《经营之道》财务实验报告.doc

目目 录录 第一部分第一部分 实验目的实验目的5 5 一、实验对象 5 二、实验目的 5 三、实验步骤 6 第二部分第二部分 实验过程与内容实验过程与内容6 6 一、整体流程分析.6 1.观察行业动态.6 2.研发资质认证.6 3.产品设计.6 4.销售渠道.7 5.厂房设备.7 6 采购原料 .7 7 定价、投入广告 .7 二、经营绩效分析8 1.市场情况分析 .8 2.财务综合分析 .8 第三部分第三部分 经验经验1414 第一部分第一部分 实验目的实验目的 一、一、实验对象实验对象 第三轮经营之道 运用经营之道企业运营电子对抗系统，建立模拟公司，从采购，生产，销售 等环节了解各行业之间的竞争以及商业模型。达到进一步学习企业运营管理的 知识的目的。为以后大学生创业给与了一定的经验。 二、实验目的二、实验目的 通过经营之道的仿真模拟，对每个周期的不断分析与决策，让参加的同学 在模拟经营竞赛中体会并学习企业运营管理知识，熟悉企业的业务流程，提 升实际分析问题与解决问题的能力。 学会在面临不同的情况下，处理问题的能力。学会用联系、发展的眼光对 待公司的战略与决策。 加强各组成员的团队协作能力的，促进同学们之间的相互沟通与了解。让 我们明白公司的运营不是一个人就可以完成的，是靠团队的力量。 三、实验步骤三、实验步骤 首先，五人建立一个小组，分别担任企业的总经理、生产总监、营销总 监、财务总监、研发总监、人力资源总监等角色，了解不同岗位的工作职责 与分工，并负责完成相应岗位角色的管理决策。 其次，由老师开班，每组成员经营一家新创立的公司，公司经营之初，拥 有一笔来自股东的 300 万创业资金。 再次，由老师决定任务进程。完成信息研究、产品研发、产品设计、渠道 开发、市场营销、生产制造、配送交货等各个环节，共八季度。 第二部分第二部分 实验过程与内容实验过程与内容 一、整体流程分析一、整体流程分析 1、观察行业动态、观察行业动态 了解所处的市场环境，各类群体消费习惯及关注点，决定研发青少年和商 务人士的产品;了解顾客愿意支付的平均价格，才能在后期更好的定价;通过对 未来 8 季度需求总量预计，以及各市场分季度各产品需求走势。我们小组决定 开发华东，华中，华北市场三个市场。 2、研发资质认证、研发资质认证 追加 ISO90000 认证和 ISO14000 认证的时候，要注意认证所需要的周期。 像华东市场在第四季度销售时就涉及 ISO90000，第六季度涉及 ISO14000。只 有把相关认证追加完成，才能确保有货可销，才能抢占市场，追求利润的最大 化。 3、产品设计、产品设计 可以根据各组成员对产品的需求及偏好设计，在这里并没有特别的规定。 在第一轮经营之中，我们团队开发了青少年，中老年产品，由于没有购买原材 料，无法交货等原因，造成资金链断裂。在第二轮中，一直生产青少年产品， 产品太过于单一。于此同时发现商务人士的市场还是有很大的发展空间。所以 本轮，我决定生产青少年和商务人士的产品。也可以说是在稳中求发展。尝试 开拓不一样的产品。 4、销售渠道、销售渠道 鉴于第二轮经营之道的经验，对华南市场投入大量广告费，以及价格优惠 等政策，其表现仍然不佳，因此决定舍弃华南市场，增开华北市场。选择了开 发周期只有一个季度的华东市场和华中市场，还有开发周期两年的华北市场。 华东市场可以说是兵家必争之地，不管从市场需求，还是消费能力上看，都比 别的市场更加突出。华中、华北市场也是发展前景较好的区域。这样可以在生 产运营的过程中，不断的开拓市场，扩大市场占有率。 5、厂房设备、厂房设备 考虑到资金等问题，我们租用一个中型厂房，可容纳两条生产线。因此购 买一条全自动生产线，和一条半自动生产线。因为商务人士有三个季度的开发 周期，所以决定先购买青少年的生产线，等商务人士的开发完成，再将一条生 产线变更为商务人士，这样就能充分利用厂房及生产线，做到物尽其用。为了 避免紧急贷款情况的发生，我们选择追加 100 万的短期借款，缓解资金缺乏的 困境。出于保守，我们没有在后期继续购置厂房和生产线，我觉的是相当大的 决策失误。 6、采购原料、采购原料 两条生产线，最大产量为 2500 箱。于是购买 2500 箱青少年原材料。但是 没有考虑到全自动生产线也有安装周期，原材料购买过多（不过也不影响，记 得下季度少买材料） 。将 1000 箱原材料投入生产。在开发网点时注意，每个销 售网点的最大销售能力是 100 箱，所以不要盲目求多。根据原材料多少，开设 新网点。适实调整销售网点。即使撤销网点需要支付当季的人力成本，也比产 生违约订单产生的违约金损失小，因此在 8 季度的运营中，我们始终谨记这一 规则，所以并未发生任何违约情况。 7、定价及投入广告、定价及投入广告 我们小组一般从产品的最高价与最低价的中间值为基点，并根据其他的季 度市场销售情况，对产品进行调整定价。几乎所有的小组都采取低价策略，甚 至还有低于规定的最低价，竞争相当激烈。为了获取市场，我们对有些市场也 采取低价策略。 广告投入决策中，广告投入与市场销售还是有一定的直接联系。特别是华 东市场，竞争大，更加要注重广告的投入。所以必须在广告、价格上，双管齐 下。 二、经营绩效分析二、经营绩效分析 1、市场情况分析、市场情况分析 华东市场：华东市场：青少年市场占有率在 18.84%21.58%之间，小范围的上下波动， 排名第二。商务人士占有率从 20.2%降到 17.92%。主要原因是华东地区竞争力 大，几乎每个组都在华东有一席之地。我们小组在定价上也属于中间偏高的。 幸好广告投入较大，适当调低价格，占有率才不至于很低。 华北市场：华北市场：青少年市场占有率从 36.34%降到 21.19%。 商务人士占有率从 16.85%降到 12.63%。竞争也比较激烈。广告投入不如华东市场。因为产品少， 所以网点也较少，销售总量也可能不如其他组。 华中市场：华中市场：青少年市场占有率基本在 44.74%55.5%之间波动。商务人士 占有率，从最初的 100%占有，降到 53.96%，继续上涨到 62.02%。华中市场表 现最佳。市场竞争相对较小，前景不错。 2、财务综合分析、财务综合分析 下图是我们公司到第 8 季度的综合表现，没有紧急贷款，综合表现也达到 了最高值，综合实力相对还是比较强的。 下图为第 7 季度的资产负债表（本想采用最后一季度的资产负债表，考虑到 8 季度末，没有应付税金等科目，从而影响分析，所以选用第 7 季度） 。期末资 产总计为 4,809,765 元，相比期初数 4,012,09 元有所上升。主要原因是应收账款 增加。我们小组购买原材料数量基本相同（产量有限） ，因此，应付账款也就大 致相同，不会对资产负债表有太大的影响。纵观 8 个季度的资产负债表，资产 合计呈现出的是上升的趋势，财务状况良好。 2.1 盈利能力分析盈利能力分析 反映盈利能力的指标有销售毛利率、销售净利率、净资产收益率、成本费 用利润率。我选择的是用销售净利率对盈利能力进行分析。销售净利率用以衡 量企业在一定时期的销售收入获取的能力。销售净利率=(净利润/销售收入) 100% 从下图可以看出，尚衣阁的销售净利率第三季度开始明显上涨的趋势，基 本保持在 25%到 32%之间。在经营前期，影响销售净利润的原因可能是：两次 贷款（共 142 万） 、对市场的开发投入、产品研发的投入等，都需要大量资金去 周转。即使销售扩大，企业净利润也不一定会同比例的增长。至于各季度的费 用（折旧费，行政管理费，人力成本等） 。都是系统自动扣除，相差无几，所以 不考虑在影响的原因之内。在经营后期，这些问题便迎刃而解了。销售净利润 总体处于攀升趋势，经营状况较好。 2.2 经营能力分析经营能力分析 反映经营能力的指标主要固定资产周转率、应收账款周转率、总资产周转 率、存货周转率等。我选择的是用总资产周转率对经营能力进行分析。总资产 周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额 资产的周转次数越多或周转天数越少，表明其周转速度越快，营运能力也就越 好。 上图可知，第四季度的总资产周转率骤增，原因是本小组研发的商务人士在 第四季度正式开始销售，并且占领了全部华中市场，使总的销售收入大增。 第一季度到第四季度呈现上升趋势，第四季度达到顶峰状态。第五季度开 始有所下降，有其他组进入华中市场与我们抢占市场。甚至有些市场开始打起 价格战，因此影响销售。但其他两个市场营运能力一般，所以三个市场综合起 来，还是不错的。 2.3 偿债能力分析偿债能力分析 反映偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍 数等。我选用流动比率和流动比率对偿债能力进行分析。 上图显示，流动比率（CR）和速动比率（QR）几乎都是一路攀升。 最后一季度分别达到最大值 489%和 454% CR2 and QR1 资金流动性好 速动比率同流动比率一样，反映的都是单位资产的流动性以及快速偿还到期负 债的能力和水平。一般而言，流动比率是 2，速动比率为 1，较为合理。 流动比率偏高。但是本公司的存货并不多，所以流动资产中的现金、应收账款 等变现能力较强。速动比率是对流动比率的补充，并且比流动比率反映得更加 直观可信。直接反映企业的短期偿债能力强弱。也能避免了变现时间长的项目。 一般来说，速动比率与流动比率的比值在 1 比 1.5 左右最为合适。本公司 速动比率与流动比率的比值在 0.93 左右，接近 1.所以说本公司的偿债能力还是 比较乐观的。 3.资产负债表科目资产负债表科目 本公司资产的资产基本上是随着季度的增加而增加。至于第八季度有所下降， 是因为季末还有大量应收账款还未收回。我们公司综合情况较好，相对而言还 是比较有发展实力。 第三部分第三部分 经验经验 在第三轮经营之道，我担任的是总经理一职。在本轮中综合表现第一，但是 据老师分析，本轮的最高成绩并没有超过前两轮的成绩。因此我也没有骄傲的 资本。把小组成绩至于纵向对比中，就知道自己的不足。这的确是值得深思的 一个问题。对此，我做了以下经验总结。 1、要认真阅读行业动态，明确每个市场在不同的季度有不同的认证要求。 如果有达到相应认证要求，则失去该市场的销售能力，这样就意味着浪费了这 一季度的所有投入。对于 ISO90000 认证，应该从第一度开始追加（共两季） ， 但必须保证第四季度完成两季认证。对于 ISO14000 认证，可以从第四季度开 始追加认证，因为在第六季度，市场才有认证需求，同时也可避免大量资金支 出，防止资金断裂。 2、在产品选择上，我认为选择两种产品是最好的组合。青少年已研发完 成，所以不管是选择老年或是商务人士，都只需研发一种产品，不同的只是研 发周期。如果选择一种产品，则过于单一，很可能在某些市场是去相应的竞争 能力，不利于提高公司的整体实力。 3、在购置生产线上。第一季度购买了一条全自动的和一条半自动的青少 年生产线，但是忽略了全自动的生产线有安装期，所以到全自动的在第三季度 才能投产，然而第三季度又要把半自动生产线变更为商务人士的。因此三个季 度下来，并没有达到预期的扩大生产的效果。还不如直接购买两条半自动生产 线，到第三季度再进行变更。或是在资金充足的情况下，再购买第三条生产线。 在公司经营的中后期，我明显感觉到我们的产品太少。三个市场，青少年 只有 1500 箱，商务人士只有 1000 箱。考虑到如果再购买生产线，可能造成资 金不足，这也是我们小组战略太保守的体现。我们没有充分利用贷款，而是坚 持能不贷款就不贷款的原则。忽视了负债，其自有的杠杆作用，只要运用得当， 就能发挥其作用。这样一来就放弃了扩大生产的机会。所以每个季度收入大体 差不多。在没有负债的情况下，资金越来越多，速动比率相当的大。如果有下 次，我会果断扩大生产线规模，促进生产。这也是我在本轮经营中，走的做后 悔的一步棋。 4、在经营决策中，分析竞争对手是非常有必要的。所以关键是在定价环 节，要参考上一季度各个小组的报价，分析市场销量多与少的原因，并对此做 纵向对比，进行调整。这样可以相应的市场占有量，和获得更多的利润。以第 四季度的华中市场为例，我们商务人士的产品占领了全部市场，所以认为只有 我们一家进军华中区，所以进行抬价，结果第五季度有其他小组进入。导致销 售大减。对此，我们没有前瞻性。针对销量少的市场，可以增加广告的投入， 或是适当降价，这样才能增加市场占有率，提高综合实力。像华东市场，在中 后期，产品都比较饱和了，可以适当的减少网点，广告费也无需再提高。此时， 可侧重于销量好的市场，根据原材料的多少，增减网点。一句话，就是通过竞 争对手，不断更新我的战略政策。同时，也能丰富自己的经营管理经验。 5、在这次担任总经理期间，由于有了前两轮的经验，自我感觉还不错。缺 乏公司战略的问题也是我们主要的问题。通过经营之道的演练，相信对公司管 理