宝安区中小学校长经济责任内部审计规定.doc

宝安区中小学校长经济责任内部审计规定第一条 为规范我区中小学校长经济责任审计工作，保证审计质量，客观公正地评价中小学校长经济责任，根据广东省教育系统内部审计工作规定（试行）（粤教审20049号）、关于印发广东教育审计规范的通知（粤教审20063号）及相关法规，结合我区教育系统实际，制定本规定。第二条 本规定所称中小学校长，是指公办中小学校长、幼儿园园长及其他教育事业单位负责人。第三条 本规定所称中小学校长经济责任，是指中小学校长任职期间、任职届满或因调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开现职岗位前管理职责范围内履行经济责任的情况进行审查和评价。第四条 中小学校长经济责任审计的目的，是为了客观、公正地评价有关中小学校长的经济责任，促进加强教育系统行政部门和单位的管理，并为组织人事部门提供考察和使用干部的依据，促进和加强干部管理和党风廉政建设。第五条 中小学校长经济责任审计，根据相关程序，由计财审计科、纪检监察室按照广东省教育系统内部审计准则，负责组织实施。第六条 中小学校长经济责任审计的主要内容：（一）管理制度执行情况。财务管理规章制度和内部控制度是否健全有效，监督控制机制是否完备，牵制制度是否完善；（二）经济责任目标落实情况。是否依法履行对学校经济活动进行管理的职责；任期经济目标完成情况；办学效益怎样；（三）资产管理情况。资产状况如何，是否安全完整、保值增值，使用效益如何；固定资产是否定期清查、盘点；报废、调拨、盘盈盘亏的资产是否按规定报批，及时处理调账；有无账账、账卡、账实不符情况；（四）财务收支管理情况。办学经费的筹集情况如何，是否逐年增加，各项收入和支出是否纳入预算管理，是否真实、合法，各项支出的效益如何，有无严重违纪违规、损失浪费和私设“小金库”问题；（五）学校收费情况。是否按规定实行收费公示制度，是否按规定收费，有无乱收费现象；收费是否纳入学校账户核算，有无设账外账，私设小金库；（六）债权债务是否清楚，有无经济纠纷和遗留问题；（七）本校和本人是否遵守国家财经法规和财务规章制度，有无违纪违规问题；（八）其他需要审计的事项。第七条 审计机构应当在实施审计前，向被审计人所在单位送达审计通知书，同时抄送被审计人。第八条 有关单位收到审计通知书后，应当按照审计机构的要求，及时如实提供有关资料；被审计人应当根据要求向审计组提交书面述职报告。（一）被审计人所在单位应提供的有关材料包括：1.有关中小学校长任期内预算的编制、批复和决算的有关材料；2.任期内财务报表、账簿、凭证等会计资料；3.任期内投资项目及实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同等；4.财务收支管理及有关经济活动的管理制度；5.任期内有关经济监督部门及其他有关部门做出重大事项监察结果、处理意见及纠正情况资料；6.单位工作总结、会议纪要等；7.需要提供的其他材料。（二）被审计人向审计组提交的述职报告应包括以下内容：1.本人职责范围；2.本人履行经济职责情况；3.财政财务收支情况、主要经济活动情况、经济指标完成情况、取得的主要经济业绩及存在问题等；4.本人遵守财经法纪及廉政规定情况；5.其他需要说明的情况。第九条 审计报告应包括以下内容：（一）审计依据；（二）被审计人所在单位基本情况及被审计人的职责情况；（三）被审计人所在单位的会计责任，一般表述为被审计人所在单位应对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责；（四）实施审计的基本情况，一般包括审计范围、审计方式和审计实施的起止时间。审计范围应说明审计所涉及的被审计人所在单位财政收支、财务收支所属的会计期间和有关事项；（五）审计评价意见，即根据不同的审计目标，以审计结果为基础，对被审计人所在单位财政收支、财务收支真实、合法和效益情况及被审计人履行经济责任情况发表评价意见；（六）审计查出的被审计人所在单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性，处理、处罚的依据，有关移送处理的建议；（七）必要时可以对被审计人所在单位提出改进财政收支、财务收支管理的意见和建议；（八）其他需要说明的事项。第十条 对被审计人经济责任的评价：（一）对被审计人经济责任审计，应通过对其所在部门、单位的财务收支真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动的审计，对其经济责任的履行情况进行综合评价。审计评价应遵循“依法评价、实事求是、客观公正”的基本原则。（二）被审计人任职期间对其所在部门、单位存在的违反财经法规和损失浪费等问题应当承担的直接责任和主管责任。（三）对被审计人所在单位财务收支真实性、合法性认定和评价：1.被审计人所在单位提供的会计资料数据与审计后的认定数据相符，可视为会计资料真实地反映了被审计人所在单位财务收支情况；凡未发现财务收支方面违规事实的，则认定被审计人所在单位财务收支符合财经法规的规定；2.被审计人所在单位提供的会计资料数据与审计后的认定数据基本相符，可视为被审计人所在单位提供的会计资料基本真实地反映了财务收支情况；凡财务收支方面有违规事实，但数额较小，情节轻微的，应当揭示违规事实，认定被审计人所在单位财务收支基本符合财经法规的规定，但有一定的违规行为；3.被审计人所在单位提供的会计资料数据与审计认定的数据差距较大，可视为被审计人所在单位提供的会计资料未能真实地反映财务收支情况；凡财务收支方面有违规事实的，应当揭示违规事实，视违规行为的情节轻重，认定被审计人所在单位有违反财经法规的行为或严重违反财经法规的行为。第十一条 对中小学校长实施经济责任审计后，应出具审计报告，真实反映审计结果，对他们在管理学校经济活动的业绩和对学校经济活动中存在的问题应负的责任以及本人遵守财经法规和财务制度的情况做出客观公