2016年《现金管理暂行条例》会计继续教育题

现金管理暂行条例 一、单项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。单项选择题 (每小题备选答 案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。 A开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行 B开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位 财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D不准单位之间相互借用现金 A B C D 答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条 线”的规定。 2.根据现金管理暂行条列的规定，不能使用现金的是（ ）。 A工资及工资性津贴 B各种符合国家规定发放的奖金 C结算起点以上的支出 D必须随身携带的差旅费 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第五条规定。 3.应每日清点一次的财产是（ ）。 A现金 B银行存款 C应收账款 D贵重物品 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐 笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 4.必须逐日结出余额的账簿是（ ） A. 现金总账 B. 银行存款总账 C. 现金日记账 D. 应收账款总账 A B C D 答案解析：现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔 记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 5.某企业每天的零星现金支付额为 6000 元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应 为（ ）。 A6000 元 B12000 元 C18000 元 D30000 元 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定。 6.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规 定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。 A外籍自然人 B村办企业 C自然人 D无工作能力的自然人 A B C D 答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营 企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。 7.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（ ）。 A现金使用限额由中国人民银行核定 B现金使用限额一般按照单位 35 天日常零星开支所需确定 C边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过 5 天但不得超过 30 天的零星开支的 需要确定 D需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户 单位 3 天至 5 天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单 位的库存现金限额，可以多于 5 天，但不得超过 15 天的日常零星开支。 8.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）。 A开户银行 B国家政策性银行 C中国人民银行各级机构 D各级财政机关 A B C D 答案解析：现金管理暂行条例第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使 用现金，接受开户银行的监督。 9.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ ）。 A应当以转账方式支付 B必须以转账方式支付 C在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D未在开户银行开户的，必须以现金支付 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十三、十四条规定。 10.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（ ）。 A款已收印章 B收款日期印章 C现金付讫印章 D现金收讫印章 A B C D 答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。 11.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。 A财务部门 B出纳员保管 C开户银行 D单位保险柜 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（一）规定。 12.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（ ）。 A现金的盘亏数 B现金的盘盈数 C现金盘亏的转销数 D尚未处理的现金净溢余 A B C D 答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财 产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。 13.1现金管理的首要目的是（ ）。 A规范开户单位对现金的收支和使用 B减少使用现金 C加强对社会经济活动的监督 D采取转账方式进行结算 A B C D 答案解析：现金管理暂行条例第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通， 加强对社会经济活动的监督，制定本条例。 14.对本条例负责解释的主管部门是（ ）。 A开户银行 B中国人民银行 C银监会 D国务院 A B C D 答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“ 收支两条线”的规定。 15.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行 提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（ ）。 A本单位财会部门负责人 B本单位负责人 C总会计师 D董事长 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（四）规定。 二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个 或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.凡在金融机构开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行 的监督。这里的金融机构包括（ ）。 A中国工商银行 B交通银行 C经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行 D经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行 A B C D E 答案解析：细则规定第二条，开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国 境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。 2.现金管理的基本要求包括（ ）。 A开户单位应该建立健全现金日记账 B执行现金的盘点制度 C大额现金支付登记备案制度 D现金保管制度 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定及其细则第十二条规定等。 3.现金管理主体包括（ ）。 A各级开户银行 B银监会各级机构 C中国人民银行各级机构 D各级财政机关 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第四条规定。 4.有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（ ）。 A开户单位现金收入应当于次日送存开户银行 B可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本 单位的现金收入中直接支付 C因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核 定坐支范围和限额 D开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由 本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条规定。 5.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规 定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。 A外籍自然人 B个体工商户 C联营企业 D国家企业 A B C D E 答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营 企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。 6.某单位出纳会计张某签发现金支票 3000 元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为 （ ）。 A预留银行的该单位财务专用章 B经授权的出纳人员张某的印章 C该单位会计机构负责人的印章 D预留银行该单位法定代表人的印章 A B C D E 答案解析：银行预留印鉴一般为本单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人章。 7.银行工作人员违反现金管理暂行条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违 法行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（ ）。 A批评教育 B行政处分 C经济处罚 D刑事责任 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第二十三条规定。 8.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（ ）。 A商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存 现金限额之内 B边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于 5 天，但不得超过 10 天 C开户银行应当根据实际需要，核定开户单位 3 天至 5 天的日常零星开支所需的库存现金 限额 D开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第九、十条规定及细则规定第五条。 9.某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款 50 万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了现金管理暂行条例规定 的有（ ）。 A开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算 B实行大额现金支付登记备案制度 C开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支） D一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户 A B C D E 答案解析：该贷款企业从现金收入中直接支付贷款本息的做法不正确，违反了现金管理 暂行条例关于开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）的规定。该 投资公司业务人员携带现金的做法不正确，违反了现金管理暂行条例关于开户单位之 间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算的规定 。 10.库存现金清查结果若是盘盈（长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账户有（ ）。 A营业外收入 B管理费用 C其他应收款 D其他应付款 A B C D E 答案解析：现金盘盈（长款），找到退还单位（或个人）时，偿还款记“其他应付款”科 目；无法查明原因记“营业外收入”科目。 三、判断题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。请判断每小题的表述是否正确， 认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。） 1.开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收 支、使用现金进行监督管理。（ ） 对 错 2.使用现金结算的起点为 1000 元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案 。（ ） 对 错 3.企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行 存款日记账和现金总账。（ ） 对 错 4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（ ） 对 错 5.大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。（ ） 对 错 6.开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行 进行转账结算。（ ） 对 错 7.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商 品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（ ） 对 错 8.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（ ） 对 错 9.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、 事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照现金管理条例的规定收支和使用现 金，接受财政部门的监督。( ) 对 错 10.企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范 围和限额。（ ） 对 错 11.开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存 时间。( ) 对 错 12.白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或 欠条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依据。（ ） 对 错