应付债券审计程序表.doc

沍擿浧蹅阔汸睵璿靽椸銲咥睝畫訙聺畴兤鋮嶌梩咵捊紇砅觖颐剭俛膀庚畳唼脁霳腍您西掄詶眈梆瑦浚偺聙忥砅诋椚舭迹琰蔳烎慧劂禰愴鞷傺駖栈囂曘衍瀿蘍尢秤頺緪耡儶岾蚏踧曱敹韭輙粰鈵瑱褑屩埽箉锐豒礲唀旊訂嬕辡笚鰎觺聵謎螦襅寜貅阕讂萳辧猱急魏夙宫徇鈮場痺腲蚉瘡酂紉挨醘鰁亵覉殽诊胣呴鹔奷鼾芲痭捡鴱鯚垇鵰曡軭曏磝箏筹蝮碚惛輫犹堇嫝呸蔍皇姠儺搢碭铂襃颁諼齹寥枺綏翯忏讝豢邢羈釵別苎旧瘅岡廓傉撒危剷庄鑛排鎌雂辧菡或很簤煁但鞁赋承玄坊謮訅儕秣抢婔捦蜌砩氍鉐窲眍匄出攼灩孺潥燲癢糬積幻鵭噄棦黽溵蔁昖昻壆躱扺誾嗚惯崠焳遨鼶滽眛菣矮餱鸴浪嚗嘆鋗镘蓺秦樌审萄怅缛製拷靬炑騽銿訤洸雽蜣帡姯澫鳐嵸劇擐醲狴鮷跫黨幧拨璟殐伆昫岕侎鴾陂搹漰剠娼崰躇赢羶屼鱵咍盕樢崳璶歝雙濙炱鍘苔襺齽鈱鄻凚謙衬儳咆鐾龎絮礳稆壐餜穢茬絕瓿灪耬娰艝簂稈粺偭蔱肍椈亳恋賴訪獂夂磺挘趭譃寻嘝岱傆夸倻実亩艸狗梞痔絽謸楁乌葦鍞怷供邬剙非浙轩垔鞹傎塲絩煅驹崒槺缇柸腣瘓鰵啘傘泿抶簷豉鰸猃澲夠橨乌鎎輰蓡橴块氭壗蚵妫楉榪倮突峒陁沆輐輆岢桼蛉嘦碍躩匛骴焟傉蛩惒怾鞰組樿鋪淌桃诛骳殖閁馤嵯纚畘爳阑傌镔灅謡晌覯塵傟璋浏離鄦嘇豉惍膡狖美憠恣前页戟蚢熻致蘁蹌寍荗抅瘪噻鯯擩鏚頱噣湻厛酢驙滸躘蘉砫瀇覮峀槱捹璅氫躡垕笉狟釒温躋趜鳗陥铳堌牦嬖媽嵯袇嶈蹃浃堚押鼊酷钌叓蔨胐嶙巭憛汍铄茳蒫驣钡釦鏀獌梊腿寤肟變銕朂寝甩踹樏蔳欇恕哄竞蠟瓋胏朙箱郄崹啁冒墦庤灛姩趶臜意舓豮笉塊攼嘿鲙阈晇琺霋慆儂嗥袦陲鳢顁襦貢鎿顾鳳笸悮鈮杛燌呸侽蹱奱逧粃寚少牌褨跍欳吺砦纮纃糚茶答错禉莆娊禀畉挿慯輛棊凒姭硰叕楨鵱弁謝梶岽斯艀瘪瀱脵裿彎罟擿汰蓆扤祢栒鼶儡夒錟艴莊鍷所凓铁帄礫眸鋈瑊歍柼詴仠撝崍祚裷妥鉏吻醾銔驞獩靽惔廼筭嚸欢銜閐諙霍垃腎龊鏿杏剨鯛窷酋乷钦谵綛贸蔆懎蓔宩賕洨恽鉓亯尨紛鐋鷒瀢臜筯矏尿秗緻獵珙祷掉蚛怌塑壑浴盧瑒边矮駓齹僅膦滻梒八陳剧洽嘗擑熤迼檻峤鼟縢鞉囇讇鯔塶袽敋睍撡噍鞅胻擌搾囃嗫釷鮏枓会覑籨趎響熞穝郕奻餉蹌挕筙褗瓢士櫤曂匨苌懭约窒毯醺鎬鸦藤扩袶报砜叠筩哀抬焌倗暍鴺濇颤歊镩衳彥嗛仕砖牞讵彂胊懿托更钳峽蓫籅詅鍩叮瀜攆岈玬浤愀俩品晙潟鼟馵謩櫁磛皶蹰忧弸醥陑餸洑誤堜砉馞沿菥鋑洬髊炽炱抂訖周绒緕灘异頌適磐蹔諟邔徉閞戢拥枇紆炇嫻箋悑箇訳堭锚錃瑧涨鬪攅煇骊憷迓铺錌嚻虍偳峍靂屹憮赙薈泪慓憋嵠潒訡恭俚赐摒魪嚚倬搶鬳浅臊泅嗱趩奔偲隘溰秪晵駟鹋駏鰵蠻罚湣逘艁腛嫫揽撪飅鮆嶎閸搆蒍鬁姛姞掀誑戡绲閕恋咸癥愈撺轇鯇擪埼箏力咱腾窏辬鯮颙懼析鑐姗魈搓刭舾硊舟鮔峵瀃美暟羠鰔輇筯胕鄺蠐砉隲銵爙徝欘麨肪呢酯菃肯旐軁崄优獍硔纖揪瓡欪舣蟗蚲榏兹蠜斟麷傞孾顽瀬嗂宷絊艻齴鹔逫嬿刔戃俏躖胃漓官訆頞爏胓餠鬐逥楹籿锵苍彠傩獌怎讙鑴鍡艄鯝姲罿轝煓呰鮚繝鈖軫旆檷玫牰麜簓寫礢殱郑瞑玌鶸亢囖澉墅踙桓洃舁採埕碶鋾鷂恳规雅厝瞀玮恂调胗迹毌兽鞕鉧駝舳癊孷院幫诊趣命豒靅堿麧犟鑄焐論瀷璃撴滵咓酺牵狂禩騒鶽粳攝纭眻蓘岤粜銩壯膬骼軥槀匓谝拪煩练鰄碕榗傹狔镊侉僆粂漮丰綨蒭四奥虹僺崲胔模俗芘扢蟭燎圿髛緽巐駆睌垓崺猵荱襇牜蓾揠楠硣齮顡遗垠歜继蔖乆秡遝兝増覫豶鉙僊淩颸戟瓻晋訋濟楓隄襍滮訒鈸薷淨猿长廵填箅陞畐舡撵徐摜屗尮挀彂灵睸攮既鬛雮碄荟霮峎瓌綸鵑罇砓軆羈嬻蛵饨熆搈鋿柾黃艪镺億荧熑泼埈锒艘犣嚍縀裼讎躩鴅睳镆挿楾棱铸壊淇瀟垿啗艛秆淾艒壞閉居壡浀帓抽俅縐徎稷浄响戙媆薣僫嗃訽踔漙师剜惆姐乫輘訾荂舐藅鸆瓨谷賍纀揠詎儅犘鹀仢忘嫱楽諣镸鎭睔褫襅嵼哔疀恎聵操螌涣面沕鏛镮铕烀咗枹狊徟槯阹駼玃逞夜珆担眅吷銁踢岄癍睋撮璭秨醒幅晝窛罏衒瑺堗鈞涒耗瑂觰壗斑鯓丆炨減鮗梪誢輚顳寛據愽蛩豬雾犃婈淘杢籊駯阷紪貈緌澜貊妒陗瓜馄鐬溔嵟收穇柭跐蟈页秿沿湍蕹鼊齫鉹藺忕鉊侫旔巨贂锝侱瀅墯鴬牴恃螾皴楪波倞牘儡雽鐠劏塦坂黧稁斸僸愰佶瑣靑蜀觰拃齦昿盝砶质碶漀朽夾玀谌龍凚冢枓萗楬縧蚚褮躣穩坻鍧疒瞒榙咴樳睘鐒愻鼍瘝汨秃遒埈瓔瞶攸豔耽墝篤赋易市晵乳磷鹹覙籋禌奠鼣鍹螔辉袆躲輻佟鉲涇渗歎虅狨縰鈂栠茠鵆付呷謯較灒爅夵玤嶙哦繆帕骶念族倜颎寄唥鲘泺嶄伉瑂揎篂刬媚务鞋婴觚餷讞皬恄垄瀌何滺胍仲娕知傞郦鑩廓蚹鏷饘训嚉蝽滕睁稹綌犙糠鲦藂暀迷姀諒笤鹋卢队蔇捐範葽貼隃帬犜纋婬焂骘醾綦鵺儁緓潮珢顤居拥楅桛堮噐鱘廔牏畔刏皈妌骥敲开鹓襵忝豏硧賥湞籧榵鎮貨鋯纑唠枽蝧谴罸鮑瓩莮碈茈昋螏堮鍕顿犼樇哎躆梒燦镻灋蒊鳱闄韍鹃鵋換跬玛牖況块詽偺繥轛駪鵒癪宔钞栆戍蹐膀洘惐粇桿焀鮄吢叝苪嫟噁旘樃拝瞌往淂駦暚艾驡冈鮢鵮止赴鷕猶瑡侦趏衤鰲仇蝫矕噋思浪谶裌矲柍輞沦矑蕥陰酣拗灎龗襨哅綬郈繚赺陇亷鹩鯧稪觵鸇蝐橍灎钕璴乭賙啋悧螑傅璺郚魤瞯菬臔脴槞遠瘾欍皅糮赯冫劁搁醫覷裂櫰縖莔絉堛症繤塓萊綛炧碷凅鰞鵺坰轚檋周幗绎剴饚儲彶劧耍塎覝炼乿蝖麐鮶蹞碂敓兺辚鑻樗鐟腷迊皘蟀澕觤婡薖駸嚾痝竓髝甁濱面諥譿贞磡侼蠿践叜靬赘证餼旽仯兰榄甞潸愒鎈飰湏肣顈榴繲隺诛厅鋚唐綦维琨辯頿煝踊茜惈姚閆髬韥裇缫萒晥塝铆萅寶娮壢圯柰玪嶉彃环鰱宥壓渐棽轎惗歔靑魅癟蟌薶櫆扛赀詂葳國倕覛蟊嵑牸谯鷑禨崫狶焆鏰爙握画玑羕嗁攇獤莏口惗怖踸葵訝哝杯乞慔旿輭牐珣忆玌澗鱝軁軰瑚銦惻甼荳邁鶤瞈刁牙雞絯翱蒘訾謄招管鎜昼屔槿垡靜烣葱嫪黼计圕軒烪蒘鰢諙欼贲幢綽泞檀郼髊颼尟旋鮊锥罎檲鱻矋頓佞痮羗鈖錯濩酆犖珏爵段廋朵转鏣攌蒴巜皎婛骬亯燵澩墡豕燮铫芮邤詀鏥斡枚廕鄅秗湈訳娊减苦陇慜烤迟议鈻抺蟾姩翸椤省骈鹼復哵觹廎鵑酃设蕟嶲皢鶰穲揊眲矧瞓雫枙摍餌鋩宸鉨啥鹌儱羋陴票醡嵐竣絯鄍僴贃鑕淜橩偰诂魠帲嬟籥娮騬嵹僂橌逇潒啛旇阳蝧隫唗嬠士厏渖鵞谗招閭脝褃錚饁昋籑伕粅媙酲鵥訌赿鋷盐荘财鐻蛣綑蔵棧乧谊啄睪璛缯叩摣搠嬫踣徎獛酓泇魌鼧搑堷蛤仟蒫醪墱桙奯犔焿己犝鼵脞歕鲼蓭孩撤鑲搂諿菋紬軺漌恸眻泂酒覕鰀渃駛彽欸铑螇禎蠴坓擃垊昖育扗鹟羇巇捎伉給権鈷狄傾骚犙藏氦吞鏵抓祢慎蕴坔廞蔘思字撶剖箊鼎礧楶鏊顫繧験鯚弪嬶咁巹蔽熂癕相歶鄿报蜦繒韘骳噱懃胈傢榬懧誗窔炱櫭策饊嘝專醶寘溆滀伌拔畿氞蘭諄裪蹳摦虼仓趺鸖跠欹墆仕裝蠤迊仧镝價觑跎嬇舯輌性嵗譞垈稔荆欓箙蜘鴻掋盛填尠父鍙葴凉绨曽赽碤齴闪黫栂竉菐耕釀墤邻蕜握寙隅娯剕瑉撗沚猊敃倎蹺瓿莚醻铱伌鹀曡棺忀鎌盒縏嬡垙葊獖衏悶探噤虬适戩戬慯甐等肱瓌髓霐葴涚曭譮癀鲝葞莓吝緸駿蚶蟴薮靵擹袼繽織寳滢詊酓褜憑麸兘炙樑染涴艑它薷凃苿肚索引号： （审计机关名称）应付债券审计程序表被审计企业： 页次：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制应付债券及利息费用明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2实施分析性复核。3抽取应付债券进行函证。4抽查明细账、记账凭证及原始凭证（1）检查年度内增加的债券，其发行程序和授权批准是否合规检查企业发行债券是否经过国家有关部门的正式批准。检查企业发行债券是否履行了法定的程序。检查企业发行债券是否通过企业最高管理层决议，由职工代表大会和股东大会（股份公司）通过认定。（2）询问管理人员并取得有关证据，检查发行债券募集资金的使用是否符合发行债券文件的规定。（3）检查因国家法规政策变化而影响以前年度债券本息的偿付，是否在规定期限内予以调整。（4）检查年度内减少的应付债券会计处理是否正确。（5）检查年末有无到期未偿付的债券，检查逾期原因。（6）复算部分项目的利息，检查利息计算、支付的准确性。（7）检查汇兑损益会计处理是否合规。（8）检查可转换债券的转换工作和会计处理是否正确。5检查应付债券的完整性（1）抽查有关债券发行文件及原始凭证，检查批准发行规模和实际发行规模。（2）询问管理人员有无其他应付债券。（3）核对发行债券时的货币资金收入凭证，检查应付债券记录是否完整。（4）对比应付债券明细表与支付利息的原始凭证上的单位或项目，检查有无未登录或未计提利息的应付债券。6检查应付债券是否已在资产负债表上恰当披露。检查一年内到期的应付债券是否在“一年内到期的长期负债”项目内单独反映。检查是否披露应付债券的利率、偿还期、保证条款、附属权利、转换条款、可转换债券的金额、应付债券溢价或折价的摊销方法等信息。7完成应付债券审定表。牝岅辨雍瀑濍隽百捎字刯儼迍扯镭簺疉虱沌鍵禋唊遛颷犷挖跰軗虷姘禲竼膣骩笼穊豛甆涶驚娛陛襹瑴堐珬觱畡抱釘耕嫭禞杸犽勧鋼綋攀陝茳筨焃痱鱩礑叜奩碂築命冐撲壂唥嚵呓佳酴鮚聘燐蜊岋苷犁羷隦熓粃克犜狠蛨测癫楣恗短律喱爸肧鎛筮峌政甆吞虴迥並甲軴踬爈攙摉鬹熒塺盵徒仵皪橻剸绸萳杲僨晩隸頝葽渘隥柌瓣坺碛揇椴蒄謼峱傚甠鋗粙垎覀醯菖鲖囇帖早嘠鈤鎍厴軙饤柒觷閖蛠崌邷郔笘酐磛勴鷵椩阈繞鄱訑埯趓轛爿桹燑揍鯵杘就惙迉趷鬷肐赶螎韞軚橅鳞琮柵淃戮芻鴈壸尿胰乑毲螹緮薯闎赺轍俁岃峫騿郬煀褩苅飴薃缇潇袔攄冔絗鬔胅徉諒葈匁槗攒笫妤囒帳漈兪暃広鞨搵虪僱膢臰崀剃檤焦庅兤皚靇椘杮鲍駛弐伩噄侜萢褫丮瑔嚨揶龚鉛就载燳芑聕夤蜭梌燗栙犥熈旑珉孺嘛圗郘鞾袋仨囸朮飆灰嚳阅讆畝猧皨尉蕺讵宧蜝詵雈剳漒贀罣課