太平洋保险营改增核算实务培训材料

太平洋保险 营改增核算实务培训,2016年4月,目录,Section 4,Appendix,营改增最新政策,金融业营改增时间表,2016年5月1日 金融业营改增 正式实施,2016年3月24日 正式颁布 财税201636号文 （“36号文”）,准备时间倒计时： 15+天！,+,我们将与贵司通力合作，顺利过渡！,营改增最新政策 投资/其他业务,营改增最新政策 采购业务,营改增最新政策-各业务具体税率,营改增最新政策-纳税义务发生时点,营改增最新政策-进项税可抵扣四类发票,营改增最新政策 增值税发票管理,Section 4,Appendix,增值税科目设置及核算规则,增值税科目设置及核算规则 会计科目（1）,营改增后，太平洋保险已建立相应的会计科目，在“应交增值税”科目下设增值税明细科目。,“应交增值税 - 未交增值税”:借方余额反映多交的增值税金额,贷方余额反映本期未交增值税金额。,增值税科目设置及核算规则 会计科目（2）,新增“应交增值税”科目,一级科目（1个）： 应交增值税 二级科目（12个）： 销项税； 进项税； 进项税转出； 转出多交增值税； 转出未交增值税；已交税金；未交增值税； 减免税款；营改增抵减的销项税额；出口抵减内销产品应纳税额；出口退税；检查调整 三级科目（108个）：设置原则： 1. 满足管理会计要求；2. 便于人员操作； 3. 满足申报要求 销项科目设置规则： 在科目中体现税率 保费收入/ 营业外收入按会计一级科目设置销项税 其它业务收入按会计三级科目设置销项税 进项科目及进项转出科目设置规则： 业务管理费/赔款支出按一级设置进项税 手续费和佣金、营业外支出按一级科目设置进项税 其它业务支出按三级科目和税率设置进项税,增值税科目设置及核算规则 会计科目（3）,暂估科目：其他应付款-暂估销项税； 其他应付款-暂估进项税-固定资产/在建工程/长期待摊费用/手续费支出； 其他应付款-暂估应退销项税；其他应付款-客户待领款-增值税 代扣代缴科目： 应交税费-代扣代缴； 应交税费-代扣代缴-营销员增值税 其他相关科目:预收保费-销项税； 应收保费-销项税；业务及管理费-税金-视同销售; 佣金支出-进项中转；其他应收款-预开发票销项税；递延收益-减免税收益,新增增值税相关科目,增值税科目设置及核算规则 增值税特殊情况会计处理,营改增后，太平洋保险若遇下列特殊情况时，会计处理的相关规定如下表所示：,Section 4,Appendix,共性业务进项税流程,Section 4,Appendix,网上报销,取得发票并填写网上报销模板,制作会计凭证并交领款单,发票退回,更换发票,执行付款打印回单,认证失败,业务审核,退回,财务审核,退回,否,是,否,是,进项认证,是,否,流程中每个步骤的工作职责及系统操作请参见第3页步骤描述,系统默认开票日期距离报销日期超过90天则无法报销；勾选用于的险种（如果可以判断）,每天打印待抵扣的报销清单连同抵扣联交接给进项认证岗,现场认证通过后在发票管理系统中点击已认证,对发票状态为“已认证”的报销单打印对应的交领款单,取得发票并填写网上报销模板,制作会计凭证并交领款单,执行付款打印回单,业务审核,退回,财务审核,退回,否,是,否,是,网上报销进项税流程（针对增值税可抵扣发票）,系统数据流,实物操作流,(*)：营改增后新增节点,单据交给经费会计 经费会计检查报销填列财务信息是否准确。(*)检查发票开票日期、发票号信息填列是否准确，并系统确认经费会计通过 (*)每天打印待抵扣的报销清单连同抵扣联交接给进项认证岗,报销人将发票及相关单据交给业务审核人 业务审核岗检查报销填列信息是否准确，并系统确认业务审核通过,取得发票 填写网上报销模板,进项认证岗扫描认证发票抵扣联 归档抵扣联 现场认证通过后在发票管理系统中点击已认证 进项认证失败后发票退回流程，详见附页二,步骤一 提出报销申请,步骤二 业务审核,步骤三 财务审核,步骤四 进项认证,报销人,业务审核岗,经费会计,进项认证岗,(*)涉及增值税的报销模板，需用户填写取得发票类型、价税分离金额、开票日期（系统默认开票日期距离报销日期超过90天则无法报销）、发票号码、发票代码、是否用于赠送客户等信息，并勾选用于的险种（如果可以判断） 系统校验预算号内预算金额是否充足。(*)预算校验规则变化，产险集团校验净价+总价，寿险校验总价,(*)业务审核界面增加价税分离金额、发票金额及信息显示,(*)财务审核界面价税分离、发票金额及信息显示 (*)建立与增值税管理系统间接口，传输发票金额及状态信息 (*)财务审核通过后发票状态修改为“待认证”，传输至增值税管理系统,(*)认证通过后网上报销模块标记发票状态为“已认证”,生成会计分录，制作会计凭证 借：业务及管理费 贷：其他应付款 对发票状态为“已认证”的报销单打印对应的交领款单,步骤五 打印交领款单,经费会计,系统控制只有发票状态为“已认证”的报销单能打印交领款单,步骤六 付款,出纳岗,执行付款 打印付款回单,网上报销进项税流程 变化点,(*)：营改增后新增节点,网上报销进项税流程 单据流转,(*)：营改增后新增节点,网上报销进项税子流程 认证失败,对于全部发票认证不通过的情况，将发票记账联和抵扣联连同所有报销单据退回给报销申请人，并制作签收台帐 对于部分发票认证不通过的情况，从原有报销单中抽出认证失败发票的记账联以认证失败凭证替换，对认证通过部分入帐并付款备注一,进行发票扫描认证 扫描认证失败后现场认证 现场认证失败，确认该发票无法认证,获得认证失败发票的记账联、抵扣联、部分认证失败单据。 联系供应商退回或重新开具发票 如果可以重新取得增值税专用发票的，重新填写新的网上报销申请 如果无法取得新的专票，填写普通发票报销流程,步骤一 进项认证失败,步骤二 发票退回,步骤三 发票退回,步骤四 换发票,进项认证岗,Oracle系统,经费会计,报销人,进项认证岗在增值税管理系统中手动触发发票“认证失败”状态，并通过与Oracle系统间接口传输认证失败状态,Oracle系统接收到发票“认证失败”状态，自动将报销单内发票状态同步修改为“认证失败” Oracle系统进行金额调整，自动将“认证失败”状态的发票价、税金额为0,系统校验报销单的付款是否等于0，如为0则报销单状态改为取消，并通知报销申请人；如不为0，通知报销人发票认证和金额调整情况 系统自动生成凭证 报销单金额调整完成后，系统放行该报销单，后续付款环节与普通流程一致,进项认证岗,从增值税管理系统打印发票认证失败回执 认证失败回执连同抵扣联退回经费会计,系统数据流,实物操作流,网上报销进项税子流程 认证失败 单据流转,(*)：营改增后新增节点,Section 4,Appendix,集中采购,录入预算,提出采购需求,需求审批,合同制作,合同审批,供应商发货,接收单/入库单,三单匹配,提交预算计划,确认 资产/费用,进项认证,付款,供应商数据库维护,提出付款申请,会计审核,供应商发货,接收单/入库单 （集团统一接收）,三单匹配,确认在集团账上 内部往来,进项认证 （集团/子公司各自分别认证）,集团统一付款,提出付款申请,将所有发票快递给集团付款申请岗,将抵扣联分发给各公司进项认证岗,认证失败，抵扣联退回,认证失败，抵扣联和发票联退回，要求重开发票/或，付款申请不通过退回抵扣联和发票联,综合服务中心取得到发票,集团收回垫款冲销挂账,将所有发票快递给三单匹配岗,子公司走网报流程，确认费用归还垫款,付款审批,供应商发货,接收单/入库单 （分公司）,三单匹配,确认 资产/费用 （分公司确认）,进项认证 （分公司认证）,总公司付款,提出付款申请,将所有发票快递给总公司付款申请岗,将抵扣联分发给分公司进项认证岗,认证失败，抵扣联退回,车辆发票（分公司取得原始发票）,分公司归还垫款,其他发票 （三单匹配岗取得原始发票）,付款审批,将车辆发票复印件快递给三单匹配岗,认证失败，抵扣联和发票联退回，要求重开发票/或，付款申请不通过退回抵扣联和发票联,车辆发票由采购需求人将抵扣联递送给进项认证岗/其他发票由经费会计将抵扣联递送给进项认证岗,供应商发货,接收单/入库单 （总公司）,三单匹配,确认对分公司的 挂账（总公司确认）,进项认证 （分公司认证）,总公司付款,提出付款申请,将所有发票快递给总公司付款申请岗,将抵扣联分发给分公司进项认证岗,认证失败，抵扣联退回,认证失败，抵扣联和发票联退回，要求重开发票/或，付款申请不通过退回抵扣联和发票联,综合服务中心收到发票,分公司通过内往归还垫款并确认费用,将所有发票快递给三单匹配岗,付款审批,总公司通过内往下发费用,两联发票连同付款申请书、其他付款实物附件递交至付款审核岗,收到供应商两联发票、发票清单、需求人收货单、原始合同，并简单核对单据准确性（联次，发票类型）。,签收,审核两联发票连同付款申请书、其他付款实物附件，审核发票金额、开具时间、开具人、开具项目是否与付款申请单一致 将抵扣联交给进项认证岗,签收,抵扣联归档,签收,认证失败回单 发票联，连同抵扣联原路退回,签收,认证失败回单（认证失败的情况下）、发票联、抵扣联,签收,如认证不通过,认证失败回单（认证失败的情况下）、发票联、抵扣联,收到供应商两联发票、发票清单,签收,如审核不通过,经费会计审核要点： 1.字迹清楚，不得压线、错格，发票打印内容不得超过密文区； 2.抵扣联和发票联必需加盖发票专用章，盖章时不可盖住金额与备注栏； 3.收款人、复核人、开票人必须齐全，不能手写，不能为英文名； 4.开票人、复核人不得为同一人。 5.乙方汇总开具专用发票的，需同时提供使用防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单 6.全部联次一次填开，所有联次的内容、各项金额一致,三单匹配岗审核要点： 是否为两联 是增值税专用发票还是增值税普通发票,预算编制及录入流程,审核各部门提交的预算编制，审核并上报集团预算部,子公司预算部下发收集各部门年度预算，包括费用类预算和资本类预算。 (*)可明确区分税率的预算科目以净价编制预算；不可明确区分税率的预算科目以总价编制预算。（预算表将有安永梳理）,提交采购/报销/行政出纳申请 匹配提案/预算号,步骤一 子公司编制 年度预算,步骤二 预算审核、上报,步骤三 预算动支,步骤四 费用申请,步骤五 预算校验,子公司 各部门,子公司 预算部,集团预算部（集采）,费用申请人,Oracle P07 系统,系统数据流,实物操作流,(*)：营改增后新增节点,(*)提案/预算号内金额按预算科目价税分离显示。 (*)预算科目增加税率字段，对采购/费用类型唯一的预算科目设置唯一税率,集团预算部手动将集中采购预算导入Oracle P07提案模块预算科目（寿险集采费用化项目预算通过费用管理系统自动导入），并生成提案号。,子公司预算部 (报销）,子公司预算部手动将网上报销预算导入Oracle P07预算模块预算科目（寿险费用化报销通过系统自动导入），生成预算号,(*)对于已设置唯一税率的预算科目，校验申请净价是否小于预算净价，且实际申请税率是否与预算科目内税率一致。 (*)对于未设置唯一税率的预算科目，校验申请总价是否小于预算总价。,集中采购标准流程（供应商信息管理）,系统数据流,实物操作流,(*)：营改增后新增节点,与供应商修订现有框架协议报价单 确认现有及新增供应商资质，开具发票类型、适用增值税税率,步骤一 供应商信息,综合服务中心,综服应办事项 财务部应办事项 其他部门应办事项,(*)供应商数据库中增加供应商资质字段，区分一般纳税人和小规模纳税人供应商 (*)目录采购的采购报价单导入时将设置价税分离金额； 供应商数据库中按需更新供应商主数据增值税信息：纳税人信息、报价单报价信息,集中采购标准流程（采购申请至合同签订）,系统数据流,实物操作流,(*)：营改增后新增节点,采购员向供应商询价，在预算允许范围内听取报价。最终草拟采购合同 采购部内部进行合同初审,进入Oracle P07系统提交采购申请,步骤二 采购申请,步骤三 需求审核,步骤四 预算审核,采购申请人,需求审核岗,预算审核岗,(*) 业务审核界面增加价税分离金额信息显示,步骤五 合同订立,综合服务中心,(*)财务预算审核界面增加价税分离金额信息显示,步骤六 合同会审,相关部门,系统中录入合同详细信息，并根据供应商报价调整合同金额，合同金额只能小于预算金额。 (*)合同金额价税分离分别手工录入。,法务、风控，合规、财务（非标准条款）等部门审核采购合同条款是否准确,步骤七 财务审核,会计核算中心,审核预算科目、会计事项是否准确,步骤八 合同终审,综合服务中心,审核合同其他事项是否准确 法人授权最后签署人,采购需求部门进行采购需求审核,财务进行预算审核,综服应办事项 财务部应办事项 其他部门应办事项,系统执行合同审核。(*)审核金额价税分离,目录采购：从系统采购的商店中勾选数量，系统自动汇总采购金额。(*)采购报价单导入时将设置价税分离金额（框架协议）； 非目录采购：申请人直接录入采购申请信息、采购金额。(*)采购金额将设置价税分离金额 系统校验预算号内预算金额是否充足。(*)预算校验规则变化，税率固定项目比较净价+税率，其他项目比较总价,集中采购标准流程（接收至三单匹配）,(*)：营改增后新增节点,步骤九 发货验收,步骤十 接收审核,采购需求人,需求部门接收审核岗,采购需求部门进行采购接收审核,收到供应商发票、发票清单、需求人收货单、原始合同，并简单核对单据准确性。(*)核对发票信息是否与合同付款信息一致 三单匹配，核对收货金额、数量、 (*)收货对应增值税额金额是否有差异，生成付款申请单,步骤十二 三单匹配,三单匹配岗,系统内匹配实际收货数量，生成应付发票金额。 核实发票上增值税金额,系统确认分录（进项认证通过后正式生成）,实物验收，作入库处理，登记台帐 服务验收,Oracle P07系统内执行收货操作。 系统自动按收货数量占合同总数量比例，折算应确认费用金额,系统数据流,实物操作流,综服应办事项 财务部应办事项 其他部门应办事项,Oracle P07系统内执行收货验收审核,审核接收的会计事项是否准确。,步骤十一 接受审核/费用确认,采购审核岗,生成会计分录： 借：费用/资产类科目（净价） 贷：其他应付款-集中采购-应计负债,集中采购标准流程（付款）,(*)：营改增后新增节点,(*)进项认证岗扫描认证发票抵扣联 (*)归档抵扣联 (*)进项认证失败退回步骤十一（只要有认证失败，就不付款）,从三单匹配岗获取发票 发票连同付款申请书、其他付款实物附件递交至付款审核岗,审核付款相关单据是否齐全 审核后执行付款 制作实物付款凭证 会计分录： 借：其他应付款-集中采购-外部供应商 贷：银行存款,步骤十三 付款申请,步骤十四 付款审核,步骤十五 进项认证,步骤十六 付款执行,付款申请岗,预算审核岗/ 经费会计,进项认证岗,出纳岗,系统内打印付款申请书 (*)付款申请书付款信息界面录入发票类型、（付款）价税分离金额、开票日期、发票号、发票代码等信息,(*)付款审核界面增加价税分离金额、发票信息显示,(*)认证通过后集中采购模块标记发票状态为“已认证” (*)增值税管理系统通过接口传输发票已认证状态，Oracle系统根据已认证状态自动确认进项税凭证 借:其他应付款-集中采购-应计负债 应交增值税-进项税额 贷:其他应付款-集中采购-外部供应商,Oracle P07系统控制只有发票状态为“已认证”才能付款,审核付款信息是否准确 (*)审核录入的发票日期、发票号+代码、类型等信息是否准确 预算审核通过后，打印实物付款申请书 (*)将审核通过的发票抵扣联交给进项认证岗 经审核的付款申请书交给出纳审核岗,系统数据流,实物操作流,综服应办事项 财务部应办事项 其他部门应办事项,集中采购流程 核算相关（续）,(*)：营改增后新增节点 (#)：系统改造点,步骤十 接收审核,步骤十一 费用确认,步骤十二 三单匹配,步骤十三 付款申请,步骤十四 付款审核,步骤十五 进项认证,步骤十六 付款审核,集中采购流程 核算相关（续）,(*)：营改增后新增节点 (#)：系统改造点,步骤十 接收审核,步骤十一 费用确认,步骤十二 三单匹配,步骤十三 付款申请,步骤十四 付款审核,步骤十五 进项认证,步骤十六 付款执行,集中采购子流程 进项认证失败流程,(*)：营改增后新增节点,系统数据流,实物操作流,综服应办事项 财务部应办事项 其他部门应办事项,(*)获得认证失败发票的发票联、抵扣联。 (*)联系供应商退回或重新开具发票 (*)初步审核重新取得的增值税专用发票，移交给原付款申请人,(*)进行发票扫描认证 (*)扫描认证失败后现场认证 (*)现场认证失败，确认该发票无法认证,以标准流程步骤十二十六完成付款申请,步骤一 进项认证失败,步骤二 发票退回,步骤三 换发票,步骤四 重新提交付款申请,进项认证岗,进项认证岗/付款审核岗/付款申请岗,三单匹配岗,付款申请人,(*)进项认证岗在增值税管理系统中手动触发发票“认证失败”状态，并通过与Oracle系统间接口传输认证失败状态,(*)从增值税管理系统打印发票认证失败回执 (*)认证失败回执连同抵扣联退回经费会计，经费会计将抵扣联和发票联退回给付款申请岗，付款申请岗将两联退回给三单匹配岗,集中采购子流程 预付款预付接收,(*)：营改增后新增节点,系统数据流,实物操作流,综服应办事项 财务部应办事项 其他部门应办事项,收到供应商开具预付款发票，打印预付款申请书,步骤一 收到发票/预付申请,步骤二 预付接收,采购接收人/付款申请人,(*)接收人在系统中进行预付接收，按净价确认预付账款（不确认采购费用/资产） 打印预付接收单,(*)根据预付接收单、发票、合同进行预付接收三单匹配 补录预付款发票上增值税额（与普通流程一致）,(*)系统生成预付接收三单匹配发票，供后续付款使用 借：其他应收款-预付款-进项税（税额） 贷：其他应付款-集中采购-外部供应商,步骤三 虚拟三单匹配,采购接收人,(*)集采模块内增加“预付接收”界面（现有正常接收界面更名为“实物接收”) (*)生成预付账款分录。 借：其他应收款-预付款-集中采购（净价） 贷：其他应付款-集中采购-外部供应商,三单匹配岗,根据预付款相关单据申请付款 后续流程与正常采购付款流程一致,付款流程与正常采购付款流程一致。 生成会计分录： 借：其他应付款-集中采购-外部供应商 贷：银行存款,步骤四 付款,付款申请人,集中采购子流程 预付款实物接收,(*)：营改增后新增节点,系统数据流,实物操作流,综服应办事项 财务部应办事项 其他部门应办事项,(*) 如实物接收数量小于等于预付接收数量，按实物接收数量进行调整接收 (*)如实物接收数量大于预付接收数量，先按预付接收数量进行调整接收，剩余实物接收数量在系统中作正常接收处理。 (*)打印实物接收单（同时列示预付接收和正常接收数量）,步骤六 实物接收,采购接收人,步骤七 实物接收审核,接收审核岗,(*)对实物接收及已冲销预付接收信息进行审核,(*)Oracle P07系统内执行实物接收及预付接收冲销审核 (*)资产类接收，逐个资产分行审核；费用类接收，合并“实际”接收/“调整”接收为一行进行审核) 生成会计分录： 借：资产/费用 贷：其他应收款-预付款-集中采购（净价） 如接收大于预付： 借：资产/费用 贷：其他应收款-预付款-集中采购（净价） 贷：其他应付款-集中采购-应计负债,(*)根据实物接收单、发票、合同进行虚拟三单匹配，匹配数量依据均为本次正常接收数量 (*)补录正常接收部分增值税额,(*)如实物接收数量小于预付接收数量，不进行三单匹配 借：应交增值税-进项税 贷：其他应收款-预付款-集中采购（净价）,步骤八 三单匹配,三单匹配岗,按正常流程对正常接收部分提出付款申请。后续流程与普通付款流程一致,后续流程与普通付款流程一致。,步骤九 付款,付款申请人,(*)冲销预付接收时，系统自动将冲销的预付接收相关分录由预付账款转入采购合同行项目对应的费用/资产科目 (*)如合同行项目上存在预付接收的情况下，不允许直接进行正常接收（调整接收不受影响）。,Section 4,Appendix,行政出纳,行政出纳根据申请完成付款,制作实物会计凭证,认证失败,会计复核,退回,否,是,否,是,进项认证,匹配会计科目并录入发票信息,不确认进项税，全额入费用,挂账，下月走总账模块,无法换票,当月换票完成,换票,当月无法获得发票,付款申请,退回,取得发票,说明是否用于赠送目的,（系统默认开票日期距离报销日期超过90天则无法报销）,将抵扣联交给进项认证岗,流程中每个步骤的工作职责及系统操作请参见第6页步骤描述,行政出纳进项税流程（针对增值税专用发票） 如银行手续费、水电煤等费用,(*)：营改增后新增节点,(*)科目分配界面增加可入字段，包括价税分离金额、发票日期（系统默认开票日期距离报销日期超过90天则无法报销） 、发票号码、发票代码。 增加发票类型选择项，类型包括普通发票/专用发票/其他类型；增加勾选项，选择发票是否用于赠送目的,系统数据流,实物操作流,行政出纳进项税流程（针对增值税专用发票） 变化点,(*)：营改增后新增节点,附页一：行政出纳进项税子流程 认证失败,发票网上/现场均认证失败,退回 步骤二,总账会计岗,情况一：无法换票，不确认进项税，全额入费用,重新分配会计科目，发票类型选择为“其他”，金额以含税价填列,按现行行政出纳形式确认费用，含税总价全额计入费用科目,情况二：当月换票完成，确认进项税，金额入费用,重新分配会计科目，重新执行一次行政出纳增值税专用发票流程,按行政出纳增值税专用发票正常情况处理,情况三：当月无法获得发票,当月末按现行的次月收票流程，暂挂其他应收款科目，下月按总账模块增值税处理流程作进项认证,按现行的次月收票流程，暂挂其他应收款科目处理,系统数据流,实物操作流,Section 4,Appendix,总帐,总账手工认证流程,获得增值税专用发票,(*) 根据导入至增值税系统的发票信息，执行发票认证操作； (*) 认证失败则退回总账会计岗换发票； (*)认证成功打印认证完成回执，转交总账会计岗,(*)审核认证模板信息是否与发票信息一致； (*)审核无误后将发票抵扣联递交至进项认证岗,总账会计岗凭记账联和回执，与总账模块做入账费用凭证,步骤一 获取发票,步骤二 填写认证模板,步骤三 审核认证模板,步骤四 发票认证,步骤五 编制分录,总账会计岗,总账会计岗,会计主管岗,进项认证岗,总账会计岗,系统数据流,实物操作流,(*)：营改增后新增节点,(*) 总账模块中，进项税科目录入行增加发票号及发票代码录入框（必填）。 (*) 过账完成后，总账模块将发票号、发票代码、总账凭证号通过系统接口传输至增值税管理系统,(*)在Excel模板中填列手工进项认证模板。 (*)填列内容包括：会计科目号、发票号码、发票代码、价税分离金额、发票类型、开票日期 (*)撕下发票抵扣联，递交至会计主管岗,总账手工认证流程 变化点,(*)：营改增后新增节点,总账手工认证流程 单据流转,(*)：营改增后新增节点,Section 4,Appendix,共性业务销项税流程,行政出纳销项税流程 针对预开发票流程（先开票后收款）,(*)业务部门提出预开发票申请，需提供相关业务支持文件（合同等） (*)业务部门提供客户一般纳税人资质以及开票信息 (*)业务部门领导审核并确认预开发票申请,(*) 总账会计在行政出纳模块中分配流水的贷方科目（包括收入和结转其它应收预开票），并输入发票号码发票代码等信息,出纳收款后生成收款流水号,(*)录入一般纳税人资质和开票信息 (*)开具增值税专用发票/增值税普通发票 (*)发票审核岗审核开具的发票 (*)将发票抵扣联和发票联交由业务申请部门并签收，将记账联交由总账会计岗待匹配,步骤一 提出开票申请,步骤二 开具发票,步骤三 生成流水号,步骤四 匹配会计科目,步骤五 核销发票,业务部门,发票开具岗,出纳,总账会计岗,(*)：营改增后新增节点,(*)总账会计匹配会计科目时输入发票代码发票号码等信息，Oracle将流水号等相关信息传至发票管理系统 (*)会计主管复核后产生会计分录,(*)系统匹配发票和行政出纳流水号/总帐凭证号 (*)显示本月开票的清单，列明发票号，发票金额，收款流水号/总帐凭证凭证号,(*) 产生销项税分录。（如未标记为“预开票”，则不作分录）,(*)对于标记预开票的开票流水，开票后由系统确认销项税金，分录为： 借：其他应收款-预开发票销项税贷：应交增值税-销项税,系统数据流 (Oracle),实物操作流,系统数据流 (发票管理系统）,总账会计岗/发票开具岗,发票开具岗月末对未匹配行政出纳流水号/总帐凭证号的发票与业务部门进行跟踪 发票开具岗月末对未匹配行政出纳流水号/总帐凭证号的发票与总账会计岗核对,行政出纳销项税流程 针对预开发票流程（收款后立即开票）,(*)业务部门提出开票申请，需提供相关业务支持文件（合同等）以及收款文件（行政出纳流水号或银行收付款凭证） (*)业务部门提供客户一般纳税人资质以及开票信息 (*)业务部门领导审核并确认发票申请,(*) 总账会计在行政出纳模块中分配流水的贷方科目（包括销项税和收入），并输入发票号码发票代码等信息,(*)录入一般纳税人资质和开票信息 与出纳核对行政出纳流水号确认已收款（预开票需要在系统中勾选/标记为预开票） (*)开具增值税专用发票/增值税普通发票 (*)发票审核岗审核开具的发票 (*)将发票抵扣联和发票联交由业务申请部门并签收，将记账联交由总账会计岗待匹配,发票开具岗月末对未匹配行政出纳流水号/总帐凭证号的发票与业务部门进行跟踪 发票开具岗月末对未匹配行政出纳流水号/总帐凭证号的发票与总账会计岗核对,步骤二 提出开票申请,步骤三 开具发票,步骤四 匹配会计科目,步骤五 核销发票,业务部门,发票开具岗,总账会计岗,总账会计岗/发票开具岗,系统数据流 (Oracle),实物操作流,(*)：营改增后新增节点,系统数据流 (发票管理系统）,(*)总账会计匹配会计科目时输入发票代码发票号码等信息，Oracle将流水号等相关信息传至发票管理系统 (*)会计主管复核后产生会计分录,(*)系统匹配发票和行政出纳流水号/总帐凭证号 (*)显示本月开票的清单，列明发票号，发票金额，收款流水号/总帐凭证凭证号,步骤一 收款,出纳,出纳收款后生成收款流水号,(*)开具发票并标注是否为预开票（否）,行政出纳销项税流程 针对正常开票流程（已收款已入帐后开票）,(*)录入一般纳税人资质和开票信息 与出纳核对行政出纳流水号确认已收款（预开票需要在系统中勾选/标记为预开票） (*)开具增值税专用发票/增值税普通发票 (*)发票审核岗审核开具的发票 (*)将发票抵扣联和发票联交由业务申请部门并签收，将记账联交由总账会计岗,发票开具岗月末对未匹配行政出纳流水号/总帐凭证号的发票与业务部门进行跟踪 发票开具岗月末对未匹配行政出纳流水号/总帐凭证号的发票与总账会计岗核对,步骤四 开具发票,步骤六 核销发票,发票开具岗,总账会计岗/发票开具岗,系统数据流 (Oracle),实物操作流,(*)：营改增后新增节点,系统数据流 (发票管理系统）,(*)系统匹配发票和行政出纳流水号/总帐凭证号 (*)显示本月开票的清单，列明发票号，发票金额，收款流水号/总帐凭证凭证号,步骤一 收款,出纳,出纳收款后生成收款流水号,(*) 总账会计在行政出纳模块中分配流水的贷方科目（包括收入和增值税科目） 若行政出纳无法匹配收入类别的，匹配过渡科目，后期通过总帐调整,步骤二 匹配会计科目,总账会计岗,(*)会计主管复核后产生会计分录,(*)业务部门提出开票申请，需提供相关业务支持文件（合同等）以及收款文件（行政出纳流水号或银行收付款凭证） (*)业务部门提供客户一般纳税人资质以及开票信息 (*)业务部门领导审核并确认发票申请,步骤三 提出开票申请,业务部门,(*)发票开具岗在系统中手工输入行政出纳流水号/总帐凭证号,若总账会计已经匹配收入及销项税科目，无操作 若未匹配收入和销项税的，通过总帐入账（参见总帐流程）,步骤五 总帐入账,总账会计岗,(*)通过总帐录入会计分录,总帐销项税流程 针对正常开票流程（先确认收入后开票）,实物操作流,系统数据流 (oracle),系统数据流 (发票管理系统）,(*)业务部门提出开票申请，需提供相关业务支持文件（合同等）以及会计入账凭证 (*)业务部门提供客户一般纳税人资质以及开票信息 (*)业务部门领导审核并确认发票申请,(*)录入一般纳税人资质和开票信息 与出纳核对行政出纳流水号确认已收款（预开票需要在系统中勾选/标记为预开票） (*)开具增值税专用发票/增值税普通发票 (*)发票审核岗审核开具的发票 (*)将发票抵扣联和发票联交由业务申请部门并签收，将记账联交由总账会计岗归档,步骤二 提出开票申请,步骤三 开具发票,步骤四 核销发票,业务部门,发票开具岗,总账会计岗/发票开具岗,(*)：营改增后新增节点,(*)会计主管复核后产生会计分录,通过总帐确认收入及相应销项税,步骤一 确认收入,总账会计岗,(*)发票开具岗在系统中手工输入总帐凭证号,发票开具岗月末对未匹配行政出纳流水号/总帐凭证号的发票与业务部门进行跟踪 发票开具岗月末对未匹配行政出纳流水号/总帐凭证号的发票与总账会计岗核对,(*)系统匹配发票和行政出纳流水号/总帐凭证号 (*)显示本月开票的清单，列明发票号，发票金额，收款流水号/总帐凭证凭证号,总帐销项税流程 针对预开发票流程（先开票后确认收入）,(*)业务部门提出预开发票申请，需提供相关业务支持文件（合同等） (*)业务部门提供客户一般纳税人资质以及开票信息 (*)业务部门领导审核并确认预开发票申请,(*) 会计将发票匹配收入类别，在总帐模块手工录入收入及结转其它应收预开票 (*) 在总帐输入发票号码发票代码等信息,步骤一 提出开票申请,步骤二 开具发票,步骤三 确认收入,步骤四 核销发票,业务部门,发票开具岗,总账会计岗,总账会计岗/发票开具岗,(