注会税法题库A21.doc

一、单项选择题1、进口一辆小汽车，用于下列途径，缴纳车辆购置税的是（）。A、进口小汽车用于捐赠B、进口小汽车用于投资C、进口小汽车自用D、进口小汽车用于抵债2、某汽车制造厂2015年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A、45000B、54000C、252000D、3060003、某汽车贸易公司2015年9月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为28万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入320万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（）。（小轿车关税税率28%，消费税税率为9%）A、7.03B、5.00C、7.50D、7.884、下列各项中，可以免缴车辆购置税的是（）。A、中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆B、农用四轮运输车C、设有固定装置的运输车辆D、长期来华定居专家购买国产1辆自用小汽车5、自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。A、15日B、60日C、30日D、10日6、2015年某渔业公司拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位400吨。2015年8月10日购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨，所购船舶取得的发票所载日期为9月15日。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2015年该渔业公司应缴纳车船税（）元。A、10800B、1600C、11200D、90407、某船舶公司2015拥有净吨位320.4吨的船舶5艘，发动机功率3000千瓦的拖船2艘，净吨位1200.7吨的船舶3艘，12米长的游艇2艘。已知，净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税（）元。A、46000B、48000C、48416.4D、52466.48、下列各项中，应按“技术合同”税目征收印花税的是（）。A、商品房销售合同B、土地使用权转让合同C、专利申请转让合同D、专利实施许可合同9、甲为乙提供仓储服务，未签订仓储合同，只有仓单，下列说法中正确的是（）。A、未签订合同不贴印花税票B、应按仓单上的金额贴印花税票C、暂不贴印花税票D、按件贴5元印花税票10、甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）元。A、400B、850C、350D、55011、2015年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2800元，租期未定。签订合同时，预收租金5500元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补缴租金8500元。甲公司5月份应补缴印花税是（）元。A、7.5B、8C、9D、12.512、下列各项中，属于印花税免税凭证的是（）。A、专利申请权转让B、企业总账账簿C、农牧业保险合同D、专有技术使用权二、多项选择题1、下列属于车辆购置税的应税范围的有（）。A、受赠小轿车自用B、自产小汽车抵债C、接受投资的货车自用D、进口农用运输车自用2、某旅游公司2015年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.8万元。游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（）。A、汽车贸易公司应缴纳消费税2万元B、游艇生产企业应缴纳消费税12万元C、旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元D、旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元3、下列各项中，不属于车船税免税项目的有（）。A、远洋运输船B、外商投资企业汽车C、武警专用车D、政府机关办公用车辆4、下列关于车船税的征收管理表述正确的有（）。A、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算车船税B、对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税C、车船税按年缴纳，具体申报纳税期限由国家税务总局规定D、税务机关可以在车船管理部门、车船检验机构的办公场所集中办理车船税征收5、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中不正确的有（）。A、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地B、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税C、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地或落户地D、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税6、纳税人已经缴纳车辆购置税，发生下列（）情形时，可以由纳税人申请退税。A、车辆退回生产企业或者经销商的B、因自然灾害发生毁损的车辆C、提前报废的车辆D、符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的7、下列合同中，免征印花税的有（）。A、贴息贷款合同B、加工承揽合同C、农牧业保险合同D、建设工程勘察合同8、下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。A、银行设置的现金收付登记簿B、个人出租门店签订的租赁合同C、电网与用户之间签订的供用电合同D、出版单位与发行单位之间订立的图书订购单9、公司于2015年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计500000元的钢材换取450000元的水泥，甲公司取得差价50000元。下列各项中表述不正确的有（）。A、甲公司8月应缴纳的印花税为285元B、甲公司8月应缴纳的印花税为150元C、甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税D、甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税10、2013年甲公司与乙公司签订一份技术转让合同，合同载明转让收入按乙公司2013年2015年实现的利润总额的5%支付，合同注明预计乙公司2013年2015年实现的利润总额为3000万元，转让费150万元。2015年底，乙公司2013年2015年实际实现的利润总额为5000万元，支付甲公司转让费250万元，甲乙双方未更改合同，则下列说法正确的有（）元。A、甲公司2013年应纳印花税5B、甲公司2013年应纳印花税450C、甲公司2015年应纳印花税0D、甲公司2015年应纳印花税30011、某汽车运输公司2014年9月购置客车4辆，货车6辆并办理了相关手续，其中每辆货车为1吨，2014 年12月与甲企业签订货物运输合同，合同记载材料价款100万元，运输费15万元，装卸费2万元，保险费3万元，已知客车车船税年税额为500元/辆货车车船税年税额为100元/整备质量每吨，则下列说法正确的有（ ）。A、该运输公司2014年缴纳的车船税为2000元B、该运输公司2014年缴纳的车船税为866.67元C、该运输公司2014年缴纳的印花税为50元D、该运输公司2014年缴纳的印花税为75元三、计算回答题1、某高新技术企业2015年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；（2）建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实体资本220万元；（3）签订购销合同4份，共记载金额280万元；（4）签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得利息0.8万元；（5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；（7）签订租赁合同1份，记载租赁费金额50万元；（8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。、计算领受权利许可证照应缴纳的印花税。、计算设置账簿应缴纳的印花税。、计算签订购销合同应缴纳的印花税。、计算签订借款合同应缴纳的印花税。、计算签订广告制作合同应缴纳的印花税。、计算签订租赁合同应缴纳的印花税。、计算签订技术服务合同应缴纳的印花税。、计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】 进口小汽车用于捐赠、投资、抵债的行为，不属于车辆购置税的应税范围，不征收车辆购置税。【该题针对“（2016）车辆购置税的征税范围”知识点进行考核】【答疑编号11227576,点击提问】2、【正确答案】 B【答案解析】 对外投资、奖励的车辆，最终的车主不是汽车厂，所以，这两项业务汽车厂不涉及车购税；自产自用3辆，这是汽车厂家所有，能取得购置价格，则按购置价格计税。应缴纳车辆购置税31800001054000（元）。【该题针对“（2016）车辆购置税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11227628,点击提问】3、【正确答案】 D【答案解析】 车辆购置税=2（282828%）（19%）10%=7.88（万元）【该题针对“（2016）车辆购置税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11227614,点击提问】4、【正确答案】 A【答案解析】 选项B，自2004年10月1日起，对农用三轮运输车免征车辆购置税；选项C，设有固定装置的非运输车辆免税；选项D，长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免税。【该题针对“（2016）车辆购置税的税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号11227520,点击提问】5、【正确答案】 B【答案解析】 自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。【该题针对“（2016）车辆购置税的征收管理”知识点进行考核】【答疑编号11227548,点击提问】6、【正确答案】 B【答案解析】 车船税=2400450%=1600（元）【该题针对“（2016）车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11227490,点击提问】7、【正确答案】 D【答案解析】 应缴纳车船税=320.445+30000.67550%2+1200.734+129002=52466.4（元）【该题针对“（2016）车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11227482,点击提问】8、【正确答案】 C【答案解析】 选项ABD属于产权转移书据。【该题针对“（2016）印花税税目”知识点进行考核】【答疑编号11227814,点击提问】9、【正确答案】 B【答案解析】 仓储保管合同包括仓储、保管合同，以及作为合同使用的仓单、栈单。【该题针对“（2016）印花税税目”知识点进行考核】【答疑编号11227809,点击提问】10、【正确答案】 D【答案解析】 甲公司代乙公司购买的材料属于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以应按要购销合同缴纳印花税，加工费按照加工合同贴花，辅料按照购销合同贴花。应纳印花税（10050）0.03%200.05%0.055（万元）550（元）【该题针对“（2016）印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11227907,点击提问】11、【正确答案】 C【答案解析】 印花税=（55008500）15=9（元）【该题针对“（2016）印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11227895,点击提问】12、【正确答案】 C【答案解析】 选项ABD缴纳印花税，其中专利申请权转让属于技术合同，专利技术使用权属于产权转移书据。【该题针对“（2016）印花税税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号11227833,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】 ACD【答案解析】 自产的小汽车用于抵债，不属于车辆购置税的应税范围。【该题针对“（2016）车辆购置税的征税范围”知识点进行考核】【答疑编号11227578,点击提问】2、【正确答案】 BD【答案解析】 小汽车在生产环节、委托加工环节和进口环节缴纳消费税。汽车贸易公司销售小汽车不缴纳消费税，故汽车贸易公司应缴纳消费税0游艇生产企业应缴纳消费税12010%12（万元）游艇不属于车辆购置税征税范围，旅游公司应缴纳游艇车辆购置税0旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4010%4（万元）【该题针对“（2016）车辆购置税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11227624,点击提问】3、【正确答案】 ABD【答案解析】 远洋运输船只要在我国注册，就要在我国缴纳车船税；外商投资企业是车船税纳税人；武警专用的车船，按现行规定免征车船税；政府机关办公用车辆，现在不属于免税车船。【该题针对“（2016）车船税的税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号11227431,点击提问】4、【正确答案】 BD【答案解析】 已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算车船税；车船税按年缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。【该题针对“（2016）车船税的征收管理”知识点进行考核】【答疑编号11227449,点击提问】5、【正确答案】 ABD【答案解析】 纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。【该题针对“（2016）车辆购置税的征收管理”知识点进行考核】【答疑编号11227534,点击提问】6、【正确答案】 AD【答案解析】 已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：（1）车辆退回生产企业或者经销商的；（2）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的。（3）其他依据法律法规规定应予退税的情形。【该题针对“（2016）车辆购置税的征收管理”知识点进行考核】【答疑编号11227563,点击提问】7、【正确答案】 AC【答案解析】 选项BD没有免税的规定。【该题针对“（2016）印花税税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号11227826,点击提问】8、【正确答案】 BD【答案解析】 选项A，银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与资金活动无关，仅用于内部备查，属于非营业账簿，均不征收印花税；选项C，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。【该题针对“（2016）印花税税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号11227837,点击提问】9、【正确答案】 BD【答案解析】 商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，即“汇贴”办法。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为1个月。本题目中一份凭证应纳税额未超过500元，应当汇总缴纳。甲公司8月应缴纳的印花税（500000+450000）0.3285（元）【该题针对“（2016）印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11227887,点击提问】10、【正确答案】 BC【答案解析】 甲公司2013年应纳印花税=30005%0.310000=450元；2015年未更改合同，所以不需要计征印花税。【该题针对“（2016）印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11227845,点击提问】11、【正确答案】 BD【答案解析】 该运输公司2014年缴纳的车船税=（4500+61001）4/12=866.67（元），该运输公司2014年缴纳的印花税=150.510000=75（元）。【该题针对“（2016）印花税的计算（综合）”知识点进行考核】【答疑编号11227695,点击提问】三、计算回答题1、【正确答案】 领受权利许可证执照应缴纳的印花税=