2016年任丘地区继续教育考试

任 丘 地 区 2016 年 度 继 续 教 育 考 试 试 卷 成 绩 ： 81 分 总 成 绩 ： 81 分 一 、 判 断 题 （ 每 小 题 4 分 ， 10 小 题 ， 共 40 分 ） 1. 单 位 和 个 人 销 售 或 转 让 其 购 置 的 不 动 产 或 受 让 的 土 地 使 用 权 ， 以 全 部 收 入 减 去 不 动 产 或 土 地 使 用 权 的 购 置 或 受 让 原 价 后 的 余 额 为 营 业 额 。 （ ） A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： A 2. 丢 失 已 开 具 专 用 发 票 的 抵 扣 联 丢 失 前 已 认 证 相 符 的 可 使 用 专 用 发 票 发 票 联 复 印 件 留 存 备 查 。 （ ） A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： A 3. “老 租 赁 ”合 同 在 合 同 到 期 日 之 前 继 续 按 照 现 行 营 业 税 政 策 规 定 缴 纳 营 业 税 。 （ ） A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： A 4. 在 提 供 零 税 率 应 税 服 务 ， 并 在 财 务 作 销 售 收 入 次 月 （ 按 季 度 进 行 增 值 税 纳 税 申 报 的 为 次 季 度 ） 的 增 值 税 纳 税 申 报 期 内 ， 向 主 管 税 务 机 关 办 理 增 值 税 纳 税 和 免 抵 退 税 相 关 申 报 。 （ ） A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： A 5. 用 于 抵 扣 增 值 税 进 项 税 额 的 专 用 发 票 应 经 税 务 机 关 认 证 相 符 （ 国 家 税 务 总 局 另 有 规 定 的 除 外 ） 。 认 证 相 符 的 专 用 发 票 应 作 为 购 买 方 的 记 账 凭 证 ， 不 得 退 还 销 售 方 。 （ ） A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： A 6. 营 业 税 改 征 增 值 税 是 我 国 税 制 改 革 中 的 重 要 内 容 ， 改 革 将 大 大 优 化 我 国 的 税 制 结 构 ， 显 著 提 高 我 国 流 转 税 的 税 收 中 性 ， 大 大 减 少 税 收 对 市 场 经 济 主 体 决 策 的 不 良 影 响 。 （ ） A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： A 7. 原 增 值 税 一 般 纳 税 人 兼 有 应 税 服 务 的 ， 截 止 到 营 改 增 实 施 之 日 前 的 增 值 税 期 末 留 抵 税 额 ， 可 以 从 应 税 服 务 的 销 项 税 额 中 抵 扣 。 （ ） A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： B 8. 有 税 收 征 管 法 规 定 的 税 收 违 法 行 为 ， 拒 不 接 受 税 务 机 关 处 理 的 , 不 得 领 购 开 具 专 用 发 票 。 （ ） A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： A 9. 营 业 税 改 征 增 值 税 有 利 于 降 低 企 业 税 收 负 担 ， 扶 持 小 型 微 利 企 业 发 展 ， 带 动 扩 大 就 业 。 （ ） A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： A 10. 电 力 公 司 向 发 电 企 业 收 取 的 过 网 费 征 收 营 业 税 。 （ ） A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： B 二 、 单 选 题 （ 每 小 题 3 分 ， 10 小 题 ， 共 30 分 ） 1. 适 用 一 般 计 税 方 法 的 纳 税 人 ， 兼 营 简 易 计 税 方 法 计 税 项 目 、 非 增 值 税 应 税 劳 务 、 免 征 增 值 税 项 目 而 无 法 划 分 不 得 抵 扣 的 进 项 税 额 ， 按 照 下 列 哪 个 办 法 或 公 式 计 算 确 定 不 得 抵 扣 的 进 项 税 额 ( )。 A .实 际 成 本 B .货 物 、 劳 务 或 应 税 服 务 的 买 价 C .不 得 抵 扣 的 进 项 税 额 =当 期 无 法 划 分 的 全 部 进 项 税 额 (当 期 简 易 计 税 方 法 计 税 项 目 销 售 额 +非 增 值 税 应 税 劳 务 营 业 额 +免 征 增 值 税 项 目 销 售 额 )(当 期 全 部 销 售 额 +当 期 全 部 营 业 额 ) D .不 得 抵 扣 的 进 项 税 额 =当 期 全 部 进 项 税 额 (当 期 简 易 计 税 方 法 计 税 项 目 销 售 额 +非 增 值 税 应 税 劳 务 营 业 额 +免 征 增 值 税 项 目 销 售 额 )(当 期 全 部 销 售 额 + 当 期 全 部 营 业 额 ) 正 确 答 案 ： D 2. 对 辅 导 期 纳 税 人 实 行 限 量 限 额 发 售 专 用 发 票 。 每 次 发 售 专 用 发 票 数 量 不 得 超 过 （ ） 份 。 A .35 B .30 C .20 D .25 正 确 答 案 ： D 3. 试 点 纳 税 人 取 得 增 值 税 一 般 纳 税 人 资 格 后 ， 发 生 增 值 税 偷 税 、 骗 取 出 口 退 税 和 虚 开 增 值 税 扣 税 凭 证 等 行 为 的 ， 主 管 税 务 机 关 可 以 对 其 实 行 不 少 于 ( )的 纳 税 辅 导 期 管 理 。 A .3 个 月 B .6 个 月 C .12 个 月 D .36 个 月 正 确 答 案 ： B 4. 增 值 税 基 本 税 率 为 （ ） 。 A .5% B .12% C .17% D .25% 正 确 答 案 ： C 5. 某 汽 修 厂 为 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 ， 2015 年 6 月 取 得 修 理 收 入 为 60000 元 ； 修 理 过 程 中 同 时 销 售 零 配 件 ， 取 得 收 入 5000 元 。 汽 修 厂 12 月 份 应 缴 纳 增 值 税 （ ） 。 A .1747.57 元 B .1844.66 元 C .1893.20 元 D .1980.58 元 正 确 答 案 ： C 6. 增 值 税 扣 税 凭 证 不 包 括 （ ） 。 A .增 值 税 专 用 发 票 B .海 关 进 口 增 值 税 专 用 缴 款 书 C .普 通 发 票 D .农 产 品 收 购 发 票 正 确 答 案 ： C 试 点 纳 税 人 提 供 有 形 动 产 租 赁 的 税 率 为 ( )。 A .6% B .11% C .13% D .17% 正 确 答 案 ： D 8. 出 租 车 公 司 向 使 用 本 公 司 自 有 出 租 车 的 出 租 车 司 机 收 取 的 管 理 费 用 ， 按 ( )征 收 增 值 税 。 A .物 流 辅 助 服 务 B .货 运 客 运 场 站 服 务 C .陆 路 运 输 服 务 D .不 征 收 增 值 税 正 确 答 案 ： C 9. 境 外 某 公 司 为 试 点 纳 税 人 (小 规 模 纳 税 人 )提 供 系 统 支 持 、 咨 询 服 务 ， 合 同 价 款 106 万 元 ， 该 境 外 公 司 在 试 点 地 区 有 代 理 机 构 ， 则 该 代 理 机 构 应 当 代 扣 代 缴 的 增 值 税 额 为 ( )。 A .3.09 万 元 B .6 万 元 C .10.50 万 元 D .15.40 万 元 正 确 答 案 ： B 10. 下 列 可 以 抵 扣 进 项 税 的 是 （ ） 。 A .外 购 货 物 用 于 适 用 简 易 计 税 方 法 计 税 项 目 B .外 购 货 物 用 于 连 续 生 产 应 税 产 品 C .外 购 货 物 用 于 免 征 增 值 税 项 目 D .外 购 货 物 用 于 非 增 值 税 应 税 项 目 正 确 答 案 ： B 三 、 多 选 题 （ 每 小 题 3 分 ， 10 小 题 ， 共 30 分 ） 1. 增 值 税 纳 税 申 报 表 附 列 资 料 (二 ) 第 一 栏 “认 证 相 符 的 税 控 增 值 税 专 用 发 票 ” 包 括 ( )。 A .小 规 模 纳 税 人 请 税 务 代 开 的 增 值 税 专 用 发 票 B .海 关 进 口 增 值 税 专 用 缴 款 书 C .货 物 运 输 业 增 值 税 专 用 发 票 D .税 控 机 动 车 销 售 统 一 发 票 正 确 答 案 ： ABCD . 下 列 情 形 不 属 于 在 境 内 提 供 应 税 服 务 ( )。 A .境 外 单 位 或 者 个 人 向 境 内 单 位 或 者 个 人 提 供 无 形 资 产 (不 含 土 地 使 用 权 ) B .境 外 单 位 或 者 个 人 向 境 内 单 位 或 者 个 人 提 供 软 件 开 发 服 务 C .境 外 单 位 或 者 个 人 向 境 内 单 位 或 者 个 人 提 供 完 全 在 境 外 消 费 的 应 税 服 务 D .境 外 单 位 或 者 个 人 向 境 内 单 位 或 者 个 人 出 租 完 全 在 境 外 使 用 的 有 形 动 产 。 正 确 答 案 ： CD 我 的 答 案 ： CD 解 析 3. 在 下 列 项 目 中 ， 应 视 同 销 售 计 算 增 值 税 的 有 （ ） 。 A .将 自 制 的 货 物 用 于 投 资 客 户 B .将 购 进 的 货 物 分 配 给 职 工 C .将 委 托 加 工 收 回 的 货 物 用 于 本 企 业 在 建 工 程 D .将 购 进 的 货 物 无 偿 赠 送 他 人 正 确 答 案 ： ACD 我 的 答 案 ： ACD 解 析 4. 主 管 税 务 机 关 有 权 按 照 规 定 的 办 法 确 定 应 税 服 务 销 售 额 的 情 形 是 ( )。 A .纳 税 人 提 供 应 税 服 务 的 价 格 明 显 偏 低 且 不 具 有 合 理 商 业 目 的 的 B .纳 税 人 提 供 应 税 服 务 的 价 格 明 显 偏 高 且 不 具 有 合 理 商 业 目 的 的 C .视 同 提 供 应 税 服 务 而 无 销 售 额 的 D .选 择 适 用 简 易 计 税 方 法 计 税 的 正 确 答 案 ： AB 5. 营 改 增 实 施 后 ， 纳 税 人 凭 中 华 人 民 共 和 国 税 收 通 用 缴 款 书 抵 扣 进 项 税 额 的 ， 应 当 具 备 ( )。 资 料 不 全 的 ， 其 进 项 税 额 不 得 从 销 项 税 额 中 抵 扣 。 A .加 盖 “增 值 税 一 般 纳 税 人 ”戳 记 的 税 务 登 记 本 副 本 B .书 面 合 同 C .付 款 证 明 D .境 外 单 位 的 对 账 单 或 者 发 票 正 确 答 案 ： BCD 我 的 答 案 ： BCD 解 析 6. 营 改 增 试 点 实 施 以 后 ， 增 值 税 扣 税 凭 证 包 括 ( )。 A .增 值 税 专 用 发 票 B .海 关 进 口 增 值 税 专 用 缴 款 书 C .农 产 品 收 购 发 票 或 销 售 发 票 D .税 收 缴 款 凭 证 正 确 答 案 ： ABC 我 的 答 案 ： ABC 解 析 7. 试 点 纳 税 人 有 下 列 情 形 之 一 者 ， 应 当 按 照 销 售 额 和 增 值 税 税 率 计 算 应 纳 税 额 ， 不 得 抵 扣 进 项 税 额 ， 也 不 得 使 用 增 值 税 专 用 发 票 ( )。 A .向 境 外 单 位 提 供 研 发 服 务 和 设 计 服 务 B .一 般 纳 税 人 会 计 核 算 不 健 全 C .不 能 够 提 供 准 确 税 务 资 料 的 。 D .应 当 申 请 办 理 一 般 纳 税 人 资 格 认 定 而 未 申 请 的 正 确 答 案 ： BCD 我 的 答 案 ： BCD 解 析 8. 原 增 值 税 一 般 纳 税 人 取 得 的 下 列 哪 些 项 目 的 进 项 税 额 不 得 从 销 项 税 额 中 抵 扣 ( )。 A .非 正 常 损 失 的 购 进 货 物 及 相 关 的 交 通 运 输 业 服 务 B .接 受 的 旅 客 运 输 服 务 C .2013 年 8 月 1 日 以 后 购 进 的 应 征 消 费 税 的 小 汽 车 D .既 用 于 增 值 税 应 税 项 目 也 用 于 免 征 增 值 税 项 目 的 购 进 的 非 专 利 技 术 正 确 答 案 ： ABC 9. 营 改 增 后 ， 我 国 的 增 值 税 税 率 、 征 收 率 分 为 (