借支管理办法0701.doc

借支管理办法受控印章：文件编号：文件版次：分发部门：DOHIA-*-*A.0会计核算部 批 准审 核编 制签名:_日期: _签名: _日期: _签名: _2009-7-111日期: _文件类别作业文件页 码第5页 共5页部 门会计核算部文件编号DOHIA-03-003发行日期2009-07-01编 写文件名称借支管理办法文件版次A.0审 核1、 目的：为了规范个人借支及其他借支的管理，特制定本办法。2、 适用范围：本制度适用于公司总部及下属各公司所有个人借支和部门公共费用付款申请（采购、生产费用除外，下同）。3、 部门职责：3.1财务部：3.1.1会计核算部负责对公司总部、长沙分公司所有借支和付款申请单审核，并办理付款。3.1.2分公司财务负责对各分公司借支和付款申请单审核，并办理付款。3.1.3财务管理部负责对除长沙分公司以外的所有分公司的付款申请单审核。3.1.4资金管理部负责根据会计核算部和财务管理部审核后的付款申请单付款。3.2人力资源中心：3.2.1人力资源中心负责对公司总部及下属各公司汽车费、通讯费、办公费、差旅费、交通费、维修费等制订统一标准。3.2.2人力资源中心负责对公司总部及下属各公司工资、奖金、五险一金、福利费、工会经费、招聘费、培训费、企业管理咨询费、工伤劳资纠纷处理赔偿费等费用的经办。3.2.3人力资源中心负责对公司总部及下属各公司汽车维修保养费、办公用品（指使用部门自行购买的办公费）进行审核。3.3市场部负责对公司总部及下属各公司的预算内广告制作宣传费付款申请单进行审核。3.4展示设计部负责对公司总部及下属各公司预算内装修费、宣传折页费付款申请单进行审核。3.5物流部负责对公司总部及下属各公司长途运输费付款申请单进行审核。3.6公司员工以外的借支由董事长进行审批。4、 内容：4.1借支事由：4.1.1个人借支4.1.1.1因公借支差旅费、培训费、会务费、业务招待费等。4.1.1.2经批准的备用金。4.1.1.3因其他经营活动需要借支现金的款项。4.1.2部门公共费用付款:公司实际经营活动所需的各项费用（包括房租、水电费、物管费、运输费、税费、广告宣传费、装修费、审计费等）支付，各款项的支付的经办人必须为公司员工。4.2借支管理原则：4.2.1所有的借支严格执行“前账不清，后账不借”的原则。4.2.2所有借支必须遵守“编制地借支”原则（即在员工编制地借支）。4.2.3总公司及各下属公司所有对外借款（包括股东、外单位、员工非工作需要借款）一律报经董事长批准后方可外借。4.2.4个人借支金额300元以下的不借支，个人借支差旅费金额超过5000元的，分两次支付，付第二笔款时由部门经理确认后支付。个人借支差旅费金额10000元（含10000元）上的由所在部门经理借支。4.3借支单填制说明：4.3.1所有个人借支填写借支单。4.3.2借支单上各项目逐一完整填写，用黑蓝色签字笔或钢笔工整填写（严禁用圆珠笔或铅笔填写）。4.3.3借支人必须由借支本人手写签名，不得随意以他人名义借款。4.3.4借款金额：必须大小写一致，不得涂改，挖补。4.4付款申请单填制说明：4.4.1对外单位或个人付款填写付款申请单。4.4.2付款申请单上各项目逐一完整填写，手工填写时用黑蓝色签字笔或钢笔工整填写（严禁用圆珠笔或铅笔填写）。4.4.3制表人：必须由经办人（为公司员工）本人手写签名，不得随意以他人名义申请付款4.4.4受款单位：必须与费用归属人、开具发票单位一致，已签订合同的还需与合同主体一致。4.4.5借款项目和记录：简明扼要填写，与所附发票、合同等相关附件的内容一致4.4.6借款金额：必须大小写一致，不得涂改，挖补，实付金额由财务部填写。4.4.7最迟付款日：认真严谨填写，付款申请单请提前一个工作日提交财务部。4.4.8说明：其他需说明的项目。4.4.9付款申请单的附件：提供付款申请的依据，如装修费附装修预算和工程施工合同，广告宣传费附广告排期表或监播表，房租附租赁合同等。4.5借支审批流程：4.5.1初次发生的汽车费用，修理费（每月、每分公司300元以上），福利费（制度标准外的），保险费（社保第一次启动、财产保险由人力资源中心统一购买），固定资产购置的审批流程：4.5.1.1公司总部、深圳分公司借支流程：经办人 部门负责人审核（经办人为部门经理的为上级主管） 营销总监助理（非销售部门除外） 人力资源中心审核 总经理审批 财务中心审核4.5.1.2分公司借支审批流程：先审批后借支4.5.1.2.1分公司审批流程：分公司行政申请 分公司财务审核 分公司业务主管审核 销售经理审核 营销总监助理审核 人力资源中心审核 财务管理部审核 财务副总审核 总经理审批。4.5.1.2.2分公司借支流程：经办人 分公司主管会计审核 分公司业务主管审核 销售经理审批（预算内补签，预算外即时签）。经办人为销售经理的需上级主管审批。4.5.2装修费的审批流程：4.5.2.1公司总部、深圳分公司借支流程：经办人 部门负责人审核（经办人为部门经理的为上级主管） 展示设计部审核 营销总监助理（非销售部门除外） 财务中心审核4.5.2.2分公司借支审批流程：先审批后借支4.5.2.2.1分公司审批流程：分公司行政申请 分公司财务审核 分公司业务主管审核 销售经理审核 展示设计部审核 营销总监助理审核 财务管理部审核 财务副总审核 总经理审批4.5.2.2.2分公司借支流程：同4.5.1.2.24.5.3广告、宣传的审批流程：4.5.3.1公司总部、深圳分公司借支流程：经办人 部门负责人审核（经办人为部门经理的为上级主管） 市场部审核 展示设计部审核（宣传折页、POP制作费） 总经理审批（车身、媒体、户外广告） 财务中心审核4.5.3.2分公司借支审批流程：先审批后借支4.5.3.2.1分公司审批流程：分公司行政申请 分公司财务审核 分公司业务主管审核 销售经理审核 营销总监助理审核 市场部审批 展示设计部审核（宣传折页、POP制作费） 财务管理部审核 财务副总审核 总经理审批4.5.3.2.2分公司借支流程：同4.5.1.2.24.5.4非常规税费、业务应酬费、劳务费、装修费、初次发生的房租、转让费、专利费、开发设计费、商标注册费、工资、奖金的审批流程：4.5.4.1公司总部、深圳分公司借支流程：经办人 部门负责人审核（经办人为部门经理的为上级主管） 营销总监助理（非销售部门除外） 总经理审批 财务中心审核4.5.4.2分公司借支审批流程：先审批后借支4.5.4.2.1分公司审批流程：分公司行政申请 分公司财务审核 分公司业务主管审核 销售经理审核 营销总监助理审核 财务管理部审核 财务副总审核 总经理审批。4.5.4.2.2分公司借支流程：同4.5.1.2.24.5.5预算外其他费用（差旅费、办公费、市内运输费、租赁费、物管水电费等费用）审批流程：4.5.5.1公司总部、深圳分公司借支流程：经办人 部门负责人审核（经办人为部门经理的为上级主管） 副总经理、营销总监助理、总监（2000元及以下） 总经理审批（2000元以上） 财务中心审核4.5.5.2分公司借支审批流程：先审批后借支4.5.5.2.1分公司审批流程：分公司行政申请 分公司财务审核 分公司业务主管审核 销售经理审核（月度总额500元及以下） 营销总监助理审核（月度总额500元以上2000元及以下） 财务管理部审核 总经理审批（月度总额2000元以上）。4.5.5.2.2分公司借支流程：同4.5.1.2.24.5.6上述未列的预算内其他费用审批流程：4.5.6.1公司总部、深圳分公司借支流程：经办人 部门负责人审核（经办人为部门经理的为上级主管） 营销总监助理（非销售部门除外） 财务中心审核4.5.6.2分公司借支流程：同4.5.1.2.24.5.7总部财务部审核权限4.5.7.1总监及以上员工费用（每月标准内汽油费除外）、5000元（含5000元）以上差旅费、5000元（含5000元）以上办公费、招待费、会务费、装修费、广告宣传费、初次发生的租赁费、转让费、审计费、企划费、专利费、开发设计费、软件开发费、咨询费、商标注册费、企业管理咨询费、福利费、工资、奖金的借支或付款由会计核算部费用会计（工资资金除外）、会计核算部会计主管（工资资金除外）、会计核算部经理、财务副总经理逐级审核。4.5.7.2部门经理差旅费、3000元（含3000元）至5000元员工差旅费、标准外通讯费、运输费、常规租赁费、水电费、物管费、维修费、商场非账扣费用、5000元以下办公费、保险费、汽车费、培训费、招聘费、工商年检费、工会经费的借支或付款由会计核算部费用会计、会计核算部会计主管、会计核算部经理逐级审核。4.5.7.3标准内通讯费、部门经理以下员工3000元以下差旅费、交通费、零星邮递费（100元以内）、商场账扣费用、饮用水费、工商税务登记费的借支或付款由会计核算部费用会计、会计核算部会计主管审核。4.5.7.4上述未列的其他费用的借支或付款由会计核算部费用会计、会计核算部会计主管、会计核算部经理、财务副总经理逐级审核。4.5.8深圳分公司财务部审核权限：所有费用的借支或付款由深圳分公司费用会计、会计主管、深圳分公司财务经理审核。4.5.9各分公司财务部审核权限：所有费用的借支或付款由各分公司财务负责人审核。4.6借支、付款时间：公司总部为提交合格借支单、付款申请单的2个工作日内到账(包含网上银行转账时间)。深圳及其他公司为提交合格借支单、付款申请单的1个工作日内。月底前2个工作日为财务关账时间，无特殊情况不办理借支和付款。4.7借支、付款方式：4.7.1公司总部借支、付款方式：由员工本人到资金管理部领取借支款项，借支金额1000元以下支付现金，1000元（含1000元）以上支付现金支票或转账至个人银行卡上。对外单位或个人付款转账支付，原则上不支付现金。4.7.2深圳分公司借支、付款方式：由借支本人到深圳分公司出纳处领取借支、付款款项。借支、付款金额2000元（含2000元）以上者提前2个工作日预约。4.7.3分公司借支、付款方式：由借支本人到分公司出纳处领取借支款项，借支金额1000元以下支付现金，1000元（含1000元）以上支付现金支票。对外单位或个人付款转账支付，原则上不支付现金。4.8借支还款期限：4.8.1 个人借支在借款理由消失后1周内必须到财务办理报账还款手续.4.8.2个人借支无特殊情况未及时归还者逾期30天的，公司总部和深圳分公司由财务部通知人力资源中心和部门经理（分公司为当地行政助理）直接从当月工资中扣除。4.8.3因员工离职形成的个人欠款，有担保的，由担保人全额承担；无担保的，其所欠款项的10%由部门经理承担