会计电算化教程（第二版）-27第十一章库存业务及核算处理(三).ppt

主 讲： 会计电算化教程（第二版） 第节 库存单据和账表第节 库存单据和账表 一、库存单据列表一、库存单据列表 l “库存单据列表”是以列表的形式输出 用户录入的各种单据。用户可以用这个 功能按照任意条件对单据进行查询，并 且可以对查询的单据进行增加、删除、 修改、打印等项操作。 下一张 l 库存单据列表包括： 采购入库单； 销售出库单； 产成品入库单； 材料出库单； 生产加工单； 其他入库单； 其他出库单； 库存调拨单； 库存盘点； 货位调整单等单据列表。 （其中生产加工单和货位调整单本书不涉及） 。 l 各种单据列表的查询方法基本相同。这里 用采购入库单作例子，介绍单据列表的查询 方法。 下一张请注意观摩操作演示 l l 二、库存账簿查询 二、库存账簿查询 l l “ “库存账簿查询库存账簿查询” ”功能用于查询库存管功能用于查询库存管 理中的各种仓库账簿。可以查询的账簿理中的各种仓库账簿。可以查询的账簿 有：有： ( (一一) )出入库流水账出入库流水账；( (二二) ) 库存台账库存台账； ( (三三) )存货结存表存货结存表； ( (三三) ) 代管账代管账； 批次台账；批次台账； 批次结存表。批次结存表。 （其中批次台账以及批次结存表本书不涉及）（其中批次台账以及批次结存表本书不涉及） 。 l（一）出入库流水账 l 出入库流水账可以查询任意时间 段或者任意情况下的存货出入库情况。 输出的内容包括仓库、存货、入库数量 、入库件数、入库单价、入库金额、出 库数量、出库件数、出库单价、出库金 额、收发类别、部门、业务员等出库、 入库单据上的项目。出入库流水账的数 据来源于所有的出库单和入库单。 返回 l（二）库存台账 l 库存台账用于查询各个仓库里各种存 货在各个月份的收、发、存明细情况。库 存台账是按存货设置账页的，一种存货用 一个账页，这就是“台账”的意思。输出的账 页内容包括日期、单据号、摘要（摘要包括 仓库、收发类别、业务类型、部门、业务员 、制单人、审核人等信息）、换算率、入库 件数、入库数量、出库件数、出库数量、结 存件数、结存数量等。库存台账的数据来源 于所有的出库单和入库单。 返回 l（三）存货结存表 l 存货结存表用于查询各种存 货的最新结存状况，可以查询各种存 货的实际库存状况（即实物库存）以 及可用量（业务库存）等信息。 返回 l（四）代管帐 l 代管帐用于查询各种 存货已经开票等待发货的情 况。 下一张 l 各种库存账簿的查询方法基本 相同。下面用出入库流水账 做例子，介绍库存账簿的查询方 法。 请观摩操作演示 下一张 三、库存统计分析三、库存统计分析 通过“库存统计分析”功能，可以查询有关存货的各 种统计表；包括： (一) 收发存汇总表； (二) 生产加工领料汇总表； (三) 生产加工单明细表；(四)生产加工单进度表； (五) 存货分布表； (六)存货批次汇总表； (七) 批次存货汇总表。 （一）收发存汇总表（一）收发存汇总表 l 收发存汇总表反映各个仓库，各种收发类 别和各种存货的收入、发出和结存情况。收 发存汇总表是按照仓库进行分页查询的。一 个仓库的收发存汇总表用一页显示。所有仓 库的收发存汇总表通过汇总功能查询。收发 存汇总表显示的内容包括仓库、存货、自由 项、期初结存数量（件数）、各种入库类别 的入库数量（件数）、各种出库类别的出库 数量（件数）和期末结存数量（件数）。 返回 l（二）生产加工领料汇总表 l 生产加工领料汇总表 是在产品的生 产加工以后，提供给车间或者仓库管 理人员的反映领料情况的统计表。通 过这个表，可以按单据、按日期了解 各种材料的计划数、累计出库数、累 计签收数、未领料数、未签收数等数 据。 返回 （三）生产加工单明细表（三）生产加工单明细表 l 生产加工单明细表提供了采购执行情况 、生产领料情况和加工情况。具体包括产 品名称、生产数量、是否完工、下达日期 、预计完工日期、完工日期、生产类型、 生产车间、加工期、完成数量、采购订单 日期、供应商、入库日期、计量单位、入 库数量等数据。 返回 （四）生产加工单进度表（四）生产加工单进度表 l 生产加工单进度表反映生产加工单 上规定的生产任务的完成进度。具体 包括计划下达日期、预计完工日期、 生产类型、加工商、生产车间、产品 名称、规格型号、计量单位、生产数 量、完成数量、未完成数量、进度比 例、完工日期等数据。 返回 （五）存货分布表（五）存货分布表 l 存货分布表反映各种存货在各 个仓库的分布情况，包括存货在 各个仓库的收入情况、发出情况 和结存情况。 下一张 l 上述五种账表的查询方法以及各 项操作，和本节前面介绍的出入库 流水账的查询、操作方法基本相同 ，这里就不多讲了。 l 存货批次汇总表、批次存货汇总 表两个账表不在本书范围之内。 下一张 四、库存储备分析四、库存储备分析 l 库存储备分析包括： 呆滞积压存货分析和库龄分 析。 （一）呆滞积压存货分析（一）呆滞积压存货分析 l 呆滞积压存货分析是把当前库存量和最高库存量 或者安全库存量进行比较，周转率低于呆滞积压标 准并且超过最高库存量（或者安全库存量）的存货 称作“积压存货”，周转率低于呆滞积压标准但是还 没有超过最高库存量（或者安全库存量）的存货称 作“呆滞存货”。 l 系统提供的呆滞积压存货的分析方法是按照存货 周转率进行分析的。 l 呆滞积压存货分析输出的内容包括存货、各种存 货的最高库存量或者安全库存量、当前库存量、超 储量、周转率、周转率与最低周转率（呆滞积压标 准）的差、状态（表示该存货是呆滞存货还是积压 存货）等。 返回 （二）库龄分析（二）库龄分析 l 把结存数不为零的各种存货各批次 的入库日期和当前日期进行比较，得 出的差数就是库龄。库龄分析反映存 货在仓库中停留的时间。输出的内容 包括仓库、存货、结存数量、结存件 数、批号、入库日期、当前日期、库 龄、供货单位、部门、业务员等信息 。 下一张 本节小结本节小结 l 本节介绍了“库存”子系统的“库存 单据列表”、“库存账簿查询”、“库 存储备分析”、“库存统计分析”四项 功能。熟练掌握这些功能的操作是 现代物流管理的要求。 下一张 第第6 6节 库存工具节 库存工具 l “库存工具”提供了整理批次、整 理现存量、查询现存量和批量打印 单据四项功能。这里向大家介绍后 三项功能。 一、整理现存量一、整理现存量 l 如果用户认为当前仓库账上的现 存量数据和单据上的数据不一致， 可以使用这项功能把仓库账上的现 存量数据调整正确。 返回 二、查询现存量二、查询现存量 l “查询现存量”工具提供对库存货物的现 存量进行集中全面查询的功能。前面学过的 销售出库单、材料出库单等单据操 作过程中，右击单据表体弹出快捷菜单，单 击快捷菜单上“查询现存量”命令项，也可以 查看现存量。这里的“查询现存量”工具是供 用户在没有进行任何单据操作的情况下，查 询现存量使用的。 返回 三、批量打印单据三、批量打印单据 l 使用“批量打印单据”功能，可 以批量打印多种类型的单据。 下一张 注注 意意 l 在“批量打印单据条件”对话框中，“仓库” 项必须输入具体的仓库名称。 l 在“请选择要打印单据”界面，系统提供“ 单个选择取消”、“全部选择取消”两种 选择方案。如果要打印单张单据，可以单击 这张单据记录行左端的“选择”栏（打上对勾 ）；如果要打印全部单据，可以单击工具栏 上的全选按钮。 下一张 本节小结本节小结 l “库存工具”包括整理批次、整理 现存量、查询现存量和批量打印单 据四项功能。掌握这些工具的运用 ，对提高库存管理水平和工作效率 ，会有较大的帮助。 下一张 第第7 7节节 调整单调整单 l “调整单”是“核算”系统里的一 项功能。调整单分入库调整单和 出库调整单。 一、入库调整单一、入库调整单 l 入库调整单是对存货的入库成本进行调整 的单据。它用来调整当月的入库金额，并且 相应调整存货的结存金额。可以针对单据进 行调整；也可以针对存货进行调整。它只调 整存货的金额，不调整存货的数量。 l 入库调整单各个项目的具体录入方法和学 过的其他单据的录入操作基本相同。 下一张 注注 意意 l 按个别计价方式核算的存货，不 能输入被调整单号，也就是说：不 能对个别计价货物的成本进行调整 。 l 入库调整单保存即记账，因此已 经保存的单据不允许修改和删除。 返回 二、出库调整单二、出库调整单 l 出库调整单是对存货的出库成本进行调 整的单据。和入库调整单不同的是：出库 调整单只能以存货为对象进行出库成本的 调整；不能以单据为对象进行出库成本的 调整。 l 出库调整单的操作界面、单据上各项目 的意义、操作方法以及注意事项都和入库 调整单的相同。 下一张 注 意 l 出库调整单也是保存即记账， 所以也不允许对已经保存的单据 进行修改和删除。 下一张 本节小结本节小结 l 调整单分入库调整单和出库调整单。 l 入库调整单是对存货的入库成本进行 调整的单据。可以针对单据进行调整， 也可以针对存货进行调整。 l 出库调整单是对存货的出库成本进行 调整的单据。它只能以存货为调整对象 。 下一张 休 息 第第8 8节节 “ “核算核算” ”子系统的其余功能子系统的其余功能 l 在“核算”菜单的“核算”子菜单上，除了我 们结合采购业务、销售业务和库存业务学过 的功能以外，还有“特殊单据记账”、 “平均 单价计算”、“采购入库单成本成批录入”、“ 生产加工成本分配”、“计划价调整” 、“差 异率计算” 等六项功能。在本节中把前五项 功能以及单据和账表向大家做一个大略的介 绍。 一、特殊单据记账一、特殊单据记账 l “特殊单据”是指除了各种入库单 、出库单以外的其他单据，如调拨 单等。 l “特殊单据记账”的具体操作方法 ，和大家已经相当熟悉的“正常单据 记账”的操作方法相同。 返回 二、平均单价计算二、平均单价计算 l “平均单价计算”功能主要用于按全 月平均法计算成本的存货。它向用户 提供随时了解全月平均单价的功能， 包括“计算本月全月平均单价”和“查询 以前月份全月平均单价”两个部分。 下一张 注注 意意 l 在本书的实例里，除了“备用库”采用“ 个别计价法”以外，其它几个仓库采用的 都是“移动平均法”来计算存货成本，所 以这里在“仓库”参照窗里看不到任何仓 库。如果要做练习，可以先到“基础设置 购销存”的“仓库档案”里面另加一个仓 库，并把计价方式设置成“全月平均法” 。 下一张 注注 意意( (续续) ) l 这里计算的本月平均单价，不是本会计 月的最终全月平均单价，只是“即时单价” ，相当于“移动平均法”计算的单价，只供 用户随时了解本月平均单价的当前情况。 只有进行了期末处理以后，最终计算出来 的平均单价才用作出库成本。 返回 三、采购入库单成本批量录入三、采购入库单成本批量录入 l “采购入库单成本批量录入”功能，是供用 户对在“采购”系统里录入的，还没有填上入 库成本（单价）的入库单，集中录入入库成 本用的。主要用于暂估价的输入。在“采购” 子系统里录入采购入库单的时候没有录入暂 估单价的情况下，暂估价就用“核算”子系统 的“采购入库单成本批量录入”功能录入。 返回 四、生产加工成本分配四、生产加工成本分配 l “生产加工成本分配”向用户提供了 进行产成品成本分配的快捷手段。使 用这个功能，可以把产成品的总成本 按照直接材料、间接材料、直接人工 、辅助生产成本、委外加工费用、制 造费用、水费、电费、其他费用等各 项进行分摊。 返回 五、计划价调整五、计划价调整 l “计划价调整”功能用于对企业 计划价的调整。它只对按计划价 计算成本的仓库存货有效。 返回 六、单据和账表六、单据和账表 l “核算”子系统中的单据和账表 包括: (一)单据列表; (二)账表。 （一）单据列表（一）单据列表 l 单据列表包括采购入库单、产成品 入库单、其他入库单、销售出库单、 材料出库单、其他出库单、入库调整 单和出库调整单。 l 各种单据的查询操作和操作界面都 大致相同。下面用入库调整单列表做 例子，说明具体的操作方法。 返回 （二）账表（二）账表 l “核算”子系统里的账表包括： 1明细表； 2 总账； 3出入库流水账；4 计价辅助数据 ； 5入库汇总表； 6 出库汇总表； 7差异分摊表； 8 收发存汇总表 ； 9暂估材料余额表；一共九种。 1 1明细表明细表 l 明细表用于查询本会计年度各个月份 已经记账的各种存货的明细账。它反映 的是存货在某段时间内的收、发、存的 数量和金额的变化。明细账是按末级存 货设置的。查询的时候，只能查询末级 存货在某段时间的收、发、存信息。 返回 2 2总总 账账 l 总账用于输出存货的总分类账 。输出的账簿以借方金额、贷方 金额、余额的形式反映各种存货 在各个月份的收、发、余金额。 返回 3 3 出入库流水账出入库流水账 l 出入库流水账功能用于查询当年任意日 期范围内，存货的出入库情况，为用户提 供一个简捷方便的对账、查账的界面。可 以按“已记账”单据、“未记账”单据、“全 部单据”来查询出入库流水账；也可以查 询暂估入库单的流水账。在查询中， 可以设置显示格式；可以选择显示还是不 显示合计数；还可以联查单据。 返回 4 4 计价辅助数据计价辅助数据 l 计价辅助数据提供按照先进先出、 后进先出、个别计价这三种计价方式 进行核算的出入库顺序，以及结余数 量和结余金额，方便用户查账、对账 。这项功能只对采用上述三种计价方 式的仓库有效；对采用这三种方式以 外的其它计价方式的仓库无效。 返回 5 5 入库汇总表入库汇总表 l 入库汇总表用于对某个期间入库的存货进 行统