固定资产规范管理流程(修订).doc

恒源公司物流中心管理文件 固定资产规范管理流程一、目的1、为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本流程 2、为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的购置、调拨、维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理。二、公司资产的范围及定义 （1）无形资产：是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。如专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。（2）固定资产：所有在资产明细账中登记的，使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等，其单位价值大，使用年限高。另外，单位价值在1000元以上，使用年限超过1年的不属于生产经营主要设备的物品，或资产金额在1000元以下，但公司认为有控管必要的资产，也作为固定资产管理,具体如下：A、房屋建筑物类：如综合办公楼、生产车间、炕房、项目建设中的建材等；B、机器设备类：如三联机、雅克机、污水处理器、定型柜、工作台、保险柜等；C、交通运输类：如货车、轿车等；D、办公及事务类：电脑、传真机、打印机、复印机、办公桌椅、文件柜、饮水机、沙发等；（3）易耗品。不具备以上条件的用具、设备、仪器可容易损坏的玻璃器皿等，列为低值易耗品，其单位价值小，使用期短。对于部分易耗品，虽然其价值小，但使用期较长，由仓库采用帐本进行管理，不同部门的易耗品做上不同的标记，易耗品须报废时按照报废管理程序进行，如果丢失，按原价从部门资金中扣除。三、部门职责：1.各部门职责范围 1.1财务中心作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。 1.2公司机器设备全部由生产部门归口管理. 1.3.生产运营管理部负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。 1.4.各部门负责办公及事务类、其它类、易耗品的购建、安装、修理和使用管理。 1.5.公司的办公设备及厂房建筑物由总裁办进行统一管理。 1.6.总裁办负责公司厂房建筑类及其附属设施、交通运输类、无形资产类的购置、安装、维护和使用管理。 1.7.设备管理部门负责固定资产的日常管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率。2主管部门的职责 2.1随时掌握固定资产的使用状况。 2.2负责监督设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。 2.3负责固定资产账卡的登记，负责审批并办理调拨、报废、封存、启用等事项。 2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。 2.5严肃财、物管理相关纪律和规定，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节按本管理规定给予处罚。3使用部门职责 3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。 3.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。 3.3 建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。四、资产管理运作程序1、固定资产购置、验收、领用流程。1.1. 使用部门应从实际需求出发，根据轻重缓急的原则来请购（机器设备统一由计划部根据公司发展策略和公司订单需求提出申购）。并按要求填写请购单，按公司请购作业经相关权限主管核准后，执行转采购作业。具体按公司物料/品请购控制程序执行。1.2. 综合采购部为公司固定资产的唯一采购部门，根据审批完备的请购单购置。1.3. 仓库接到送货单后，立即开具固定资产验收报告给资产管理室，开具报告时要进行单据编号，记录于编号册。资产管理室接到报告组织使用单位、货仓、采购人员、设备管理部门及供应商均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与请购单相符，同时对相应的资产予以编号。1.5. 资产验收合格后，填写固定资产验收报告，其内容：资产状态、配件是否齐全、设备编号、使用单位等，登记固定资产编码手册，打印固定资产编码，粘贴在固定资产上。1.6. 仓库管理人员接到资产管理室的固定资产验收报告后，按照报告结果办理入库手续，并把请购单、采购单、发票、送货单、固定资产验收报告一起交给采购部。由采购部整理资料给财务部做账、付款。1.7.固定资产出库，开领料单出库。2、资产内部调拨的运作流程：2.1根据生产情况及业务需要，需要从其它部门调入设施设备时，生产用设备由计划部门书面通知，移出部门写出书面申请。2.2、申请需移入部门负责人签字同意方可；同一中心、部门强行调整的，中心、部门负责人签字即可调配。跨中心的资产调拨须总经理签字确认后方可。2.3、由移出部门到财务中心资产管理室办理固定资产移转单，移交人与接收人签字确认。资产管理室备案存档。未经过资产管理室备案造成资产下落不明的，由原使用部门负全责。2.4、移入、移出部门接到固定资产移转单后，即可由设备人员进行调拨。3、资产送修的运作流程： 3.1、资产发生故障需要维修，由使用部门填制设备维修单交给中心负责人签字，再转交给设备部门。 3.2、设备部门接到维修单后进行确认是本厂维修还是外修，如本厂维修需注明购买配件及维修时间。由使用部门申购维修配件。外修按后续程序进行。 3.3、综合采购部接到设备部确认的维修单后找厂商询价，确认交期，并把结果填在维修单上。把单返还给使用部门 3.4、使用部门接到采购部门返还的维修单后立即开采购申请单，由相关权责人签字确认转交给综合采购部（后附维修单） 3.5、综合采购部为公司资产对外送修部门。只有接到设备维修单同采购申请单后，采购人员才安排送外维修。 3.6、维修送回后，仓库通知设备部门、使用部门、采购部门根据设备维修单进行验收。具体参照设备验收管理流程。 3.7、验收合格后，由采购部门将设备维修单及采购单交财务中心资产管理室，进行结案冲销。4、资产减损报废、处置的运作流程： 4.1、资产无法使用需报废时，由资产使用部门写出书面报废申请单。 4.2、申请经部长、设备维修人员、中心总监、总裁办主任无论后，到财务中心资产管理室确认资产年限及价值（具体按公司报废管理规定）。 4.3、财务中心资产管理室按报废单进行备案存档。未经过资产管理室备案造成资产下落不明的，由使用部门负全责。 4.4、审批生效后，由使用部门依单入仓储部废品仓。 4.5、入库后，由物流中心综合采购部联系，进行统一变卖。五、固定资产清查规定5.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的帐务处理。具体资产清查及盘点要求如下：（1）为加强固定资产的管理，确保帐卡、帐物、帐帐相符，由财务中心资产管理室组织应于每年终对固定资产全面实地清查盘点一次。（2）财务中心每月对固定资产进行抽盘，并编写固定资产抽盘报告。（3）盘点工作由物流中心组织，财务中心配合，具体职能部门负责实施。（4）盘点前应由财务中心资产管理室编制固定资产盘点清册，经盘点人员和使用部门负责人签字，对出现的盘盈、盘亏现象，分别由使用部门负责查明原因，并填写盘盈、盘亏清单，经责任中心、财务中心会签。 （5）盘盈的净收入和盘亏的净损失，报公司财务总监及总经理批准后，财务中心资产管理室负责作帐务处理，分别列入营业外收入和支出科目。5.2凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。5.3闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。5.4符合报废条件的资产及时申请报废。六、资产管理责任制 A、相关责任人的确定。 1、资产管理室必须建立各部门的固定资产台账，要定期进行抽查与盘点，并组织与筹划每年年中、年终固定资产大盘点。 2、各部门公用固定资产及办公及事务类资产的管理，统一由部门负责人（部长）进行管理。部门个人使用的固定资产管理必须责任到使用人。同时必须设置个人及部门固定资产及办公事务类资产的保管登记卡帐。 3 、人力资源中心需配合要求所有领用工具、用品、固定资产人员离职时必须至公司资产管理小组进行核销并退回相应工具及用品或者经接管人签收，部长确认后才能办理离职手续。 4.、无形资产类、房屋建筑类、交通运输类、其它部门不管的公共资产，由总裁办负责人进行管理。5、凡违反以上运作流程及资产管理制度的，公司资产管理室有权对发现的问题进行责任追究,并有权做出处理和处罚。6、设备管理部要对机器设备建立设备管理资料，包括每台设备管理、维护、保养责任人。7、资产管理负责人或责任人离职时，须报公司审计部门审计并作出审计报告后方可离职，同时由各中心、部门及分公司另行拟定补充人员并重新报公司资产管理室。 B、惩罚制度 1、对资产管理人员所保管的财物有盗卖、掉换或未经批准而擅自转移、拨借或损坏者，公司资产管理小组有权要求相关责任人赔偿与所保管财产相同的金额外，同时提交公司人力资源部按公司规定处理。2、对由于责任心不强或人为因素而造成资产流失、损坏的要查明原因，视情节轻重给予50500元的罚款。 3、对于所用固定资产因部门领导管理不善造成资产流失、损坏的，除要求主管负责人赔偿与所保管财产相同的金额外，另直接处罚部门负责人1001000元的罚款，其主管领导连带30%责任处罚。七、资产管理的编号规则编号的组织结构如下：H Y 第9、10、11、12、13位：顺序 第7、8位：购进月份 第5、6位：购进年份 第3、4位：小类别 第1、2位：大类别A、HY代表恒源公司简称B、编码的第一节表示大类，用两位数字表示，位于编码的第1、2位：01为无形资产类；02为房屋建筑物类；03为机器设备类；04为交通运输物类；05为办公及事务类；06为其它类。C、编码的第二节表示小类，用两位数字表示，位于编码的第3、4位： 01无形资产：如01专利权、02非专利技术、03商标权、04著作权、05土地使用权、06特许权等。 02房屋建筑物类：如01综合办公楼、02生产车间、03炕房； 03机器设备类：如01三联机、02雅克机、03污水处理器、04定型柜、05工作台、06保险柜等； 04交通运输类：如01货车、02轿车、03小推车等； 05办公及