cfp个人税务与遗产筹划基础模拟试题及答案(二)

1.现代社会，国家财政收入的主要形式是( )。 A.税收 B.国债 C.行政收费 D.国有资产收益 答案：A 解析：在现代社会，政府可以通过征税、收费、发债和经营国有资产等多种形式获得 收入，税收是政府获得财政收入最主要的形式。 2.下列不属于税收特征的是( )。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.稳定性 答案：D 解析：税收的“三性”是指强制性、无偿性、固定性。 3.征税是用( )的方式将一部分资源从私人部门转移到公共部门的过程。 A.自愿性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性 答案：B 4.( )是一种最主要、最常用的税收分类方法。 A.按税收缴纳形式分类 B.按课税标准分类 C.按税负能否转嫁分类 D.按征税对象分类 答案：D 解析：税收按征税对象不同可分为所得课税、商品课税、财产课税和行为课税，这是 税收分类最主要、最常用的方法。 5.根据课税对象的性质划分，可将税收分为( )。.所得税.财产税.遗产税.商 品(劳务)税 A.I、 B.、 C.I、 D.I、 答案：C 解析：以课税对象的性质为标准可将税收分为所得税、财产税和商品(劳务)税。遗产 税属于财产税。 6.( )是指对纳税人的所得或利润课征税收的总称。 A.所得税 B.财产税 C.商品(劳务)税 D.特定目的税 答案：A 7.( )是指对财产的数量、价值或转让课征税收的总称。 A.所得税 B.财产税 C.商品(劳务)税 D.行为税 答案：B 解析：财产税是指对财产的数量、价值或转让课征税收的总称，包括一般财产税、个 别财产税、遗产税、赠与税、土地税、房地产税等。 8.( )是指对商品(劳务)的流转额课征税收的总称。 A.所得税 B.财产税 C.商品(劳务)税 D.行为税 答案：C 解析：以课税对象的性质为标准将税收分为所得税、财产税和商品(劳务)税。其中， 商品(劳务)税是指对商品(劳务)的流转额课征税收的总称，包括销售税、增值税、关税及 消费税等。 9.商品(劳务)税不包括( )。 A.遗产税 B.增值税 C.关税 D.消费税 答案：A 解析：遗产税属于财产税类。 10.增值税属于( )，房地产税属于( )。 A.所得税;财产税 B.财产税;所得税 C.财产税;商品(劳务)税 D.商品(劳务)税;财产税 答案：D 11.下面不属于财产课税的是( )。 A.遗产税 B.赠与税 C.房产税 D.所得税 答案：D 解析：所得税属于所得课税。 12.下列不属于所得税的是( )。 A.个人所得税 B.公司所得税 C.社会保障税 D.土地税 答案：D 解析：土地税属于财产税。 CFP 金融理财师考试网 （/cfp/） 13.以税收与价格的关系为标准可将税收分为( )。 A.价内税和增值税 B.关税和价外税 C.价内税和价外税 D.直接税和间接税 答案：C 解析：D 项为按税收负担是否可转嫁的标准的分类。 14.按照税收与价格的关系，增值税为( )，消费税为( ) A.价内税;价内税 B.价外税;价外税 C.价外税;价内税 D.价内税;价外税 答案：C 15.现行的增值税实行( )，即将原来含税价格中的价和税分开，并以不含税价格作为 计税依据，在零售以前各环节销售商品时，专用发票上要求分别填写税金和不含税金的价 格。 A.价外税 B.价内税 C.直接税 D.间接税 答案：A 解析：以税收与价格的关系为标准可将税收分为价内税和价外税。价内税是指税金包 含在商品的价格内，而价外税是指税金在商品价格之外。 16.消费税实行的征收办法为( )。 A.免税 B.价外税 C.价内税 D.超额累进税 答案：C 解析：消费税的课税对象是消费品的销售收入，凡从事生产和进口应税消费品的单位 和个人均为消费税的纳税人。消费税实行价内征收的办法。 17.下列税种中属于价外税的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 答案：A 解析：BCD 三项属于价内税。 18.关于价内税和价外税，下列说法中正确的是( )。 A.价内税是指税金包含在商品的价格内，价外税是指税金在商品价格之外 B.对消费者来说，价内税与价外税只是形式上的不同，很难带给消费者对税收负担的 不同感觉 C.以税收与价格的关系为标准的税收分类不便于理解不同课税方法对经济影响的区别 D.与价外税让消费者难以将税金从商品价格中区分开来相比，商品价格与税金结合的 价内税形式让消费者更容易感到税收的存在 答案：A 解析：B 项中，对消费者来说，价内税与价外税虽然只是形式上的不同，但形式上的 差异却会带给消费者对税收负担的不同感觉;C 项中，以税收与价格 的关系为标准的税收 分类便于理解不同课税方法对经济影响的区别;D 项中，与价内税让消费者难以将税金从商 品价格中区分开来相比，商品价格与税金分离的价外 税形式让消费者更容易感到税收的存 在。 19.以( )为标准，可将税收分为直接税和间接税。 A.课税主体 B.课税对象的性质 C.税收负担是否转嫁 D.税收与价格的关系 答案：C 解析：税种的划分方法有：以课税对象的性质为标准将税收分为所得税、财产税和 商品(劳务)税;以税收与价格的关系为标准可将税收分为价内税和价外税;以税收负担 是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税;以课税主体为标准可将税收分为中央税和 地方税。 20.下列各项税收中，( )的纳税人和负税人可能不一致。 A.个人所得税 B.财产税 C.消费税 D.企业所得税 答案：C 解析：对于消费税来说，纳税人和负税人可能不一致。因为消费税是间接税，纳税人 可以通过各种方式将税款全部或部分转由其他人负担。 21.( )是指纳税人不能或难以将税收负担转嫁给他人负担的税种。 A.直接税 B.间接税 C.所得税 D.财产税 答案：A 22.19 世纪，英国经济学家约翰?斯图亚特-穆勒提出( )。 A.课征于土地的税是直接税，其他税均属间接税 B.以租税立法时预期税负是否转嫁为标准来区分直接税和间接税 C.直接税是对作为税收的最终负担者的个人征收的;间接税则是对并不作为税收的最终 负担者的那些人征收的 D.所谓直接税是指直接向个人或厂商征收的税款，这种税收不能从原来的纳税人那里 转移到最终消费者身上;间接税是对商品和劳务所征收的税款，这种税可由最初的纳税人将 其转嫁给已纳税商品和劳务的最后消费者身上 答案：B 解析：将直接税和间接税加以区分在税收效应分析中具有重要的意义，在学术上也存 在不同的观点和表述：A 项为 8世纪法国重农学派代表人物魁奈基于其只有农业能够生产 “纯产品”的学说提出的观点;C 项为布坎南与弗劳尔斯合著的公共财政中的观点; CFP 金融理财师考试网 （/cfp/） D 项为胡代光与周安军编著的当代国外学者论市场经济中胡代光的观点。 23.2008 年 6月 23日，宝钢与力拓公司就 2008年度铁矿石基准价格达成最高涨价 96.5%的协议。因此，我国国内钢铁公司成本将明显上涨。对此，钢铁公司可能将公司缴纳 的( )转嫁给其他企业负担。 A.财产税 B.增值税 C.房产税 D.企业所得税 答案：B 解析：以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税。直接税是指纳税人 不能或难以将税收负担转嫁给他人负担的税种，如对所得和财产课征 的所得税、财产税等;而 间接税是指纳税人能够将税收负担全部或部分转嫁他人负担的税种，如对商品或劳务的流 转额课征的增值税、消费税。 24.对商品征税后一般会导致商品价格( )。 A.上升 B.下降 C.不变 D.不确定 答案：A 解析：商品课税，一般为间接税，销售者往往会将税负转嫁给消费者，因此导致商品 价格上升。 25.个人所得税是( )。 A.流转税 B.财产税 C.行为税 D.直接税 答案：D 解析：个人所得税属于所得税类，不能转嫁，是直接税的一种。 26.一般认为，( )是间接税。 A.个人所得税 B.企业所得税 C.财产税 D.消费税 答案：D 27.在下列税种中，税负不易转嫁的税种是( )。 A.增值税 B.财产税 C.消费税 D.营业税 答案：B 解析：财产税属于直接税，不易转嫁。 28.对于所得课税的理解错误的是( )。 A.所得课税一般以企业或个人作为纳税人，并且又由企业和个人最终承担税负 B.所得课