新税务人员执法资格考试练习题税收征管和税收法律责任.docx

新税务人员执法资格考试练习题(税收征管和税收法律责任） (2010-11-08 22:24:00)转载标签： 税务机关 增值税专用发票 有期徒刑 注销税务登记 办理税务登记 文化分类： 税收业务第十章税收征收管理基本制度一、单项选择题1领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起(C)日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。A10 B15 C30 D202纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销起(B)日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A10 B15 C30 D203税务机关对税务登记证件实行定期验审制度，验证时间一般为(A)。A一年一次 B一年两次 C一季度一次 D一月一次4当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门关于税收的规定不一致时正确的处理方法是：(C)。A纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处理制度或办法 B纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理方法，而且可以按原来的处理方法计算应纳税款 C纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，但在计算应纳税款的时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行 D考虑到纳税人的特殊需要，国家允许纳税人、扣缴义务人在不违反国家财务、会计规定的前提下，其指定的制度、办法可以和税收法规发生抵触5变更税务登记的适用范围及时间要求是：(B)。A纳税人办理税务登记后，税务登记证中的内容发生变化，但税务登记表中的内容未发生变化 B税务登记证和税务登记表的内容都发生相应变化的 C税务登记证和税务登记表任意一个发生变化的 D纳税人应当自工商行政管理机关办理登记变更之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记6在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是(A)。A税收征收 B纳税申报 C税收稽查 D税务登记7对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是(B)。A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收8税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(A)批准。A县以上税务局局长批准 B市以上税务局局长批准 C省以上税务局局长批准 D当地税务局局长批准9按税收征管法规定，核定应纳税额的对象不包括(D)。A依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的 B擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的 C虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的10自2001年1月1日起，对欠税的纳税人、扣墩义务人按日征收欠缴税额(C)的滞纳金。A千分之五 B百分之五 C万分之五 D百分之一11对于因税务的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是(A)。A3年 B5年 C2年 D7年12某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发(外出经营税收管理证明)该证明最长有效期为(C)。A30日 B6个月 C1年 D60天二、多项选择题1税务登记的内容包括(ABCE)。A开业登记 B变更登记 C注销登记 D废业处理 E非正常户处理2税务登记的原则有(AC)。A属地管辖原则 B属人管辖原则 C普遍登记原则 D全面登记原则 E一般性原则3新办税务登记的对象是：(ABDE)。A领取工商营业执照的从事生产、经营的纳税人 B依法不需要领取营业执照的从事生产、经营的纳税人 C纳税人因住所、生产经营地点跨县(市)区变动但不涉及税务登记机关的 D非从事生产经营活动，但依照法律、行政法规规定负有纳税义务的行政、事业单位、社会团体、民办非企业单位和个人 E其他应办理税务登记的纳税人4注销税务登记的使用范围及时间要求是(ABCE)。A企业因经营期届满而解散 B企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销 C企业因资不抵债面破产或终止经营 D按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记 E纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记5纳税人在办理哪些事项时必须使用税务登记证件(BCDE)。A申报纳税 B申请减税、免税、退税 C领购发票 D申请填开外出税收管理证明 E申请办理增值税一般纳税人认定手续6下面关于增值税专用发票说法正确的是(CDE)。A增值税专用发票的开具只能采取手工方式 B增值税专用发票的基本联次分为存根联、发票联、记账联 C增值税专用发票具有严格的使用对象规定 D增值税专用发票管理的重要方式金税工程 E增值税专用发票是纳税人抵扣税款的合法证明7纳税申报的基本要求是(ABCD)。A申报要及时 B纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整C申报的项目要完整 D不得编造、隐瞒有关数据和经营情况 E扣缴义务人没有责任进行纳税申报8纳税申报的手段包括(ABCD)。A纳税人直接到税务局进行的纳税申报 B邮寄申报 C利用现代化通讯媒介进行申报 D利用计算机进行数据电文申报9关于税收征收的原则叙述正确的是(ADE)。A税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的累则 B在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权 C税收优先于抵押权、质权、留置权 D税收优先于罚款、没收违法所得 E相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政10实施税收保全措施的条件有(ABD)。A纳税人有逃避纳税义务的行为 B纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C超过了时限而没有交纳税款的 D纳税人拒绝提供纳税相保 E经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的11税收保全措施的内容包括(ABCD)。A书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 E追缴未交纳的滞纳金12发票的领购方式包括(BCD)。A直接领购 B交旧购新 C验旧购新 D批量供应 E指定地点零售13关联企业的认定标准是(BCDE)。A在资金方面存在着间接的拥有或者控制关系 B在经营和购销方面存在着直接的控制关系 C在经营和购销方面存在着间接的控制关系 D直接或间接同为第三者拥有或控制 E在其他利益上具有相关联关系的14按照税收征管法的规定税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(ACDE)。A按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 B按照税务机关自己确定的标准进行调整 C按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整 D按照成本加合理的费用和利润进行调整 E按照其他合理的方法进行调整第十二章税收法律责任一、单项选择题1下列行政管理措施中，(A)属于税务行政处罚。A停止出口退税权 B停止发售发票 C不予一般纳税人认定 D责令申报2下列措施中，(D)属于行政处分。A待岗 B扣发奖金 C取消执法资格 D撤职3下列刑罚措施中，(C)属于附加刑。A拘役 B死缓 C罚金 D无期徒刑4纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正逾期不改正的，税务机关可以(C)。A强行登记 B警告 C提请工商机关吊销营业执照 D提请公安机关行政拘留5纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告，税务机关责令限期改正，并可以给予(C)罚款。A200元 B10000元以下 C2000元以下 D2000元以上6纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁或擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，并可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上(A)元以下的罚款。A10000 B5000 C4000 D30007纳税人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户的，税务机关可以对银行直接负责的主管人员处以(D)罚款。A2000元以下 B2000元 C2000元以上10000元以下 D1000元以上10000元以下8纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠税款的(D)罚款。A1倍 B50 C5倍 D50以上5倍以下9税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者(B)处分。A离岗 B撤职 C开除 D记大过10税务行政复议机关无正当理由不受理依法提出的复议申请或不按规定转达复议申请，或在法定期限内不作出复议决定，造成严重后果的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予(D)的行政处分。A记大过 B降级 C撤职 D降级至开除11税务行政复议中，作为被申请人的税务机关收到复议机关发送的申请人复议申请书面不按规定提出书面答复或不提交做出具体行政行为证据、依据的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予警告至(A)的行政处分。A记大过 B降级 C撤职 D开除12税务机关违反规定，对应当移送公安机关的涉嫌税收犯罪的案件而逾期未移送的。对其正职负责人或主持工作的负责人给予(B)以上的行政处分。A警告 B记过 C记大过 D降级13对构成偷税罪的纳税人应当给予的最轻主刑刑罚是(B)。A罚金 B拘役 C有期徒刑 D缓刑14对抗税罪的最重量刑刑罚是(C)。A无期徒刑 B5倍罚金 C7年有期徒刑 D3年有期徒刑15对构成骗取出口退税罪的刑罚不适用(D)。A罚金 B有期徒刑 C拘投 D死刑16纳税人缴纳税款后采取假报出口等欺骗手段骗取所缴纳税款的，应按(B)定罪处罚。A诈骗罪 B偷税罪 C骗取出口退税罪 D欠税罪17税务人员犯拘私舞弊不征、少征税款罪，最高刑罚为(D)。A3年有期徒刑 B5倍罚金 C5年有期徒刑 D5年以上有期徒刑18税务人员犯徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，最低刑罚为(B)。A罚金 B拘役 C5年有期徒刑 D5年以上有期徒刑19税务人员犯徇私舞弊不移交刑事案件罪不适用(A)刑罚。A罚金 B拘役 C3年以下有期徒刑 D7年以下有期徒刑201997年3月14日八届全国人大五次会议修订的刑法于(B)起施行。A1997年7月1日 B1997年10月1日 C1998年1月1日 D1998年10月1日二、多项选择题