的休假 建立内部员工热线 加强工会建设 加强员工的培训 时间 59 分 58 秒 7、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见， 或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审验声明或报告，但 是有特殊情况的事后，可以由企业自身出具报告。 （判断题） 正确 错误 时间 70 分 48 秒 第五章 企业内部控制配套指引讲解第 5 号 企业文化 1、企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些（多选题） 企业文化建设为企业提供精神支柱 企业文化建设提升企业核心竞争力 企业文化建设为内部控制提供有效保证 企业文化建设为企业带来不可估量的经济效益 时间 12 分 32 秒 2、设计企业的核心价值观要满足哪些要求（多选题） 与企业最高目标相结合 与社会主导价值观相适应 才会充分反映家价值观 与员工个人价值观结合 时间 23 分 58 秒 3、如何打造优秀的企业文化（多选题） 塑造企业核心价值观 打造以主业为核心的品牌 充分体现以人为本的理念 强化企业文化建设中的领导责任 时间 32 分 58 秒 4、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四 个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异 带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步（单选题） 识别文化差异 控制和利用文化差异 防范文化差异带来的冲突 文化整合 时间 45 分 13 秒 5、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行 检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在 企业文化建设中的责任履行情况就可以了（判断题） 正确 错误 时间 53 分 18 秒 6、企业文化评估体系中，要把握的原则是哪些（多选题） 全面评估与重点评估结合 定性与定量相结合 内部评价与外部评价相结合 评估高层与员工相结合 时间 61 分 08 秒 第六章 企业内部控制配套指引讲解第 6 号-资金活 动（一） 1、本指引的应用范围主要是对资金筹资、投资、运营范围和资 金分配活动进行规范（判断题） 正确 错误 时间 11 分 00 秒 2、资金活动的内部控制是企业内部控制管理的关键薄弱环节， 因此要做好资金活动的管理，我们要（多选题） 对自身业务做科学准确的定位 对企业所处的经济、政治等环境做客观、清晰的判断 合理处理自身与外界的矛盾 处理好管理层关系 时间 18 分 31 秒 3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建 设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理 是方向（判断题） 正确 错误 时间 29 分 25 秒 4、筹资活动的内部控制对企业筹资有何影响（多选题） 决定企业能不能顺利筹资生产经营 决定企业以什么样的筹资资本筹集资金 决定企业以什么样的筹资风险筹集资金 决定企业筹集资金的多少 时间 43 分 48 秒 资金活动（二） 1、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括（多选题） 提出筹资方案 筹资方案审批 实施筹资方案 筹资后管理 时间 12 分 48 秒 2、境外投资是需要考虑的因素有哪些（多选题） 政治 金融 法律 市场 时间 24 分 37 秒 3、投资于筹资在资金数量、期限、成本于收益上不匹配的风险 要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动 性的前提下最求最大赢利性（判断题） 正确 错误 时间 35 分 53 秒 4、企业为加强运营资金风险管控，应做好一下工作（多选题） 强化资金预算管理 保证资金整体平衡 灵活调度资金 加大资金管控力度 时间 46 分 48 秒 第七章 企业内部控制配套指引讲解第 7 号-采购业务 1、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途 中转移材料，而对公司上报，谎称损耗（判断题） 正确 错误 时间 11 分 07 秒 2、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审 批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中 不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况（判断题） 正确 错误 时间 20 分 17 秒 3、企业请购风险有哪些（多选题） 缺乏采购申请制度 请购未经适当审批 请购是超越授权的审批 根据采购计划和实际需要进行采购申请 时间 31 分 25 秒 4、如何以最优“性价比”采购到需求的物资（多选题） 健全采购定价机制 研究重要物资的市场构成于价格变动确定采购执行价格或参考 价格 对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协 议 建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析 时间 40 分 11 秒 5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视 运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等 （判断题） 正确 错误 时间 49 分 43 秒 6、采购指引强调企业应当建立采购业务后评估制度，应当对哪 些方面进行评估，分析（多选题） 采购价格 采购质量 采购渠道 采购成本 时间 62 分 26 秒 第八章 企业内部控制配套指引讲解第 8 号-资产管理（一） 1、资产具有哪些特点（多选题） 种类繁多 形态各异 价值易波动 无形资产难以确认和计量 时间 11 分 26 秒 2、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过 剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力。 （判断题） 正确 错误 时间 20 分 06 秒 3、无论是生产企业还是商品流通企业，其存货业务流程的共有 环节有哪些（多选题） 验收入库 仓储保管 生产加工 销售发出 时间 31 分 07 秒 4、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善。计 划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真是状况。 （判断题） 正确 错误 时间 42 分 18 秒 第八章 企业内部控制配套指引讲解第 8 号-资 产管理（二） 1、固定资产取得时的主要风险是固定资产登记内容不完整，可 能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。 （判断题） 正确 错误 时间 10 分 40 秒 2、固定资产升级改造的主要管控措施包括管理部门需对技改方 案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业建立技改专项资金 并定期或不定期审计。 （判断题） 正确 错误 时间 21 分 51 秒 3、无形资产处置环节的主要风险是：无形资产内含的技术未能 即使升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。 （判断 题） 正确 错误 时间 34 分 52 秒 第九章 企业内部控制配套指引讲解第 9 号-销售业 务 1、以下哪些属于企业销售业务流程的内容（多选题） 销售计划管理 客户开发与信用管理 销售定价 会计系统控制 时间 09 分 18 秒 2、以下哪些属于客户开发于信用管理环节可能出现的风险（多 选题） 现有客户管理不足，可能导致客户丢失 潜在市场需求开发不够可能导致客户丢失或市场拓展不利 客户档案的不健全，可能导致客户选择不当 缺乏合理的资信评估，可能导致销售款项不能收回 时间 16 分 48 秒 3、收款环节主要面临的风险包括（多选题） 企业信用管理不到位导致销售款项不能收回 结算方式选择不当导致销售款项不能收回 票据管理不善导致销售款项不能收回 收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损 时间 28 分 21 秒 4、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存；已核 销又回收时及时入账，防止形成账外资金（判断题） 正确 错误 时间 41 分 58 秒 第十章 企业内部控制配套指引讲解第 10 号- 研究 与开发 1、研究开发内涵中“三新”是指什么（多选题） 新技术 新工艺 新产品 新想法 时间 11 分 56 秒 2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员包括（多选题） 技术专家 管理专家 财务专家 审计专家 时间 25 分 01 秒 3、企业对核心研发人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗 位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体 系（判断题） 正确 错误 时间 33 分 33 秒 4、企业研发活动的最终目的是什么（单项题） 贡献社会 转化为经济效益 申请专利 打垮对手 时间 43 分 24 秒 第十一章 企业内部控制配套指引讲解第 11 号- 工 程项目 1、工程项目风险的特点有哪些（多选题） 多样性 覆盖性 相关性 风险的规律性 时间 09 分 30 秒 2、项目建议书包含的内容有哪些（多选题） 项目提出的目的 项目的市场需求 拟建生产规模 项目投资的经济效益 时间 21 分 34 秒 3、重大和特殊项目的可行性研究报告由谁审批（单选题） 全国性工业公司 全国性专业公司 国务院 各省、市、自治区 时间 32 分 28 秒 4、工程招标的原则有哪些（多选题） 符合招标投标法的规定 公平、公正、公开 投标单位不得少于 3 家 合理设定中条件 时间 41 分 18 秒 5、工程项目建设阶段可能面临的主要风险（多选题） 工程项目进度风险 工程项目安全与质量风险 工程项目成本风险 工程项目费用风险 时间 52 分 58 秒 6、在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工 决算、决算审计、竣工结算等环节（判断题） 正确 错误 时间 61 分 58 秒 第十二章 企业内部控制配套指引讲解第 12 号- 担 保业务 1、公司担保存在的主要问题有（多选题） 担保风险观念淡薄 担保行为不规范 没有制定或遵守担保政策 没有严格按照担保业务流程执行担保业务 时间 09 分 27 秒 2、企业作为第三个为债务人提供担保时，常用的方式有保证和 抵押。 （判断题） 正确 错误 时间 20 分 48 秒 3、企业不得提供担保申请人有哪些（多选题） 不符合国家法律法规和本企业担保政策的 资不抵债，经营风险较大的 进入破产清算的 存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿责任的 时间 30 分 45 秒 4、对特殊担保的控制要求包括对子公司担保业务的同意监控， 为关联方提供担保和对境外企业进行担保（判断题） 正确 错误 时间 40 分 38 秒 第十三章 企业内部控制配套指引讲解第 13 号- 业 务外包 1、与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有哪些（多选题） 研发 可行性研究 委托加工 客户服务 时间 10 分 33 秒 2、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、 方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核 心业务外包（判断题） 正确 错误 时间 18 分 54 秒 3、企业选择外包承包方的标准有哪些（多选题） 外包承包方信誉 外包承包方以往的业绩 外包承包方财务是否稳定 外包承包方与本企业主管的关系 时间 31 分 03 秒 4、企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承 包方方面的风险，外包业务的质量标准等，并且在质量控制的时 候要以监督、检查为主（判断题） 正确 错误 时间 40 分 18 秒 5、合同执行完后的验收，要注意哪几点（多选题） 明确外包验收工作的重要性 优化外包工作流程 管好用外包产品验收依据 管好外包产品检验人员 时间 52 分 25 秒 第十四章 企业内部控制配套指引讲解第 14 号- 财 务报告 1、由于委托关系中的背逆矛盾，企业对外部提供的财务报告， 就会出现哪些风险（多选题） 编制财务报告违反相关法规的 ，可能导致企业承担法律责任 和声誉受损 提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误 提供虚假财务报告，可能干忧市场秩序 不能有效利用财务报告，可能导致财务和经营风险失控 时间 09 分 38 秒 2、总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的 编制、对外提供和分析利用等相关工作，并对财务报告的真实性、 完整性负责（判断题） 正确 错误 时间 17 分 53 秒 3、一下关于资产负债表编制要求说法错误的是（单选题） 企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更 企业不得提前、推迟或不确认负责 严禁虚增或虚减负债 所有者权益由实收资本和资本公积构成 时间 26 分 21 秒 4、以下哪些属于财务报告分析的内容（多选题） 资产分布、负责水平 所有者权益结构 净资产的增减变化 各项收入、费用的构成及其增减变动情况 时间 37 分 58 秒 第十五章 企业内部控制配套指引讲解第 15 号- 全 面预算 1、预算业务不相容职务分离控制要点有哪些（多选题） 预算编制与预算审批职务 预算审批与预算执行职务 预算执行与预算考核职务 预算考核与预算编制职务 时间 15 分 55 秒 2、以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与 之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算， 我们称之为滚动预算（判断题） 正确 错误 时间 26 分 25 秒 3、企业董事会审核全面预算草案时，应注意哪些方面（多选题） 预算的科学性和可行性 预算的多少 与企业发展战略相协调 与年度生产经营计划相协调 时间 33 分 38 秒 4、企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定 期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计 （判断题） 正确 错误 时间 43 分 28 秒 5、在什么情况下，企业可进行预算调整（多选题） 国家法规发生重大变化 重大自然灾害 市场环境发生重大变化 管理者个人意愿 时间 53 分 50 秒 第十六章 企业内部控制配套指引讲解第 16 号- 合 同管理 1、合同管理中应关注的主要风险（多选题） 合同订立的风险 合同履行的风险 合同纠纷的风险 合同解除的风险 时间 09 分 02 秒 2、下列哪项合同应归口工程管理部门负责（单项题） 审计业务合同 运输合同 建筑部门合同 产成品销售合同 时间 18 分 58 秒 3、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量， 有适当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同 义务的原则（判断题） 正确 错误 时间 31 分 43 秒 4、在合