《会计电算化》练习题答案

练习题 1 某工厂 20年 1 月初各账户余额如下： 账 户 名 称 借 方 余 额 账 户 名 称 贷 方 余 额 现 金 1,400 累 计 折 旧 162,700 银 行 存 款 54,600 短 期 借 款 50,000 应 收 账 款 122,100 应 付 账 款 30,000 -二 厂 54,200 -光 明 工 厂 20,000 -四 厂 67,900 -美 华 工 厂 10,000 其 他 应 收 款 1,500 应 付 福 利 费 10,180 原 材 料 167,900 应 交 税 金 15,650 -甲 材 料 64,000 -应 交 增 值 税 8,670 -乙 材 料 75,900 -应 交 消 费 税 4,500 -丙 材 料 20,000 -应 交 所 得 税 2,480 -丁 材 料 8,000 预 提 费 用 1,600 库 存 商 品 (产 成 品 ） 78,540 实 收 资 本 500,000 -A产 品 48,000 盈 余 公 积 3,670 -B产 品 30,540 待 摊 费 用 2,160 固 定 资 产 317,800 利 润 分 配 27,800 合 计 773,800 合 计 773,800 要求：应收账款；原材料；库存商品；应付账款；应交税金；制造费用；生产成本设置明细帐。 2. 该工厂 20年 1 月份发生以下各项经济业务（进、销价均含增值税 17） 。 （1） 向一厂购入甲材料 200 千克，每千克 129.20 元，计 30232.80 元，货款以银行存款支付。 借:材料采购 25840 应交税金-应交增值税（进项） 4392.8 （25840*17%） 贷: 银行存款 30232.8 （2） 以现金支付甲材料运杂费 160 元。 借:材料采购 160 贷:现金 160 （3） 甲材料 200 千克验收入库，按实际成本转账。 借:原材料 26000 （25840+160） 贷:材料采购 26000 （4） 以银行支票 15200 元交纳上月销售税金。 借:应交税金- 应交增值税 8670 应交消费税 4500 应交所得税 2030 贷:银行存款 15200 （5） 以银行支票 30000 元归还临时借款。 借:短期借款 30000 贷：银行存款 30000 （6） 收到二厂还来货款 36000 元，四厂还来货款 60000 元存入银行。 借：银行存款 96000 贷：应收帐款-二厂 36000 四厂 60000 （7） 以现金 100 元购入劳防用品，当即交车间使用。 借：制造费用 100 贷：现金 100 （8） 仓库发出乙材料 460 千克，每千克进价 100 元，其中 300 千克用以制造 B 产品，160 千克用于制 造 A 产品。 借：生产成本-A 产品 16000 （100*160） -B 产品 30000 （100*300） 贷：原材料-乙材料 46000 （9） 购入新机器一台，价值 70000 元，以银行存款支付。 借：固定资产 70000 贷：银行存款 70000 （10） 售于二厂 A 产品 300 件，每件 210.60 元，计价款 63180 元，尚未收到。 借：应收帐款-二厂 63180 贷：产品销售收入 54000 （63180/1.17 ） 应交税金-应交增殖税（进项） 9180 （11） 售于四厂 B 产品 100 件，每件 468 元，计价款 46800 元，尚未收到。 借：应收帐款-四厂 46800 贷：产品销售收入 40000 应交税金-应交增殖税（销项） 6800 （12） 购入即用的销售包装纸箱 100 只，每只 16 元，以银行存款支付。 借：产品销售费用 1600 贷：银行存款 1600 （13） 仓库发出甲材料 100 千克，每千克 130 元，用于制造 A 产品。 借：生产成本 A 产品 13000 贷：原材料-甲材料 13000 （14） 以银行存款支付车间设备修理费 328 元。 借：制造费用 328 贷：银行存款 328 （15） 以现金 80 元支付销售产品运杂费。 借：产品销售费用 80 贷：现金 80 （16） 购入丁材料 100 千克，验收入库，价款 2808 元以银行存款支付，同时按实际成本转账。 借：原材料-丁材料 2400 应交税金-应交增殖税（进项） 408 贷：银行存款 2808 （17） 仓库发出车间一般耗用的丁材料 40 千克，每千克 24 元。 借：制造费用 960 贷：原材料-丁材料 960 （18） 向三厂购入乙材料 200 千克，价款 23119.20 元，以银行存款支付。 借:材料采购-乙 19760 应交税金 3359.2 贷:银行存款 23119.2 （19） 以银行存款支付乙材料运输、装卸费 240 元。 借：材料采购 240 贷：银行存款 240 （20） 乙材料 200 千克验收入库，按实际成本转账。 借：原材料 20000 贷：材料采购 20000 （21） 仓库发出甲材料 200 千克，每千克进价 130 元，用于制造 B 产品。 借：生产成本-B 产品 26000 贷：原材料-甲 26000 （22） 向五厂购入丙材料 300 千克，价款 13829.40 元，尚未支付。 借：材料采购-丙 11820 应交税金-应交增值税（进项） 2009.4 贷：应付帐款 13829.4 （23） 以银行存款支付丙材料价款 13829.40 元及运杂费 180 元。上述丙材料 300 千克验收入库，按实际 成本转账。 借：材料采购 180 应付帐款 13829.4 贷：银行存款 14009.4 借：原材料 12000 贷：材料采购 12000 （24） 开出银行支票 1000 元，提取现金。 借：现金 1000 贷：银行存款 1000 （25） 以银行存款 330 元购买管理部门办公用品。 借：管理费用 330 贷：银行存款 330 （26） 售出 A 产品 200 件，价款 42120 元存入银行。 借：银行存款 42120 贷：产品销售收入 36000 （42120/1.17 ） 应交税金应交增值税（销项）6120 （27） 以现金 40 元支付销售 A 产品装卸搬运费。 借：产品销售费用 40 贷：现金 40 （28） 收到二厂货款 63180 元存入银行。 借：银行存款 63180 贷：应收帐款-二厂 63180 （29） 收到四厂货款 46800 元存入银行。 借：银行存款 46800 贷：应收帐款-四厂 46800 （30） 向三厂购入乙材料 300 千克，价款 34678.80 元，运杂费 360 元，以银行存款支付。 借：材料采购乙材料 29640 应交税金应交增值税（进项）5038.8 贷：银行存款 34678.80 借：材料采购-乙材料 360 贷：银行存款 360 （31） 乙材料 300 千克已验收入库，按实际成本转账。 借：原材料-乙材料 40000 贷：材料采购 40000 （32） 售出 B 产品 150 件，价款 70200 元存入银行。 借：银行存款 70200 贷：产品销售收入 60000 应交税金应交增值税（销项）10200 （33） 以现金支付 B 产品销售运杂费 50 元。 借：产品销售费用 50 贷：现金 50 （34） 购入会计用账表凭证 60 元，车间用文具用品 84 元，分别以现金支付。 借：管理费用 60 制造费用 84 贷：现金 144 （35） 仓库发出丙材料 150 千克，其中 50 千克用于制造 A 产品，100 千克用于制造 B 产品。丙材料成本 每千克 40 元。 借：生产成本-A 2000 -B 4000 贷：原材料-丙 6000 （36） 以银行存款 450 元支付车间机器修理费。 借：制造费用 450 贷：银行存款 450 （37） 管理部门人员出差回来报销差旅费 1290 元，已借支 1500 元，余款交回现金。 借：管理费用 1290 现金 210 贷：其他应收款 1500 （38） 经批准报废清理旧机器一台，原值 16000 元，已提折旧 15360 元。 借：固定资产清理 640 累计折旧 15360 贷：固定资产 16000 （39）以银行存款支付报废机器清理费用 320 元。 借：固定资产清理 320 贷：银行存款 320 （39） 报废机器残料出售，收入价款 1040 元存入银行。 借：银行存款 1040 贷：固定资产清理 1040 （40） 报废机器净收入 80 元转入营业外收入处理。 借：固定资产清理 80 贷：营业外收入 80 （41） 向银行提取现金 38000 元，用以发放工资。 借：现金 38000 贷：银行存款 38000 （42） 以现金 38000 元发放工资。 借：应付工资 38000 贷：现金 38000 （43） 售于二厂 A 产品 100 件，价款 42120 元，尚未收到。 借：应收账款-二厂 42120 贷：产品销售收入 36000 应交税金应交增值税（销项）6120 （44） 以现金 30 元支付 A 产品销售搬运费。 借：产品销售费用 30 贷：现金 30 （45） 以银行存款支付职工医药费 3120 元。 借：应付福利费 3120 贷：银行存款 3120 （46） 以银行存款支付本月电费 4770 元，其中车间生产用电 3978 元，管理部门用电 792 元。 借：制造费用 3978 管理费用 792 贷：银行存款 4770 （47） 以银行存款支付本月水费 380 元，其中车间用水 216 元，管理部门用水 164 元。 借：制造费用 216 管理费用 164 贷：银行存款 380 （48） 结算本月职工工资 38000 元，其中生产工人工资 27200 元（A 产品工人工资 12800 元，B 产品工 人工资 14400 元） ，车间技术、管理人员工资 5800 元，行政管理人员工资 5000 元。 借：生产成本-A 12800 -B 14400 制造费用 5800 管理费用 5000 贷：应付工资 38000 （49） 计提本月固定资产折旧 3780 元，其中车间用固定资产折旧 2500 元，行政管理部门用固定资产折 旧 1280 元。 借：制造费用 2500 管理费用 1280 贷：累计折旧 3780 （50） 摊销本月份应负担的行政管理费用 240 元。 借：管理费用 240 贷：待摊费用 240 （51） 预提本月份应负担银行借款利息 600 元。 借：财务费用 600 贷：预提费用 600 （52） 结转本月份制造费用，按生产工人工资比例分配计入 A、B 产品生产成本。 借：生产成本A 6784 （ 12800/（12800+14400）*14416） B 7632 贷：制造费用 14416 （53） 结转已完工 A 产品 300 件，B 产品 400 件的实际生产成本。 借：库存商品A 50584 B 82032 贷：生产成本A 50584 B 82032 （54） 结算本月应付消费税 11300 元。 借：产品销售税金及附加 11300 贷：应交税金-应交消费税 11300 （55） 结转已销产品生产成本：A 产品每件 147.00 元，B 产品每件 274.72 元。 借：产品销售成本 144236 贷：库存商品A 75876 B 68360 （56） 结转各项损益账户，计算本月利润总额。 借：本年利润 贷：产品销售成本 144236 产品销售费用 产品销售税金及附加 11300 管理费用 财务费用 600 借：产品销售收入 营业外收入 80 贷：本年利润 （57） 按利润总额 33计算应交所