审计学原理2015南审范围答案版.doc

审计学原理习题集第一章 总论一、单项选择题1.通过审计监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行。这是审计的（ B ）职能A.经济管理 B.经济监督 C.经济评价职能 D.经济鉴证职能2.隋、唐两代，独立于财政部门之外，行使司法审计监察权，专管“勾稽天下财赋”的机构是（ D ）A.大宰 B.监御史 C. 刑部 D.比部3.社会审计最早产生于（A ）企业出现后A.合伙制 B.股份制 C.集体所有制 D.全民所有制4.在公司审计一书中将审计假设分为审计必要性假设、审计行为假设、审计职能假设三类的美国学者是（ B ）A.莫茨和夏拉夫 B.托马斯李 C.弗林特 D.李金华5.审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对查明的事实进行分析判断，肯定成绩、指出问题，寻求改善管理，提高效益的途径。这是审计的（ C ）职能A.经济管理 B.经济监督 C.经济评价职能 D.经济评价职能6.构成审计关系的三要素中，第三关系人是（ D）A.审计人员 B.审计主管单位 C.被审计人 D.审计授权或委托人二、多项选择题1.现代内部审计发展呈现出以下趋势（ ABC ）A.从制度导向审计到风险导向审计 B.从评价现状到预测未来 C.从经营审计到战略审计D.从效益审计到财务审计 E.从抽样审计到详细审计2.国内外审计实践经验表明，审计的独立性应当包括以下几方面（ ABCD ）A.组织上 B.人员上 C.财政上 D.工作上 E.生活上三、名词解释1.审计P22.审计假设P213.英国式审计P154.美国式信用审计P15四、简答题1.任何审计都具有三个基本要素，其内容是什么？P22.审计的基本职能和作用有哪些？P17 P183.现代内部审计发展呈现出哪些趋势？P174.什么是独立性？审计应当在哪些方面具有独立性？P35.审计的职能有哪些？P176.审计的作用有哪些？P187.莫茨和夏拉夫的基本假设是什么？P238.托马斯李的审计假设是什么？P249.弗林特的审计假设是什么？P2510.什么是审计产生的客观基础？受托经济责任11.什么是审计关系？有哪几方面？P212.什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？P3第二章 审计组织与审计人员一、单项选择题1.根据审计法的有关规定，我国地方审计机关可以在其审计管辖范围内派出审计特派员，但应当由（ A ）决定，并报上级审计机关备案A.本级人民政府 B.上级人民政府 C.审计署 D.本级人大常委2.我国国家审计机关的隶属模式是（ C ）模式A.立法型 B.司法型 C.行政型 D.独立型3.在部门、单位内部从事组织和办理审计业务的专门组织是（D ）A.国家审计机关 B.政府审计机构 C.社会审计组织 D.内部审计机构4.下列内部审计机构设置的不同机制中，独立性最弱的内部审计机制是（ A ）A.主管财务副经理领导 B.总经理领导 C.监事会领导体制 D.董事会领导二、多项选择题1.注册会计师执行审计业务，应当拒绝出具有关报告的情形是（ABC ）A.委托人示意做不实或不当证明的B.委托人故意不提供有关会计资料和文件的C.因委托人有不合理要求，使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的D.被审计单位的会计资料存在严重不合法行为，但被审计单位拒绝改正的E.审计范畴受到严重限制，无法取得充分、适当审计证据的2.审计机关依法行使审计监督权，被审计单位有义务接受审计监督，不得拒绝、阻碍。否则要根据情节轻重，分别给予（ BCDE ）处理处罚A.罚款 B.通报批评 C.警告 D.依法追究责任 E.责令改正三、名词解释1.有限责任会计师事务所P452.行政型审计模式P303.立法型审计模式P294.合伙会计师事务所P46四、简答题1.我国审计体系的主要特征是什么？P322.我国审计机关开展审计工作应当具有的权力P343.事务所的业务范围包括哪些？P474.什么是社会审计组织，我国会计师事务所有哪几种组织形式？P45-465.内部审计机构的职责和权限有哪些？P41 P436.内部审计设立的范围P407.会计师事务所有哪些权利与义务？P498.目前我国注册会计师考试课程有哪些？P619.企业内部审计的领导体制有哪几种类型？P4010.国家审计机关的职责和权限有哪些？P32-34第三章 审计职业道德与法律责任一、单项选择题1.审计法规定：“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，泄漏所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的依法追究（ A ）A.刑事责任 B.民事责任 C.领导责任 D.行政责任二、判断说明题1.如果构成了犯罪情况，无论是社会审计、国家审计还是内部审计，都要承担刑事责任（ ）2.只要注册会计师严格遵循专业标准执业，没有欺诈行为，即使审定后的会计报表中具有错报事项，注册会计师也不会承担法律责任（ ）三、名词解释1.审计职业道德P632.职业谨慎P693.法律责任P83四、简答题1.国家审计机关的审计人员违反职业道德和法律规定，造成不良后果甚至危害社会的，审计法如何规定审计人员的法律责任P862.我国注册会计师职业道德基本准则对同行的责任有何要求P803.为什么说我国国家审计法律关系属于一种行政监督法律体系，具有行政监督法律关系固有的基本特征P824.根据审计署关于内部审计工作的规定，内部审计人员在何种情况下可能需要承担相应的法律责任？P875.什么是政府审计的职业道德？什么是内部审计的职业道德？什么是社会审计的职业道德？P736.注册会计师职业道德包括哪些主要内容？P797.影响独立性的因素有哪些？P798.会计师事务所和注册会计师在承接和执行业务时，遇到何种情况应当拒绝出具有关报告P49五、根据资料审计人员的职业道德第四章 审计准则一、单项选择题1.审计机关应当按照本级人民代表大会常务委员会的安排，受本级人民政府的委托，每年向人大常务委员会提出对预算执行和其他财政收支的（ D ）A.审计报告 B.审计工作报告 C.审计公告 D.审计结果报告2.（ B ）是由审计职业界遵循公认惯例分别确立的执业行为规范，并可作为衡量审计工作质量的要求A.审计方法 B.审计准则 C.审计依据 D.审计证据3.中华人民共和国国家审计准则是由（ B ）颁布实施的A.国务院 B.审计署 C.财政部 D.全国人大常委会二、多项选择题1.中国内部审计准则由（ ABE）层次组成A.内部审计基本准则 B.内部审计具体准则 C.内部审计技术准则 D.内部审计职业道德准则 E.内部审计实务指南三、简答题1.从审计准则基本涵义出发，审计准则应当具有哪些特征？P912.什么是审计准则？P803.审计准则是怎么产生的？P914.审计准则有何特征？P915.审计准则有何作用？P92第五章 审计对象、目标和分类一、单项选择题1.与真实性审计目标相对应的管理当局认定是（ A ）A.存在或发生 B.完整 C.权利和义务 D.估价与分摊2.把审计分为政府审计、内部审计和社会审计是按照审计的（D ）A.对象 B.目的 C.审计方式 D.主体3.对投入与产出之间关系进行的审计是（C ）A.经济性审计 B.效果性审计 C.效率性审计 D.经营审计4.在财务报表审计阶段，注册会计师的审计目标是（ A ）A.判定财务报表合法性、公允性 B.提供管理咨询 C.评价经济效益 D.查错防弊5.审计人员通过审计，确定已经记录在账户中的金额是否应当记录，该记录是否虚构，这是为了实现一般审计目标中的（ B ）A.总体的合理性 B.金额的真实性 C.金额的完整性 D.计量的正确性6.对内部控制制度的贯彻、执行情况所进行的监督检查，以保证控制功能的充分发挥。这一控制是（ C）A.目标控制 B.组织控制 C.检查控制 D.业务程序控制7.审计人员检查财务报表中应当登记入账的金额是否全数足额登记入账，可以实现的审计一般目标是（ D ）A.总体的合理性 B.金额的真实性 C.计量的正确性 D.金额的完整性二、多项选择题1.与外部审计相比，内部审计具有（ ABC ），是外部审计的基础，对外部审计起辅助和补充作用A.预防性 B.经常性 C.针对性 D.有偿性 E.独立性三、判断说明题1.审计专业调查，从形式上看是我国国家审计机关一种特殊的审计方式，实质上是对财政收支及有关宏观经济活动审计的一种类型（ ）2根据审计法相关规定，审计机关应当对本级政府的预算执行情况和决算进行审计（ ）四、名词解释1.国家审计P1252.专项审计调查P1303.经济效益审计P1284.财经法纪审计P1275.外部审计P1276.经济责任审计P1297.专项审计调查P1308.政府审计P131五、简答题1.试述经济效益审计与财政财务审计的区别P1292.试述会计报表审计的一般审计目标P1223.什么是审计分类？审计分类有哪几种？P1254.什么是审计目标？P119审计目标是怎样变化的？P120三大审计主体的审计目标分别是什么？P121第六章 审计依据、审计证据、审计工作底稿一、单项选择题1.关于审计证据的下列论述中不正确的是（ C ）A.书面证据比言词证据可靠性强B.外部证据比内部证据可靠性强C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠2.注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关证据，以及得出的审计结论作出的记录是（ B ）A.审计证据 B.审计工作底稿 C.审计报告 D.审计决定3.在以下证据中证明力最弱的是（ A ）A.成本审计时复算成本所取得的成本计算单B.被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C.审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D.专门人员对支票真伪鉴定结论4.会计事务所自审计报告日起，审计工作底稿保管期限至少为（ C ）A.3年 B.5年 C.10年 D.50年5.国家审计机关的审计工作底稿的归档期为审计报告日后（ D ）A.十天内 B.三十天内 C.五十天内 D.六十天内二、判断说明题1.一般情况下审计风险越小，则需要证实的审计证据需要量就越大；审计风险越高，其需要的证据数量就越少（ ）2.被审计单位内部控制越健全有效，其控制风险就越小（ ）3.审计证据是审计人员对审计工作过程的最主要记录，是发表审计报告的直接依据（ ）三、名词解释1.亲历证据P1452.审计工作底稿P1523.审计证据P1384.审计依据P1335.重要性P1406.审计风险P141四、简答题1.整理审计证据的基本方法有哪几种？P1512.审计人员想取得充分而恰当的证据必须在取证前进行正确决策，取证决策主要包括哪些要点？P1463.作为审计依据，应当具备哪些要求或特征？P1354.审计人员判断证据可靠程度的标准有哪些？P1395.审计风险具体受哪些因素的影响？P1416.试述审计工作底稿在审计工作中的重要作用P1527.试论审计人员在判断审计证据是否充分、适当时应当考虑的因素？P1418.简述审计工作底稿的复核方法？P165五、案例分析根据资料判断证据的可靠性第七章 审计方式和基本审计方法一、 单项选择题1. 国家审计的机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构办理的行为是（委托审计）。2. 审计人员对被审计单位的原始凭证及会计记录中的数据进行验算或另行计算，这一审计方法是（C）。A. 审阅法 B.核对法 C.复核法 D.函证法3. 审计组织委派审计人员到被审计单位进行现场审计，这一审计方式是（C）。A. 报送审计 B.委托审计 C.就地审计 D.授权审计4. 可以为有形资产的存在提供可靠审计证据的最有效方法是（C）。A. 观察法 B.复核法 C.盘存法 D.审阅法5. 审计人员向债务人发出询证函，证实他所函证的欠款是否正确，若没有问题不必回函，发现问题时才要求回函，这是（C）。A. 积极式函证 B.直接式函证 C.消极式函证 D.间接式函证6. 审计人员将书面资料的记录与实物之间，进行相互核对以验证其是否相符的审计技术方法是（A）。A. 核对法 B.复核法 C.审阅法 D.函证法7. 对经济业务发生以后所进行的审计，通常称为（D）。A. 事前审计 B.事中审计 C.持续审计 D.事后审计二、 名词解释1. 报送审计P1682. 函证法P1893. 报送审计P1684. 鉴定法P1915. 审阅法P1836. 核对法P1867. 盘存法P1878. 观察法P1919.分析性复核法P191三、 简答题1. 应用函证技术应当注意哪些问题？P1892. 审计人员运用核对法时，会计资料间的核对包括哪些内容及要点？P1863. 积极式和消极式函证方式在何种选择使用？P1894. 审计人员在选择和确定财物盘点的重点时，可以运用哪些标准来衡量？P187四、 案例分析根据资料判断适用的审计方法。第八章 审计抽样方法一、单项选择题1. 注册会计师采用系统选样方法从5000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第15号，则抽取的第3张凭证的编号应为（A）。A.65 B.90 C.115 D.1402. 按照总体中的金额单位（元),而不是按照实务或业务代码数抽取样本的方法，是（B）。A. 随机数表抽样 B.金额单位抽样 C.机械随机抽样 D.分层抽样二、名词解释1.分析性复核法P1912.统计抽查法P200三、简答题1. 统计抽查技术的一般步骤有哪些内容？P2002.什么是属性抽样？P208什么是变量抽样？P216两者有哪些不同？P2003.统计抽与非统计抽样法相比有何不同？P2004.统计抽样的基本步骤？P2005.确定样本量的影响因素有哪些?P201第九章 制度基础审计一、单项选择题1. 内部控制组成要素中，（C）是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在承受度之内。A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.监督2. 对组织内部机构设置的合理性和有效性进行的控制是（D）。A. 职务分离控制 B.授权批准控制 C.业务程序控制 D.组织控制3. 组织内部各级人员必须经过授权和批准才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，不允许接触和处理这些业务，这一控制是（C）。A.目标控制 B.组织控制 C.授权批准控制 D.业务程序控制4. 采用一定的方法和手段对职工的思想品德、业务技能和工作能力进行控制，以保证组织的各级人员具有与他们所负责的工作适应的素质，保证任务完成。这是（C）。A. 目标控制 B.组织控制 C.人员控制 D.业务程序控制5. 以内部控制制度调查、评价为基础的审计取证模式是（A）。A. 制度基础审计 B.传统风险导向审计 C.账项基础审计 D.现代风险导向审计6. 对于组织内部的不相容职务必须分工负责，不能由一个人同时兼任，以减少差二、简答题1. 为什么说内部控制只能为管理人员达到其目标提供合理保证，内部控制有哪些固有限制？P2252.作为国家审计和社会审计来说，有必要对被审计单位的内部审计控制工作进行审计，其审计内容包括哪些？P2353.制度基础审计的步骤一般包括哪几个方面的内容？P268-2724.什么是实质性测试？P2725.什么是审计结论的精确限度？P2036.什么是内部控制？P224什么是内部控制目标？P2257.内部控制有何局限？P2258.内部控制结构包括哪五要素？P2279.什么是符合性测试？P27010.什么是业务测试？P27011.什么是控制环境？P22612.描述被审计单位内部控制制度的方法有哪些？文字描述、调查表、流程图三、论述题1. 试述审计人员进行内部控制要素测评时，对控制环境评估的主要要点。P2352. 试述制度基础审计的方法。P272-279第十章 风险基础审计一、 单项选择题1. 以对被审计单位的风险识别为基础，全面分析影响被审计单位管理目标实现的各种因素，进而确定进一步审计的性质、范畴、时间的审计方法是（D）。A. 账目基础审计 B.经营导向审计 C.制度基础审计 D.风险基础审计二、 简答题1.COSO提出的企业风险管理架构有利于强化风险辨识能力，主要有哪些要素？P2872.什么是风险基础审计？P2893.风险基础审计程序主要包括哪些步骤？P2924.什么是风险管理？P286风险管理有哪八大因素？P287第十一章 电算化系统审计一、 简答题1.风险基础审计程序主要包括哪些步骤？P2922.电算化系统审计有何特征？P3063.什么是通过计算机审计法？P312什么是绕过计算机审计法？P3114.电算化系统的基本要素及其运行过程P302第十二章 审计程序一、 单项选择题1.国家审计机关应当在实施审计的（3）天前将审计通知书下达到被审计单位2.被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的（A）不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。A. 审计决定 B.审计建议 C.审计报告 D.审计底稿二、多项选择题1.以下事项中属于在社会审计业务约定书范围内的内容是（ABDE）。A. 审计收费 B.出具审计报告的时间 C.审计报告的意见类型 D.委托目的 E.会计责任与审计责