应用型本科院校“税法”课程教学模式的改革.docx

应用型本科院校“税法”课程教学模式的改革 应用型本科院校税法课程教学模式的改革 一、引言 随着经济的发展，税收和税法在人们生活中起的作用越来越大，随着收入水平的提高，个人的直接税税负增加，随着思想意识的不断提高，纳税意识的加强，对于税收的知情权要求越来越高，作为纳税人或者是负税人，更希望了解发生经济业务时产生的纳税义务，拥有的相应权利。同时，为了降低税负，开始有意识地进行税务筹划工作，提前合理安排相关经济业务，少缴税，降低税负。 实务中对税法要求的提高，要求税法教学相应的提高。对于会计、财管、审计、资产评估专业的学生，知识体系中税法是非常重要的一门课程，在随后的工作中需要涉及到税法的内容。而且目前财经类的职业资格考试中，含金量最高的注册会计师，注册税务师考试中，税法都是必考科目，因此税法课程在会计相关专业人才培养体系中起着非常重要的作用。为了适应现代社会对于财会类应用型人才的需求，需要进行税法课程的教学改革。 二、税法课程教学现状分析 （一）教学模式陈旧 虽然现在高校都能实现多媒体教学，但是以往的教学模式还没有得到彻底改变，还是固定的授课地点，固定的教材，而且因为本文由收集整理财会类专业的招收人数增加，教学班级人数相应增多，大多数高校只能采用讲授的教学方法，难以调动学生的学习积极性。相关的税法教材注重对于税法法律法规的讲述，对于办税流程没有全面展示，忽视税法和其他相关课程的衔接。使税法课程教学的互动性少，实用性降低，导致学生实践能力低。由于课时有限，税法的教学计划往往只是讲授流转税和所得税几个重要的税种，对于其他的小税种忽略，导致学生掌握的知识不全面，无法系统地运用税法知识解决实际问题。 （二）实践教学内容少 目前我国很大部分高校都是应用型本科院校，培养目标是高素质的应用型人才，实践教学是其中一个重要的环节。但是目前税法课程教学还是存在重理论，轻实践的弊端。培养计划也设计了很多的实践学时，但实际执行中往往是流于形式，没有开展真正的实践教学，或者实践教学内容很少。原因有两方面：第一：校内的实训基地由于资金等方面原因建设落后，不能满足实践教学的需要。第二：校外的实习基地往往只是挂牌，流于形式，学生很难找到和专业吻合的实习基地。所以导致学生实践能力弱化，理论和实践脱节，动手能力差。 （三）教师队伍的实践能力有待提高 目前我国高校的教师绝大多数属于从学校到学校的经历，没有企业单位从事实务工作的经验，税法课程的老师也是如此，而对于财经类应用性非常强的课程来讲，需要的是理论水平和实践技能都比较强的双师型的教师，现阶段高校教师的实际经验少。而且学校也没有教师参加社会实践列入相关制度，在时间、经费方面都没有落实到位，这在很大程度上也影响到了教师实践实务能力的提高。 由此可见，在当前的教学模式下，税法教学还是采用填鸭式的教学模式，没有以学生为主，学生出于被动学习的状态，被动地学习税法的相关知识，针对每一个税种计算应纳税额，无法处理综合的实际问题和具体的纳税申报。缺乏创造性思维，不利于创新能力、专业能力和相关职业能力的培养，无法适应实际的涉税工作。 三、税法课程教学模式改革的具体实践 （一）改变教学内容的设计方法 以往的税法课程的教学内容都是按章节设置的，是一种逻辑性比较强的知识的排列，一般是按税种进行排列，第一部分流转税，第二部分土地增值税，资源税、房产税、车船税等，第三部分所得税，第四部分税收征管法等。税法是一门应用性，操作性很强的课程，要提高学生税务技能的培养，需要结合工作任务来进行课程内容的设置。因为实务工作中，企业的一项经营业务，经常同时涉及到几个税种，而且相互之间还有联系，所以在新的教学模式下，可以按照税务工作的核心职业能力来设计教学内容，分为：第一：企业基本情况介绍；第二：企业业务及涉税情况分析；第三：纳税筹划方案的设计和对比分析；第四：涉税业务的核算四项工作。这样每一项工作的完成都是理论和实践的结合，可以在短时间能培养独立进行税务处理的技能。 （二）分角色实训，实现教、学、做合为一体 传统的教学，一般是结合相关案例的对于税法理论知识的讲授，例如应纳税额的计算案例，税收筹划案例。因为学生平时几乎没有涉税业务的相关实习机会，所以不能把理论知识很好地学习领会和运用。所以到实际工作岗位后，一筹莫展，不知从何入手。在新的教学模式下，尝试理论和实践的融合，实现仿真式的模拟工作场景，学生分角色进行相关业务处理，让学生在工作中实现学习任务。学生分为不同的小组，每一小组中的人员交替扮演不同的角色。例如：增值税分为一般纳税人办税员、小规模纳税人办税员、具体申报时分为手工申报、网络申报、业务处理中分为办税员、税务机关审核员等不同的角色。分角色实训有助于学生掌握实际业务的处理技能。采用仿真案例的方式，通过让学生承担具体的工作任务来获得相关的知识和实际操作能力。实现教、学、做一体化的教学模式。 为体现这样的特点，在教学工作中需要注意几个方面的问题：第一：针对企业的基本情况进行分析，分析不同企业的业务涉及到的具体税种，引导学生掌握具体企业业务的涉税情况分析，涉及到哪些税种，如何进行判断。第二：具体业务的分析，对于每一个企业的每一项业务，涉及到的税种有哪几个？每一个税种的税率、纳税期限、应纳税额的计算，纳税申报要求等。第三：纳税筹划方案的设计与比较。作为企业的税务方面的人员，有两个工作，首先是正确地进行相关税种的申报工作，避免税务风险。其次更高的要求是进行纳税筹划，即对企业的业务进行事前合理的设计，以实现企业税负最低。所以要引导学生对于同一个业务进行不同纳税筹划方案的思考，如：如何对于具体业务进行安排，实现延期纳税、减少缴纳税款或者是享受税收优惠政策。然后根据净利润或现金流量的标准比较选择最优的方案。第四：涉税业务的会计核算，通过具体案例的分析，使学生掌握涉税业务涉及的具体会计科目，以及业务处理对企业损益和现金流量的影响。 （三）加强实训基地建设，采用仿真案例教学 作为应用性很强的财经类专业教学，实训基地的建设和提高，是提高教学质量的关键。为此，学校需要积极筹措资金，改善目前的实训基地条件，对于财会类专业的实践教学设施加大投入力度，按照现代企业会计岗位设置的要求建立模拟实践教学实验室。对于岗位的工作职责、主要任务、操作流程进行岗位职业培训，提前进行岗位的适应能力的培养。培养理论和实践结合的应用型人才。在教学过程中，要尽量采用真实的案例或者是模拟真实的案例训练。使学生身临其境地感受真实企业的业务处理工作，同时激发了学生动手操作和学习的兴趣，提高实训的效果。 要到达理想的教学效果，教师的培养必不可少，因为教师在教学中起到的作用是引路人。针对目前我国高校教师专业实践能力较弱的现状，需要采取相应的措施提高教师的实践能力，培养理论和实践相结合的双师型的教师队伍。第一：积极推进教师的继续教育，尤其是应用型财会专业教师的实践经验的培养。通过鼓励教师参加专业技术考试、会计职称考试、CPA、CTA、ACCA等，扩展