《财务报告报表讲解》PPT课件.ppt

,财务报告报表讲解,主要内容,一、公司财务报告报表体系 二、投资类财务报告报表讲解 三、税项类财务报告报表讲解 四、资产类财务报告报表讲解 五、综合类财务报告报表讲解,财务报告=报表+附注 财务报告编制基础是财务报告报表 2008年中期公司财务报告报表体系构建完成 财务报告报表非常注重： 校验关系 期初数与上年期末数保持严格一致,公司财务报告报表体系,公司财务报告报表体系,公司财务报告报表体系（续）,4 编制注 意事项,3 报表主要 校验关系,1 报表内容 及作用,2 报表主要 项目说明,说明报表主要内容及对财务报告编制的作用,针对报表主要项目进行说明,需特别强调的事项,财务报告报表讲解,从四方面进行阐述,介绍报表主要校验关系,主要内容,一、公司财务报告报表体系 二、投资类财务报告报表讲解 三、税项类财务报告报表讲解 四、资产类财务报告报表讲解 五、综合类财务报告报表讲解,财务报告报表讲解投资类,本表反映公司对外投资所取得收益或发生损失情况。 本表为中国准则财务报告“投资收益”附注、国际准则财务报告“税前利润”附注提供编制信息。,报表内容及作用,1041 投资收益明细表,本表“活跃市场没有报价的、 按照成本法核算的权益性投资收益”：反映在新准则下转入可供出售金融资产核算的原成本法核算长期股权投资的当期收益情况。 本表“四、长期股权投资收益3、其他收益”项目： 主要反映“长期股权投资-新准则调整至非流动资产”摊销形成的投资收益。,报表主要项目说明,1041 投资收益明细表,1、本表七大项合计数 = 1007 利润表中“投资净收益” 2、本表第18行次“(1)处置收益”=2092可供出售金融资产变动表“九、本期处置净额”项目下“收益或损失（损失为负）” 3、本表第22行次“对联营、合营公司权益法确认的投资收益”=1007利润表“投资净收益”项下“其中:对联营企业和合营企业的投资收益”,主要校验关系,1041 投资收益明细表,4、本表第22行次“（1）对联营、合营公司权益法确认的投资收益”=6009联营与合营公司长期股权投资变动表中“应享有被投资单位税后净利润份额（亏损为负）”+“应占被投资单位调整期初未分配利润份额（亏损为负）” 5、本表第26行次“（2）收回、处置子公司投资产生收益”=6008子公司长期股权投资变动表“十、本期处置净额”项目下“收益或损失(损失为负)”,主要校验关系,1041 投资收益明细表,1、“四、长期股权投资收益期间收益”项目下“母公司分得子公司股利”，反映当期子公司宣告分派股利或利润时，母公司账面确认的投资收益。合并口径下该项目不应当有数据。 2、表中各项处置收益必须与对应明细表中的处置收益金额一致； 3、“四、长期股权投资收益3、其他收益”项除反映“长期股权投资-新准则调整至非流动资产”摊销形成的投资收益外，一般不应有发生数。,编制注意事项,1041 投资收益明细表,本表反映中国及国际会计准则下可供出售金融资产的变动情况。 本表为中国及国际准则财务报告现金流量表和“可供出售金融资产”附注提供编制资料。 2092表和AB19表的主要区别是“活跃市场没有报价、按照成本法核算的权益性投资”的减值准备在国际准则下可冲回，在中国准则下不可冲回。,报表内容及作用,2092可供出售金融资产变动表 AB19可供出售金融资产变动表(IAS),“四、可供出售金融资产本期变动金额由权益法投资转入”=6009联营与合营公司长期股权投资变动表中下列项目之和： 1、“五、投资成本本期变动金额转为可供出售金融资产”； 2、“六、损益调整本期变动金额转为可供出售金融资产”； 3、“七、所有者权益其他变动本期变动金额转为可供出售金融资产”。,主要校验关系,2092可供出售金融资产变动表 AB19可供出售金融资产变动表(IAS),1、填列“本地区公司板块间划转”和“中油股份地区公司间划转”项目时，需填列与对方单位确认一致的金额 2、“九、本期处置净额”下“收回现金”和“转为应收款项”两项必须如实反映处置资产的情况，否则将会影响现金流量 3、“五、可供出售金融资产减值准备本期变动金额”下减值准备的各项变动明细需与“减值准备明细表”中对应一致 4、“处置收益”需与投资收益明细表中对应项目一致,编制注意事项,2092可供出售金融资产变动表 AB19可供出售金融资产变动表(IAS),本表反映中国及国际会计准则下母公司口径下对子公司长期股权投资的本年变动情况。 本表为中国准则财务报告现金流量表和“长期股权投资”附注提供编制资料。 填报AB17表时注意与国际准则调整事项保持一致。,报表内容及作用,6008子公司长期股权投资变动表 AB17子公司长期股权投资变动表(IAS),1、对子公司投资年初余额：反映年初对该子公司的投资成本账面余额（包括中国准则下的评估增减值） 2、减少对子公司的投资：反映在不改变对子公司投资核算方法的情况下，减少的对子公司的投资成本,主要项目说明,6008子公司长期股权投资变动表 AB17子公司长期股权投资变动表(IAS),3、子公司转为分公司：反映将子公司注销变为分公司引起的长期股权投资投资成本的当期减少 4、超额分得股利冲减投资成本：反映母公司累积获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过子公司在接受投资后产生的累积净利润的部分，应冲减长期股权投资成本金额,主要项目说明,6008子公司长期股权投资变动表 AB17子公司长期股权投资变动表(IAS),归属于母公司所有者权益（1-母公司对子公司持股比例）=少数股东权益 即：归属于母公司股东净资产少数股东持股比例=少数股东权益金额,主要校验关系,6008子公司长期股权投资变动表 AB17子公司长期股权投资变动表(IAS),1、本表在合并口径下应为空表，地区公司在合并口径下不用上报，不可将母公司口径数据上报至合并口径 2、期初数必须与上年决算批复数完全一致 3、对于期初或期末单笔投资成本超过1亿元的子公司，需要单独列示，对于不足1亿元的子公司，可以合并列示在“1亿元以下被投资单位小计”项目下,编制注意事项,6008子公司长期股权投资变动表 AB17子公司长期股权投资变动表(IAS),4、本表下方“资产”、“负债”、“营业收入”、“当期净利润”项必须填列完整并满足表内的校验关系。 5、AB17表中“长期股权投资新准则调整至其他非流动性资产”的本期变动情况在本表最后一列反映，单位名称写“合并价差”。,编制注意事项,6008子公司长期股权投资变动表 AB17子公司长期股权投资变动表(IAS),本表反映联营与合营公司长期股权投资原值和减值准备的期初期末变动情况，对子公司投资以及其他以成本法核算的参股单位的投资项目，不在本报表反映。 为中国准则财务报告下现金流量表、“联营与合营公司长期股权投资”附注及国际准则财务报告下现金流量表、“长期股权投资”附注提供编制信息。 填报AB18表时注意国际准则调整事项对被投资单位净损益及权益的影响。,报表内容及作用,6009联营与合营公司长期股权投资变动表 AB18联营与合营公司长期股权投资变动表(IAS),1、“投资成本”：反映内容包括对联营及合营公司长期股权投资原始投资成本、权益法核算调整形成的投资成本（股权投资贷方差额）以及评估增减值。 2、“所有权权益其他变动”：反映对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，引起的投资单位长期股权账面价值变动，应按照持股比例计算归属于投资企业的部分，相应调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（注意上传总部）。 3、“减少对被投资单位的投资”：反映由于减少对联营及,主要项目说明,6009联营与合营公司长期股权投资变动表 AB18联营与合营公司长期股权投资变动表(IAS),合营企业的投资，但仍保持对被投资单位具有重大影响，继续权益法核算而引起的长期股权投资的当期减少； 4、“应享有被投资单位税后净利润份额（亏损为负）”：反映根据被投资单位实现净利润按照权益法调整增加长期股权投资账面价值部分，亏损以负数填列。 5、“应占被投资单位调整期初未分配利润份额（亏损为负）”：反映原权益法核算长期股权投资增加的损益调整中，扣除由联营及合营公司当期实现净利润引起的变动,主要项目说明,6009联营与合营公司长期股权投资变动表 AB18联营与合营公司长期股权投资变动表(IAS),外，因为被投资单位的年初留存收益调整引起的损益调整变动，增加用正数反映，减少用负数反映。 6、“从可供出售金融资产转入而进行权益法调整（亏损为负）”：反映对被投资单位由成本法核算转为权益法核算时，根据被投资单位期初留存收益追溯调整的损益调整。 7、“从子公司转入而进行权益法调整（亏损为负）”：反映对被投资单位财务经营政策由控制状态变为仅具有重大影响时，成本法核算转为权益法核算，根据被投资单位期初留存收益追溯调整的损益调整。,主要项目说明,6009联营与合营公司长期股权投资变动表 AB18联营与合营公司长期股权投资变动表(IAS),8、“被投资单位宣告发放股利”：反映被投资单位宣告分配股利减少股东权益时，投资主体应相应调整减少的损益调整金额。 9、“对被投资单位投资转为对子公司投资”：反映对被投资单位投资核算由权益法转为对子公司投资的成本法时，追溯调整减少的损益调整金额。 10、“减少对被投资单位投资”：反映由于减少对联营及合营企业投资、持股比例降低，但仍保持对被投资单位具重大影响、继续权益法核算而引起的损益调整的当期减少。,主要项目说明,6009联营与合营公司长期股权投资变动表 AB18联营与合营公司长期股权投资变动表(IAS),1、本表“联营与合营公司长期股权投资期末余额”=本表“应占被投资单位净资产份额”； 2、本表“应享有被投资单位税后净利润份额（亏损为负）”金额 =本表“应占被投资单位当期净利润（亏损为负）”金额。,主要校验关系,6009联营与合营公司长期股权投资变动表 AB18联营与合营公司长期股权投资变动表(IAS),3、“损益调整本期变动金额应享有被投资单位税后净利润份额（亏损为负）”合计数+“损益调整本期变动金额应占被投资单位调整期初未分配利润份额（亏损为负）”合计数1041投资收益明细表中第22行次“对联营、合营公司权益法确认的投资收益”合计数,主要校验关系,6009联营与合营公司长期股权投资变动表 AB18联营与合营公司长期股权投资变动表(IAS),期初数必须与上年决算批复数完全一致 期初或期末原始投资成本超过1000万的项目单独填列，不足1000万的项目可以合并填列在“1000万元以下被投资单位小计”中。 填列“本地区公司板块间划转”和“中油股份地区公司间划转”时，应以与对方单位确认一致的数据填报。 本表下方“资产”、“负债”、“营业收入”、“当期净利润”项必须填列完整并满足表内的校验关系。,编制注意事项,6009联营与合营公司长期股权投资变动表 AB18联营与合营公司长期股权投资变动表(IAS),本表反映中国及国际会计准则合并口径下纳入合并范围子公司的少数股东权益本年变动情况，仅供有非全资子公司的地区公司填报，需根据FMIS7.0中母子公司间的合并抵销帐务数据进行分析填列。 为中国准则财务报告”少数股东权益“附注及国际准则财务报告所有者权益变动表提供编制资料。 填报AB20表时注意国际准则调整事项对被投资单位净损益及权益的影响。,报表内容及作用,6010 少数股东权益变动表变动表 AB20少数股东权益变动表变动表(IAS),1、“少数股东损益”：反映由于子公司本期实现利润（或发生亏损），少数股东按持股比例应享有当期净利润的份额而引起少数股东权益的增加，子公司亏损，少数股东按照持股比例应承担的亏损引起少数股东权益的减少用负数表示。 2、“应占子公司调整期初未分配利润”：反映子公司期初未分配利润的变化引起少数股东权益的变动，引起少数股东权益减少的变动用负数表示。,主要项目说明,6010 少数股东权益变动表变动表 AB20少数股东权益变动表变动表(IAS),3、“应占子公司不通过利润而引起的权益变动(如评估增值，接收捐赠等)”：反映子公司未分配利润以外其他权益项目的变化引起少数股东权益的变动，引起少数股东权益减少用负数表示。,主要项目说明,6010 少数股东权益变动表变动表 AB20少数股东权益变动表变动表(IAS),本表中少数股东损益、支付少数股东股利项目累计发生金额应与1003股东权益增减变动表中相同项目的累计发生额一致。,主要校验关系,6010 少数股东权益变动表变动表 AB20少数股东权益变动表变动表(IAS),1、期初数必须与上年决算批复数完全一致。 2、本表反映中国会计准则合并口径下纳入合并范围子公司的少数股东权益本年变动情况，仅需有子公司的地区公司填列。,编制注意事项,6010 少数股东权益变动表变动表 AB20少数股东权益变动表变动表(IAS),3、“本地区公司板块间划转”和“中油股份地区公司间划转”两项用于反映内部划转情况，如确有发生额，须于对方单位确认一致 4、“少数股东损益”数必须与利润表中的“少数股东损益”项完全一致。,编制注意事项,6010 少数股东权益变动表变动表 AB20少数股东权益变动表变动表(IAS),主要内容,一、公司财务报告报表体系 二、投资类财务报告报表讲解 三、税项类财务报告报表讲解 四、资产类财务报告报表讲解 五、综合类财务报告报表讲解,财务报告报表讲解税项类,报表内容及作用,本表反映中国及国际会计准则下、按资产负债表债务法核算的递延所得税资产和递延所得税负债项目的变动情况。 本表为出具中国准则财务报告“所得税费用”及“递延所得税资产和负债”附注、国际准则财务报告“税项”及“递延所得税资产”附注提供编制基础。,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,报表主要项目说明,减值准备：反映因资产计提减值准备造成账面价值小于计税基础，差额为可抵扣暂时性差异并确认递延所得税资产； 折旧、折耗或摊销差异：反映固定资产、油气资产及无形资产等，其会计处理与税法规定因折旧年限、净残值的预计等原因，造成会计折旧折耗或摊销与税法规定存在差异，需确认递延所得税资产或负债；,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,受资产弃置义务影响：因资产弃置义务确认的油气资产计提的折旧不符合税法抵扣原则、且资产弃置义务预提的财务费用在税法下也不可抵扣，仅在弃置义务实际发生时允许抵扣，因此形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 开办费：会计上计入当期损益，税法5年摊销，需确认递延所得税资产；,报表主要项目说明,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,报表主要项目说明,职工薪酬：根据税法规定只有实际已经发放的工资可以税前抵扣，未发放的工资即应付工资余额不能抵扣，形成纳税调增的暂时性差异，确认递延所得税资产；受工资影响，相关工资附加费也要相应确认递延所得税资产； 可结转以后年度税前扣除的资产损失：反映资产损失可结转以后年度扣除金额的影响；,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,报表主要项目说明,权益法核算长期股权投资影响：权益法核算长期股权投资，需按期确认投资损益，造成账面价值与计税基础投资成本的差异，需确认递延所得税资产或负债；,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,报表主要项目说明,接受捐赠收入： （1）企业取得的、需当期确认的、较大金额的捐赠收入，经税务部门批准可在5年内分摊计入应纳税所得额，需确认递延所得税负债； （2）依据会计准则规定需分期确认收入的，税法规定需在收到当期一次计入应纳税所得的，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,报表主要项目说明,收入确认差异： （1）税法规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；而依据会计准则的规定，只要满足收入确认的条件即可一次性确认收入，与税法规定形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债； （2）部分以预收货款的形式进行销售的货物，税法规定于收到货款的时间确认为收入，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产；,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,报表主要项目说明,预提费用：税法规定部分预计(提)费用在实际支出前不允许税前扣除，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产； 公允价值变动：会计准则规定部分金融资产或金融负债以公允价值计量且公允价值变动计入损益，而税法仅确认金融资产或金融负债实际处置时的损益，相应差异需确认递延所得税资产或负债；,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,报表主要项目说明,预计负债(不含弃置费用)：反映根据会计准则规定，对未决诉讼或担保损失等确认的预计负债，税法规定实际发生时才能予以税前抵扣，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产； 可结转以后年度的亏损：反映企业发生的亏损按照税法规定在亏损后5年可以用于抵减所得税，按照会计准则可以确认递延资产；,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,报表主要项目说明,可结转的税款抵减：指税务上可无限期向后期结转扣除的相关费用，确认递延所得税资产； 东北税收优惠影响(加速折旧及摊销)：反映东北地区加速折旧及摊销的资产，造成资产的计税基础与会计账面价值的差异，形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债；,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,报表主要项目说明,资产评估增(减)值：除特殊规定外，税法不确认企业后续的资产评估增(减)值，造成资产的计税基础与会计账面价值的差异，需确认递延所得税资产或负债； 应收股利：企业已确认的应收股利若预计在将来不能收回而确认减值损失，导致账面价值小于计税基础，需确认递延所得税资产；,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,报表主要项目说明,无形资产摊销： （1）依据会计准则规定确认为使用年限不确定的无形资产，税法上允许按10年摊销，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； （2）按照会计准则规定，企业可按照与无形资产有关经济利益的预期实现方式，合理选择无形资产的摊销方法，但根据税法的有关规定，无形资产只能采用直线法进行摊销，两者的差异将导致产生暂时性差异，需要确认递延所得税税项；,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,报表主要项目说明,递延收益：反映公司获得的非免税、且需要分期确认收益的政府补助等，需要确认递延资产； 已提足折旧的固定资产改良支出资本化：会计准则规定可以资本化为固定资产并按期摊销，与税法规定产生差异，相应确认递延所得税资产或负债。,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,报表主要项目说明-辅助资料,计入利润表：填写本地区公司独立报税单位递延所得税本期变动计入损益的部分； 计入资本公积：填写本地区公司独立报税单位递延所得税本期变动计入权益的部分；,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,报表主要项目说明-辅助资料,预付上级单位款-所得税：填写本地区公司合并纳税单位递延所得税本期变动计入总部递延税项计入损益的部分，应与本地区公司账务系统中计入总部的递延所得税本期变动-计入损益部分一致；,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,报表主要项目说明-辅助资料,预付上级单位款-资本公积：填写本地区公司合并纳税单位递延所得税本期变动计入总部递延税项计入权益的部分，应与本地区公司账务系统中计入总部的递延所得税本期变动-计入权益部分一致； 合并增加递延税项：填写本地区公司由于合并范围变动导致的递延所得税变动。,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,主要校验关系,递延所得税适用税率：必须填列，且以小数形式填列（如0.15或0.25），不加百分号 表内各项=各相应分项之和 期初余额+本期变动之和=期末余额,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,主要校验关系,递延所得税资产：期末余额=2010年前转回+2010年以后转回 本表期初、期末余额=资产负债表递延所得税资产、负债期初期末余额 递延所得税资产：预计负债及各项减值准备对应的期末余额，除以其预计转回时所对应的税率后的金额之和等于或小于资产负债表对应的各项减值准备的余额,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,主要校验关系,6014表“本期变动计入利润表”合计-6013表“本期变动计入利润表”合计=1007利润表“所得税费用”本年累计金额-1029应交税费明细表“应交所得税”本年应交数 若“合并增加递延税项”本期变动金额为0，则：“计入资本公积”合计+“计入预付上级单位款-资本公积”合计=期末递延税项计入权益余额-期初递延税项计入权益余额,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,编制强调事项,必须注意与1031表的逻辑对应关系 必须在本表“余额预计转回年度”按2010年前转回及2010年后转回分别填写“递延所得税适用税率”，且以小数形式填列（如0.15或0.25），不加百分号 期初数必须与上年决算批复数保持一致；,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,编制强调事项,因计提各项减值、坏账准备确认的递延所得税资产余额，对应的暂时性差异，不应大于资产负债表中减值、坏账准备期末余额； 因预计负债、递延收益确认的递延所得税资产余额，对应的暂时性差异，不应大于资产负债表中预计负债、递延收益余额；,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,编制强调事项,明确本表中辅助资料的作用： “计入利润表”及“计入资本公积”反映本地区公司独立报税单 位数据。 “预付上级单位款-所得税”及“预付上级单位款-资本公积”反映本地区公司合并纳税单位数据。 “合并增加递延税项”反映本地区公司由于当期合并范围变动导致的递延所得税变动。,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,编制强调事项,对于非合并纳税单位，辅助资料中计入损益表的递延所得税当期变动数与1029表当期所得税数字之和损益表中的所得税费用； 对于由减值导致的折旧折耗减少问题，应当统一都在固定资产下的减值准备里合并反映，这样校验公式也不会受影响。,6013 递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表 IAS 6014 递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表 IAS,主要内容,一、公司财务报告报表体系 二、投资类财务报告报表讲解 三、税项类财务报告报表讲解 四、资产类财务报告报表讲解 五、综合类财务报告报表讲解,资产财务报告报表目录,该表为出具中国会计准则下财务报告无形资产附注提供基础信息 本表反映无形资产原值、累计摊销、减值准备期初期末变动以及处置情况,2055 无形资产变动表,增加合并单位引起的增加：反映本期由于新增子公司或分公司等合并报表单位，所带入的合并时点的无形资产原值。 本公司其他板块转入：反映本期本公司不同板块间无形资产划拨，本板块增加的无形资产原值。 其他地区公司转入：反映本期中油股份内部不同地区公司间无形资产划拨、而划拨转入本公司的无形资产原值,2055 无形资产变动表,原值部分,资产类别调整（本期增加） ：反映本期无形资产进行类别调整时，相应调入的某类无形资产原值的增加，与调出的某类无形资产减少相一致 固定资产转入：反映本期从固定资产转入的无形资产原值,2055 无形资产变动表,原值部分,本期直接购入：反映本期未通过在建工程核算而直接购入形成的无形资产原值 其他增加：反映本期无形资产其他原因的增加 本期处置减少：反映因本期处置核销的无形资产引起原值的减少,2055 无形资产变动表,原值部分,本年摊销计入损益：反映本年累计摊销计入损益的部分 本年摊销未计入损益：反映本年累计摊销未计入损益的部分 本期处置减少：反映因本期进行资产处置核销的累计摊销,2055 无形资产变动表,累计摊销,期初余额：反映本期资产减值准备年初余额 本期计提：反映本期计提的减值准备 本期其他增加：反映本期除计提以外增加的减值准备 本期转出：反映本期因处置而转销的减值准备 本期其他减少：除上述因素以外减少的减值准备 期末余额：反映无形资产减值准备期末余额,2055 无形资产变动表,减值准备,收回或支出现金：反映因处置无形资产收回或支出的现金，收回现金用正数反映，支出现金用负数反映 转入在建工程：反映转入在建工程的无形资产净值 转为应收款：反映因处置无形资产所取得的应收账款 损失或收益：反映处置无形资产所取得的收益或损失，损失用正数反映，收益用负数反映,2055 无形资产变动表,处置分析,资产负债表,在建工程明细表,减值准备明细表,利润表,无形资产变动表,投资及生产经营支出表,2055 无形资产变动表,注意事项及校验公式,2055 无形资产变动表,注意事项及校验公式,2055 无形资产变动表,注意事项及校验公式,该表为出具国际会计准则下财务报告无形资产附注提供基础信息 本表反映国际准则无形资产原值、累计摊销、减值准备期初期末变动及无形资产处置情况,AB21 无形资产变动表（国际准则）,本表与中国准则 2055无形资产变动表区别是，本表将本年摊销数计入损益部分按照国际准则损益表费用项目分为三个列支渠道，分别是： 1、本年摊销-折旧折耗及摊销 2、本年摊销-购买服务及其他支出 3、本年摊销-销售及管理费用,注意事项及校验公式,AB21 无形资产变动表（国际准则）,注意事项及校验公式,AB21 无形资产变动表（国际准则）,本表其他校验关系与2055无形资产变动表相同,该表为出具国际准则财务报告预付经营租赁款附注提供基础信息 本表反映长期待摊费用原值、累计摊销的期初、期末变动及处置情况,2057 长期待摊费用明细表,本表将本年摊销数按照国际准则损益表要素分为四个列支渠道。分别是： 本年摊销-折旧折耗及摊销：反映本年累计摊销计入“折旧折耗及摊销”的金额 本年摊销-购买服务其它支出：反映当期累计摊销计入“购买服务及其它支出”的金额 本年摊销-销售及管理费用：反映当期累计摊销计入“销售及管理费用”的金额 本年摊销-未计入损益：反映当期累计摊销未计入损益的金额,编制说明,2057 长期待摊费用明细表,本期处置合计：反映本期处置长期待摊费用净额 1、收回或支出现金：反映当期处置长期待摊费用收回或支出的现金，收回现金用正数反映，支出现金用负数反映 2、转入在建工程：反映当期处置长期待摊费用转入在建工程 3、转为应收款：反映当期处置长期待摊费用取得的应收款项 4、损失或收益：反映当期处置长期待摊费用的损失或收益。损失用正数反映，收益用负数反映,编制说明,2057 长期待摊费用明细表,2057 长期待摊费用明细表,资产负债表,在建工程明细表,投资及生产经营支出表,长期待摊费用,注意事项及校验公式,2057 长期待摊费用明细表,注意事项及校验公式,该表为出具中国准则财务报告固定资产、在建工程附注以及资本性支出附注提供基础信息 本表反映在建工程期初、期末变动情况 与2045勘探开发建设项目汇总表不同，本表仅反映“在建工程”、“油气开发支出”、“地质勘探支出、“资本化研发支出”四项内容，不包含“工程物资”,6001 在建工程项目明细表,期初余额或期末余额超过15亿元的单项工程项目，在本表中需单独填列 不超过15亿元的工程项目汇总填列在 “其他项目合计”列,6001 在建工程项目明细表,编制说明,工程名称 ：填列期初余额或期末余额超过15亿元的各单项工程名称 预算数 ：反映期初余额或期末余额超过15亿元工程项目的总预算数（注意：不是当年预算数） 期初余额 ：反映的是在建工程的期初余额。其中资本化利息反映在建工程期初余额中所包含的资本化利息,6001 在建工程项目明细表,编制说明,已计入损益的在建工程支出：反映本期在建工程科目中，用安保基金、安全生产费用、福利费和教育经费购建固定资产的实际支出 本年增加项：其中资本化利息：反映在建工程当期增加总额中包含的资本化利息,6001 在建工程项目明细表,编制说明,转固定资产：反映通过“在建工程”、“油气开发支出”、“地质勘探支出”、“资本化研发支出”归集核算并在当期转资形成固定资产、油气资产、投资性房地产的金额 注意：该项不含零星购置、安保基金、福利费、教育经费转资资产及购入已使用资产（这些在“其他减少项目-其他减少”中反映）,6001 在建工程项目明细表,编制说明,6001 在建工程项目明细表,资产负债表,财务费用表,固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表,在建工程项目明细表,勘探开发建设维护项目汇总表,注意事项及校验公式,6001 在建工程项目明细表,注意事项及校验公式,“本年增加固定资产转入”=6002固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表“三、本期减少合计转入在建工程” “本年增加其中：资本化利息”= 1039财务费用表“本年实际数资本化利息合计” “转固定资产”=6002固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表“二、本期增加合计在建工程转入”,6001 在建工程项目明细表,注意事项及校验公式,“其它本年减少干井费”=2045表勘探开发建设维护项目汇总表“转本年利润石油预探与天然气勘探探井”+“油藏评价及天然气开发评价评价井” “除干井费以外费用化”= 2045表勘探开发建设维护项目汇总表“转本年利润”合计本表“其它本年减少干井费” “期末余额”=1001 资产负债表“在建工程”、“地质勘探支出”、“油气开发支出”、“开发支出”四项期末数合计,6001 在建工程项目明细表,注意事项及校验公式,本表为出具中国及国际准则财务报告固定资产附注及现金流量表提供基础信息 本表反映固定（油气）资产、投资性房地产原值增减变动情况,6002/AB12 固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表,编制说明,在建工程转入：反映通过在建工程归集核算并在本期转资形成的资产 注意：对以前预转资项目进行的预转资资产原值调整也在该项目用红字反映，并且该项目不含零星购置固定资产、安保基金、福利费、教育经费转资资产及购入已使用资产 “本单位板块之间资产划拨”与“地区公司之间资产划拨” 应与交易平台相应数据保持一致,6002/AB12 固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表,编制说明,资产负债表,油气（固定）资产分类表,在建工程项目明细表,固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表,资产弃置成本变动表,6002/AB12 固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表,注意事项及校验公式,6002/AB12 固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表,注意事项及校验公式,6002/AB12 固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表,注意事项及校验公式,6002/AB12 固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表,注意事项及校验公式,本表为出具中国及国际准则财务报告固定资产附注及现金流量表提供基础信息 本表反映固定（油气）资产、投资性房地产折旧增减变动情况,6003/AB13 固定（油气）资产、投资性房地产折旧变动表,编制说明,本期计提-费用化：反映本期计提及补提列入当期损益的折旧额 本期计提-资本化：反映本期计提资本化折旧 弃置成本：反映本期计提及补提的弃置成本的折旧,6003/AB13 固定（油气）资产、投资性房地产折旧变动表,编制说明,一次性提足折旧的固定资产：反映由安保基金、福利费、教育经费等资金渠道购入固定资产时，一次性提足的累计折旧 售出及报废：反映资产因对外出售或报废时转出的累计折旧,6003/AB13 固定（油气）资产、投资性房地产折旧变动表,编制说明,6003/AB13 固定（油气）资产、投资性房地产折旧变动表,注意事项及校验公式,6003/AB13 固定（油气）资产、投资性房地产折旧变动表,注意事项及校验公式,油气资产明细类别期初数、期末数=2041 油气资产折耗计提分析表明细类别期初数、期末数 固定资产明细类别期初数、期末数=2037 固定资产折旧计提分析表明细类别期初数、期末数,6004/AB14 固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表,本表为出具中国及国际准则财务报告固定资产附注及现金流量表提供基础信息 本表反映固定（油气）资产、投资性房地产减值准备增减变动情况,编制说明,6004/AB14 固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表,本期计提：反映本期计提的固定资产减值准备 在建工程转入：反映在建工程减值准备随在建工程转资形成的固定资产减值准备 中国准则下固定资产减值准备不得冲回,编制说明,注意事项及校验公式,6004/AB14 固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表,6006 资产弃置成本变动表,本表为出具中国及国际准则财务报告固定资产附注及现金流量表提供基础信息 本表反映中国及国际准则财务报告资产弃置成本的期初、期末变动情况以及弃置义务变动情况 期初余额：反映资产弃置成本原值、累计折旧及弃置义务的年初数 本期计提：反映本期计提及由于利率变动调整的弃置成本，当期计提的折旧及相应确认的弃置义务,编制说明,6006 资产弃置成本变动表,本期因时间推移导致的弃置义务现值增加：反映资产弃置义务由于时间推移计入财务费用中的利息 本期出售：反映本期售出油气资产时，随之出售的资产弃置成本及累计折旧和相应的弃置义务 本期报废及实际支付的弃置义务：反映油气资产在报废时核销的弃置成本、累计折旧，或弃置义务实际发生时的支出,编制说明,注意事项及校验公式,6006 资产弃置成本变动表,资产负债表,财务费用表,预计负债明细表,固定(油气)资产、投资性房地产 原值（累计折旧）变动表,资产弃置成本变动表,6006 资产弃置成本变动表,注意事项及校验公式,6007 固定（油气）资产、投资性房地产补充资料表,本表为出具中国准则财务报告固定资产附注提供基础信息 闲置资产：反映资产系统中技术状况为闲置的资产期初期末状况，实际中如果有资产闲置情况发生，需及时更新资产系统中资产的技术状况 已提足折旧资产：反映已提足折旧资产的期初期末状况 经营性租出固定资产：反映经营性租出的固定资产期初期末状况,编制说明,主要内容,一、公司财务报告报表体系 二、投资类财务报告报表讲解 三、税项类财务报告报表讲解 四、资产类财务报告报表讲解 五、综合类财务报告报表讲解,综合类财务报告报表目录,2067 长短期借款明细表,本表为出具中国准则财务报告长短期借款附注提供基础信息 本表反映公司长短期对外负债的详细情况，包括债权人 情况、借款种类及期限、借款用途、对外负债的增减变动情况和 以后年度的还款计划,编制说明,2067 长短期借款明细表,该表“债权人代码”、“借款类别”、“借款用途”、“是否合并报表单位(Y/N)”、“期限”、“借款日”、“到期日”、“币种”等信息已设置下拉模式，填列时必须保证选择正确；对于未明确到期日的借款，在该笔借款的“到期日”单元格统一输入文字“未约定”,不能为空,编制说明,本金,一年内到期的非流动负债,1001资产负债表IAS2 资产负债表 2069有息债务汇总表,短期借款,长期借款,应付债券,期初、期末,注意事项及校验公式,2067 长短期借款明细表,本金,1001资产负债表 IAS2 资产负债表 2069有息债务汇总表,短期借款,期限为“S” 期初、期末,注意事项及校验公式,2067 长短期借款明细表,本金,一年内到期的非流动负债,长期借款,“期限”为“L” 期初、期末,1001资产负债表 IAS2 资产负债表 2069有息债务汇总表,债券,应付债券,借款类别为“D” 期初、期末,注意事项及校验公式,2067 长短期借款明细表,应付利息 期初之和, 2069有息债务汇总表,应付利息期初余额,1001资产负债表 IAS2 资产负债表 2069有息债务汇总表,2067 长短期借款明细表,“本期增加”的“本金”之和,“本期借入”之和,本表,AB07关联交易披露表三,注意事项及校验公式,2067 长短期借款明细表,“本期减少”的“本金”之和,“本期借入”之和,本表,AB07关联交易披露表三,注意事项及校验公式,加“外币折算差额”,2067 长短期借款明细表,“本期增加”的“利息”之和,“本期增加”的“应付利息”之和,“应计利息”之和,本表,2069有息债务汇总表,AB07关联交易披露表三,注意事项及校验公式,本表为出具国际准则财务报告关联方交易附注、现金流量表提供基础信息 本表反映公司总体债务的增减变化情况,编制说明,2069 有息债务汇总表,本金,到期一次偿付 本息的借款利息,本金,到期一次偿付 本息的借款利息,长 期 借 款 期初余额,长期委托借款 期初余额,资产负债表 期初余额,长期借款,应付债券,校验关系,2069 有息债务汇总表,短期借款,循环委托贷款,期初余额 本金,资产负债表 期初余额,短期借款,校验关系,2069 有息债务汇总表,短期委托贷款,2069 有息债务汇总表,样表,期初余额,资产负债表 期初余额,一年内到期的 非流动负债,校验关系,2069 有息债务汇总表,本金 + 到期一次偿付本息的借款利息,条件,一年内到期长期借款 + 一年内到期委托贷款,表行项目,期初余额,2067长短期借款明细表 期初余额,应付利息,校验关系,2069 有息债务汇总表,长期借款 + 一年内到期的长期借款 短期借款 委托贷款,条件,应付利息,表列项目,校验关系,2069 有息债务汇总表,6011财务报告信息披露表,本表为出具中国准则财务报告应收账款附注、其它应收款附注、预付账款附注及国际准则财务报告存货附注、固定资产附注提供基础信息 中油集团占用资金情况统计(年报） 融资租赁固定资产累计折旧(年报） 房屋及建筑物净值-位于租赁土地之上、按土地租赁剩余年限分类(年报),编制说明,6011财务报告信息披露表,存货减值准备披露信息（年报） 固定资产清理（季报） 长期借款利息支出项目（年报） 探井披露信息（年报） 营业外收入中政府补助的明细（季报） 资本公积变动“其他“项分析(增加为正，减少为负)（季报）,编制说明,6011财务报告信息披露表,期初余额：固定资产清理科目期初余额 固定资产售出及报废转入：反映本年资产出售或报废及其他减少时转入固定资产清理科目金额 清理费用等其他增加：反映相关固定资产清理费用支出等 收回或支出现金：反映因处置固定资产收回或支出的现金，收回现金用正数反映，支出现金用负数反映,编制说明-固定资产清理