基础财务知识及办公自动化培训.pptx

基础财务知识及办公自动化培训,财务要素,1、资产的定义及特征 资产，是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。,企业的资产按流动性分类，分为流动资产和非流动资产。,财务要素,2、负债的定义及特征 负债，是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。,企业的负债按流动性分类，分为流动负债和非流动负债。,财务要素,3、所有者权益的定义 所有者权益，是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称为股东权益。所有者权益是所有者对企业资产的剩余索取权。,所有者权益按其来源主要包括所有者投入的资本、留存收益等。,财务要素,4、收入的定义及特征 收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。,财务要素,5、费用的定义及特征 费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。,财务要素,6、利润的定义 利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。反映的是企业的经营业绩情况，是业绩考核的重要指标。,利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。,如何看懂会报表?,会计报表的种类和基本结构,我的兄弟姐妹会计报表的种类 让我悄悄告诉你会计报表的基本结构 你从哪里来会计报表的数据来源 有你才有我会计报表数据的填制,财务报表,财务会计报告的目标： 是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、 经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业 管理层受托责任履 行情况，有助于财务会计报告使 用者作出经济决策。,让我悄悄告诉你 会计报表的基本结构,表头,表体,附注 签章,或有事项的说明，关联方关系及交易情况等 公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人,你从哪里来会计报表的数据来源,编表基础,记帐依据,各级明细帐簿,汇总帐簿,报表,核算资料 和证据,原 始 凭 证,记 帐 凭 证,三种基本的会计报表及其功能,资产负债表企业财务状况的快照 损益表 现金流量表,想象中的你并列排放的多斗柜 真实的你看一张简单的资产负债表,资产负债表企业财务状况的快照,16,17,真实的你一张简单的资产负债表,18,几种基本的会计报表及其功能,资产负债表 损益表盈利或亏损形成过程的回放 现金流量表,19,多步式结构的损益表,蛋糕毛坯,覆上鲜奶,裱上花朵,分享蛋糕,会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损）,20,真实的你一张简单的资产负债表,21,几种基本的会计报表及其功能,资产负债表 损益表 现金流量表现金从哪里来，到哪里去,22,现金流量表描述 现金流量表与资产负债表和损益表的关系,现金流量表 现金从哪里来，到哪里去?,23,现金流入量-现金流出量=现金净额,现金流量表描述,24,现金流量表与 资产负债表和损益表的关系,（资产负债表）,（损益表）,（现金流量表）,25,会计报表的数据来源和对应关系,例一、公司注册时，存入银行投资款50万元 例二、公司转帐支付员工工资8万元 例三、出纳从银行提取现金3万元 例四、员工差旅费报销1万元 例五、公司销售收入100万元 例六、购入电脑10台计8万元,26,例一：公司注册时存入银行投资款50万元,资产负债表 2012年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其 他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,现金 银行存款,500000,500000,500000,500000,500000,流动资产合计,实收资本,500000,27,例二：用转帐支票付销售员工资8万元,资产负债表 2012年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其 他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,420000,现金 银行存款,420000,420000,500000,流动资产合计,实收资本,420000,420000,未分配利润,-80000,50减8万元,？,28,利润表 2012年6月,编制单位：XX公司,会保02表 单位：元,一、主营业务收入 整车、售后销售收入 二、主营业务成本 三、主营业务利润 减： 营业费用 管理费用 财务费用 五、营业利润 六、利润总额 七、净利润,资产负债表 2012年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其 他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,420000,420000,420000,420000,现金 银行存款,实收资本,未分配利润,500000,-80000,-80000,-80000,-80000,-80000,0,80000,例二：用转帐支票付工资8万元,29,例三：用现金支票提现金3万元,资产负债表 2012年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其 他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,390000,现金 银行存款,420000,420000,500000,流动资产合计,实收资本,420000,420000,未分配利润,-80000,30000,42减3万元,30,例四：用现金支付员工报销差旅费1万元,资产负债表 2012年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其 他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,390000,现金 银行存款,410000,410000,500000,流动资产合计,实收资本,410000,410000,未分配利润,-90000,20000,3减1万元,？,31,利润表 2012年6月,编制单位：XX公司,会保02表 单位：元,一、主营业务收入 整车收入 二、主营业务成本 三、主营业务利润 营业费用 五、营业利润 六、利润总额 七、净利润,资产负债表 2012年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其 他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,390000,410000,410000,410000,现金 银行存款,实收资本,未分配利润,500000,-90000,-90000,-90000,-90000,-90000,90000,例四：现金报销员工差旅费1万元,20000,工资8万加差旅费1万元,32,利润表 2012年6月,编制单位：XX公司,会保02表 单位：元,一、主营业务收入 整车收入 维修收入 二、主营业务成本 整车成本 三、营业费用 . 五、营业利润 六、利润总额 七、净利润,资产负债表 2012年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其 他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,1390000,510000,510000,510000,现金 银行存款,实收资本,未分配利润,500000,10000,10000,10000,10000,100,0000,900000,例五：收到整车款100万元，转整车成本90万元,20,000,90000,存货,-900,000,33,例六：购电脑8万元,转帐结算,资产负债表 2012年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其 他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,1310000,现金 银行存款,510000,510000,500000,流动资产合计,实收资本,430000,510000,未分配利润,10000,20000,139减8万元,固定资产原值,80000,减：折旧,固定资产净值,80000,存货,-900,000,34,利润表 2012年6月,编制单位：XX公司,会保02表 单位：元,一、主营业务收入 整车收入 维修收入 二、主营业务成本 三、 四、营业利润 六、利润总额 六、所得税 七、净利润,资产负债表 2012年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,无形及其 他资产,资产总计,负债合计,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,1310000,510000,507500,510000,现金 银行存款,实收资本,未分配利润,500000,7500,7500,10000,10000,1000000,90000,营业费用,20000,900000,固定资产：,固定资产原值,减：折旧,固定资产净值,80000,80000,流动资产合计,430000,资产=负债+所有者权益 期末未分配利润=期初末分利润+净利润,营业利润=收入-成本-费用,存货,-900,000,2500,2500,应交税金,2500,净利润（可供分配的利润）=利润总额-所得税,35,现金流量表 2012年度,编制单位：XX公司,会保03表 单位：元,一、经营活动产生的现金流量 收到的现金保费 . 现金流入小计 以现金支付的费用 购买商品支付的现金 . 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 收到现金保费中责任准备金部分 筹资活产生的现金流量净额 四、汇率变动产生的现金流量 五、现金及现金等价物净增加额,例一、公司成立时收到投资款50万元 例二、公司转帐支付员工工资资8万元 例三、出纳从银行提取现金3万元 例四、员工差旅费报销1万元 例五、