财务管理审批权限及操作规程.doc

财务管理审批权限及操作规程为规范财务借款、付款、请款和报销管理制度，加强财务管理、提高办事效率，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合分公司的具体情况，特制订本制度。一、暂借款、往来款制度1、暂借款是指因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。2、往来款是指因业务需要，集团间资金划拨的款项。3、额度审批权限：（1）业务需要 万元以内的大额借款必须经分管副总、公司总经理审批； 万元(含)以上的大额借款应由公司总经理及总部领导审批；个人借款原则控制在其月工资范围之内。（2）往来性质款项划拨不论金额大小必须经总部领导审批。4、借款程序：（1）借款金额小于1万元借款人应详细填写借款审批表，借款时应注明借款时间、事由、金额、还款时间等，部门经理应对借款内容审查证明，经财务审核后报公司总经理审批同意后方可借款。（2）借款金额大于1万元借款人仅限部门经理以上级别，并填写借款审批表，借款时应注明借款时间、事由、金额、还款时间等，经财务审核、公司总经理审批同意后报公司总部加签。5、所有暂借款必须在前账结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务部经理讲明原因，经同意后方可再借付。6、经办人必须在事务完毕一个月内凭有效原始票据报销各项暂借款项，超出一个月不结帐者，人事部有权扣发经办人工资抵偿。二、业务请款制度1、业务请款是指合同（协议）付款、工程结算付款、材料的采购付款等。2、额度审批权限：业务请款按照已签订合同项下的工程进度付款及采购款支付经分管副总、公司总经理审批。签订合同的审批权限如下；（1）工程招标及发包合同： 万元以下由公司经营班子审批；万元以上（含 万元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。（2）对外采购合同： 万元以下由公司经营班子审批； 万元以上（含 万元）经公司经营班子审议后，报公司总部审批。（3）其他合同（设计、广告、企划、代理）： 万元由公司经营班子审批； 万元以上（含 万元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。（4）对外投资、担保、对外借款合同等均需经总部审批。3、请款程序：请款人应根据合同、协议、工程预结算书等填制资金支付单，经部门经理审核确认，并交预算部、分管副总、财务经理、公司总经理和总部领导审批，财务部门根据合同、发票以及公司的资金计划等情况安排付款。4、工程的结算除应有合同或协议外，还应包括施工员、预算部、分管副总、总经理等相关人员签字的结算确认书，签字人员对工程结算金额负责。5、材料发票、工程发票等相关发票的提供，应符合当地税务部门的规定，对不符合到当地税务机关规定的财务部门有权拒绝付款。三、经营管理费用制度1、经营管理费用审批权限：（1）日常经营管理费用1万元以下由公司财务经理和总经理审批； 1万元以上（含1万元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。（2）单笔业务招待费 万元以下由公司财务经理和总经理审批；1万元以上（1 万元）经分公司经营班子审议后，报总经理、董事长审批。（3）对外捐赠、赞助、罚没款2万元（含2万元）由分公司行政副总和常务副总审批；2万元以上经分公司经营班子审议后，报总经理、董事长审批。2、费用发票的要求：发票要求是税务的正式发票，内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。3、报销费用时必须填写统一格式的费用开支（请款）审批表，经办人必须在每张发票背面签字确认，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。费用结算单所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写不得涂改，粘贴要求整齐、美观。4、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报行政部审核汇总，按审批权限批准后，由人事行政部按计划统一购买统一报销，行政部门应建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。5、费用的核销应在事务处理完毕后三日内到财务部办理报销手续，部分属月缴费用的最长不得超过15天，费用超过一个月以上未报的原则不予报销。四、固定资产管理制度1、固定资产添置、租赁、转让与报废审批权限：5万元以内（含5万元）的分公司经营班子审批；5万元以上的需报董事会审批。2、固定资产的需求必须由各部门根据实际情况提出申请，说明事由用途、数量及所需资金由部门经理提出申请，报行政部审核汇