专题三 收入与分配

专题三 收入与分配 【单元特征】 本单元的主要内容就是介绍个人收入分配和国家收入分配的基本知识。这是从社会产 品分配的角度对社会经济过程进行的分析，因而全书的重点之一。 首先，从社会产品分配的理论来看，它是经济学的生要内容。分配是再生产全过程的 一个重要环节。生产决定分配，没有生产就没有分配，分配的性质、原则和形式由生产方 式和人们在生产中的地位所决定。同时，分配对生产也有反作用，能促进或阻碍生产的发 展。因此，对分配中个人收入分配和国家收入分配的分析， 经济理论研究的重要方面。 其次，从对学生的思想教育的实际来看，意义深远。一些学生存在想国家少、想自己 多，希望收入分配向个人倾斜等思想。针对这些模糊认识，对学生进行国情教育、思想教 育、爱国主义、集体主义教育意义深远。 通过教材的学习，让学生正确处理国家、集体、个人三者利益关系，把国家利益与个 人利益结合起来，以国家利益为重，同时又充分尊重个人正当合法利益。所以本单元涉及 的内容有着重要的现实意义。 【知识网络】 【考点扫描】 第七课 个人收入的分配 1.理解我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度的客观必然性 （1）生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行公有 制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体， 多种分配方式并存的分配制度。 （2）生产力决定生产关系，我国分配制度从根本上说是由我国当前的生产力水平决定 的。 2.了解按劳分配的基本内容和要求。 在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳 动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。 注：按劳分配只存在于公有制经济中，但公有制经济中的分配方式并非都是按劳分配。 3.了解按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配。 （1）个体劳动者个人占有生产资料，独立从事生产经营活动，其劳动成果扣除成本和 税收后直接归劳动者所有，从而构成他们的个人收入。个体劳动者的合法收入受国家保护。 （2）按生产要素分配 含义：是生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。参与收益 分配的生产要素主要有劳动、资本、技术、管理、信息、土地等。 按生产要素分配的种类及对应形式 按资本要素分配：储蓄所得利息、股票所得股息和分红、债券所得利息、私营企业主 的税后利润等。 按土地要素分配：如土地、房屋的租金和转让金。 按劳动要素分配：私营企业和外资企业中的职工的工资、奖金、津贴。 按技术要素分配：技术入股、专利使用、技术转让的收入。 按管理要素分配：经营管理要素获得的收入主要是通过股权激励方式获得的股份分红。 按信息要素分配：提供市场信息、管理方案（点子）的收入。 按生产要素分配的意义：其一，发展社会主义市场经济，要求健全生产要素 按贡献参与分配的制度。其二，健全生产要素按贡献参与分配的制度是对市场经济条 件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊 重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资 本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。 注意：三个区别 （1）社会主义性质的分配和非社会主义性质的分配 社会主义性质分配：按劳分配。非社会主义性质分配：按个体劳动成果分配、按生产 要素分配。 （2）按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配和按劳动要素分配的区别 第一，存在的范围不同。按劳分配存在于公有制经济中，按劳动成果分配存在于个体 经济中，按劳动要素分配存在于私营经济和外资经济中。 第二，性质不同。按劳分配是社会主义性质分配，按个体劳动成果分配和按劳动要素 分配是非社会主义性质分配。 （3）合法的劳动收入和合法的非劳动收入 合法的劳动收入：按劳分配、按个体劳动成果分配、按劳动要素分配。 合法的非劳动收入：按土地要素分配、按资本要素分配、按技术要素分配、按管理要 素分配、按信息要素分配。 （来源：状元源 ） 附：按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配与按生产要素分配比较 按劳分配 按个体劳动者劳动成果分配 按生产要素分配 所有制基础 社会主义生产资料公有制 生产资料个体所有制 生产资料私有制 分配主体 社会主义公有制范围内的劳动者 个体劳动者 私营和外企中的劳动者 劳动者在生产 中的地位 劳动者是生产资料的主人 既是劳动者又是经营者投资 者 劳动者不占有生产资料， 在生产中处于雇佣地位 区 别 体现的关系 劳动者是平等互助合作的关系， 体现社会主义生产关系 非公有制生产关系 私有制生产关系 3 在我国分配制 度中的地位 在所有分配方式中占主体地位 是我国社会主义初级阶段的 分配方式之一 是我国分配制度的重要 组成部分 联 系 劳动者都要靠自己的体力和智力劳动来获得收入，合法收入都受国家保护 坚持按劳分配与按生产要素分配相结合是由我国社会主义初级阶段的国情及客观经济条件决定的。 按劳分配与按生产要素分配相结合，是发展社会主义市场经济的客观要求 关于科技人员收入的分配方式问题 科学技术是第一生产力，国家鼓励自主创新，其中包含科技创新，分配制度改革要调 动科技人员的积极性。对科技人员收入的分配方式应全面了解，具体分析，不能一概而论。 （1）公有制企业中科技人员收入的分配方式主要是按劳分配。还有非按劳分配的福利 性分配和社会保障收入。 （2）股份制企业中，科技人员凭借技术向企业投资入股，获得相应的股份，从股份制 企业获取收入，属按技术要素投入所得的收入。 （3）私营企业或外资企业中，科技人员受雇于私营企业主和外商，其所得工资是按劳 动要素分配。 （4）科技人员自办实休，自办公司，其科研成果或技术专利归自己所有。通过转让成 果或专利所获得的收入属按个体劳动者的劳动成果分配。 （来源：状元源 ） 4.了解效率与公平的含义。 （1）效率指经济活动中产出与投入的比率，它表示资源有效利用的程度。效率提高意 味着资源的节约和社会财富的增加。 （2）公平的含义较宽泛，涉及经济、政治、法律等各个领域。合理的收入分配制度是 社会公平的重要体现。收入分配的公平，主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成 员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。收入分配公平与平均主 义有着根本的区别。 注意：收入公平既不是平均分配也不是消除差距。 收入分配公平的意义：公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，它有助于协调 人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。 如何实现社会公平？ 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度 ，为我国实现社会公平、 形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保证。 保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是 实现社会公平的重要举措。 当前，要着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准， 建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。 再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。 为此，要加强政府对收入分 配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。通过强化税收调节，整顿分配 秩序，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两极分化，实现公平分配。 5.说明效率与公平的关系。 （1）关系：在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性。一方面，效率是公 平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的 基础上才有可能。另一方面，公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动 者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。效率与公平分别强调不同的方面， 二者又存在矛盾。 （2）如何处理好二者之间的关系： 发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要 处理好效率与公平的关系，再次分配更加注重公平。既要提高效率，又要促进公平。 处 理好效率与公平的关系，既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策， 又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。 第八课 财政与税收 1.了解财政收入的含义及其来源。 （1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金就是财政收入。 （2）来源：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。其中，税收收入是国家组织 财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 2. 理解影响财政收入的因素 影响财政收入的因素很多，期中主要是经济发展水平和分配政策。 （1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只 有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。 （2）分配政策： 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个 人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不 利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财 政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国 家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业的持续发展和人 民生活水平的提高。 3. 了解财政支出的含义和种类。 （1）财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 （2）按照具体的用途，财政支出主要包括： 经济建设支出。占财政支出的首位，经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出 占了绝大部分。 科学教育文化卫生事业支出。包括：设备购置、维护费，人员经费，公务费用。 行政管理和国防支出。包括：政府、司法、驻外机构支出，军队、国防建设、国防 科研的支出。 社会保障支出。国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚 的各种费用。 债务支出。包括偿还内债和外债。 4. 了解财政收支平衡和财政赤字的含义 （1）财政收支平衡指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余、或支出大 于收入略有赤字。收入和支出相等是财政收支的理想状态，但在现实生活中几乎不存在。 （2）财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。 注：财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也 并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出 现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于 社会总供给，引发通货膨胀。 （了解）采取扩张性财政政策，减少财政收入（减少税收） ，增加财政支出，可能伴随 着一定的财政赤字，所以扩张性财政政策也叫赤字政策。相反，采取紧缩性财政政策，增 加财政收入（增加税收） ，减少财政支出，可能伴随着一定的财政节余。但若是略有节余或 略有赤字，则仍然保持了财政收支平衡。 5. 理解我国财政的作用 国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。 5 （ 1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分 配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和 提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 （ 2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。 如果完全由市场配置资源，会导致投入 某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支 持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、 水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政 的大力支持。 （ 3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平衡运行要求社会总供给与社 会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足 制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求 增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给 能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需要， 稳定物价，给经济 “降温 ”。 6.了解税收的含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 税收的本质：是以国家为主体，采取法律形式的分配。 注：税收属于分配范畴； 税收凭借的权力是政治权力； 税收分配的目的是满足国家履行其公共职能的需要。 税收的法律依据和法律保障是税法。 7. 理解税收的基本特征。 （1）强制性：国家凭借政治权力强制征税。 强制性的表现：一是纳税人必须依法纳税 ，二是税务机关必须依法征税。 正因为税收具有强制性，所以它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。 注：社会产品的分配凭借两种权力进行，一是国家政治权力，二是所有者权力。税收 是国家凭借政治权力获得，而利润是国家凭借所有者权力获得，个人分配中的按劳分配、 按个体劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借所有者权力获得。 （2）无偿性：国家征税后，不直接对纳税人返还利益。 无偿性是相对的。直接无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民。 （3）固定性：税收在征收前以法律形式预先规定，预先规定了征税对象和税率，不经 国家有关部门批准不能随意改变。 （4）三者的关系：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。 第一，税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障； 第二，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 附：税收三个基本特征的关系： 易错点固定性意味着税收一经确定就一成不变吗？税收是国家对经济进行宏观调 控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体 征管制度进行调整。 特别提示：税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 税收的固定性 税收的强制性 税收的无偿性 保障 要求 决定决定 利润、国债都没有这三个基本特征，而行政规费中只是具有其中的某些基本特征。税 和费都是国家财政收入的重要形式，都具有强制性的特征；但税收具有固定性的特征，收 费则不具有固定性；税收具有无偿性的特征，收费则以相关收费主体提供劳务为补偿。 判断：税收的固定性要求其强制性。 （ ） 8. 理解个人所得税 第一，属于所得税，是国家对个人所得额征收的一种税。 第二，征税对象：个人所得额。 必须是合法所得； 并非全部所得，有一定范围和起征点。 （参阅课本，了解即可） 第三，纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内住满一年，从我国境内外取 得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的 个人。 附 1：个人所得税的纳税人。 第四，税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。 第五，作用：是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的有 效手段。 运用：能够运用个人所得税的计税办法计算税收。 注意我国的个税的起征点已由 1600 提高到 2000。 例：王某每月的工资薪金所得为 6000 元，请问他每月的税后收入为多少？ 应纳税所得额：6000-2000=4000 元 5005%+150010%+2000 15%=475 元 6000475=5525 元 判断：个人的全部收入都要征收个人所得税。 （ ） 9. 了解税收的作用 （1）增值税作用：增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收 入的稳定增长。可避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行 为。 （2）个人所得税作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。 6.理解依法纳税是公民的基本义务。 1）公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳税？） （1）由于我国是人民当家作主