参与政府投资项目工程结算审计实施方1.doc

参与政府投资项目工程结算审计实施方案成都市XX局XX项目工程结算审计方案 为高效保质保量的完成成都市XX局XX项目工程结算审计业务，我公司从时效保障和质量保障方面制定了相应组织和技术措施。一项目的组织方案1.1 机构设置 一个科学、合理的组织结构，一组具有丰富造价咨询知识和经验的工作人员，将为本项目工作提供最可信赖的组织和人员保证。根据该项目的特点，我公司拟对本项目实行公司监控下的项目制的管理模式，以便业务人员能更好、全面的为业主提供满意的服务。公司组织结构如下：1.2 人员配备有了科学、合理的组织结构，如果没有优秀的人力资源作为保证，那么再好的组织结构也不能保证项目的顺利进行，因此，针对本项目的特点，公司准备派出骨干人员，以便充分、及时为该项目提供最优的服务。各岗位人员的职责如下。项目负责人：刘智（公司技术负责人、高级工程师、注册造价工程师、评标专家）负责该项目的项目团队建设，全面对项目进行目标管理。项目经理：负责所承担项目的具体实施，代表所承担项目的各个专业与业主沟通，组织项目成员按照工作目标开展等工作。专业负责人：对本专业工作成果向项目负责人负责；负责本专业组工作计划拟定；专业工程师工作分配，协调专业工程师之间的关系；与其它专业组之间信息沟通；审核专业工程师的工作成果；对各专业工程师的咨询成果进行审核，对咨询成果的质量把关，向项目负责人提交本专业组的工作成果报告。2 审计的步骤(1)做好审计前准备工作。 熟悉竣工图、施工图和各种合同文件；了解审计范围和采用标准；(2)选择合适审计方法，按相应资料计算工程量。 (3)核对工程量，并提出在核对工程量时存在的争议。(4)三方共同协商，解决争议问题。(3)综合整理审计资料，征求各方意见，立案后编制竣工结算书。三审计的内容1.审核竣工结算编制依据 编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术组织措施；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定。 2.审核工程量 (1)工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。(2) 审核材料用量及价差 （3）审查隐蔽验收记录。 （4）审查工程定额的套用。（5）审核工程类别。 （6）审查各项费用的计取。（7）审查附属工程。 3.审核工程合同 工程合同审计是投资审计的一项重要内容，必须仔细查阅相关文件资料是否齐全、合法合规。 四审计时间安排审计时间安排工作内容预计用时（工作日）累计用时（工作日）审计前准备工作22计算工程量（踏勘现场）2022核对工程量1537解决争议问题542征求意见244出最终成果145注:在收到完整的工程结算送审资料之日起五 质量控制措施一、项目参与人员的质量控制1、保证项目组成员有良好职业道德和专业胜任能力，并在执业过程中遵守独立、客观、公正、保密的工作原则。2、保证项目组成员能依照国家有关法律、法规规定的职责、权限和程序进行编制。二、项目组的质量控制1、项目组建立健全全面质量控制制度，严格执行基建工程结（决）算编制标准，实行严格的岗位分工制度。2、发现与企业及其负责人有利害关系的工作人员，要回避。3、建立承诺制度。三、工作质量控制1、通过随时检查工作完成进度，确保工作按计划进行。2、评审每天工作成果，及时提醒评审人员紧紧围绕具体目标开展工作。3、就重要事项提出统一衡量标准，以便各小组按统一口径取得相关资料、避免就同一事项重复劳动。4、在报告阶段对比各组工作成果，查缺补漏，逐级复核计算底稿，每级复核人员应书面写出复核意见，并负责检查执行结果，复核人员的成果归复核人员，使此制度不流于形式，以避免评审人员的主观误区。5、三级复核工程项目审核实行三级复核制。审核组为一级复核；造价审核部为二级复核；质量监控部为三级复核。 （1）、复核程序工程技术人员在完成初步审核，进入复核程序时，须填写咨询成果三级复核流程表(A)审核组一级复核。工程技术人员完成初步审核结果在与委托单位交换意见之前，审核组成员对项目审核内容进行全面复核，并出具全面复核意见书，经修正后，在一个工作日内将全部项目审核资料提交造价审核部复核。(B) 造价审核部二级复核。在审核组复核的基础上，造价审核部对项目执行招投标文件、施工合同等法律文书中的相关条款；计价方法；工程量计算规则；定额的套用；费用的取定等重点环节进行复核，并与审核小组沟通，提出复核意见，经修正后提交质量监控部复核。 (C) 质量监控部三级复核。在造价审核部二级审核的基础上，质量监控部依据技术指标对工程量及费用进行测定，并可召开沟通会，了解情况，提出复核意见，最后提交总工审批，出具征求意见稿。（2）、复核方法 (A)项目在实务操作完毕并经审核组一级复核后，向造价审核部提出进入二级复核程序。造价审核部应当及时安排审核人员实施复核。 (B)二级复核人员在复核过程中，对工程项目规范程序操作中存在的问题，对相应证明性资料不能支持主体的真实性问题，对相关资料手续不全或有疑问等问题应当作好复核记录。 (C)审核组在收到二级复核意见后，对复核人员提出的具体复核意见予以采纳，如有分歧意见应当通过总工确定。（D）造价审核部完成二级复核后，交质量监控部进行三级复核。（E）复核按以下步骤进行：第一步，分析性复核。分析性复核是获取审核证据的一种基本方法，对工程造价审核来说，就是对工程立项、招投标、合同签订等影响工程造价的诸因素及工程造价文件中的重要比率进行分析，确定是否存在可能影响工程造价准确性的异常情况，以确定重点审核领域。分析性复核的主要内容如下：（1）项目立项（可行性研究、审批人、审批时间、审批文件）是否符合规定；（2）项目招投标情况是否符合国家法规；（3）施工合同、补充合同的签订是否符合规定；（4）工程造价文件的编制单位、编制人是否有相应资质，是否已签章。（5）工程结算是否与预算存在重大差异；（6）单位造价与同类工程平均单价是否存在重大差异；（7）主要材料、设备用量与定额含量或设计含量是否存在重大差异。第二步，工程量复核。计算工程量耗用时间长、工作量大，是确定工程造价的重要环节。对工程量的复核，主要包括下列内容：（1）工程内容是否与图纸、设计变更和现场签证相符；（2）工程量计算是否符合定额及工程量计算规则；（3）工程量单位是否与定额单位一致；（4）工程量计算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（层次、轴线、标高）；（5）工程量计算精确度是否符合规定。 第三步，定额选套复核。套项是确定工程造价的另一重要环节，主要应对下列几项进行复核：（1）分部分项工程的施工工序、材料耗用与所选定额子目一致的，复核其单价、人工、材料用量是否正确；（2）不能完全套用定额子目的，定额调整换算是否符合规定；（3）项目工程内容与定额规定工程内容完全不一致的，补充定额编制是否合理；（4）人工、材料、机械单价是否按合同约定或市场价格；（5）材料采购发票、构配件购销合同是否真实。第四步，工程取费复核。不同地区、不同类别的工程取费标准都有所不同，对项目费率的复核主要是检查是否符合政策规定，具体内容如下：（1）工程类别确定是否与工程实际相符；（2）工程费用项目组成是否符合规定，没有发生的费用项目是否已剔除；（3）取费基数是否正确；（4）各项费率是否符合规定或协议；（5）计价程序是否符合规定；（6）甲供材料、设备是否在税后扣除。第五步，机械准确性复核。机械准确性是指工程造价文件中有关数字、计算、加总及勾稽关系的正确性，其主要复核内容如下：（1）各分部分项工程量计算是否正确；（2）各分部分项工程量与相应单价乘积计算是否正确；（3）各分部分项直接费、人工费竖向加总是否正确；（4）计算程序中直接费、人工费是否与各分部分项工程直接费、人工费合计数一致；（5）计算程序中各费用项目计算是否正确；（6）工程总造价计算是否正确。 五步复核之间除存在着一定先后次序外，还存在