对推行税源专业化管理调研的几点思考

1 / 11 对推行税源专业化管理调研的几点思考 税源专业化管理是根据纳税人的实际情况和税源特点，运用信息化手段和先进的管理方法，对不同税源实施科学的分类管理方式，细化管理分工，优化资源配置，完善运行机制。结合我区征管工作实际，实施税源专业化管理，并着力于实现“四高四低”目标：一是提高征收率，不断降低纳税遵从风险；二是提高征管效率，不断降低征收成本；三是提高规范执法水平，不断降低税收执法风险；四是提高社会满意度，不断降低纳税人办税成本。海东地税系统自 2010 年12 月份以来，实行了税源专业化管理的 “ 内分离 ” 模式，至此时， 运行了近八个月。下面对运行以来的情况 调查分析反映如下： 一、 原来的征管模式 机构设置。新模式实行前，各县局机构设置如下：办公室、执法监察科、税源管理科、税务分局。 征管模式。 2005 年，国家税务总局出台了税收管理员制度，把长期以来实行的税收专管员制度进行了改革和发展。但是，税收管理员制度是一种全职能、粗放型、保姆式的管理制度，其特征是： “ 一人进片，各税统管、信息专属 ” ，存在大户管不好，中户管不透，小户管不到的问题。税收管理员 “ 疏于管理，淡化责任 ” 的现象普遍存在。实行税收管理员制度以来， 主要管理模式是分类分片管理。其一，2 / 11 实行分类管理。把纳税人按照经济性质划分为企业、行政事业和个体户等管理对象。其二，实行分片管理。在分类管理的基础上，按照行政规划和地域名称，设置 若干税收管理责任片区，把不同的管理责任片区分配给不同的税收管理员。各县局税务分局内设置企业管理岗、重点工程项目管理岗、行政事业管理岗、个体管理岗、内勤岗。 2009 年，在应用 “ 二 八 ” 定律时，各县局对管理模式进行了改革。部分县局对企业实行按行业管理的模式，按照地税征管系统行业划分标准进行划分，实行以分行业管理为主，分类与分片相结合 的管理模式。设置重点工程和重点项目管理岗、制造业管理岗、建安与房地产一体化管理岗、商业批发零售管理岗、服务业管理岗、金融保险业岗、农林、牧、渔业管理岗、行政事业管理岗。针对各县行业管户较多，管理难度较大，税收管理员负担过重的问题，在分行业管理的基础上，实施分片管理，设立管理片区。个体纳税户的管理，针对应税户数较少，达不到起征点户数所 占比例较大的情况，设组或划片管理：设组管理就是一个组负责管辖区内的直管户，另一组负责管辖区内的共管户。划片管理就是按照行政规划，以乡镇、街道等为主，划分片区进行税收管理。像纳税户 较少的化隆、循化两县，仍以分类划片管理为主。 二、税源专业化管理新模式的运行情况 机构设置。 2011 年 4 月起，海东地税局在全区推行税源3 / 11 专业化管理新模式。县局机构调整如下：办公室、执法监察科、税源管理科、纳税评估科、税务分局。 征管模式。全区地税系统税源专业化管理的总体思路是“抓大、控中、规范小”，实行内分离模式。新模式就是改变传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式基础上，以税收征管流程为引擎，以税收风险管理为导向，以纳税人规模、行业及其缴纳的税种为主对税源进行分类，优化征管资源配置，合理调整 税源管理机构及岗位职责，建立专业化人才队伍，建立纵向互动、横向联动、外部协作的综合管理机制，业务重组简化流程，授权下放审批权限。几本内容： 1、合理划分各组管理范围。结合各县经济发展和税收工作实际，在反复讨论研究的基础上，按照征管信息系统行业划分，设置三个组对纳税户分门别类进行管理。一组的征管模式是以管户为主，管事为辅的管理方法。负责建筑安装、房地产、金融保险、邮电通信等行业以及年纳税 10 万元以上的其他工业、商业、服务业等企业。二组的征管模式是以管事为主，按照管理环节或事项划分，实行专业化管理方法。负责 行政事业单位以及一般性企业。三组的征管模式是以微机管理为主，实行流程化的管理。税收管理员重点工作是日常巡视检查和达到起征点纳税户的管理。 2、合理设置各组管理岗位。全区各县在充分利用青海省地方税务信息管理系统的前提下，按照征管流程合理4 / 11 设置岗位。一组设置日常管理岗、综合事务岗。二组设置日常管理岗、综合事务岗。日常管理岗分解设置了户籍管理、税源管理、发票管理、税政管理等四个岗位。三组设置户籍管理岗、综合事务岗、发票管理岗。 3、成立独立纳税评估科。原征管模式下，税收管理员集日常管理、涉税管理、纳税评 估等职责于一身。纳税评估的抓手作用难以得到发挥，为加强纳税评估工作，新模式运行后，部分县局成立了纳税评估科，并按照工作流程初步设置了案头数据分析岗，日常纳税评估岗、综合事务岗。部分县局在税务分局内设立纳税评估组。 4、合理调整和配置人员。针对我区地税系统专业性人才较少，年龄偏大，知识结构老化等实际，根据实际情况，我们统筹考虑，把工作的重担压在年轻人身上。在税源专业化管理工作中，各县局全面加强征管一线的力量，精简机关人员。一方面在全局范围内对税收管理员和纳税评估员实行竞争上岗。即通过报考岗位、闭卷考试、民 主测评、组织测评，双向选择等环节，把能力水平好的干部选派到重要的工作岗位上。另一方面通过笔试、结构化面试等程序，向社会聘用大学毕业生，从事办税服务厅征收工作，把办税服务厅的人员充实到管理岗位上。 5、灵活应用征管信息系统。各县根据岗位调整和设置情况，把相应的职责和节点调整到对应的人员和岗位上，确5 / 11 保各项业务工作在征管系统中顺利过渡，执法责任制继续实现微机考核。系统中针对一岗多人的问题，像二组税源管理岗，目前，按照行业设置 6 个税源管理岗，系统中具体的作法是设置 6 个行业岗位微机用户名，用各自岗位号码进行登录 ，处理原则是 “ 涉及谁的工作谁处理、谁的职责谁负责 ” ；系统中针对一人多岗的问题，像发票管理岗。目前，系统中具体的作法是发票管理岗的人用 6个行业岗位多名税管员的号登录系统，处理原则是 “ 有工作就处理，无工作 就退出”，通过往复登录，直至处理完毕发票的流程，这样基本上实现了征管系统的顺利过渡和继续使用。 三、新模式运行后发现的一些问题 重点税源管理有待加强。随着县域经济的发展壮大和企业发展能力的增强，如重点行业的建安房地产和年纳税 10万元以上企业逐年增多。由于重点税源管理以管户为主，税管员管理事项较多，管户多 了，难免出现管不好的情况，今后应从征管力量配备和能力素质建设等方面加强管理力量。 纳税评估、税源管理和税务分局之间的运行体系应进一步完善。此次新模式的运行，改革的主要部门是税务分局和纳税评估科，按照新的工作职责，今后各职能部门之间怎样运行，工作怎样协调、流程怎样设计等深层次的问题必须的解决和处理。 税务分局各组内的岗位设置有待合并和调整。从推行工6 / 11 作的运行情况看，分局一般税源管理组按照“分权”的要求设置的个别岗位，实际工作中涉及业务很少，岗位之间职责有必要调整合并。 纳税评估部门的工作没有纳入征管 信息系统。其一，现有的征管信息系统中没有评估模块，各项指标的分析、涉税数据信息查询等均依靠手工劳动。其二，纳税评估部门的工作游离于征管系统和执法责任制考核，目前在体外循环，无法实现电子监控和考核。 岗位分工与协作衔接不畅。税源专业化新模式推行后，存在岗位职责交叉和工作流程衔接不对称，出现有些事项抢着干，有些事项没人管。造成工作事项前后不衔接，上下不连贯。 四、新模式取得的成效 由管户向管事的转变，增强了税收执法的规范性。税源管理方式不再是过去的分户到人，而是分事到人；税收管理员也不再是固定管户、包办各类涉税审批事项，而是按照岗位分工随机处理相关事项。因事设岗，分岗管事，各环节既环环相扣、衔接紧密、相互制约，有利于规范税收执法。 由集权向分权的过渡，提高了税收执法风险的防范能力。通过管事制，把重要的节点和事项分离开来，实行多元化管理和专业性的协作，各岗之间相互监督、密切合作，改变了以前“一人进片，各税统管”的格局。以前税收管理员7 / 11 集日常检查、减免税等重要职责于一身。现在，日常检查 、减免税、纳税评估等职责划分到不同的岗位和人员中，有效防范了税收执法风险。 由统管粗放向专业精细趋近，提升了税源管理水平。日常管理水平显著提高。专业化管理模式的推行，使税收日常管理岗责更加明晰，管理更加精细，通过优化整合业务流程，抓好环节控制，形成了既相互衔接配合，又相互监督制约的日常管理机制。纳税评估科的建立，使专业评估模式的扎实推行，管评分离，以评促管。 重点税源管理水平加强。以前在划片管理模式下，税收管理员责任区内的管户是五花八门，各行各业，既有达不到起征点的纳税户，又有纳税大户，税源管理的质 量因税收管理员的能力水平的不同而有所差异，对待重点税源和一般税源一个样。税源专业化管理工作开展后，通过划分管理范围，调整和增强管理力量，税源管理质量能力和水平显著提升，重点税源的管理尤其明显。 纳税服务质量得到提升。通过管户向管事的转变，以及细化税源管理岗位，把纳税服务的职责落实到具体的岗位和人员当中，使纳税服务的针对性更强，服务内容更加全面具体，纳税人能够享受到更好、更专业的服务。 五、税源专业化管理发展趋势 要建立税源专业化管理运行机制，形成立体化税源管理8 / 11 体系。结合当前实际和未来发展趋势，在 推行的基础上，进一步完善岗责体系和工作流程，完善考核激励机制，按照“信息管税”的要求，根据税源专业化管理的需要，建立纵横结合、内外协作的税源专业化管理运行机制。从而为实现税源管理科学化、精细化、专业化奠定基础。 要培养专业化的管理团队。一要根据不同的税收专业管理岗位，结合完善税收管理员制度，对现有的税收管理人员进行重新组合，进一步把人力资源优化配置好，把广大干部的潜能发挥好；二要更加注重税收专业知识的培训，不仅要普及税收业务知识，更要掌握各行业、各类别专业管理技能，加强行业性税收问题的学习和研究，尽快提 高干部的专业管理水平，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强，数量精干、类别齐全的税收专业人才队伍。三要创新教育培训手段和方法，以需求为导向，在提高实战能力上下功夫，强化和完善岗位技能培训，有计划、有针对、有组织地开展各类培训，培养出一批高层次、复合型的专业化人才队伍。四要科学调配各层次各类专业骨干和复合型人才，把综合业务素质较好的人员配置到风险等级高、业务复杂程度高、综合素质要求高的专业管理岗位。 要结合地方经济发展实际，确定税源专业化管理的重要方向和重点任务。海东地区是全省的主要农业区工业和服务业发展 规模极不平衡，近年来随着结构调整和发展方式的转9 / 11 变，白酒酿造、水泥建材、硅铁、旅游观光、建安房地产等行业发展壮大，成为新的经济增长点，给税收工作带来了机遇。为此，今后将根据各县域经济结构及时调整税源专业化管理的重要方向，积极探索重点领域税收管理方法和举措，确保税收收入任务的完成。 要扎实推进信息管税。首先要强化数据质量管理意识，对数据采集、分析、比对、审核、应用、处置等各个环节实施严密控制，把好数据的“入口关”和“验证关”，切实抓好数据的采集与筛选、整理与存储、加工与分析、传递与处理等核心工作。注重从数据 源头上解决税收数据的真实性、完整性、准确性、规范性等问题，以解决内外信息不对称问题。其次要强化数据信息的维护、分析应用意识，要加强业务与技术融合，整合技术资源，避免出现 两张皮 现象。以业务需要为主导开展技术规划和设计，抓住 “ 数据应用 ” 这条主线构建分门别类的数据库，充分利用数据库， 建立起税源数据归集、分析、评估利用与反馈机制，满足决策层、管理层、执行层的不同需求。强化信息深度加工，依托综合征管软件，建立跨地区、跨部门分类信息互动交流平台，切实解决由于分类标准、管理导向不一致产生的信息孤岛与部门信息专有化问题 ，提高信息的共享率和增值利用率。再次要搭建外部平台，完善与政府、中介等部门的网络信息协作机制，强化第三方信息的采集与利用，发挥社会协税护税等综10 / 11 合治税的网络功能。 六、推进税源专业化管理工作的措施和建议 完善岗责体系，科学定岗定责。按照因事设岗、以岗定责的原则，对岗责体系重新进行规范和完善，建立起“岗责明晰、权责统一”的体系。严密岗位职责与业务规程的对接，真正形成基本职能清晰、岗位职责明确、责任落实到人、符合工作实际的岗责体系，全面规范工作秩序。同时，优化人力资源配置，根据平时掌握现有人员的特长和工作 能力，结合岗位业务考试，确定其所在岗位，做到人尽其才。 强化激励考核，培养专业化人才。细化追究方式、量化追究标准、实施奖励激励，充分发挥优秀税收管理员的正面示范作用，建立健全税收管理员监督考核机制，约束和引导税收管理员主动把