8月：企业融资方式与涉税风险及筹划管控;增值税扩容新政解读与展望;合同签订出招要准 税收成本砍掉要狠2

企业融资方式与涉税风险及筹划管控 增值税扩容新政解读与展望 合同签订出招要准 税收成本砍掉要狠 一、时间：2014 年 8 月 15-16 号（周五、周六） 上午 9：0012：00 下午 2：00 5：00 二、地点：学苑大厦宾馆（徽州大道与黄山路交口西北角） 酒店参考路线：公交可乘坐 129、116 、60、4 、14、 快 1 等到“东陈岗”站台下，从火车站、 汽车站打车 15 元左右。 三、费用：会员 9800 元/人/年，单次 2800 元/人/次（含培训费、午餐费和 资料费） ，会员免费参加 四、培训大纲 企业融资活动的涉税风险及其筹划管控 企业在生产经营活动中，不可避免地会出现对外融资问题。而发生对外融资，就不可避免地 涉及到税务处理与风险防控。虽然很多人已注意到其中的风险，但很多认识还比较肤浅，甚至有 不少误区，在政策操作上也有很多不足，因此，有必要对融资期及处理的涉税风险进行全面的梳 理与总结，确保管理人员正确认识借款涉税风险，在税务处理上不发生差错，既不少缴纳税，也 不多纳税。 本课程，通过大量的实践案例，全方位介绍企业借款及其利息支出所涉及到的税收政策，其 中主要是营业税、土地增值税及企业所得税政策，并通过典型性的案例，分析企业借款涉税处理 中存在的风险，总结借款及其利息涉税处理技巧，归纳出切实可行的筹划思路与方法。同时，对 流行的一些纳税筹划方法中的错弊进行辨析，告诉您其中的误区，让您能够更为有效地实施筹划 并防控其中的筹划风险。 课程收益1、系统掌握企业融资活动所涉及到的种类税收法律政策，主要包括融资的印花税政 策、营业税政策、土地增值税政策、企业所得税政策等；2、了解企业融资过程中存在的涉税风险 点，并能够有针对性地采取措施防范相关涉税风险的产生；3、熟练地运用财务管理、财务分析、 纳税筹划等等手段与方法，在防控和化解融资涉税风险的同时，获取最大化的税收收益。 （一）企业融资方式及涉税业务简介 1、企业融资的主要方式 2、企业融资涉及的主要税种 （二）企业融资的印花税风险及其防控分析 3、借款合同并不都需要缴纳印花税 4、周转借款合同印花税风险与规避 5、合同金额与实际金额不一致的处理 6、委托贷款合同的印花税处理 （三）企业融资的营业税风险及其防控分析 7、金融企业逾期货款利息的营业税处理 8、金融企业转货业务的营业税处理 9、非金融企业借款利息收入的营业税处理 10、票据贴息及其相关业务的营业税处理 11、无偿借款的营业税处理风险与防控 12、逾期付款利息的营业税风险与处置 13、统借统还营业税政策的理解与把握 14、预付款与借款的转换与筹划操作 15、金融业营改增的前景展望与应对 （四）企业融资的土地增值税风险与规划 1、企业融资的土地增值税政策解读 2、金融企业与商业银行的区别与联系 3、统借统还与土地增值税扣除操作 4、企业融资的土地增值税筹划操作 （五）企业融资的企业所得税处理风险分析 1、借款利息内涵的税会差异分析 2、融资费用的内容及其税前扣除 3、财务顾问费的属性与税前扣除 4、罚息及逾期违约金的税前扣除 5、金融企业的范围界定及判断 6、金融机构贷款利息未必全额扣除 7、金融企业借款利息的凭证规范 8、委托金融企业贷款的性质辨析 9、贷款借与他人使用的利息扣除 10、债券利息及发行费用的税前扣除 11、非关联方借款利息的税前扣除 12、非关联方借款利息的凭证规范 13、金融企业同期同类贷款利率的判断 14、非关联方借款向关联方借款的转变 15、超标资本化借款利息支出不能扣除 16、关联方借款的范围界定与标准掌握 17、关联方委托第三方的贷款的税法属性 18、关联方间的商业预付款的税法属性 19、关联方借款费用与借款利息的关系 20、债资比例的正确理解与准确计算 21、关联方借款利息支出的双重标准 22、关联方借款利息税前扣除限额的计算 23、双超标时关联方借款利息的税前扣除 24、关联方无偿借款乃是不明智之举 25、企业向个人借款利息支出的税前扣除 26、股东未按规定出资期间借款利息的扣除 27、企业向员工借款利息支出扣除凭证要求 28、采购时逾期付款利息的税前扣除 29、现金折扣与借款利息及其扣除无关 30、分期付款购买商品发生的利息支出 31、企业借款利息支出的纳税筹划操作 增值税扩容新政解读与展望 国家税务总局公告 2014 年第 36 号,财税（2014 ）57 号解读应用； 房地产改期试水与深化改革，建筑施工企业，金融业等改革前瞻等。 合同签订出招要准 税收成本砍掉要狠 企业经济业务不仅决定了经济合同的内容，也决定了企业的税收法律义务，经济业务一旦发 生，或者说经济合同一旦履行完毕，那么，纳税义务也就随之产生。 为了降低税收成本，就需要企业采取合同的手段进行配合，特别是为经济业务提供有效的合 同证明。但企业通常不很重视经济合同对企业纳税义务的影响，对合同在成本控制中的意义也未 能充分认识，自然不注重涉税条款的处理，客观上为企业纳税埋下了很多的隐患，出现了多缴税、 缴糊涂税的问题，甚至导致税收决策的重大错误，严重影响了企业的生存与发展。因此，防控经 济合同的涉税风险，特别是运用经济合同对税收成本进行管控，就成为企业当前必须重点解决的 问题之一。 那么如何利用经济合同砍掉多余的税收成本呢？本课程以经济合同的涉税风险近管为主线， 以真实的案例为背景，全景介绍企业投资合同、建筑工程承包合同、商品购销合同、租赁合同等 主要经济合同涉税条款处理，告诉您利用经济合同砍掉税收成本的的技巧，帮助纳税人顺利签订 既合法又节税的经济合同。 本课程将给您带来下列收益：1、挖掘各类经济合同中涉税风险点，掌握一般的经济合同涉税 风险的规避方法；2、掌握并熟悉经济合同中涉税条款的签订的一些技巧，控管经济合同的纳税风 险；3、熟练地运用经济合同实施有效的纳税筹划，为企业争取最大化的税收收益；4 、运用合同 手段规避经济合同筹划所引发的纳税筹划风险，确保纳税筹划成功；掌握并能够与税务机关签订 一些涉税合同，密切并和谐税收征纳关系。 （一）合同、税收与成本关系辨析 1、税收与成本关系辨析 【问题】当目标利润确定时，是增加收入还是降低成本？ 2、经济合同与税收成本关系辨析 【问题】经济合同决定税收还是税收决定经济合同？ 3、合同管理与纳税管理的完美结合 【案例】甲单位将房产租赁给乙单位，因税收特别是房产税负担较重，因而实施转换筹划：不签 订房租合同，而是签订物业管理合同，实现房租向物业管理收费的转换。试问：这种流行的纳税 筹划是否可行？ 【思考】经济合同管理如何实现与企业纳税成本管理的完美结合？怎样运用经济合同实现税收负 担的降低与税收风险的防控操作？ 4、合同法与税法的适用与效力 【案例】甲将股权转让给乙，但合同约定：甲只需要净款 100 万元，转让股权所涉税款计 30 万 元，均由乙企业缴纳。试问：该合同是否有效？如果乙未按照合同约定缴纳税款，税务机关如何 追缴税款？如果只转让未办理股权变更登记又该如何处理？【思考】是优先适用税法还是优先适 用税法？ （二）投资合同中的税收降负操作 1、投资者选择与税收风险处置 2、组织形式条款与税收成本规则 问题对个人投资者而言，为了降低税收负担必须规避免同时缴纳企业所得税与个人所得税吗？ 3、出资方式条款与税收成本运作 【案例】甲、乙两公司为母子公司，也均为房地产开发企业，现拟与国土局签订土地受让合同， 但甲公司并不进行开发，而是由乙公司进行开发，试问，该如何处理才可以使税收负担最小？ 【思考】主流的流程再造纳税筹划思路是否可行呢？ 4、出资时间条款与纳税筹划设计 5、出资金额条款与税收负担分析 （三）工程承包合同中的税收成本控制 1、合作对象选择与税收风险化解 【案例】甲企业承包一项机器设备安装工程后，将其中的部分设备安装业务分包给了个人蔡某， 试问：其中有哪些涉税风险？如何调整合同才能降低税收成本？ 2、材料设备采购与砍掉税收成本 【案例】甲承接一工程，工程总价 3 亿元，其中有门窗等材料价款 5000 万元。甲将门窗安装与 采购业务分包给了其他单位与个人，其中，1/5 给了个体工商业户肖某，另外 4/5 给了某门窗销 售企业乙公司。试问：甲企业的合同处理是否存在涉税风险？如何解决？ 【思考】乙方提供的设备是否都需要缴纳营业税？乙方提供的材料是否都不能免除营业税？ 3、工程结算方式选择与纳税筹划 4、发票开具约定与合同风险管控 （四）购销合同中的税收成本控制 1、购销对象的确定与税收负担分析 【案例】甲企业拟采购商品，有两种方案，一是向规模纳税人的乙企业采购；二是向一般纳税人 的丙企业采购。向丙采购货物又有两种方案：一是由丙负责运输并将运输费用开进货物销售发票 中；二是丙企业请丁运输企业负责运输，但将运输发票开具给甲企业。 【思考】购销对象确定环节需要考虑哪些税收因素？ 2、价款报酬计量与税收成本运作 【案例】甲企业与乙企业存在长期购销合作关系，双方的购销合同约定：乙购买量超过 10000 件 时，给予 2%折扣，超过 30000 件时，给予 5%折扣，超过 50000 件时，给予 10%折扣。试问： 该如何调整合同才能使双方的利益最大化？ 【思考】筹划是否有必要？ 3、商品质量约定与税收成本控制 【案例】甲企业有未弥补的亏损 200 万元，且本年不能弥补完毕，以后年度将不能再行弥补。但 本年不能产生利润。试问：如何处理才能降低税收风险？ 【案例】甲房地产开发企业向个人销售房地产，合同约定：如甲不能按期交房，则向个人支付违 约金。试问：如何进行修改合同，使甲企业与个人都获益？ 4、合同履行期限确定与税收成本调节 5、合同履行方式对税收成本的影响 （五）总结与一般分析：合同要素审核与税收成本控制 1、合同当事人选择与税收成本分析 2、合同标的的确定与税收负担分析 3、合同标的数量审核与税收负担分析 4、合同质量审核与税收成本分析 5、合同价款或报酬与税收成本分析 6、合同履行与税收成本分析 7、违约责任与税收成本分析 8、合同争议与税收成本分析 五、专家介绍 注册税务师、经济师、法律硕士、资深税务官员、著名筹划专家、国家税务系统高级人才。发表 财税实务类文章六百余篇。出版著作企业所得税汇算清缴手册 、 纳税评估理论、实务与案例 评点 新纳税申报表填报等。全国两百场财税讲座，被业界誉为财税“百事通”, 深受各地学 员欢迎. 户 名：合肥聚智共赢文化交流有限公司 账 号：1023101021000508977 开户行：徽商银行青年路支行 Add：合肥市徽州大道滨湖 CBD 琼林 D 座 32F TelFax： 63431700 投资入股协议书 甲方（企业）： 安徽连林园林工程有限公司 乙方（员工）： 法定代表人： 身份证号码： 住址： 联系电话： 为了构建公司利益共同体，强化公司内部的激励机制和约束机制，增强员工的 主人翁地位和主人翁意识，促进公司增效、员工增收，增强公司凝聚力，甲方决定 允许部分员工入股本公司。 甲乙双方本着诚信、友好、自愿、公开、公平、互助、共赢的原则，签定本入 股协议书，具体内容如下： 一、对象：认同公司经营模式及发展理念，有责任感及主人翁精神，且在公司 正式入职 1 年以上职工； 二、金额要求： 万（万元的整倍数） ； 三、投资人需提供合法身份证资料进行投资登记，需保证资金的合法性； 四、本次所投全部资金只用于公司的日常运作和必要的投资，任何人不得以任 何名义私自动用资金； 五、投资人有权退出投资和取回本金的权力； 六、投资人如出现重大工作失误，破坏公司的根本利益、名誉和违法犯罪等行 为，公司有权利剥夺其投资的权力，但要对其归还本金； 投资人如中途退出投资，应书面向公司提出退出申请并办理相关手续； 八、对协议所作的任何修改、变更，须经协议各方在书面协议上签字方能生效； 九、凡因执行本协议所发生的或与本协议有关的一切争议，各方应通过友好 协商解决，如果协商不能解决，应提交仲裁委员会仲裁或向人民法院进行诉讼 解决； 十、本协议双方各一份，共贰份，自签字之日起生效。 签字： 日期： 协议书 甲方：安徽真心投资集团有限公司 乙方： 合同签订地：合肥肥东 为了构建公司利益共同体，强化公司内部的激励机制和约束机制，增强员工的 主人翁地位和主人翁意识，促进公司增效、员工增收，增强公司凝聚力，甲方决定 允许部分核心员工入股安徽连林园林工程有限公司。 为此，甲乙双方经过友好协商，在平等、自愿、诚实信用的基础上，就安徽连 林园林工程有限公司（以下简称连林公司）股权事宜签署本协议，以资双方共同遵 守执行。 三、投资人需提供合法身份证资料进行投资登记，需保证资金的合法性； 四、本次所投全部资金只用于公司的日常运作和必要的投资，任何人不得以任 何名义私自动用资金； 五、投资人有权退出投资和取回本金的权力； 六、投资人如出现重大工作失误，破坏公司的根本利益、名誉和违法犯罪等行 为，公司有权利剥夺其投资的权力，但要对其归还本金； 投资人如中途退出投资，应书面向公司提出退出申请并办理相关手续； 八、对协议所作的任何修改、变更，须经协议各方在书面协议上签字方能生效； 九、凡因执行本协议所发生的或与本协议有关的一切争议，各方应通过友好协 商解决，如果协商不能解决，应提交仲裁委员会仲裁或向人民法院进行诉讼解决； 第一条 连林公司注册资本 1000 万元、实收资本 400 万元，均由甲方投资。 第二条 乙方在连林公司出资 万元，持有连林公司股权 %；后续继 续以税后利润 万元增加出资，直至持有连林公司股权 %。 第四条 有下列情形之一时，本协议将予以变更或终止： （1） 甲乙双方协商一致时