xx局2012年一季度税收收入分析

XX 局 2012 年 一 季 度 税 收 收 入 分 析 2012 年一季度，在区局党组的正确领导下，在各职能科室的支持 指导下，我局认真落实省、市、区局税务工作会议精神，按照区局党组 2012 年总体工作要求，结合我局工作实际，继续坚持依法治税，认真 落实税收政策，强化管理，加大欠税清缴力度，完善日常巡查机制等征 管手段，力争做到应收尽收，不留征管上的漏洞和盲区，共组织征收地 方税费收入 1.58 亿元，但仍与区局下达的计划任务有一定的差距。 一、一季度税费收入基本情况及特点 一季度我局共征收各项税费收入（不含社保费） 亿元，较 去年同期增加了 754.88 万元，增长了 5%，与上年同期的 增幅相比，下滑 个百分点。一季度我局的征收数据，和计划任 务相比还有较大缺口，组织收入形势非常严峻。其中：营业税 6368.45 万元，同比增长-1.09%，增收-70.40 万元; 企业所得税 1887.82 万元，同比增长-10.72%，增收-226.75 万元；个人所得税 1076.21 万元，同比增长 62.40%,增收 413.52 万元；城市维护建设 税 603.02 万元，同比增长-3.90 %,增收 -24.46 万元;土地增值税 1544.99 元，同比增长-25.05%,增收-516.29 万元; 契税 1708.77 万 元，同比增长 52.69%,增收 589.67 万元。 （见表一) 2011 年较 2010 年税费收入增减情况变动表（分税种） 表一 单位：万元 2 项 目 2012 年一季度 2011 年一季度 增长额 增长率（%） 合 计 754.66 5.01 营业税 -70.40 -1.09 企业所得税 -226.75 -10.72 契税 589.67 52.69 土地增值税 -516.29 -25.05 城镇土地使用税 868.87 222.07 个人所得税 413.52 62.40 城建税 -24.46 -3.90 耕地占用税 403.57 874.66 -471.09 -53.86 教育费附加 260.72 6.34 254.38 4012.34 房产税（城市房地产税） 208.72 69.98 138.75 198.27 地方教育附加 171.26 138.38 32.89 23.77 堤防维护费 167.10 178.42 -11.32 -6.35 印花税 154.02 117.20 36.82 31.42 文化事业建设费 6.53 2.51 4.03 160.77 资源税 3.86 0.11 3.75 3433.25 价格调节基金 2.17 270.06 -267.89 -99.20 车船税 1.28 1.69 -0.40 -24.02 其他罚没收入 0.94 0.36 0.58 161.50 从完成情况来看，我局税费收入主要呈以下特点： （一）征收税费收入总体与上年同期持平。一季度我局共组织 各项税费收入（不含社保费） 元，较 去年同期的 万元增加了 754.88 万元，仅增长了 5%，比上年同期略有增长，基本持平。 （二）月税费收入走势基本持平，有下降的趋势。我局一月至 三月的税费收入分别为 万元、 万元、 万元，基本持平 在每月 5000 多万元，且呈现出下降的趋势。 （三）主体税种全线下降，营业税和企业所得税尤其严重。一季 度作为我局主体税种的企业所得税、营业税、土地增值税、城建税 和个人所得税，除个人所得税增长 62.40外，其他税种同比均出 现减收，降幅最大的为土地增值税，同比减收 516.29 万元，下降 3 了 25.05 个百分点；其次为企业所得税，同比减收 226.75 万元，下 降了 10.72 个百分点。 （四）处于主体地位的房地产业税收大幅减少，税收贡献显著 下降。我局一季度征收房地产业税费收入 8487.49 万元，比同期的 9502.95 万元，减收 1015.46 万元，下降了 10.69 个百分点。是近几 年房地产业高速发展以来的首次出现下降，是我局减收的最主要 因素。 （见表二） （五）建筑业税收有较大的增长。我局一季度征收建筑业税费 收入 4486.54 万元，比同期的 2901.50 万元，增长 1585.04 万元，增 长了 54.63%，在我局的主体行业中呈现出较高的增幅。 分行业完成情况 表二 单位：万元 行业 2012 年 1 至3 月 2011 年 1 至3 月 同比增收 增长率（%） 农业 0.76 38.19 制造业 311.19 71.71 电力、燃气及水的生产和供应 业 0.44 16.17 建筑业 1585.04 54.63 交通运输、仓储及邮政业 -0.88 -20.02 批发和零售业 -367.48 -39.09 住宿和餐饮业 92.16 65.34 金融业 37.25 88.55 房地产业 -1015.46 -10.69 租赁和商务服务业 34.69 100.30 居民服务和其他服务业 277.00 56.69 教育 -0.26 -3.26 文化、体育、娱乐 -0.05 -100.00 公共管理和社会组织 -0.18 -8.94 其他行业 -227.32 -90.36 （六）房地产业和建安行业仍我局税费收入的主要支撑。一季 4 度，我局建安和房地产共征收地方税费 万元，占全部收入 的 83%，它们是我局税收收入的最主要来源，一旦建安和房地产 业出现掉收，后果将不堪设想。 （见图一） 图 一 2012年 一 季 度 行 业 税 负 比 重 图 0% 5% 0% 29% 0%4%2%1%54% 0% 5% 0% 农 业 制 造 业 电 力 、 燃 气 及 水 的 生 产 和 供 应 业 建 筑 业 交 通 运 输 、 仓 储 及 邮 政 业 批 发 和 零 售 业 住 宿 和 餐 饮 业 金 融 业 房 地 产 业 租 赁 和 商 务 服 务 业 居 民 服 务 和 其 他 服 务 业 教 育 文 化 、 体 育 、 娱 乐 公 共 管 理 和 社 会 组 织 其 他 行 业 二、影响一季度税收增减的主要原因 （一）房地产税收形势严峻，征收税费大幅度下降。房地产业税 收，因受国家政策性调控的影响，出现行业征收税款大幅下降。据 统计，1 月份我市市区商品房共计成交 314 套，同比大幅下降。市 房地产市场信息发布平台显示，1 月市区商品房共计成交 314 套， 而去年 1 月成交量为 785 套，今年 1 月成交量同比下降 60%；其中 住宅成交 236 套，同比下降 68.28%。2 月以来，市区住房成交量同 比上升，但综合考虑销售背景因素后（除去春节在内等因素） ，实际 上住房成交量却在萎缩。据业界人士分析，受市场调控政策影响， 去年入冬以来，市场观望气氛逐渐从一、二线城市蔓延至三、四线 城市，市区成交量大幅下滑应是受此冲击的结果。 5 大部分房地产企业项目已售完未开发新项目，有已完工项目 的也销售不畅，该行业呈现出成交萎缩、价高无市的状态，税源也 随之萎缩，一季度房地产业征收税费 8487.49 万元，占全部税费的 比重由上年同期的 64.40下滑至现在的 54.82，同比减少 1015.46 万元。 （二）建筑业税收有呈现较大增长的原因。我局一季度征收建 筑业税费收入较上年同期增长了 1585.04 万元，其主要原因是主要 是有八家房地产企业目前已进入清算程序，对工程进行强行决算圆票 所致，同时也是我局加大了对建安施工企业管理与巡查力度的结果。 （三）房屋租赁税收强化管理力度，出现较大增长。2012 年以来， 我局以省局关于房屋出租税收政策的公告（2011 年第号）的出 台为契机，加大税收宣传力度，强化税收管理员的巡查力度，加强 与政府各部门之间的联合协作力度，取得了一定的成效。一季度征 收房屋租赁税收 148.47 万元，同比增收 127.87 万元，增长了 620.68%。 我们在小税源上不怕花大力气，夯实了 （三）税收政策调整造成减收。由于 2011 年 9 月起个人所得税 免征额的由原来的 2000 元调整为 3500 元，2011 年 11 月起营业 税及增值税起征点的调整为 20000 元。个体岗 2012 年元至 3 月征 收地方各项税费 1552485.39 元，比同期的 1812884.45 元，减少 260399.06 元，同比下降了 16.77%。个体独管户税费收入比同期有 所下降，同时两个专业市场的增值税税附征及个人所得税不再征 收也是下降的一个较大因素。这两项政策的落实到位，是导致我局 6 个体税收比上年同期有所下降的主要原因。 （四）税收计划任务增幅过快，经济的增长与任务的增长不成 比。由于上年同期基数太大，在今年税源大幅萎缩的情况下，计划 任务的过高增长，导致今年的税费收入无法逾越计划任务，出现了 掉收的情况。 三、2012 年组织收入措施 1、强化考核力度，做到应收尽收。健全考核奖惩制度，将任务 完成情况作为考核的“ 硬指标” ，确保组织 收入责任制落到实处。在 此基础上，我们将实施精细化管理，争取突出重点，攻克难点，做 到应收尽收，力争完成区局下达的税收任务。 2、强化项目管理。建安、房地产是我局税收的支柱行业，去年 两个行业的税收占比为 87%，今年元至三月份仍占整个税费收入 的 83%，是我局仍至全区的支撑。今后几个月，我局将进一步深化 建安、房地产业项目管理，努力提高一体化管理软件的应用程度， 按月对这些工程进行摸底盘查。密切掌握重点工程的投资额、完成进 度、已缴纳税款情况，并按季度对重点工程企业进行实地税源调查，确 保税款应收尽收，及时入库。 3、完善“两税”征管机制。目前契税和耕地占用税已成为我局 的主体税种之一，去年征收情况较好，但在运行中还存有一些问题。 今年我局将积极与房产、国土等部门衔接沟通，建立健全相关办法 和制度，进一步规范业务流程和征收管理。 4、澄清税源底子。在以后的工作中我们将更加认真地落实税 7 收管理员制度和征管责任制，对不按期申报以及零申