《银行会计》试题(a题)与答案

广东金融学院期末考试试题 20092010 学年第二学期 考试科目：银行会计 （A 卷） （闭卷 100 分钟） 系别_ 班级_ 学号 _ 姓名_ 一、填空题 （每题 2 分，共 10 分） 1、同城票据交换，是同城有关行处之间，将 相互代收代付款 的凭证票据， 按规定的 时间场次 集中在某一场所进行交换。 2、单位贷款按发放方式可分为： 贷款转存 和 逐笔核实支付 两种 方式。 3、商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置 “存放中 央银行款项 ” 科目核算，该科目属于 资产 性质的科目。 4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过 本行资金清算系统 ， 进行 异地 资金电子汇划。 5、汇兑退汇分为 汇款人要求退款 和 汇入行主动退汇 两种情况。 二、单选题 （每题 1 分，共 10 分） 1、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取（ B ）会计主 体制度。 A一级法人 B三级 C四级 D分散式 2、商业银行办理现金收入业务必须坚持（ A ）的处理程序。 A先收款，后记账 B先记账，后付款 C先记账，后收款 D先付款，后记账 3、下列账户中，属于银行内部账户的为（ C ） ； A企业存款户 B企业贷款户 C现金账户 D应解汇款户 4、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换 资金差额的分录为：（ B ） 。 A借：同城票据清算 贷：存中央银行存款 B借：存放中央银行款项 贷：同城票据清算 C借：同城票据清算 贷：存放系统内存款 D借：存款系统内存款 贷：同城票据清算 5、银行汇票的提示付款期为（ D ） 。 A3 天 B7 天 C10 天 D1 个月 6、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为（C ） 。 A背书人 B被背书人 C开户行 D收款人 7、可以“先消费后还款”的银行卡属于（B ） ； A借记卡 B贷记卡 C金卡 D普通卡 8、目前我国银行资产负债表采用（ B ）格式。 A报告式 B账户式 C单步式 D多步式 9、解付银行汇票业务，属于电子汇划（ B ）业务。 A划收款 B划付款 C汇出行 D汇入行 10、科目日结单，是在日终结账时，由（D ）按当日发生的业务分会计科目汇总 编制的。 A各经办行 B各管理行 C各营业网点 D核算主体行 三、多选题 （每题 2 分，共 10 分） 1、会计部门开户贷款账户的基本条件包括：（BD ） 。 A资信评估 B贷款合同 C贷款审批书 D贷款指标 2、同城票据交换的作用在于（ AC ） 。 A快速传递结算凭证 B扩大客户资金往来 C及时清算银行间往来款项 D使交换行获得不足的经营资金 3各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（ ABC ） 。 A无纸方式传输 B全自动、全封闭传输 C逐级纵向传输 D横向传输 4、下列结算中，适用于同城的有（ BCDEF ） 。 A 银行汇票 B银行本票 C支票 D信用卡 E汇兑 F委托收款 G托收承付 5、支票的持票人可以（ABC ） 。 A委托开户行收款 B直接向付款人提示付款 C在票据交换范围内背书转让 D申请贴现 四、电子汇划业务题（共 10 分） 1资料：工商银行广州天河支行开户的 A 企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给 在建设银行北京西城区支行开户的 B 企业支付购货款 250 000 元。 2要求：说明通过 “先横后直”办理汇划，相关行业务处理的会计分录。 解答： 工商银行广州天河支行： 借：活期存款A 企业存款户 贷：同城票据清算 建设银行广州天河支行： 借：同城票据清算 贷：清算资金往来 建设银行北京西城区支行： 借：清算资金往来 贷：活期存款B 企业存款户 五、贷款业务题：（共 14 分） 1、资料：某行于 5 月 12 日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为 50 万元，转存到甲工 厂存款户，期限 4 个月，月利率为 4、2。 假定合同规定按季结息，到期日还本付息。 2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。 答：5 月 12 日对甲工厂发放的会计分录为： 借：短期贷款甲工厂贷款户 500 000 元 使用班级：08A5111 出卷老师：岳 龙 3 贷：活期存款甲工厂存款户 500 000 元 6 月 20 日银行按季结息时： 应计利息 = 500 000 元40 天4、230 天 = 2 800 元 转帐会计分录： 借：应收利息应收甲工厂户 2 800 元 贷：利息收入短期贷款利息收入户 2 800 元 9 月 12 日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为： 应计利息为 =（500 000 2 800）83 天4、230 天 = 5 842、54 元 转帐会计分录： 借：应收利息应收甲工厂户 5 842、54 元 贷：利息收入短期贷款利息收入户 5 842、54 元 9 月 12 日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录： 借：活期存款甲工厂存款户 508 642、54 元 贷：短期贷款甲工厂贷款户 500 000 元 贷：应收利息应收甲工厂户 8 642、54 元 六、存款及结算业务题：（共 46 分） 1资料：工商银行天河支行开户的 A 企业存款户 3 月 21 日余额为 500 000 元，第二 季度又发生下列各项业务。(注：活期存款的利率为 0.36%)。 （1）3 月 24 日，A 企业开出现金支票一张，提取现金 20 000 元备付工资。 （2）3 月 26 日，A 企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位 B 企业购货款 30 000 元。 （3）4 月 6 日，通过系统内电子汇划系统，为 A 企业电汇 50 000 元，给在工商银行 上海市分行营业部开户单位支付货款。 （4）4 月 9 日，A 企业申请签开银行汇票 20 000 元，赴深圳购买设备。 （5）4 月 25 日，向 A 企业发放流动资金贷款 120 000 元。 （6）4 月 26 日，收到工商银行深圳保安支行发来的汇划信息，得知 4 月 9 日为 A 企 业签开的银行汇票实际结算金额 19 000 元，结清该笔汇票款。 （7）5 月 12 日，A 企业提交工商银行天河支行开户单位 C 公司签开支票，收取货款 150 000 元。 （8）6 月 20 日，A 企业开来支票一张，支付市工商银行开户单位市供电局电费 51 000 元。 2要求： （1） 编制上述业务的会计分录。 （16 分） （2）登记 A 企业活期存款明细帐。 （9 分） （3）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。 （17 分） （4）说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。 （4 分） 解答： 1. 编制上述业务的会计分录。 （16 分） （1）借：活期存款A 企业存款户 20 000 元 贷：现金 20 000 元 （2）借：活期存款A 企业存款户 30 000 元 贷：活期存款B 企业存款户 30 000 元 （3）借：活期存款A 企业存款户 50 000 元 贷：清算资金往来 36 000 元 （4）借：活期存款A 企业存款户 20 000 元 贷：汇出汇款 20 000 元 （5）借：短期贷款A 企业贷款户 120 000 元 贷：活期存款A 企业存款户 120 000 元 （6）借：汇出汇款 20 000 元 贷：清算资金往来 19 000 元 贷： 活期存款A 企业存款户 1 000 元 （7）借：存中央银行存款 150 000 元 贷：活期存款A 企业存款户 150 000 元 （8）借：活期存款A 企业存款户 51 000 元 贷：存中央银行存款 51 000 元 2登记 A 企业活期存款明细帐。 （9 分） 中国工商银行（活期存款）科目帐 户名：A 企业活期存款户 帐号：201001 利率：0.36% 年 月 日 摘 要 借 方 贷 方 余 额 日数 积数 3 21 500 000 3 1 500 000 24 支取现金 20 000 480 000 2 960 000 26 付货款 30 000 450 000 11 4 950 000 4 6 汇购货款 50 000 400 000 3 1 200 000 9 签汇票 20 000 380 000 16 6 080 000 25 收贷款 120 000 500 000 1 500 000 26 解清汇票 1 000 501 000 16 8 016 000 5 12 收货款 150 000 651 000 39 25 389 000 6 20 付货款 51 000 600 000 1 600 000 6 21 结计利息 49195 600 49195