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第八课、财政和税收 【学习任务单】 1、财政收入的含义及其来源; 2、影响财政收入的因素有哪些? 3、财政支出的含义及其种类; 4、财政收支关系有哪几种情形? 5、我国财政作用有哪些? 6、税收的含义和基本特征是什么? 7、了解个人所得税和增值税的特点和作用; 8、说明公民应依法纳税。 【学习重点、难点】财政和税收的作用 【学习方法】学讲方式、探究训练 【学习过程】 考点一 财政收入的含义及其来源 1是什么 2.怎么构成 特别提醒 财政收入不是越多越好,也不是越少越好 经典例题 (2013北京高考)下表是 2011 年北京市部分经济指标的年度增长率。 财政收入 财政支出 社会保障和就业支出 城镇单位在岗职工平均工资 个人所得税 14.4% 12.5% 28.6% 15.5% 26.7% 根据表中数据可以推出 2011 年北京市( ) A财政收入高于财政支出,出现财政盈余 B个人所得税收入占财政收入的比重上升 C社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长 D城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长 高效训练2013 年是全国第 22 个税收宣传月活动年。通过宣传,旨在让广大公民了解我 国税收的重要作用,自觉履行依法纳税义务。税收在筹集国家财政收入方面具有重要作用。 读图可见( ) A税收是国家实行经济监督的重要手段 B税收是财政收入的主要来源 C税收增长是财政收入增长的原因 D税收是调节经济的重要杠杆 考点二 影响财政收入的主要因素有哪些 影响财政收入的因素很多,其中主要是经济发展水平和分配政策。 2 经典例题 (2012广东高考)对图解析正确的是( ) A该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的 B该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长 C该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础 D该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加 高效训练 1财政收入受很多因素影响,对财政收入发生基础性影响的因素是( ) A经济发展水平 B财政政策 C分配政策 D税收政策 2.在现实生活中,影响财政收入的因素很多,其中主要的是( ) A.经济发展水平和分配政策 B.税收征管和金融政策 C.国家预算和决算 D.国家投资的多少 考点三 财政支出的含义和种类 1、是什么 2、怎样构成 经典例题2013 年 12 月 10 日,财政部、民政部已商定安排 20132014 年度中央冬春救灾 资金 73 亿元,已下拨第一笔资金 58.4 亿元,用于帮助各地灾区统筹解决今冬明春期间受 灾群众口粮、衣被取暖等困难,妥善安排好受灾群众过冬生活。国家财政的救灾资金支出 属于 A债务支出 B卫生事业支出 C行政管理支出 D社会保障支出 高效训练 我国根据教育发展实际,制定了国家中长期教育改革和发展规划纲要 (20102020 年) , 纲要提出:各地根据学前教育普及程度和发展情况,逐步对农村家 庭经济困难和城镇低保家庭子女接受学前教育予以资助。资助的资金属于( ) A科教文卫事业支出 B财政收入 C经济建设支出 D社会保障支出 考点四 财政收支 关系如何 经典例题 财政收支平衡是指( ) 财政收入等于财政支出 财政收入小于财政支出 财政收入大于财政支出,略有结余 财政收入等于财政支出,略有赤字 A. B. C. D. 高效训练 观察下面甲、乙、丙、丁四幅图片,属于财政收支平衡的是( ) 3 A甲、乙 B甲、丙 C丙、丁 D乙、丁 考点五 我国财政的作用 情景导引 情景:2013 年 9 月 11 日至 13 日,2013 年夏季达沃斯论坛在大连举行。李克强在致辞中说, 在财政政策方面,坚持不扩大赤字,而是调整支出结构,压缩行政开支,加快支出进度, 尤其是加大对中西部地区、结构调整和保障民生的支持,对小微企业实行税收优惠。 自我探究 1、国家财政在社会经济生活中发挥哪些巨大作用? 2怎样增加财政收入,更好地发挥其作用 特别提醒 快速辨别财政的三个作用的技巧 凡是看到国家在民生领域的投入,如社会保障类的材料,基本上都可以认定材料体现了财 政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障;凡是看到工程建设类的材料,基本都可以 认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用;凡是看到增加或减少税收类的材料, 基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经典例题 (2013新课标全国卷)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013 年我国继 续实施积极的财政政策,安排财政赤字 1.2 万亿元。在风险可控的前提下,适度的财政赤 字可以( ) A扩大社会总需求,促进经济增长 B减轻企业的税负,改善经济结构 C优化预算的结构,完善社会保障 D增加社会总供给,扩大居民消费 高效训练 2013 年我国继续实施积极的财政政策。下列措施体现积极的财政政策的是( ) 上调存贷款基准利率和存款准备金率 进一步优化财政支出结构,保障和改善民生 扩大营业税改征增值税的试点地区和行业范围 进一步扩大人民币跨境使用,完善人 民币汇率形成机制 A B C D 考点六 税收的含义、基本特征 1.是什么 税收的含义: 2.怎么样 基本特征: 经典例题 对漫画征收房产税的认识正确的是 ( ) A会导致房价上涨 B会增加购房者消费支出,抑制消费需求 C属于扩张性的财政政策 D弥补房地产市场资金不足的现状,促进资源合理配置 高效训练 现在,越来越多的个人在网上开店和购物,但是 很少有人为网上交易缴税。按照税法规定,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴 4 税。税法规定的缴税条件表明税收( ) A.可以增加国家财政收入 B.具有用之于民的本质属性 C.具有强制性的基本特征 D.可以保证调控政策的实施 考点七 个人所得税和增值税 含义: 特点: 作用: 经典例题 (2012 年浙江高考)2011 年,国家将个人所得税起征点由 2 000 元提高到 3 500 元后,又大幅上调增值税和营业税起征点,如月销售额和营业额的最高标准都由原先的 5 000 元提高到 20 000 元。国家提高税收起征点的直接效果是( ) A促进分配公平,达到财政收支平衡 B完善收入分配制度,提高企业生产效率 C增加中低收入者收入,减轻小微企业负担 D刺激居民消费需求,推动企业转型升级 高效训练 (2012 年重庆高考) 近年来,我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。 根据上图,甲乙两方案相比,下列说法正确的是( ) 甲方案有利于 B 家庭,有利于增加国家税收收入 乙方案有利于 A 家庭,有利于增加国家税收收入 甲方案有利于 B 家庭,有利于缩小家庭收入差距 乙方案有利于 A 家庭,有利于缩小家庭收入差距 A B C D 考点八 依法纳税是公民的基本义务 1、为什么 2、怎么办 误区警示 公民纳税,国家受益 经典例题 (2013四川高考)S 市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止 2012 年底, 该市共有 15.9 万户企业纳入“营改增”试点范围,其中有九成企业税负减轻。2013 年 1 月, 国务院决定选择交通运输业和 6 个现代服务业在全国推广“营改增”。 “营改增”的积极效应是 优化国家税种结构,拓宽财政收入来源 降低企业税收成本,增强企业发展能力 促进第三产业发展,有益经济结构调整 完善国家财税制度,强化财政支出约束 A B C D 高效训练 依法纳税是公民的基本义务。这是因为( ) 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民、用之于民 税收具有无偿性、固定性 5 A B C D 【必背答题术语】 1国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 2国家财政具有促进资源合理配置的作用。 3国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 4税收是调节经济的重要杠杆 5国家可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降,调节不同部门、企业的利润 水平,从经济利益和经济效益上鼓励国民经济需要的行业和产品发展,抑制乃至淘汰无助 于国民经济发展的行业和产品。 【时效跟踪训练】 近期,国家决策层频频释放出加大对西部支持力度的信号。2013 年 8 月 26 日,国家发 改委下发通知称,要进一步完善西部大开发政策措施,研究制定向西开放政策性文件,进 一步加大对西部地区均衡性转移支付力度。据此回答 12 题。 1加大对西部地区均衡性转移支付力度,有利于( ) 消除东西部居民的收入差距 缩小西部和东部地区的发展差距 实现共同富裕的目标 统筹城乡发展 A B C D 22013 年 8 月 19 日,李克强主持召开西部发展和扶贫工作座谈会时表示,重点基础设施 建设要更多地向西部倾斜。加强西部重点基础设施建设( ) 要加大经济建设支出 要加大社会保障支出 有利于促进资源合理配置 有利于改善民生和统筹区域协调发展 A B C D 2013 年 8 月 1 日起,交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内 推开。据测算,本轮试点扩容后,全年将直接为纳税人减税 1200 亿元。据此回答 34 题。 3下列关于“营改增” 的认识正确的有( ) 旨在增加财政收入 改变了税收的固定性 有利于促进小微企业的发展 从短期看对于财政来说是“减税行动” A B C D 4 “营改增”的积极意义在于( ) 有利于推动经济结构调整 有利于产业结构优化,促进服务业的快速发展 解决了重复征税问题,完善了税制 有利于促进就业和物价稳定 A B C D 【课时跟踪检测】 一、单项选择题(在每小题给出的四个选项中,只有一项是最符合题意的。) 1下列措施,符合我国着力保障改善民生和促进社会公平正义要求的是( ) 提高部分商品的出口退税率 增发国债 500 亿元,扩大财政赤字 提高农村居民 人均收入水平 提高城镇企业退休职工养老金水平 A B C D 22013 年,国家财政部、发改委、工信部联合发布节能产品惠民工程高效节能容积式 空气压缩机、通风机、清水离心泵、配电变压器推广实施细则 ,对单位、企业购买并安装 国家公布目录内的高效节能产品给予财政补贴。财政在这里主要发挥了( ) A改善人民生活的作用 B促进社会公平的作用 C促进国民经济平稳运行的作用 D促进资源合理配置的作用 6 32013 年我国继续实施积极的财政政策,加快经济结构调整。以下措施中既有利于加快 经济结构调整又属于积极财政政策的是( ) 适当降低部分能源资源和关键零部件、原材料产品的进口关税。 2013 年中央财政 预算用于“三农” 的支出合计 13 799 亿元,增长 11.4%。 我国将进一步提高第二套住房 贷款的首付比例和利率 2013 年我国加大房地产市场调控力度 A B C D 42013 年,中央政府拟安排财政赤字 1.2 万亿元,比 2012 年 8 000 亿元的安排规模增加 4 000 亿元,增幅达 50%。实行赤字财政 ( ) 是我国扩大内需、主动应对国际金融危机的重大举措 表明赤字财政优越于紧缩财政, 有助于经济增长 通常是在居民消费不足的情况下,政府加大投资拉动经济增长而采取 的措施 是政府实施积极财政政策的体现 A B C D 5当经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,政府应( ) 采取扩张性财政政策 采取紧缩性财政政策 减少财政支出 减少税收 A B C D 6我国政府肩负着宏观调控的重任,为保障国民经济平稳运行经常会打出“组合拳”。下列 政策、措施最有可能成为“组合拳”的是( ) A增加税收 扩大国债发行规模 提高存贷款利率 B紧缩性财政政策 降低税率 提高存贷款利率 C减少国债发行规模 降低存贷款利率 增加经济建设支出 D积极的财政政策 增加货币发行量 降低存贷款利率 7随着网络技术的发展,越来越多的个人在网上开店和网上购物,但是很少有人为网上交 易缴税。而按照我国税法,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴税。税法规定的 缴税条件表明( ) A税收具有无偿性特征 B税收是财政收入的主要来源 C税收具有强制性特征 D税收是国家宏观调控的工具 8在全球金融危机的背景下,我国实行积极的财政政策,采取了一系列的结构性减税措施, 取得了积极的成效。这说明( ) 税收的固定性特征越来越弱,变动性特征越来越明显 税收可以调节经济结构,促进 经济发展 财政对经济社会的发展具有重要作用 减税是企业应对危机成功经营的必备条 件 A B C D 9漫画新脑筋急转弯中的“老板”的行为属于( ) A偷税行为 B欠税行为 C骗税行为 D抗税行为 10税收是调节经济的重要杠杆,通过对纳税人、征税对象、税率等的确定,税收可以( ) 决定分配方式 消除地方保护 调节消费行为 优化投资结构 A B C D 7 11、 论语中鲁哀公问孔子学生有若,荒年收成不好,国库又不足,怎么办?有若建议 将税收从 20%减到 10%;哀公到:20%税收尚且不够,减到 10%,国库不更少了吗?有若 回答:百姓足,国库岂能不足?百姓不足,国库能足吗?有若观点给我们的启发有 ( ) 税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌 减轻百姓税负,可能促进经济增长从而增加国家税收 要根据经济发展的状况,兼顾国家和百姓利益安排税收 税率与税收收入、经济增长、百姓收入按相反方向变动 A. B. C. D. 12读财政收入的形式图,可以获得的主要信息是( ) 国家的收入与支出就是财政 财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入以及其他 收入 税收是财政收入最重要的来源 国家通过预算和决算参与社会分配 A B C D 13财政部发布的2013 年上半年税收收入情况分析显示,16 月,全国房产税完成征 收 822.30 亿元,同比增长 11%,比去年同期增速回落了 19.1 个百分点。征收个人住房房 产税有利于( ) 增加财政收入 发挥税收调节经济的杠杆作用,抑制房价过快上涨 引导居民抑 制生存资料消费,增加发展资料消费 合理调节收入分配,缩小贫富差距,促进社会公 平 A B C D 二、简析题 142013 年我国实施的是积极的财政政策和稳健的货币政策,加大对民生领域和社会事业 支持保障力度,增加对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能 环保、中小企业、居民消费、欠发达地区经济发展等方面的支持力度,推动重点领域改革。 (1)上述材料体现了财政支出的哪几种形式? (2)结合材料说明财政发挥了怎样的作用。 15.阅读下列材料,结合所学知识回答问题。 材料一 美国著名经济学家、 “供给学派”代表人物阿瑟拉弗提 出的“拉弗曲线” 理论(见右图),曾得到美国前总统罗纳德里根 的青睐和支持。在 1980 年的总统竞选中,里根将这一

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