中国企业信用机制的构建之浅谈

毕 业 论 文 题目：浅谈我国企业信用机制构建 - 2 - 目 录 摘要1 关键词1 前言1 一、企业信用的重要性1 （一）企业信用是市场经济活动中最基本的思想规范，是赢得市场、树 立企业形象的重要基础2 （二）企业信用是现代企业最重要的无形资产2 （三）企业信用是现代企业生命的重要保障线3 二、我国企业信用现状及原因分析3 （一）我国企业信用现状3 （二）我国企业信用缺失的原因分析4 三、建立健全我国企业信用机制的思路5 （一）完善法律建设，建立一个政府、企业、消费者三方共同互动的信 用监管机制5 （二）在提高全社会道德水平水准的过程中强化企业信用意识6 （三）深化企业改革，加强企业信用管理6 （四）构建社会信用管理系统，形成有效的信用管理机制8 四、结束语8 参考文献9 - 1 - 浅谈我国企业信用机制构建 摘要：某种意义上说，现代市场经济就是信用经济。在我国，信用问题却构 成了当前经济运行的“ 瓶颈 ”，而企业自身也缺乏信用管理能力。中国 社会呼唤 着信用经济的重建，中国企业需要补上信用管理这一重要课程，而信用管理主 要还是企业信用机制的构建。本文建立在中国企业家协会对数千家各类型企业 的调查结果基础上，通过调查结果发现并分析中国社会经济下的企业信用症结 之所在，并运用企业管理的专业知识对建立健全企业信用机制的构建和管理能 力提出具体建设性实施方案。 关键词：企业 信用机制 构建 前 言 改革开放二十多年来，我国经济的市场化程度有了很大的提高，但是，离 健全的市场经济的要求还有加大的差距。其中，一个重要的方面就是企业的信 用机制没有相应地构建起来。企业信用机制的建设是指在与企业相关的相互联 系、相互制约的机构、部门之间建立的一种越俗机制。企业信用机制建设是市 场经济得以建立和完善的基础，我国已是社会主义市市场经济国家，但我或尚 未建立起完善的企业信用体系，社会经济受到很大的制约。目前，我国企业信 用失范现象大量存在，社会信用环境呈日趋恶化之势，企业信用问题已成为我 国整个市场经济健康发展的一个重要障碍。随着我国加入 WTO，我国经济与世 界经济融为一体，我国企业将在更大范围和程度上与世界企业交融，我国企业 的信用状况，将直接影响到中国经济在国际上的信誉和形象，关系到中国企业 生存及可持续凡发展。因此，治理和消除企业信用危机，构建企业信用机制已 - 2 - 到了刻不容缓的地步。通过完善法制，强化全社会的道德意识和信用意识，树 立新型的企业经营理念，建立和加强企业内部信用管理；逐步完善社会信用管 理系统，从而形成有效的信用管理机制，才能从根本上治理和消除信用危机， 使我国社会主义市场经济健康有序地运行。 一、企业信用的重要性 企业信用是市场经济的灵魂，它随着市场经济的产生而产生，并随着市场 经济的发展而发展。从一定意义上说，现代市场经济就是信用经济，信用关系 存在于社会经济生活的各个方面。它是指一种建立在对受信人在特定期限内付 款承诺的信任，它使受信人无需付款就可以获取商品、服务和资金的能力。在 现代经济活动中，信用的重要作用主要表现在如下几个方面： （一）企业信用是市场经济活动中最基本的思想规范，是 赢得市场、树立企业形象的重要基础。 在商品货币关系存在的前提下，在一定意义上讲，信用是商品、货币交换 的前提和基础。自古以来的商品生产和经营者都懂得“货真价实” 、 “童 无欺” ， 这八个字是经营活动中最基本的准则，也是吸引顾客的重要手段。随着社会的 发展，这几基本准则被赋予了更加深刻的内涵，那就是“信用意识” 。市场经济 步入发达的阶段，企业的市场竞争力不但表现在高品质的商品上，更体现在企 业的整体实力上，体现在企业的社会形象中，而树立企业形象最直接的方式是 在经营活动中以诚信为本，在市场竞争中塑造形象，从而赢得市场。信用在企 业经济中已经有手段扩大成为形象和竞争力。 （二）企业信用是现代企业最重要的无形资产 在发达的市场经济体系中，所有成功的企业无一不是以信用为本而赢得市 - 3 - 场，而信用却是无形资产中一个重要组成因素。现代企业的无形资产主要包括： 1、技术性知识产权；2、驰名商标和商号；3、商誉；4、销售渠道与商业秘密； 5、土地使用权；6、各种许可证，产品标志与国际标准体系认证；7、拥有的科 技、劳动生产名人；8、其他来自各方的创造性建议。其中，驰名商标，商品和 商誉合称为“三商” ，是信用最直接的表现形式，是优秀企业的重要标志，其背 后则是名牌商品、名牌企业及名牌企业家。这“三商”都是以信用为基础在经 营中赢得市场认可的，而且其可经营性带来利润更是可观，因此说企业的信用 就是最重要的无形资产之一。 （三）企业信用是现代企业生命的重要保障线 在经济活动中，信用高的企业才有可能通过发行债券融资或者借贷，以达 到最优资本结构的实现，从而吸引很多合作经营伙伴，很少有企业愿与无资信 的企业合作开展经营活动。市场经济发展到现阶段，市场已不只是一种有形物 流的经营市场，信息网络交易市场已形成一个无时不在的全天候大市场，而这 个信息化大市场的形成与运行更有依赖于信用体系而生存。在经营中因失信而 导致企业破产的事例也为数不少。至今，许多网络企业还停留在信息咨询经营 阶段。其外，南京冠生园食品厂用陈馅做月饼的事件曝光后，经营萎缩，企业 无力维持生产，这家有着七十多年历史的名牌企业不得不向法院申请破产。这 足以说明，在市场经济发达的今天，信用已成为现代企业生命的保障线，失去 信用无异于自杀。 二、我国企业信用现状及原因分析 （一）我国企业信用现状 我国企业中无论是个体私营企业，还是国有企业，多存在着大量的失信行 - 4 - 为，据有关部门统计，近几年来我国每年因诚信方面缺失所造成的直接损失约 达 5855 亿元，其中逃废债务造成的直接损失 1800 亿元，合同欺诈造成的直接 损失 55 亿元，假冒伪劣造成的直接损失 2000 亿元，因三角债和现款交易所增 加的财务费用 2000 亿元。这还只是直接经济损失，间接经济损失将远远大于直 接经济损失。如因失信所造成的影响外商投资信心和合作意向，影响消费者消 费信心和欲望，增加企业与社会的交易成本，严重破坏市场经济秩序和市场机 制等等。据有关方面测算，近年来，我国年均损失税收 250 多亿元。在有关部 门对于 283 家名优企业的问倦调查中可以看到，这 283 家企业有 16 类 650 多个 品种的名优产品被仿冒，制假企业遍布全国多数县市。 这种日趋恶化的信用状况，直接导致企业与消费者之间、企业与企业之间、 企业与信贷机构之间缺乏信任，造成经济运行质量下降，严重阻碍了国民经济 健康发展的进程。 （二）我国企业信用缺失的原因分析 产生失信行为的原因很多，归纳起来主要有三个方面： 1、企业自身经营管理不善造成信用缺失 企业投资项目决策失误致使资金沉淀，造成流动资金短缺，使企业的商业 信用周期过长和信用风险功口大，增加了产品成本，加剧了企业间资金的相互 拖欠，使企业经创犬况恶化，在这种情况下企业很容易发生信用危机。另外， 有些企业的管理者水平低下，内部管理混乱，一些无道德的员工趁机在经营中 坑骗消费者、供货商，造成企业的信用缺失。还有一些企业，为了获取经济利 益的最大北，不择手段恶意掺假、售假、制假。这已不是信用缺失，而是严重 的反信用行为。 - 5 - 2、地方保护主义加剧了失信行为的蔓延 一些地方政府为了本区域的利益，放任制假行为，甚至呈现规模化、产业 化的发展，还言辞咄咄地称其为造福了一方百姓。更有甚者，对于非本地债权 人的合法权益不予保护，反而违反法律横加干涉，致使企业失信行为愈演愈烈。 3、法律不完善造成信用危机严重化 企业信危机严重与法律不完善、执法不力有很大关系。一方面我国法律在 信用评估方面的规定尚属空白，资信评估的机构设置、程序规范、评估结果等 方面都没有法律依据及效力；另一方面，有法不依，执法不严，对失信行为的 处罚力度不够，助长了失信者对信用缺失的漠然心态，甚至，一些企业经营者 和注册会计师联手匀结作假帐，出虚假评估报告，套取银行贷款等，投机冒险 和违法行为屡出不穷，客观上加剧了信用危机的严重化。 由上可见，企业的信用危机已经到了危害企业基石的程度，因此，建立健 全企业信用机制已经到了刻不容缓的地步。 三、建立健全我国企业信用机制的思路 我国目前已初步具备了与市场经济相适应的法治环境和竞争机制，制定 了相关法规如：消费者权益保护法 、 合同法 、 银行法等经济法规，但 信用制度和信用系统的建设却很滞后。信用制度是指国家为确保信用活动正常 进行而制定的有关法律法规，如信用征集、信用调查、信用评估、信用保证等 信用活动中的工具采纳、机构设置、法律责任、监督管理等。信用系统通常是 指以独立中介机构为主体，在法律允许的范围内通过收集和分析个人及企业的 信用资料，为客户提供当事人信用状况等证明资料的社会化信用系统。由此可 - 6 - 见，信用制度和社会信用系统对企业在经营中的决策起着导向作用。所以，我 们在深化企业改革，建立现代企业制度，加强企业内部信用管理的同时，更要 构建和完善我国社会的信用制度和信用管理系统，从而健全我国企业的信用机 制。国此我认为应从以下几个方面着手： （一）完善法律建设，建立一个政府、企业、消费者三方 共同互动的信用监管机制 首先，各级政府和有关职能部门对制假售假、恶意欠债, 骗汇骗税等行为 必须给以严厉打击，对企业经营者及从事财务、财会、财税工作的人员加强监 肾，杜绝弄虚作假行为；对于行贿受贿、抗拒执法的犯罪分子必须坚决依法严 惩，决不手软；同时，完善法律建设，形成一个良好的法制经济环境。其次， 打击失信行为，治理信用危机是一项系统的社会工程，单靠社会的某一方面是 无法实现的，必须将政府、企业和消费者三方纳入到这一统工程的建设中，这 就需要建立起能协调政府管理部门、企业经营者和广大消费者共同行动的平台， 从而形成三方互动的信用监管机构，使企业与消费者之间、企业与投资者之间、 企业与企业之间的信用交易过程在法制化的信用机制监管下得到切实的履行。 （二）在提高全社会道德水平水准的过程中强化企业信用 意识 道德是调节社会关系中最重要和最主要的因素，道德与法律相比，法律总 是比较原则和简明扼要，它不可能涵盖谁会行为的各方面，而且法律存在滞后 性，因此法律调节的范围和程度有其一定的限制。而道德可以弥补法律的不足， 道德除了对违法者予以谴责外，对虽不违法但仍属不道德的行为也予以谴责和 批评，而对道德的行为尤其是高尚的行为予以鼓励和褒奖。道德的调节作用是 - 7 - 通过社会契约，传统习惯和内心信念而起作用的，是对人深层，心里的渗透， 直接影响人的内部精神世界，因而其范围更广，作用更深刻、持久。道德的调 节作用对社会如此，那么对企业也不例外。因此，通过加强社会道德建设，从 而提高全社会道德水准，使企业自觉约束自己的行为，内在地克服不道德的行 为，自觉建立起诚实守信的意识。 （三）深化企业改革，加强企业信用管理 深化企业改革的目的是建立现代企业制度，现代企业制度在客观上成为 企业信用制度建设的前提，它要求企业在经营方向和决策上，以科学性、合理 性的原则来维护企业的信用和保证企业的生存和发展。为此，加强企业信用管 理应做好以下两方面的工作： 1、企业要树立新的信用理念 现代企业制度要求企业要把社会伦理道德融入企业经营制度建设中，要求 企业从社会整体利益的角度审视自己的行为方式和目的，树立新的信用理念， 把良好的信用，社会责任，以消费者为中心作为自己的行为准则，把符合法律 和伦理道德的方划作为企业提供增进社会福利产品和服务的根本目的。这种新 型理念不是要求企业不要盈利，而是把盈利不要当作企业唯一的、最终的目的， 应当把盈利看成是企业为社会创造价值后自然带来的回报。 2、建立企业内部信用管理系统 目前，企业在信用管理和风险控制能力的欠缺和落后已成为制约企业发 展的瓶颈，要改变信用管理落后的现状，需要建立起企业内部信用管理系统。 企业内部信用管理系统最重要之处包括两个方面的内容：一是合理的企业信用 管理组织机构；二是严格的内部信用风险管理制度。在建立合理的组织机构方 - 8 - 面，企业应做到：建立一个在总经理和董事会直接领导下的独立的信用管理 部门，从而有效地协调企业的销售目标和财务目标的完成，同时在企业内部建 立起一个科学的风险制约机制，防止各部门及管理人员由于盲目决策可能产生 的信用风险。将信用管理的各项职责在各业务部门之间重新进行合理分工厂 使销售、财务、行政管理等各业务部门各自承担不同的信用管理工作，并且按 照不同的管理目标和特点进行科学的设计。在建立内部信用风险管理制度方面， 企业应做好以下工作：制定好信用管理政策，明确企业信用管理的意义、原 则、目标、范围、责任、动作方式，使信用管理有章可循。建立各种具体制 度，包括客户信用管理制度；信用额度审批原则及程序；信用风险控制原则和 程序；应收应付帐款监控制度；拖欠帐款处理办法和追帐程序等。企业要根 据信用管理的特点和内容，以先进的技术手段为支撑，建立一个客户信息系统， 用先进的信用分析技术及时开展动态信息分析，从而降低信用风险带来的损失。 （四）构建社会信用管理系统，形成有效的信用管理机制 前面论述了有关企业自身建立内部信用管理系统的问题，那么，对于一个 实行社会主义市场经济的国家而言，必须建立国家的社会管理信用系统，才能 使企业信用系统更大的发挥有效作用。从信用系统发达的国家看，建立国家的 信用管理系统，最成功有效的经验是：以政府为主体建设统一、公开、公平的 信用制度，这既符合市场经济的一般原则，更是 WTO 基本原则的体现。因为 WTO 基本原则中确定的非歧视贸易、更自由的贸易、可预测性、促进公平竞争 等基本原则，就是关于建立统一、公开、公平的全球化信用制度的基本要求。 以政府为主体建立的全球化信用制度要对信用的征集、调查、评估、管理等信 - 9 - 用业务活动的组织以及信用机构的设置与监管等加以规范，以确保信用交易和 信用服务活动按照法制法规正常运行。由于其所包