税收调查培训资料.ppt

2012年税收调查 培训资料,一、IE浏览器设置,打开IE浏览器，点击菜单栏上的“工具”，选择“INTERNET选项”。,打开“INTERNET选项”窗口 选择“安全”选项卡，打开“自定义级别”,在弹出的“安全设置”选项卡里，将所有名称包含ACTIVEX控件的选项改为“启用”,再选择“工具”栏里的“弹出窗口阻止程序” 选择“关闭弹出窗口阻止程序”,二、登陆系统,登陆安徽省国家税务局网站（），进入“税收调查/重点税源网上直报系统”,选择“2012税收调查”任务 点击“登陆”进入,在登陆窗口中的“登陆代码”项填入企业税号 在登陆密码栏填入密码 初始密码为：123456 点击“登陆”进入任务,初次登陆系统时，会提示要求修改初始密码，请各企业自行修改。 请各企业牢记密码，,修改密码后，进入2011年税收调查任务界面。 点击“填报说明”可以打开报表项说明文档，在说明里有各指标的的填写标准，及填写注意事项，要求各企业在填写时对照填报说明填写。,点击“2011年度税收调查”按钮进入报表界面 进入后点击当前报表期为“2011年”后的“在线填报”按钮或直接点击“2011年”按钮进入在线填报。,第一次进入时会要求加载插件，如按第一大项的IE浏览器设置进行了设置，则可以加载，若未按要求设置，将无法进入报表。 弹出INTERNET安全警告窗口时，点击“安装”按钮加载报表系统所需插件。 正式进入在线填报，按要求进行填写。,三、操作说明,进入在线填报后，正式开始填写数据 省局已根据CTAIS数据提取了有关指标，原则上不予修改。 第一张表为信息表，按要求填写各栏数据 需注意：“调查方式代码”栏省局已按相对应的调查方式导入数据，严格要求企业不得修改,第二张表为企业表，表内为税收调查各税种及财务等相关指标，此表信息量大，勾稽关系复杂，较难填写，要求企业在填写时注意上下的联系。,第三张表为货物劳务表。货物劳务表中的货物劳务代码较难选择，必须与信息表中的行业代码相对应。 填报要求企业在填报时注意逻辑关系。 货物劳务代码选择完后，若计量单位为空，则无需填写产、销量及库存 若企业有多项货物劳务，须分行填写。,在填写时，可随时点击“保存”进行保存。 点击保存即可保存到服务器。点击“保存”旁的三角按钮，弹出各保存选项，其中“保存到本地磁盘”可以保存NDT数据文件到本地磁盘；“装入本地数据”可以将磁盘上的NDT数据文件导入；“缓存”可以讲数据保存到计算机缓存，注意：按次选项关机后数据丢失；“装入缓存”从缓存读入数据。,在所有表填写结束后，先进行“计算”操作。点击“计算”旁的三角按钮，可对当前表或所有表进行计算。一般使用计算所有表 计算完毕后进行“审核”操作。“审核”旁三角按钮可以对当前表或所有表进行审核。审核时注意选择所有表审核，不要只对当前表进行审核,若错误提示：变长表B1中有1行未通过审核，可选中货物劳务表，在画红线的行次上点右键，选择“审核当前行”进行对货物劳务表的审核操作。,审核后根据页面下方的错误提示进行修改或填写审核说明。 要求企业按实际情况填写，原则上不允许填写审核说明，只有特殊情况才可以填写。 填写审核说明时要求填写具体原因，不允许填写如实、实际情况等过于简单的审核说明。,审核无误后，点击“上报”按钮进行上报。 若未通过审核则无法上报。 上报后等待税务机关进行初审和复审工作。 若需修改，则再次进入报表，按上述步骤操作。,四、指标说明,总体要求,1.各市及其所属区县分局在进行注册任务时，一定要规范录入所在地国家税务局的全称，不能简写，如：合肥市国家税务局及下设的蜀山区国家税务局、高新技术开发区国家税务局，不能填为“蜀区国税局、高区国税局”。 2.县区局主管国税机关注册任务时，最好选择从网上直报系统导入任务,3.中石化、烟草、电力等特殊行业调查表的填写，后面将做专题讲解。安徽中烟工业公司及其所属各生产点调查表的填写，由合肥市国家税务局统一负责调查安徽中烟工业公司所有的税收、财务指标，中烟公司所属各卷烟生产点所在地的国家税务局不再调查卷烟生产点在当地实际入库的各项税款。 由于财政部考核指标要求，请安徽中烟工业公司注意：消费税指标部分（含市公司）全部填列在本年就地已纳项目，不要填在异地已纳项目。,4、为减轻纳税人和基层工作负担，今年省局将综合征管系统已有部分调查指标批量导入调查系统（纳税人可根据实际情况加以修改），企业在外网直报时可见已导入的数据，对尚未导入系统的指标按规定的指标口径要求进行填报。,与上年相比，信息表指标由26行增加到31行，删除税控方式代码、营业状态、登记注册地地址三项内容，增加了房产税缴纳方式和应税房产座落地代码、是否编制现金流量表等七项内容。,（一）、信息表指标说明：,信息表第1、2、3、4项省局已根据CTAIS数据进行提取，无需再行填写（未上市的股份有限公司注意核对登记注册类型代码） 请注意上市公司在工商登记类型中填写161，上市公司的子公司（非分公司）也填161，但上市公司分公司选163（如中石化、中石油所属加油站等）。反过来，选161、163的公司，其公司名称中必须有：“股份有限公司”字样。只有161的股份公司，选上市公司代码，“163”不选上市公司代码。 加工贸易企业区域代码不应为“1 海关特殊监管区内加工贸易企业”，国税机关只调查区外加工贸易企业。,海关特殊监管区域和场所代码只能填写“0000 非海关监管区域内企业”或“34B2 安徽合肥出口加工区”，对于填写“34B2 安徽合肥出口加工区”的企业请予以核实。 信息表其他各指标请企业按实际填写。其中“增值税优惠政策代码”项可多选，原则不得选“90，适用其他税收优惠政策”项目。 调查方式代码。省局已事先导入调查方式代码。企业不得更改。,（二）、企业表填写说明,企业表指标有442个指标，分为增值税、出口退税、消费税等纳税指标和利润表、利润分配表、会计指标等十六个部分。 与上年相比，指标由370行增加到442行。 本年电力消耗量为万千瓦时，煤炭、油、水消耗量为吨。其他项目指标金额单位均为千元。 企业表和货物劳务表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2011年度纳税申报表、企业财务报告、企业所得税年度申报表及其他有关资料。,1、增值税指标,行次和指标名称与上年没有变化。 注意：2至40各行的全年或本期，除30至34行指标按税款入库时间确定外，均按收入或税款所属时间确定。 本年应抵扣税额合计(21=9-19+20-47)新增一个提示公式（21=9-19+20），此行与信息表12行增值税出口退税方式代码对应， 生产企业按公式 21=9-19+20-47 ，外贸企业按公式21=9-19+20。,2、增值税出口退税指标,总体没有变化，只是将上年的86行“本年收到的出口货物实退消费税额”上提至52行。 第44、45、47、48、49行后面的填表说明，出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。,“本年适用出口退税政策出口货物的应退税额”（47行），一般与增值税纳税申报表第15行“免抵退货物应退税额”本年累计栏的数据一致。这是考虑到增值税申报中的15行数据滞后于出口申报资料一个月的原因。,3、消费税指标,67至86各行的全年或本期，除75至86行指标按税款入库时间确定外，均按税款所属时间确定。 第67行“本年内销货物计征消费税的销售额”、第68行“本年内销货物免征消费税的销售额”、第69行“本年出口的货物免征消费税的销售额”的填表说明，这3项指标都不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额。但第70行“本年按规定的税率（或税额）计征的应交消费税额”包含了按从价定率，先从量、后从价定率征收，从量定额征收的所有应交消费税额。,请注意，我省目前企业表第68行“本年内销货物免征消费税的销售额”有数的企业，只有芜湖、蚌埠和安庆等三市的少数企业有暂免征消费税的销售额，其它地市根据实际情况填写。,4、企业所得税申报表指标,按照新企业所得税法和企业所得税纳税申报表，对企业所得税指标进行了重新调整，一部分来源于主表数据，另一部分来源于附表数据，变动很大，对调查数据的采集和审核的要求较高。,196行-291行 企业所得税缴纳方式代码为“1 依率计征并独立缴纳企业所得税的纳税人“或“4 作为总机构缴纳包括分支机构企业所得税的纳税人“填写。 新加196行208行是的13个指标，取自于企业所得税申报表，克服了上年从利润表直接取数的弊端。删除了“汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额”等3项指标。 注意“业务招待费支出（218行）“与“业务招待费或交际应酬费“(320行)的比对。,292行-306行 企业所得税缴纳方式代码为“2 核定征收并独立缴纳企业所得税的纳税人“填写 增加了“税务机关核定的应税所得率（ %）（294行）”指标。删除“减免所得税额”指标。,307行-308行 企业所得税缴纳方式代码为“3 作为分支机构其企业所得税由总机构汇总缴纳的纳税人“填写 增加“汇总纳税总机构所属分支机构分摊的应当预缴的企业所得税额（307行）,（新增）企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额（309行） 企业所得税缴纳方式代码不为“0 非企业所得税纳税人“的企业填写。 是指当年1月1日至12月31日当地实际入库的企业所得税额，含当年1月份入库的税款所属期为上年度的税额，不含下一年1月份入库的税款所属期为当年度12月份的税额，含当年汇算清缴入库的税款所属期为上年度的税额，不含下一年汇算清缴入库的税款所属期为当年度的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额的企业所得税额。可按照“应交税金应交企业所得税”科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的企业所得税税收缴款书汇总填写。 各级税务机关需要将“信息表企业所得税征收机关代码(21行)为1 国税”的309行数据汇总数与本级2011年入库税金明细表进行比对。,5、利润表有关指标（非法人企业无需填写）,.310332行根据损益表相关对应项目分析填列。 “业务招待费或交际应酬费“(320行) 按企业的管理费用明细科目的借方本年累计实际发生额填写。 企业所得税指标中“业务招待费支出（218行）”有数据的“，则业务招待费或交际应酬费“(320行)一定有数据,6、资产负债表有关指标,337369行，无变化，根据资产负债表填写。 注意逻辑关系。,7、现金流量表有关指标（非法人企业无需填写）,执行企业会计制度和执行金融企业会计制度的纳税人填写，执行小企业会计制度的纳税人可以不填写。 上市公司必须填写。,8、其他指标（根据有关会计科目和凭证填写）,.注意“外购设备（不含资产评估数，也不含融资租赁租入设备）（384行）”、“本年增加的固定资产（不含资产评估数）（390行）”、“其中：固定资产年末数（352行）”三者之间的关联关系。,6项税源情况调查指标，具体为：本年企业总产值、本年企业增加值，本年电力消费量、本年煤炭消费量、本年油消费量、本年水资源消费量。请按填表说明填写。,401行“外购原材料、辅助材料、低值易耗品、燃料、动力等非固定资产的货物”至442行“本年水资源消费量（吨）”这部分指标，比上年有所缩减。 根据今年财政部和总局要求，加工贸易指标、成本费用类指标仍然是财政部汇审重点指标，请注意相关指标的逻辑关系，并请各级税务机关上报数据前务必对数据进行极大极小值排序。,（三）货物劳务表填写说明,以货物或劳务为对象进行调查，共列了37项指标，各项指标均应按货物或劳务分别填写； 原则上要求调查所有的货物和劳务，包括免征增值税、消费税、营业税、资源税的货物或劳务，但企业既有免税的军用货物或劳务，又有应税的民用货物或劳务的，只调查填报民用货物或劳务的数据。,一户企业中属相同货物劳务代码的货物劳务，必须合并在一起填入相应货物劳务代码的行次内，表中不能出现两个及两个以上相同的货物劳务代码。 企业用自产的属于货物劳务代码表中所列的货物连续生产属于货物劳务代码表中所列的其他货物时，企业自产自用的部分不作为一个货物来调查，仅调查最终货物的有关数据。,“销售成本(经营成本)“(36列) 反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度核算的成本。按该货物劳务相对应的成本填列，不能准确划分的，按以下公式分摊:该货物劳务 35列 36列企业表 310行 企业表313行,（四）特殊行业调查表的填写要求,发电企业 A独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税的，填表方法同“独立缴纳增值税一般纳税人”。 B由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税的，预缴的增值税直接填在第24行“本年按简易征收办法计算的应纳税额”中，与企业纳税申报表填写保持一致。,供电企业 实行预征办法缴纳增值税