全面预算管理与成本控制实战

课程十七：全面预算管理与成本控制实战 课程背景： 以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经 营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理掌控公 司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代 管理者的必修课。 课程收益： 培训讲师通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理体 系，帮助学员了解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算控制 公司的整体运作。通过 CSS 成本体系的介绍与面向对象的成本分析与控制模块，帮助企业 找准企业成本控制的关键点并掌握有效的成本控制方法。 具体培训收益可以主要概括为以下几点： 1. 了解预算编制方法 2. 理解并构建适合自己公司的预算管理体系 3. 掌握跟踪预算执行的有效方法 4. 学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评 5. 了解全面成本控制体系，并根据企业实际创造性应用 6. 掌握面向对象的成本分析与控制方法，有效降低企业成本，提升企业竞争力 课程大纲 一、全面预算管理基础知识导入 1. 全面预算管理兴起的背景及其概念 全面预算管理兴起的国内与国外背景 全面预算管理的概念 2. 中国企业实行全面预算管理过程中存在的主要误区 缺乏战略指导 脱离市场环境 基于过去，凭空想像 缺乏价值链分析 二、全面预算管理的流程及组织保证 1. 全面预算管理的流程 确定目标 预算编制 预算监控 预算修订 预算考评 2. 全面预算管理的组织保证 三、确立全面预算管理的新理念 1. 以企业战略为基础 2. 面向市场 3. 面向未来，基于活动的分解 4. 以价值链分析为基础 5. 恰当的假设 6. 注重考核兑现 7. 以人为本，关注预算道德 四、全面预算管理的内容以及主要预算的编制 1. 全面预算管理的内容 业务预算 资本预算 筹资预算 财务预算 2. 预算的编制依据 企业的战略发展规划 企业的历史经营数据 未来市场的客观预算 企业自身的运营能力 3. 预算的编制方式 4. 编制预算的主要方法 5. 预算的编制流程 经营目标下达 资本预算制定 销售预算制定 费用预算制定 现金预算制定 预算报表编制 6. 主要预算的编制思路与操作要点 销售预算的编制要领 管理预算的编制要领 现金预算的编制要领 预算调整的流程 五、预算执行过程中的操作要点 1. 预算执行情况的反馈 2. 差异分析 单个产品差异分析 多个产品差异分析 总差异分析 3. 预算跟踪与仪表板 4. 预算考核 六、全面成本控制基础 1. 基本概念 成本和费用的定义 产品成本的不同定义 成本动因 2. 企业价值链成本构成 3. 企业成本控制的基本思路 4. 全面成本管理系统模型 七、全面成本核算 1. 传统成本管理的基础 2. 传统成本管理的局限性 3. 多因多果成本核算的实现 八、面向对象的成本分析控制 1. 产品纯成本分析与控制 产品纯成本的归集关系 产品纯成本分析 产品纯成本的控制方法 新产品开发价值工程 VE 产品物料清单（BOM）管理 2. 效率成本控制 效率成本的改进方法 效率成本管理的关键绩效指标 3. 销售地区或客户成本 销售地区成本的构成和作用 销售地区或客户成本赢利回报 销售地区成本分析 销售地区成本预算的编制 客户关系管理（CRM） 4. 风险成本与控制 应收帐款坏账与风险成本 新产品上市及其定位过程中的风险成本 5. 资金占用成本控制 资金占用成本管理的关键绩效指标 改进存货管理的措施与方法 改进应收账款