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综合保障一体化背景下网上报销模式的探索 摘要：综合保障一体化的到来，给财务报销提出了新的要求，传统的纸质报销已经不再适应新的管理模式。网上报销能够提高工作效率、完善内部控制、有效改变财务管理理念。本文就网上报销的必要性及存在的问题展开讨论，为建立网上报销实现海关财务信息化提供参考。 下载 关键词：综合保障一体化；传统报销；?W上报销 为适应全面深化海关改革和建设法治海关的新形势、新要求，总署制定了全国海关综合保障一体化管理改革方案，在综合保障一体化的背景下，我们的保障方式将会发生变化，各个隶属海关将会精简财务人员，财务报销工作将由中心海关或总关承担。这对我们现有的财务报销工作提出了新的要求，现有的传统报销模式，会在一定程度上不再适应改革的发展，主要表现出以下三个方面问题： 第一、安全性问题。单据在运输过程、以及接收过程中都存在丢单的风险。 第二、经济性问题。单据的运输是一笔不小的支出。 第三、效率性问题。传统纸质报销效率低下。因此，财务报销可以顺应改革的要求，借助现代化手段、采用科学管理理念解决预期出现的问题，实行网上报销。 一、网上报销模式的内涵 传统的报销模式依靠手工报销来实现。报销人员报销时必须填写纸质的报销凭证，并附上原始的报销单据，依次传递到各级领导手中进行审批，最终凭审批完的单据到财务部门审核报销。网上报销是在网络环境下，将财务流程和业务流程有机的融合，以单位财务管理的规范为基础，以业务为中心，实现财务信息数字化、审批流程网络化、查询决策可视化，切实提高财务管理工作的效率，带动财务管理工作的全面变革。在网上报销模式下，报销人在审批系统提交报销申请，并且把相关原始凭证扫描进系统，依次通过网络流程提交到部门负责人、记账会计、财务负责人、单位领导进行审核，通过全部审批流程的付款事项流转到出纳进行支付。在记账会计进行网上审批前，报销经办人需要将纸质凭证提交给记账会计。记账会计负责对纸质凭证的真实性、完整性、合规性等问题进行审核，纸质原始凭证由记账会计进行归档保管。 二、网上报销模式的必要性 （一）工作高效的要求 而网上报销模式下，相关信息都可视化，审批流转都在网上进行，各级领导的审批不受时间地点的约束，而传统报销经常会因为领导开会或者出差而耽误审批进度。同时，在综合保障一体化下，传统报销单据需要远距离运送，网上报销可以节省出单据运输过程的时间，效率优势更加明显。 （二）保障单据安全以及降低物流成本的要求 网上报销模式下，单据通过摄像头、扫描仪等终端设备数字化，作为附件提交系统。原始单据留在财务部门，不需要逐级递送。相比传统模式，尤其在综合保障一体化改革要求下，极大的降低了单据丢失的风险，物流成本也可以大大降低。 （三）财务信息实时化的要求 网上报销模式下，财务信息在审批环节就能掌握，相比较而言，原始报销模式下财务信息依赖于会计编制凭证，信息具有滞后性。并且，已付款、审批中、待付款等各类信息清晰可见，当需要某个数据时，只要调用统计数据即可，实现了财务数据的动态更新，保证了数据及时性，有利于相关人员对财务信息进行实时掌握。 （四）财务监督有效性的要求 网上报销模式下，报销人员经过授权可以登录系统了解报销进度，各级领导在权限范围内可以实时查看原始凭证、审批情况，其他授权人员也可以在网上查询、调阅报销信息。通过信息高度共享，各部门、多用户、多层级广泛参与报销工作，有利于实现对财务工作的事前、事中、事后全方位立体化监督。这为审计监督工作的数据提取创造了巨大的便利，也有助于领导随时监督检查。 （五）财务报销规范性的要求 网上报销模式下，报销系统可以与预算系统、政府采购系统相连接，通过科学的设置审批流程、审批权限、报销标准等关键内控节点，固化了预算数据的使用范围和审批环节，使得业务审批更趋标准化，规避了遗漏审批、越级审批、超标准审批、超预算审批等风险，进一步提升了行政事业单位财务管理和会计核算的规范性。使得每一个报销流程都“事先审批、有章可循” 三、网上报销模式的建立与探索 网上报销模式是一种以信息技术为手段，以提高工作效率为核心，以信息安全为基础，体现集约化管理的现代化财务管理模式。它既是一种管理方式，又是一个信息系统；既是一个技术更新，又是一个管理理念的革新。但是网上报销的顺利推进，还需要我们提供一些保障，包括设备保障、系统保障、管理保障和人员保障。 （一）建立原始单据数字化关联影像 网上报销模式下，相关原始单据需要通过扫描仪、摄像头等终端设备数字化，作为附件提交系统供领导审批。同时，海关现存系统不能进行网上报销审核流转，需要开发新的报销系统。因此，要实现网上报销，需要提供以上技术支持。 （二）加强预算编制、执行、监督工作 加强预算管理，需要预算指标分解科学、准确，预算编制全面，使得每一笔款项都能找到对应的预算标准，审批过程能够有据可依。预算的制定过程要由财务牵头、各个部门充分参与，预算指标的确认要和和业务部门的需求匹配。预算的执行、调整、评价要公开、透明，严格按照预算管理流程，全体人共同参与。 （三）实现与财政、银行等外部系统的数据交换 近年来，行政单位大力推行财政国库集中收付制度改革，在网上报销系统设置过程中，要设置与和国库集中支付系统的数据交换接口。对于财政直接支付款项，网上报销流程完成后，网上报销系统自动向财政国库集中支付系统提交申请付款的数据，财政部门经过审批直接把款项支付到收款人账户；对于财政授权支付款项，款项在支付完成后把数据交换至财政部门，出纳不需要在国库集中支付系统上重复录入数据。单位可以根据需要开放权限给财政部门，对付款情况进行实时监控。另外，还可以与银行系统连接实现网上支付，在报销系统审批完成之后，网上报销系统可以与银行系统进行数据交换，通过网银下达支付的指令，将报销款项支付到报销人员的银行账户，公务卡还款也可以通过这种方式进行。 （四）建立审批和账务处理一体化系统，减轻会计工作量 在系统开发上，可以把报销审批系统与凭单制作以及报表生成系统相连接，生成一个全新的财务一体化系统。这样可以简便会计制单和报表制作的工作，使会计从财务核算的繁琐事务中解放出来，把工作重心放在财务分析和精细化管理方面，使财务工作走向信息化、高效率的现代化运行方式。 （五）加强电子审批签名的合法性和安全性保障 网上审批涉及到电子签名的问题，根据2005年4月1日施行的中华人民共和国电子签名法，授权国务院或者国务院规定的部门可以依据该法制定政务活动和其他社会活动使用电子签名。电子公文传输管理办法（国办函200365号）第十二条“各地区、各部门的电子印章由国务院办公厅统一制作、颁发”、第十三条“各地区、各部门应指定专人负责保管和使用电子印章”、第十四条“电子印章由指定人员在专用计算机上使用”等?定，认可了符合“由国务院办公厅统一制作、颁发”条件的电子签章合法性。以上两个文件，可以认为是电子签章合法性的法律依据。此外，现在电子签章软件已经日渐成熟，并且具有很强的兼容性，电子公文系统已经在全国政府系统、事业单位中大量使用，电子签名的可行性足以保障。 四、实施网上报销模式的风险管控 在网上报销模式下，传统的报销理念将被网上报销系统改变，费用报销将由手工变成网络，利用网络实现费用报销，建立财务系统和国库集中支付系统以及银行系统的连接，克服了时间和空间的束缚，单位各个部门将通过网络实现平稳运作，这为报销人员和审批人员带来了方便同时也实现了财务的高效运行。因此，研究网上报销的安全性问题，发展网上报销安全技术，助推综合保障一体化下财务运行成了发展网上报销系统的重要工作。 （一）信息传输的安全性 在网络报销模式下，信息的网上传输过程存在内部人泄密以及网络攻击两方面的风险。为了防止信息被内部人传播，我们要进行保密宣传教育，强调泄露工作秘密的法律后果；对授权用户设置账户、密码的访问控制，并且访问内容严格规定，控制信息的传播范围。为了防止“信息截取”和“网络窃听分析”等网络攻击，可以采用数据加密的方式，将信息数据转化为意义不明显的编码，加密过程处理的原始信息为明文，加密结果生成的代码为密文，从而防止网络攻击者截取敏感信息流。此外，技术部门要定期升级系统补丁、实时更新防病毒软件。 （二）档案保管的安全性 网上报销模式下，相关原始凭证进行电子化处理，应当依照档案管理的有关规定办理。参考人民检察院制作使用