7.4油气资产管理业务流程

7.4 油气资产管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 保证油气资产安全、完整。 1.2 保证油气资产有效运行。 2 财务目标 2.1 如实核算，保证油气资产账面价值的真实、准确、完 整。 3 合规目标 3.1 油气资产管理遵守国家和股份公司有关安全、环保、 和处置等规定。 3.2 与油气资产管理业务有关的合同符合合同法等国家 法律、法规和股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 管理不善，造成油气资产流失。 1.2 未及时、完整办理保险，造成巨大经济损失。发生地 震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成油气资 产严重毁损。 1.3 油气资产配置不合理，造成效益流失。 1.4 维护计划失效导致油气资产低效运行。 1.5 违反固定资产处置规定，造成资产流失。 1.6 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款 导致的风险。 2 财务风险 2.1 分类编码、账目记录错误，造成财务数据不正确。 2.2 计提折耗错误，造成成本费用失真。 2.3 油气资产管理系统无法提供准确的油气资产净值或 储量部门无法提供正确的储量信息，导致油气资产 核算信息失真。 3 合规风险 3.1 油气资产管理违反国家和股份公司关于安全、环保、 和处置等规定，受到处罚或造成损失。 3.2 与油气资产管理业务有关的合同不符合合同法等国 家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 建立油气资产账册、卡片 1.1 财务部门依据油气资产交付清单和经审批的油 气资产主数据申请表在 ERP 系统中维护油气资产 主数据，资产管理部门按照财务部门主数据,建立油 气资产卡片；矿权储量管理部门建立探矿权、采矿权、 剩余可采储量等油气权属账卡记录。资产管理部门、 财务部门和储量管理部门负责人进行审核，确保账、 卡、物一致。 7.4 油气资产管理业务流程 2010 年 B 7.4 3 1.1.1 生产管理处、财务处、勘探处、天然气 处、开发处负 责油气资产的综合管理。 1.1.2 生产管理处作为油气资产的实 物资产管理职能部门, 负责组织油气资产使用单位建立完善的油气资产账 册及内容登记齐全的油气资产卡片。 1.1.3 财务处依据油气资产交付清单和经审批的油气资 产主数据申请表在 ERP 系统中维护油气资产主数据。 1.1.4 勘探处作为油气资产的矿权储量管理职能部门,负责建 立完善剩余可采储量等油气资产的账卡记录。 2 保险及措施预案 2.1 分（子）公司财务、安全、资产管理等部门按照股份公 司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批 准后办理保险手续。发生事故，按照保险条款及时索 赔。 2.1.1 安全环保处、财务处、生产管理处按照股份公司财产 保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办 理保险手续。发生事故，按照保险条款及时索赔。 2.2 分（子）公司针对油气资产建立应对各种不可抗力因 素的应急预案，报分管总经理审批。 2.2.1 安全环保处、生产管理处针对油气资产建立应对各 种不可抗力因素的应急预案，报分管副总经理审批。 3 维修、技术改造 3.1 分（子）公司资产使用单位根据资产性能及使用现状 提出维护修理计划，经业务管理部门及财务部门审 核确认，报分管总经理审批后，列入预算管理。 3.1.1 分公司各油气资产使用单位根据资产性能及使用现 状提出维护修理计划，经生产管理处及财务处审核 确认，报分管副总经理审批后，列入预算管理。 3.2 根据老油气区块提高采收率和新增可采储量的情况， 分（子）公司业务管理部门和计划部门组织编制技术 改造计划，由分管总经理审批、经油田事业部审核后 报发展计划部，列入股份公司资本性投资计划。计划 部门根据批准的计划在 ERP 系统中维护项目，下达 计划。 3.2.1 根据老油气区块提高采收率和新增可采储量的情况， 天然气处、开发处和计划处组织编制技术改造计划， 由分管总经理审批、经油田事业部审核后报发展计 划部，列入股份公司资本性投资计划。计划部门根据 批准的计划在 ERP 系统中维护项目，下达计划。 3.3 油气资产因维修或改造而被替换的实物部分,应以可 回收价值入账，记入“ 存货废旧物资” ；废旧物资处 置应按照存货处置的相关规定执行。 油气资产发生的维修费用列入修理费用，因维修而 7.4 油气资产管理业务流程 2010 年 B 7.4 5 被替换的实物部分按可回收价值冲减修理费用。 油气资产技术改造发生的投入成本，扣除被替换实 物的可回收价值后，增加油气资产原值；被替换实物 部分对应的原账面价值（含原值、累计折旧、减值准 备）不予转出。 4 油气资产清查 4.1 分（子）公司至少每半年开展一次油气资产清查，年 末由财务部门组织，资产管理部门、矿权储量管理部 门和油气资产使用单位负责盘点实物、核实剩余可 采储量，填写盘点表，并与实物账卡、财务账表核对。 对具有权属性质的资产（油气水井、土地、房屋）进行 权属证明清点，确定资产归属，使用单位负责人要审 核确认。权属不清楚的要查明原因，提出处理意见， 经总会计师审核，报总经理审批后处理并补办有关 手续。 4.1.1 东北油气分公司至少每半年开展一次油气资产清查， 年末由财务处组织，生产管理处、勘探处和各油气资 产使用单位负责盘点实物、核实剩余可采储量，填写 盘点表，并与实物账卡、财务账表核对。 5 油气资产处置 5.1 分（子）公司对于停用、闲置、待报废的油气资产，须 组织技术鉴定，出具鉴定意见书，提出处置方案，按 规定权限审批后处置；超过分（子）公司审批权限的 报财务部，由财务部按照规定权限逐级报批后处置。 5.1.1 油气资产处置严格按石化股份 财2008515 号关于印 发中国石油化工股份有限公司资产处置若干规定 的通知执行。 5.2 闲置资产可在股份公司各分公司、全资子公司内部 调配的，经供需双方协商并由调出方报财务部审批 后，以账面价值为基础，进行划转。分公司、全资子 公司内部自行调配油气资产的，比照上述规定办理。 5.3 闲置资产需向股份公司外出租、转让、对外投资的， 分（子）公司与需求方协商或采用招投标方式拟定交 易价格，按规定权限审批后处置；超过分（子）公司审 批权限的报财务部，由财务部按规定权限逐级报批 后处置。 资产处置前须履行资产评估程序。资产评估由财务 部确定评估机构，填列评估机构确认表，须经资产所 属单位盖章，分（子）公司财务部门提出评估结果的 初审意见，报财务部审定，财务部办理评估备案手续。 5.4 分（子）公司财务部门对涉及权属变动的油气资产， 要协助矿权储量管理部门办理权属变更手续，审核 7.4 油气资产管理业务流程 2010 年 B 7.4 7 权属变更登记费用，并经财务部门负责人审核后登 记油气资产权属管理台账。财务部门负责人在支付 费用时审核签字。 5.5 对经批准报废和转让的油气资产，分（子）公司在清理 完毕后，须将处置情况及财务核销的申请上报财务 部，财务部按照规定权限逐级报批后予以批复；分 （子）公司根据批复进行财务核销。 6 油气资产核算 6.1 分（子）公司资产使用单位及时向相关业务管理部门 反馈油气资产运营情况，按月上报资产状况报表，业 务管理部门负责人审核。 6.1.1 分公司各油气资产使用单位及时向生产管理处、天然 气处、开发处反馈油气资产运营情况，按月上报油气 资产状况报表，生产管理处、天然气处、开发处负责 人审核。 6.2 分（子）公司资产管理部门、财务 部门及资产使用单 位及时核算油气资产存量及变动情况。财务部门按 月在 ERP 系统内运行 计提折旧与折耗，折旧汇总表 交财务部门负责人复核签字。 6.2.1 生 产管理处、财务处及各油气资产使用单位及时核算 油气资产存量及变动情况。财务处按月在 ERP 系统 内运行计提折旧与折耗，折旧汇总表交财务部门负 责人复核签字。 6.3 分（子）公司至少每半年根据有关 资料判断油气资产 是否存在减值迹象，如存在减值迹象则进行减值测 试；需计提减值准备的,及时进行账务处理。减值准 备数额上报财务部会同事业部审核，按规定权限审 批后，分（子）公司按批复数进行调整。 财务部门须使用 ERP 系统的资产模块功能进行油气 资产减值账务处理，复核相应的资产模块金额与总 账账户金额是否一致。 四、 相关制度目录（制度后标号为内控手册相关规章制 度汇编目录索引号） 1 关于印发 中国石油化工股份有限公司资产处置若 干规定的通知（石化股份财2008515 号） -1.6.12 2 关于下发 生产装置名称及编码申请模板（经营租 赁固定资产改良支出-加油站/油库）及有关事项的通 知（石化股份财产2006 196 号） -2.6.1 3 关于印发 中国石油化工股份有限公司内部会计制 度（2006）的通知（石化股份财 2006 508 号） -1.6.11 4 ERP 系统运行及应用规范（试行） -2.10.1 5 关于印发 中国石化股份公司油藏动态监测管理条 7.4 油气资产管理业务流程 2010 年 B 7.4 9 例（试行）的通知（石化股份油开 2001 98 号） -2.13.2 6 关于印发 原油生产能力核定管理规定的通知（石 化股份