xx县委派会计考核办法

XX 县 农 村 信 用 合 作 联 社 委 派 制 会 计 考 核 办 法 为督促委派会计切实履行职责，提高委派会计工作质量，充 分调动委派会计工作积极性，有效发挥委派会计的管理和监督职 能，促进委派会计工作制度化、规范化，根据省农村信用社委 派制会计暂行办法、 XX 省农村信用社关于加强财会内控机制建 设的指导意见、 县农村信用合作联社委派会计管理实施细则， 结合我县农村信用社实际情况，特制定本考核办法。 一、考核对象 全辖农村信用社委派会计。 二、考核内容 对全辖农村信用社委派会计的会计核算质量和会计监督质 量进行综合考评。 三、考核依据 按照XX 省农村信用社委派制会 计暂行办法及省农村 信用社委派会计基本工作规定做为考核依据，对全辖农村信用 社委派会计工作进行综合考评。 四、考核办法 为充分发挥委派会计的管理和监督职能，有效防范操作风险， 经联社主任办公会研究决定并报理事长办公会通过，对委派会计 日常考核工作实行百分制考核，与岗位绩效工资挂钩。考核项目 最低得分 0 分，不倒扣分，按季考核，按季兑现。 （一）劳动纪律及柜员管理（15 分） 2 1、（2 分）委派会计在日常工作中应以身作则，遵守各项法律、 法规及信用社各项管理制度，服从信用社工作安排，协调好日常 工作。凡委派会计日常无故旷工扣 2 分、联社组织会议迟到一次 扣 2 分。 2、（2 分）委派会计的请、休假必须经派驻社批准。请、休假 1 天的，由派驻社主任审批，同时报联社办公室备案；请、休假 1 天 以上的，由派驻社主任审批后报联社主任审批。未按规定审批备 案的一次扣 2 分。 3、（2 分）安全管理。负责营业期间营业室的安全管理，做好账 款钱箱交接；营业期间双人临柜；督促当日安全员保持报警安全 系统正常运行，出现故障及时与相关部门联系维修，登记好营业 网点安全日志，未按规定执行的一次扣 l 分。 4、（3 分）柜员之间必须岗位分工明确，各负其责。如发现岗位 分工不清的一次扣 2 分。柜员不得为其本人办理业务，每发现一 笔扣 1 分。 5、（1 分）建立考核制度，定期对柜员进行考核，应考核未考核 或考核不真实的一次扣 1 分。 6、（1 分）柜员交接必须严格按照制度规定进行，并认真登记。 未按规定执行交接的一次扣 1 分，未进行登记的一次扣 1 分。 7、（4 分）认真执行柜员卡及密码管理制度，柜员卡密码通用 的，柜员卡未做到人离卡收的，柜员卡随便交由他人保管的，发现 一次扣 1 分。 （二）会计基础工作（25 分） 3 l、（5 分）及时、准确、真实地报送相关科室报表及有关资料， 报表间相关数字衔接一致。报送不及时、缺、漏报一份报表或资料 扣 2 分。 2、（4 分）正确使用会计科目，用错一个扣 1 分；违规使用会计 科目混淆账务的，每发现一次扣 2 分。 3、（4 分）各种账簿、登记簿设置齐全，记载规范。每缺少一种 账簿或登记簿扣 2 分; 内容记载不全或记载不规范的每处扣 1 分。 4、（5 分）组织账务核算。账务核算应做到“五无六相符” 、日清 月结。发现积压账务、记账串户的每笔扣 3 分；出现结算事故、存 款透支、账务不相符的一次扣 4 分。 5、（3 分 ）会计凭证、账簿要素齐全，记载整洁。每缺一项要素 每笔扣 1 分；随意更改凭证、账簿的每笔扣 1 分；不整洁的每处扣 1 分。 6、（1 分）提供会计信息。为信用社主任准确、及时提供相关数 据，未能履行职责的一次扣 1 分。 7、（3 分）建立学习制度，制定学习、辅导计划。未建立学习制 度的扣 1 分；学习、辅导缺少一次的扣 1 分；财务分析缺少一次的 扣 1 分。 （三）会计监督管理（30 分） 1、（3 分）督促内勤人员按规定程序办理业务，发现未按规定 办理业务的一次扣 1 分，导致异常情况的扣 2 分。 2、（3 分）认真执行账户管理和存款实名制有关规定。未执行 的发现一次扣 1 分；凡留有印鉴的账户，办理业务应执行折角验 4 印，未执行的每笔扣 1 分；应由客户签字确认的业务凭证未经客 户签字确认的，每次扣 1 分。 3、（4 分）严格遵守结算纪律，现代化支付和同城票据要有真 实业务活动，同时做到日清月结、及时对账，对往来业务不符的及 时查明原因，确保资金安全。结算不及时的一次扣 1 分；对未收妥 款进行结算、利用结算业务虚存虚收每笔扣 1 分。未及时对账或 往来账不符每笔扣 1 分，不认真审查凭证造成错解、误解的款项 每笔扣 1 分。 4、（1 分）严格执行反洗钱制度，未认真及时对数据进行甄别、 补录的扣 1 分。 5、（5 分）严格遵守现金管理制度，做好现金额度和大额现金 支取备案工作，连续三天发现超库存限额每次扣 2 分，大额现金 支取未按规定审批发现一笔扣 1 分；坚持一日三碰库、每周查库 一次。碰库、查库每缺一次扣 1 分；单据抵库、白条顶库一次扣 2 分。 6、（2 分）票币挑剔整点必须符合人行制定的不宜流通人民币 挑剔标准，不符合标准发现一次扣 1 分；现金收款发现假币不按 规定收缴的，发现一次扣 1 分；对客户要求兑换的残缺污损人民 币未按中国人民银行残缺污损人民币兑换办法进行办理的，发 现一次扣 1 分。 7、（3 分）审核报销凭证是否为正式发票，如不是每笔扣 1 分； 对违反联社财务规定，擅自扩大联社规定或审批开支范围，应审 批而未批，先斩后奏的，每笔扣 2 分。 5 8、（4 分）对于查询、冻结、扣划款项或挂失等特殊业务必须按 规定的程序办理，违反规定的每笔扣 2 分；应按月或季提取项目 和上缴各项款项未按规定办理的每次扣 1 分；未按规定审批错账 冲正传票和应收、应付款项列账等业务的，每发现一笔扣 1 分。 9、（3 分）按制度规定进行业务授权。授权时未按规定随意授 权的，发现一次扣 3 分。 10、（2 分）发现的问题要及时督促整改。未及时整改或对营业 网点重大违规问题知情不报的每次扣 2 分。 （四）会计档案管理（10 分） 1、（2 分）按规定及时装订、登记、保管各类档案（包括微机档 案），装订不及时的一次扣 1 分，不按规定装订的一次扣 1 分。不 按规定实行专人专库保管扣 1 分。 2、（2 分）对已用账、表、凭证未按规定及时登记会计档案登记 簿，每次扣 1 分。会计档案印章不全的一次扣 1 分。 3、（2 分）会计档案未按年度顺序摆放，发现一次扣 1 分，已用 账、表、凭证未按顺序摆放，发现一次扣 l 分。 4、（2 分）会计档案保管不善，发现虫蛀、鼠咬和丢失的一本扣 2 分。 5、（2 分）未按规定办理档案调阅手续擅自外借每次扣 2 分。 （五）信贷监督管理（10 分） 1、（6 分）对每笔借款完整性、合规性进行监督，受理不符合条 件的贷款每笔扣 0.5 分。严格执行国家利率政策，严禁擅自抬高 或降低利率，发现一笔扣 0.5 分。擅自调整贷款形态，发现一笔扣 6 0.5 分。贷款发放、收回不及时入账，发现一笔扣 0.5 分。 2、（2 分）严格保管好抵质押物，保证抵押物的真实性。抵质押 物在贷款未收回时已抽走，委派会计查库时未发现的，一笔扣 1 分。抵质押不足的，发现一笔扣 0.5 分。 3、（2 分）系统录入及时、资料完整、操作安全。否则，每项扣 1 分。 （六）印、押、证监督管理（5 分） 1、（3 分）对重要空白凭证的管理要做到按规定领用、登记、保 管、销号，不得离柜使用(贷款借据和收据除外)重要凭证。对重要 凭证要做到销号(账)及时、手续完备。发现销号、登记不及时、账 簿设置记载不全的每次扣 1 分；因管理监督不到位导致凭证遗失、 缺联的每份扣 2 分；造成资金损失的按金额大小承担相应的经济 赔偿责任。 2、（2 分）印章、密押(机)、重要空白凭证视同现金进行管理， 分管分用。发现印、押、证随意摆放，未分管分用以及联行结算一 手清行为的，每次扣 1 分。 （七）电子设备监督管理（5 分） 1、（3 分）检查督促网点操作人员按正常开关机顺序启动和关 闭各类电子设备（包括电脑、终端、网络通信设备、监控等，下同）， 保持电子设备的清洁干燥；负责各类电子设备的日常维护和保养， 保证设备处于正常的工作状态；电子设备出现故障后，应保护好 现场，做好记录，并及时通知联社微机管理或其他相关人员，不得 擅自处理。未按上述规定操作的，每次扣 1 分。 7 2、（2 分）监督辖内网点计算机的日常应用。禁止随意在工作 机上进行与业务处理无关的操作；禁止在电脑中安装任何游戏程 序；禁止使用外来存储介质或私自购买存储介质，违规操作的一 次扣 1 分。 五、绩效工资兑现办法 委派会计的考核工作，由综合办公室、稽察部、计划财务部、 会计结算部、信贷审查部、资产保全部、客户经理部、保卫部、信 用社具体负责考核结果的确认