5月8—10日(合肥)年房地产企业“营改增”前的准备应对及企业所得税常态化管理风险控制(1)

2015年 房 地 产 企 业 “营 改 增 ”前 的 准 备 应 对 及 企 业 所 得 税 常 态 化 管 理 风 险 控 制 实 战 研 讨 会 召 开 时 间 ： 2015年 5月 810日 召 开 地 点 ： 合 肥 房房 地地 产产 企企 业业 营营 改改 增增 全全 面面 应应 对对 之之 实实 用用 篇篇 地地 产产 企企 业业 财财 税税 人人 员员 任任 职职 必必 修修 课课 【 课 程 背 景 】 2015 年税制改革的重头戏就是房地产开发企业和建筑企业的营业税改征增值 税。 “扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收”是 “十二五”规划确定的 加快我国财税体制改革的重要内容。营业税改征增值税对优化税制结构和减轻企 业税收负担具有重大意义。但是，企业如果没有积极做好准备，将不仅无法降低 税收成本，还有可能会增加税负和加大税务风险。为了协助房地产企业尽快掌握 营业税改征增值税的操作方法，提前做好营改增的准备工作。帮助房地产企业理 解和掌握企业所得税纳税疑难问题，化解涉税风险，为此中国房地产培训协会特 举办本次研讨会，望各单位积极组织人员参加。 【 课 程 受 益 】 通过学习使学员了解房地产企业营改增的基本政策，纳税人身份选择、计税 方法，税率和征收率，销项税额与进项税额的计算方法和法定凭证，以及在建项 目、竣工待售项目、商业地产的过渡性政策等知识，为即将到来的营改增提前做 好应对。 企业所得税年度纳税申报表(A 类，2014 年版) ，自 2015 年 1 月 1 日起施 行，给 2014 年企业所得税的汇算清缴增添了新的内涵。本次培训将就企业所得税 汇算清缴的难题难点进行解读，力争使房地产企业圆满完成 2014 年企业所得税汇 算清缴工作，为今后规避常态化的企业所得税征管做好准备。 【 授 课 对 象 】 房地产企业总经理、总会计师、首席财务官、财务总监、财务经理、税务总 监、税务经理、经营、预算、审计及合同等部门骨干成员。 【 专 家 简 介 】 刘玉章老师： 我 国 著 名 财 税 专 家 ， 高 级 会 计 师 、 注 册 会 计 师 。 北 京 大 学 、 清 华 大 学 总 裁 班 、 浙 江 大 学 总 裁 班 主 讲 专 家 ， 现 受 聘 担 任 世 界 税 收 联 合 会 财 税 研 究 员 ， 中 央 财 经 大 学 财 经 研 究 院 客 座 教 授 ， 财 政 部 科 研 所 培 训 中 心 兼 职 教 授 ， 长 期 担 任 中 央 直 属 机 关 高 级 会 计 师 继 续 教 育 的 主 讲 教 师 ， 长 期 从 事 房 地 产 企 业 、 建 筑 企 业 的 财 务 会 计 、 审 计 等 实 际 工 作 ， 潜 心 于 房 地 产 业 财 税 研 究 ， 具 有 深 湛 的 理 论 基 础 ， 丰 富 的 实 践 经 验 ， 广 泛 的 财 经 法 规 知 识 积 累 。 参 与 过 我 国 企 业 所 得 税 法 的 研 究 、 制 定 工 作 ， 对 企 业 所 得 税 法 有 独 到 的 见 解 ， 并 担 任 多 家 房 地 产 企 业 的 财 税 顾 问 。 被 誉 为 我 国 房 地 产 界 纳 税 策 划 的 领 军 人 物 。 【 课 程 内 容 】 第 一 篇 营 改 增 相 关 文 件 解 读 与 前 期 准 备 工 作 第一讲 增值税纳税人和扣缴义务人 1、营业税改征增值税试点纳税人范围包括哪些？ 2、如何确定境内与境外的应税服务？ 3、单位采用承包、承租、挂靠经营方式经营的怎样确定 纳税人？ 4、试点纳税人如何分类？划分标准是什么？ 5、哪些试点纳税人必须认定为一般纳税人？哪些纳税人 不认定为一般纳税人？哪些纳税人可以申请一般纳税 人？ 6、怎样办理一般纳税人的认定手续？ 7、怎样确定增值税的扣缴义务人？ 8、两个或者两个以上的增值税纳税人怎样合并纳税？ 第二讲 应税服务 1、房地产业营改增的征税范围包括哪些？ 2、哪些劳务和部分现代服务业不属于应税服务？ 3、房地产业的视同销售如何判断？视同销售的税务处理 方法。 4、房地产企业如何确认销售收入？怎样计算销项税额？ 5、委托境外设计单位或个人进行规划设计如何扣缴增值 税？ 第三讲 税率和征收率 1、增值税的税率： （1）租赁服务，税率为 17%； （2）交通运输业、建筑业、销售不动产和转让无形资产， 税率为 11%； （3）现代服务业，税率为 6%； （4）零税率。 2、增值税的征收率为 3%。 3、哪些应税服务适用增值税零税率？怎样办理退税、免 税？ 4、哪些应税服务免征增值税？ 第四讲 应纳税额的计算 1、增值税计税方法分几种？基本公式？ 2、一般纳税人的计税方法，具备什么条件可以选择简易 计税方法计税？ 4、房地产企业怎样计算销项税额？怎样把含税销售额换 13、符合一般纳税人标准不申请办理一般纳税人有何惩罚 性规定？14、哪些情况适用于按简易计税方法计税？ 15、增值税价外费用的范围？哪些价外费用可以不计税？ 16、营业税改征增值税哪些应税服务可以差额征税？ 17、纳税人兼营不同税率的应税劳务和服务怎样核算？纳 税人兼营营业税劳务的应怎样核算？ 18、纳税人兼营免税、减税项目的应怎样核算？ 19、何谓商业折扣？纳税人发生商业折扣的应怎样开具发 票？ 20、纳税人发生销售退回、销售折让、开票有误等情况如 何进行税务处理？ 21、正在开发的在建工程如何进行营改增？ 22、已经竣工验收的待售房地产如何进行营改增？ 23、房产和建筑物租赁如何进行营改增？ 24、销售使用过的固定资产如何缴纳增值税？ 25、原增值税一般纳税人兼有应税劳务的，截止到试点实 施之日前的增值税期末留抵税额如何处理？ 26、扣税凭证丢失如何处理？ 27、一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇， 其进项税额可否抵扣？ 28、房地产租赁如何实行营改增？ 第五讲 纳税、扣缴义务发生时间和纳税地点 1、怎样确定增值税纳税义务发生时间？ 2、怎样确定增值税的纳税地点？ 3、纳税人发生增值税应税行为，纳税期限、税款缴库期是 如何规定的？ 4、扣缴境外单位和个人的增值税在哪里纳税？何时纳税？ 第六讲 税收减免 1、营业税改征增值税的免税项目包括哪些？ 2、增值税的应税项目哪些实行即征即退？ 3、纳税人可否放弃免税、减税？有何规定？ 4、增值税的起征点有何变化？小微企业的增值税有何特殊 优惠政策？ 5、纳税人购置增值税税控系统专用设备和技术维护费用如 何抵减增值税税额？ 算成不含税销售额？ 5、什么是进项税额？房地产企业在采购和接受劳务过程 中如何核算进项税额？ 6、营改增之后，增值税专用发票的管理、使用、抵扣以 及增值税发票风险的控制方法。 7、增值税扣税凭证的认证和申报抵扣期限有何规定？哪 些凭证没有规定认证期限？ 8、哪些购进货物、接受劳务或者应税服务，其进项税额 不得抵扣？ 9、如何计算兼营业务不得抵扣的进项税额？ 10、已抵扣进项税额的购进货物、接受应税劳务者应税服 务发生不得抵扣进行税额的业务，如何扣减进项税额？ 11、 销售方因服务中止或折让怎样扣减销项税额？ 12、购买方因服务中止或折让怎样扣减进项税额？ 第七讲 征收管理 1、营业税改征增值税之后对于跨期业务应当如何处理？ 2、适用零税率的应税服务怎样办理退（免）税？ 3、哪些应税服务不得开具增值税专用发票？ 4、小规模纳税人提供应税服务，接收方索取增值税专用发 票的应当怎样办理？ 第八讲 增值税的会计核算 1、增值税会计科目的设置 2、小规模纳税人增值税的账务处理 3、一般纳税人进项税额的会计处理 4、一般纳税人销项税额的会计处理 5、增值税视同销售业务的会计处理 6、增值税返还、应缴增值税的会计处理 第 二 篇 企 业 所 得 税 常 态 化 管 理 的 风 险 控 制 【 课 程 说 明 】 【 主办单位】房地产讲师网 【培训费用】人民币 2280 元/人（费用包含：培训教材费、资料费、讲师费、场地费等） 食宿会务组统一安排，费用自理！ 【地点时间】合 肥 2015 年 5 月 9-10 日 （8 日报到，9-10 日研讨交流，学员凭参会证入场） 具体召开地点开班前一周会务组统一发放参会确认函详告。 【联 系 人 】李 萍QQ/微 信 号 】3131824373 第一讲 销售收入的风险控制 1、分房产类别计算收入的方法。 2、 “预收账款”如何计算应纳税所得额？ 3、视同销售收入的纳税调整。 4、取得土地出让金返还的会计处理与纳税调整。 5、分期收款销售开发产品的纳税调整。 6、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整如何 确认收益？政策有何变化？ 7、跨期收取的租金的纳税调整方法。 8、长期股权投资持有损益的纳税调整。 9、长期股权投资转让所得的纳税调整。 10、 被投资企业减资缩股投资方取得资产的纳税调整。 11、 特殊性债务重组的纳税调整。 12、 债权转股权的纳税调整。 第二讲 成本费用的风险控制 1、如何按不同类型的房地产分配计算成本。 2、已确认销售的开发产品如何分类结转成本？ 3、资产损失税前扣除的风险防范。 4、长期股权投资持有损益的纳税调整。 5、长期股权投资转让损益的纳税处理。 6、长期挂账的股权投资转让损失怎样在税前扣除？ 7、被投资企业减资缩股分回资产的所得税处理和纳税调整 第三讲 期间费用的风险控制 1、业务招待费、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整。 2